管理学概论会计与财务基础知识

单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,五、会计与财务基础知识,会计的基本内容,会计目标,会计假设,会计要素,公认会计准则,会计实务,财务报表,会计要素,资产、负债、所有者权益,收入、费用与收益,资产+负债=所有者权益,（增加）（减少）,收入 费用,会计假设,1.会计主体假设,2.持续经营假设,3.会计分期假设,4.货币计量假设,会计要素确认、计量的要求,1.权责发生制原则,2.配比原则,3.历史成本原则,4.划分收益性支出与资本性支出原则,会计报表,1.资产负债表,2.利润表,3.现金流量表,项目,行次,本年实际,上年实际,一、净利润,1,加：年初未分配利润,2,盈余公积转入,3,二、可供分配的利润,4,减：提取法定盈余公积,5,提取法定公益金,6,三、可供股东分配的利润,7,减：应付优先股股利,8,提取任意盈余公积,9,应付普通股利,10,转作股本的普通股股利,11,四、未分配利润,12,资产,1.流动资产,2.长期投资,3.固定资产,4.无形资产,5.递延资产,负债与所有者权益,1.流动负债,2.长期负债,3.所有者权益,企业投资者对企业净资产的所有权,财务管理概述,1.,财务管理的目标,2.,企业的财务目标,3.,影响财务管理目标实现的因素,4.,各因素之间的关系：财务管理目标 投资报酬率 投资项目 风险资本结构股利政策,财务分析,1.,财务分析综述,2.变现能力比率,3.资产管理比率（运营效率比率）,4.负债比率,5.权益净利率,6.上市公司的财务比率,变现能力比率,1.流动比率：流动资产除以流动负债的比值。,2.速动比率：从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债的比值。,3.影响变现能力的其它因素,可动用的银行贷款指标,准备变现的长期资产,偿债能力的声誉,未作记录的或有负债,担保责任引起的负债,资产管理比率,1.营业周期：从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。,2.存货周转率：销售成本除以平均成本的比值。,3.应收账款周转率：销售收入除以平均应收帐款的比值。,4.流动资产周转率：销售收入除以全部流动资产的比值。,5.总资产周转率：销售收入与平均资产总额的比值。,负债比率,1.资产负债率：负债总额除以资产总额的比率。,2.产权比率：负债总额与股东权益总额的比率。,3.有形净值债务率：负债总额与有形资产净值的比率。,4.已获利息倍数（利息保障倍数）：经营业务收益与利息费用的比率。,5.影响长期偿债能力的其他因素长期租赁、担保责任、或有项目,权益净利率,1.,销售净利率：净利与销售收入的百分比,2.,销售毛利率：毛利占销售收入的比率。,3.资产净利率：净利润与平均资产总额的百分比。,4.净资产收益率：净利润与平均净资产的百分比。,上市公司的财务比率,1、每股收益：,每股收益=净利润年度末普通股份总数,2、每股净资产：,每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数,19*1年,19*2年,19*3年,销售额（万元）,4000,4300,3800,总资产（万元）,普通股（万元）,保留盈余（万元）,所有者权益合计,1430,100,500,600,1560,100,550,650,1695,100,550,650,流动比率,平均收现期（天）,存货周转率,债务/所有者权益,长期债务/所有者权益,销售毛利率,销售净利率,总资产周转率,总资产净利率,1.19,18,8.0,1.38,0.5,20.0%,7.5%,2.80,21%,1.25,22,7.5,1.40,0.46,16.3%,4.7%,2.76,13%,1.20,27,5.5,1.61,0.46,13.2%,2.6%,2.24,6%,ABC公司近3年的财务数据如下,作业,假设该公司没有营业外收支和投资收益，所得税率不变.,要求:(1)分析说明该公司运用资产获利能力的变化及其原因；,（2）分析说明该公司资产、负债和所有者权益的变化及其原因；,（3）假如你是该公司的财务经理，在19*4年应从哪些方面改善公司的财务状况和经营业绩。,