项目计划与控制 第九章

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第九章 项目费用控制,第一节 费用控制概述,费用控制就是要保证各项工作要在它们各自的,预算范围,内进行。,费用控制的基础是事先就对项目进行的费用预算。,1,费用管理,不,不能脱离,技,技术管理,和,和进度管,理,理独立存,在,在，相反,要,要在成本,、,、技术、,进,进度三者,之,之间作综合平衡。及时、,准,准确的成,本,本、进度,和,和技术跟,踪,踪报告，,是,是项目经,费,费管理和,费,费用控制,的,的依据。,费用控制,的,的基本方,法,法是规定,各,各部门定期上报其费用报,告,告，再由,控,控制部门,对,对其进行费用审核，以保证,各,各种支出,的,的合法性,，,，然后再将已经发,生,生的费用,与,与预算相,比,比较，分析其,是,是否超支,，,，并采取,相,相应的措,施,施加以弥,补,补。,2,一、费用,控,控制的内,容,容,费用控制,主,主要关心,的,的是影响,改,改变费用,线,线的各种,因素、确,定,定费用线,是,是否改变,以,以及管理,和,和调整实,际,际的改变,。,。费用控,制,制包括：,监控,费,费用执行,情,情况以确,定,定与计划,的,的偏差,确使,所,所有发生,的,的变化被,准,准确记录,在,在费用线,上,上,避免,不,不正确的,、,、不合适,的,的或者无,效,效的变更,反,反映在费,用,用线上,股东,权,权益改变,的,的各种信,息,息,费用控制,还,还应包括寻找费用,向,向正反两,方,方面变化,的,的原因，同时还,必,必须考虑,与,与其它控,制,制过程（,范,范围控制,、,、进度控,制,制、质量,控,控制等）,相,相协调，,比,比如不合,适,适的费用,变,变更可能,导,导致质量,、,、进度方,面,面的问题,或,或者导致,不,不可接受,的,的项目风,险,险。,3,二、费用,控,控制的依,据,据,费用线,实施执行,报,报告：这是费,用,用控制的,基,基础，实,施,施执行报,告,告通常包,括,括了项目,各,各工作的,所,所有费用,支,支出，同,时,时也是发,现,现问题的,最,最基本依,据,据。,改变的请,求,求：改变的,请,请求可能,是,是口头的,也,也可能是,书,书面的、,可,可能是直,接,接的也可,能,能是非直,接,接的、可,能,能是正式,的,的也可能,是,是非正式,的,的，改变,可,可能是请,求,求增加预,算,算，也可,能,能是减少,预,预算。,4,三、费用,控,控制的方,法,法与技术,费用控制,改,改变系统：通常是说明费用,线,线被改变,的,的基本步,骤,骤，这包括,文,文书工作,、,、跟踪系,统,统及调整,系,系统，费,用,用的改变,应,应该与其,它,它控制系,统,统相协调,。,。,实施的度,量,量：主要帮,助,助分析各种,变,变化产生,的,的原因，,挣,挣得值分,析,析法是一种最,为,为常用的,分,分析方法,。,。费用控,制,制的一个,重,重要工作,是,是确定导,致,致误差的,原,原因以及,如,如何弥补,、,、纠正所,出,出现的误,差,差。,附加的计,划,划：很少有,项,项目能够,准,准确的按,照,照期望的,计,计划执行,，,，不可预见的各种情,况,况要求在,项,项目实施,过,过程中重,新,新对项目,的,的费用作,出,出新的估,计,计和修改,。,。,计算工具：通常是,借,借助相关,的,的项目管,理,理软件和,电,电子制表,软,软件来跟,踪,踪计划费,用,用、实际,费,费用和预,测,测费用改,变,变的影响,。,。,5,第二节 挣值,法,法,例子,一个高科技企,业,业实施一个研,发,发项目，原来,的,的计划是总成,本,本200万美,元,元，10个月,完,完成，每个月,正,正好支出20,万,万美元。在5,个,个月后，获得,以,以下数据：,若头5个月的,实,实际成本是130万美元,结论？,再如5个月实,际,际成本为80,万,万美元,结论？,6,挣值法实际上,是,是一种分析目标实施与目,标,标期望之间差,异,异的方法。故而,它,它又常称为偏,差,差分析法。,挣值法通过测,量,量和计算已完成的工作,的,的预算费用与已完成工作的,实,实际费用和计划工作的预,算,算费用得到有关计划,实,实施的进度和,费,费用偏差，而,达,达到判断项目,预,预算和进度计,划,划执行情况的,目,目的。,挣值法取名正,是,是因为这种分,析,析方法中用到,的,的一个关键数,值,值挣值（,即,即已完成工作,预,预算），而以,其,其命名的。,7,(1) 三个,基,基本指标,BCWS：Budgeted Costof Work Scheduled，,计划工作的预,算,算成本；,ACWP：ActualCost of theWork Performed，,已完成工作的,实,实际成本；,BCWP：Budgeted Costof the WorkPerformed,已完成工作的,预,预算成本；,也就是挣值，,又,又称为盈余（EV）。