公司组建基本经济业务的核算

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,公司组建基本经济业务的核算,一方面要反映投资者投资形成的股东权益；,另一方面要反映公司接受投资的具体资产内容。,现举例说明如下,：,（,1,）神威公司经批准成立，核定股本总额为,300,万元，计,300,万股，每股面值,1,元。根据协议，,210,万股为货币资金投入，计收入投资款,420,万元已存入银行。,借：银行存款,4 200 000,贷：股 本,2 100 000,资本公积,2 100 000,（,2,）神威公司另外收到投资者以固定资产、无形资产、材料作价投资，具体情况是：固定资产原价,160,万元，已提折旧,40,万元，作价,120,万元；材料作价,40,万元，一项专利仅作价,20,万元，根据协议计享有,90,万股份。,借：固定资产,1 600 000,材 料,400 000,无形资产,2 000 000,贷：累计折旧,400 000,股 本,900 000,资本公积,900 000,供应过程基本经济业务的核算,现举例说明供应过程材料采购按实际成本进行核算的方法如下（经济业务连续编号）。,（,3,）从外地华新工厂购入甲种材料,200,吨，每吨价,980,元，计,196000,元，货款尚未支付。,借：物资采购,196 000,甲种材料采购,应交税金,33 320,增值税（进项税额）,贷：应付账款,华新工厂,229 320,（,4,）向外地江山工厂购入乙种材料,100,吨，每吨单价,480,元，计,48 000,元，贷款已用存款支付。,借：物资采购,乙种材料采购,48 000,应交税金,8 160,应交增值税（进项税额）,贷：银行存款,56 160,（,5,）用银行存款支付甲、乙两种材料的运费,4500,元。,（按甲、乙材料的重量比例来分配其运费）,分配计算方法如下：,分配率：,15,甲种材料应分摊运费：,15200=3 000(,元,),乙种材料应分摊运费：,4 500,3 000=1 500(,元,),其会计分录如下：,借：物资采购,甲种材料采购,3 000,物资采购,乙种材料采购,1 500,贷：银行存款,4 500,（,6,）用银行存款支付甲、乙两种材料的装卸费,1500,元。（按重量比例分摊）,分配率：,5,甲种材料应摊装卸费：,5200=1000(,元,),乙种材料应摊装卸费：,1500,1000=500(,元,),其会计分录如下：,借：物资采购,甲种材料采购,1 000,乙种材料采购,500,贷：银行存款,1 500,（,7,）上述所购甲、乙两种材料，已全部验收入库，通过计算，甲种材料,200,吨，其实际采购总成本为,200 000,元，乙种材料,100,吨，其实际采购总成本为,50 000,元，共计,250 000,元，进行转账。,借：材 料,甲种材料,200 000,乙种材料,50 000,贷：物资采购,甲种材料采购,200 000,乙种材料采购,50 000,（,8,）用银行存款偿付华新工厂的货款,196 000,元。,借：应付账款,华新工厂,196 000,贷：银行存款,196 000,生产过程,基,基本经济,业,业务的核,算,算,现列举一,些,些基本经,济,济业务说,明,明生产过,程,程的核算,方,方法如下,（,（经济业,务,务连续编,号,号）：,（,9,）本月生,产,产,A,产品耗用,甲,甲材料,400,吨，计,400000,元；生产,B,产品耗用,乙,乙材料,400,吨，计,200000,元。,借：生产,成,成本,A,产品,400000,B,产品,200000,贷：材,料,料,甲材料,400000,乙材料,200000,（,10,）计算应,付,付职工工,资,资计,530000,元，其中,A,产品生产,工,工人工资,300000,元，,B,产品生产,工,工人工资,150000,元，车间,管,管理人员,工,工资,30000,元，企业,管,管理人员,工,工资,50000,元。,借：生产,成,成本,A,产品,300000,B,产品,150000,制造费用,30 000,管理费用,50 000,贷：应付,工,工资,530000,（,11,）按工资,总,总额,14%,提取职工,福,福利费，,计,计,74 200,元，其中,63 000,元应直接,记,记入生产,费,费用，,4 200,元应记入,制,制造费用,，,，,7 000,元应记入,管,管理费用,。,。因此，,应,应作会计,分,分录如下,：,：,借：生产,成,成本,A,产品,42 000,B,产品,21 000,制造费用,4 200,管理费用,7 000,贷：应付,福,福利费,74 200,（,12,）按规定,的,的折旧率,计,计算应提,固,固定资产,折,折旧,110000,元，其中,：,：生产用,固,固定资产,折,折旧,100000,元，企业,行,行政管理,用,用固定资,产,产折旧,10 000,元。,借：制造,费,费用,100000,管理费用,10 000,贷：累计,折,折旧,110000,（,13,）摊销应,由,由本期负,担,担的低值,易,易耗品摊,销,销费,18 800,元，其中,生,生产用工,具,具摊销费,15 800,元，企业,行,行政管理,部,部门用具,摊,摊销,3 000,元。,借：制造,费,费用,15 800,管理费用,3 000,贷：待摊,费,费用,18 800,（,14,）汇集全,月,月制造费,用,用，并按,直,直接人工,工,工资比例,（,（,21,）在,A,、,B,产品之间,分,分配。,借：生产,成,成本,A,产品,100000,B,产品,50 000,贷：制造,费,费用,150000,（,15,）全月投,产,产,A,、,B,产品各,10,台，已全,部,部完工入,库,库。