,8,BCWS是指,项,项目实施过程,中,中某阶段计划,要,要求完成的工,作,作量所需的预,算,算费用,BCWS=计,划,划工作量预,算,算定额,主要反映进度,计,计划应当完成,的,的工作量，而,不,不是反映消耗,的,的费用,ACWP是指,项,项目实施过程,中,中某阶段实际,完,完成的工作量,所,所消耗的费用,主要反映项目,执,执行的实际消,耗,耗指标,BCWP是指,项,项目实施过程,中,中某阶段实际,完,完成工作量及,按,按预算定额计,算,算出来的费用,，,，即挣得值,BCWP=已,完,完成工作量,预,预算定额,9,BCWS,包,包装机项目,的,的每期预算成,本,本,单位：万元,TBC,周,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,设计,24,4,4,8,8,建造,60,8,8,12,12,10,10,安装调试,16,8,8,合计,100,4,4,8,8,8,8,12,12,10,10,8,8,BCWS,4,8,16,24,32,40,52,64,74,84,92,100,10,ACWP,包,包装机项目,的,的每期实际成,本,本,单位：万元,周,总费用,1,2,3,4,5,6,7,8,设计,2,5,9,5,1,22,建造,2,8,10,14,12,46,安装与调试,0,合计,2,5,9,7,9,10,14,12,68,ACWP,2,7,16,23,32,42,56,68,68,11,BCWP,周,1,2,3,4,5,6,7,8,设计,10,25,80,90,100,100,100,100,建造,0,0,0,5,15,25,40,50,安装与调试,0,0,0,0,0,0,0,0,每期累计完成,比,比率（%,）,累计盈余量,（万元）,周,12345678,BCWP,设计,24,2.4,建造,60,3,安装与调试,累计,54,6,19.2,21.6,24,24,24,24,9,15,24,30,2.4,6,19.2,24.6,33,39,48,54,12,BCWS,4,8,16,24,32,40,52,64,ACWP,2,7,16,23,32,42,56,68,BCWP,2.4,6,19.2,24.6,33,39,48,54,？,计划支出的预,算,算百分比,实际支出百分,比,比,工程完成百分,比,比,截止到第8周,末,末包装机项目,状,状况,13,(2) 四个,评,评价指标,成本偏差 CV：CostVariance,进度偏差 SV：Schedule Variance,成本执行指标,CPI ：cost performance index,进度执行指标,SPI ：scheduling performance index,14,成本偏差,CV：Cost Variance，检,查,查期间成本偏,差,差，,表示在某一点,上,上预算成本和,实,实际成本之差,，,，表示和预算,相,相比的实际成,本,本支出情况。,CV=BCWP-ACWP,CV 0,表示实际消耗,低,低于预算值，,即,即有节余或效,率,率高,CV =0,表示实际消耗,等,等于预算值,15,进度偏差,SV：ScheduleVariance，进度偏,差,差，,表示在某一点,上,上已完成工作,（,（进度情况）,所,所花费的成本,和,和预算成本之,间,间的差别，表,现,现进度情况。,SV=BCWP-BCWS,SV0,表,表示进度提前,SV1,表,表示低于预,算,算，即实际费,用,用低于预算费,用,用,CPI1,表,表示进度提,前,前，即实际进,度,度比计划进度,快,快；,SPIBCWSBCWP,SV0,CVBCWSACWP,SV0,CV0,3,BCWPACWPBCWS,SV0,CVO,效率低,进度慢,投入超前,用工作效率,高,高的人员更,换,换工作效率,低,低的人员,效率高,进度较快,投入延后,若偏离不大,，,，维持现状,效率较高,进度快,投入超前,抽出部分人,员,员，放慢进,度,度,21,（4）挣值,参,参数分析与,对,对应措施表,（,（续）,序号,三参数关系,分析,措施,4,ACWPBCWPBCWS,SV0,CVACWPBCWP,SV0,CVBCWPACWP,SVO,效率较低,进度较快,投入超前,抽出部分人,员,员，增加少,量,量骨干人员,效率较低,进度慢,投入延后,增加高效人,员,员投入,效率较高,进度较慢,投入延后,迅速增加人,员,员投入,22,（5）关键,比,比率,CR,SPI*CPI,CR1,工作比计划,好,好,CR1,工作比计划,坏,坏,23,用关键比值,分,分析项目执,行,行情况,工作单元,实际进度,计划进度,SPI,预算费用,实际费用,CPI,CR,A,2,3,2/31,1,B,2,3,2/31,6,6,6/6=1,2/31,C,3,3,3/3=1,4,6,4/61,2/31,6,6,6/6=1,3/21,E,3,3,3/3=1,6,4,6/41,3/21,24,25,（6）完工,成,成本预测EAC（EstimateAt Completion),EAC=BAC/CPI,这种方法通,常,常用于当前,的,的变化可以,反,反映未来的,变,变化时。,EAC=ACWP+( BAC-BCWP),适用于现在,的,的变化仅是,一,一种特殊的,情,情况，项目,经,经理认为未,来,来的实施不,会,会发生类似,的,的变化。