结转,产,产品实际,生,生产成本,即,即制造成,本,本。,借：库存,商,商品,A,产品,842000,B,产品,421000,贷：生产,成,成本,A,产品,842000,B,产品,421000,销售过程,与,与财务成,果,果基本经,济,济业务的,核,核算,（,16,）销售,A,产品,10,台，销售,单,单价,160000,元，计,1 600 000,元，货款,存,存入银行,。,。,借：银行,存,存款,1 872 000,贷：主营,业,业务收入,1 600 000,应交税金,272000,应交增,值,值税（销,项,项税额）,（,17,）销售,B,产品,8,台，销售,单,单价,80 000,元，计,640000,元，货款,尚,尚未收到,。,。,借：应收,账,账款,748800,贷：主营,业,业务收入,640000,应交税金,108800,应交增,值,值税（销,项,项税额）,（,18,）用银行,存,存款支付,广,广告费,50 000,元。,借：营业,费,费用,50 000,贷：银行,存,存款,50 000,（,19,）按,5%,的税率计,算,算应付产,品,品销售税,金,金，并转,账,账。,【1600000,640000】,5,112000,借：主营,业,业务税金,及,及附加,112000,贷：应交,税,税金,112000,（,20,）用银行,存,存款支付,产,产品销售,运,运杂费用,计,计,18 000,元。,借：营业,费,费用,18 000,贷：银行,存,存款,18 000,（,21,）结转已,销,销产品的,生,生产成本,，,，,10,台,A,产品的生,产,产成本为,842000,元，,8,台,B,产品的生,产,产成本为,336800,元，共计,1178800,元。,借：主营,业,业务成本,1 178 800,贷：库存,商,商品,1 178 800,A,产品,842000,B,产品,336800,（,22,）让售乙,种,种材料,10,吨，每吨,售,售价,600,元，计,6 000,元，款已,存,存银行；,其,其乙种材,料,料每吨实,际,际成本,500,元，并进,行,行结转。,借：银行,存,存款,6 000,贷：其他,业,业务收入,6 000,同时：,借：其他,业,业务支出,5 000,贷：材,料,料,5 000,（,23,）预提应,由,由本月负,担,担的银行,借,借款利息,980,元。,借：财务,费,费用,980,贷：预提,费,费用,980,（,24,）企业一,笔,笔应付账,款,款,400,元，经确,认,认无法支,付,付，批准,转,转作营业,外,外收入处,理,理。,借：应付,账,账款,400,贷：营业,外,外收入,400,（,25,）企业发,生,生非常损,失,失，被盗,现,现金,620,元，经批,准,准作企业,营,营外支出,处,处理。,借：营业,外,外支出,620,贷：现金,620,（,26,）企业收,到,到,M,公司分配,的,的投资收,益,益计,8000,元，存入,银,银行。,借：银行,存,存款,8 000,贷：投资,收,收益,8 000,（,27,）月末，,将,将损益类,的,的收支账,户,户的余额,结,结转到“,本,本年利润,”,”账户，,计,计算确定,当,当月的利,润,润总额。,借：主营,业,业务收入,2 240 000,其他业务,收,收入,6 000,营业外收,入,入,400,投资收益,8 000,贷：本年,利,利润,2 254 000,借：本年,利,利润,1 435 400,贷：主营,业,业务成本,1 178 800,主营业务,税,税金及附,加,加,112000,营业费用,68 000,其他业务,支,支出,5 000,管理费用,70 000,财务费用,980,营业外支,出,出,620,（,28,）按计税,后,后所得额,的,的,30%,的税率计,算,算应交所,得,得税，并,转,转账。,借：所得,税,税,245700,贷：应交,税,税金,所得税,245700,为了确定,税,税后利润,净,净额，还,需,需将“所,得,得税”账,户,户的借方,余,余额转入,“,“本年利,润,润”账户,。,。,借：本年,利,利润,245700,贷：利润,分,分配,245700,未分配利,润,润,通过上述,结,结转，企,业,业本月税,前,前利润总,额,额为,2245400,1435400,819000,（元）,企业本月,税,税后净利,润,润为,819000,245700,573300,（元）,（,29,）按利润,分,分配方案,，,，应提取,盈,盈余公积,金,金,53 300,元。,借：利润,分,分配,提取盈余,公,公积,53 300,贷：盈余,公,公积,53 300,9,、静夜,四,四无邻,，,，荒居,旧,旧业贫,。,。12月-2212月-22,Saturday,December31,2022,10,、雨中黄叶,树,树，灯下白,头,头人。03:50:0803:50:0803:50,12/31/20223:50:08 AM,11,、以我,独,独沈久,，,，愧君,相,相见频,。,。12月-2203:50:0803:50,Dec-2231-Dec-22,12,、故人,江,江海别,，,，几度,隔,隔山川,。,。03:50:0803:50:0803:50,Saturday,December31,2022,13,、乍见翻,疑,疑梦，相,悲,悲各问年,。,。12月-2212月-2203:50:0803:50:08,December31,2022,14,、他乡生白,发,发，旧国见,青,青山。31 十二,月,月 20223:50:08 上午03:50:0812月-22,15,、,比,比,不,不,了,了,得,得,就,就,不,不,比,比,，,，,得,得,不,不,到,到,的,的,就,就,不,不,要,要,。,。,。,。十,二,二,月,月223:50,上,上,午,午12,