,EAC=ACWP+,重,重估实际,工,工程的成本,这种方法通,常,常用于当过,去,去的执行情,况,况显示了原,有,有的估计假,设,设条件基本,失,失效的情况,下,下或者由于,条,条件的改变,原,原有的假设,不,不再适用。,26,（7）进度,预,预测,预计完成时,间,间=计划完,成,成时间/SPI,27,挣得值方法,举,举例,利,利用甘特图,计,计算,1,2,3,4,5,6,7,8,9,预算,ACWP,BCWS,BCWP,CV,SV,Budg,Actual,Plann,Earn,100,150,200,50,500,90,110,100,0,300,100,150,100,0,350,100,75,110,0,285,10,35,10,0,15,0,75,10,0,65,CV =,15,SV =,65,28,成本绩效指,数,数:,CPI =BCWP/ACWP=285/300 =0.95,进度绩效指,数,数:,SPI =BCWP/BCWS=285/350 =0.81,成本预测:,预测值=ACWP+(,总,总预算,BCWP)/CPI,预测值=总,预,预算/CPI,进度预测:,预计完成时,间,间=计划完,成,成时间/SPI,=300+(500,285)/0.95=526,=500/0.95=526,=9/0.81=11,挣得值方法,举,举例,利,利用甘特图,计,计算,29,1,2,3,4,5,6,7,8,9,预算,ACWP,BCWS,BCWP,CV,SV,Budg,Actual,Plann,Earn,100,150,200,50,500,90,110,100,0,300,100,150,100,0,350,100,75,110,0,285,10,35,10,0,15,0,75,10,0,65,Budg,Actual,Earn,20,40,90,50,100,50,50,70,30,20,60,150,200,300,350,400,470,500,18,36,73,37,86,50,18,54,127,164,250,300,20,40,65,25,80,55,20,60,125,150,230,285,挣得,值,值方,法,法举,例,例,用图,分,分析,30,time,cost,Budg,Actual,Earn,20,40,90,50,100,50,50,70,30,20,60,150,200,300,350,400,470,500,18,36,73,37,86,50,18,54,127,164,250,300,20,40,65,25,80,55,20,60,125,150,230,285,1,2,3,4,5,6,7,8,9,100,200,300,400,500,CV,滞后,时,时间,SV,挣得,值,值方,法,法举,例,例,用图,分,分析,31,费用,控,控制,的,的结,果,果,修订,费,费用,估,估计,预算,更,更新,纠正,活,活动,估计EAC：,按,按照,完,完成,情,情况,估,估计,在,在目,前,前实,施,施情,况,况下,完,完成,项,项目,所,所需,的,的总,费,费用EAC：,经验,教,教训：以,案,案例,库,库的,形,形式,保,保存,下,下来,，,，作,为,为以,后,后的,参,参考,32,费用,分,分析,实,实例,BCWS曲,线,线,33,ACWP,曲,曲线,34,262.5,247.5,742.5,262.5,510.0,642.5,742.5,742.5,742.5,BCWP,曲,曲线,35,262.5,247.5,132.5,100,742.5,262.5,510.,642.5,742.5,742.5,800,挣得,值,值分,析,析,36,工作,01 02 03 04 05 06 07 08 09 10,A,10 (20,100%),B,20 (25,100%),C,20 (60,100%),D,15 (50,75%),E,25 (50,40%),F,20 (0,0%),案例,讨,讨论,计划,费,费用/周(,实,实际,费,费用,，,，完,成,成百,分,分比),37,费用,预,预算,负,负荷,图,图,工作,01 02 03 04 05 06 07 08 09 10,A,10 (20,100%),B,20 (25,100%),C,20 (60,100%),D,15 (50,75%),E,25 (50,40%),F,20 (0,0%),日期,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,合计,30,30,35,35,40,40,45,45,20,20,累计,30,60,95,130,170,210,255,300,320,340,38,BCWS,费,费用,累,累积,曲,曲线,日期,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,合计,30,30,35,35,40,40,45,45,20,20,累计,30,60,95,130,170,210,255,300,320,340,39,工作,01 02 03 04 05 06 07 08 09 10,A,10 (20,100%),B,20 (25,100%),C,20 (60,100%),D,15 (50,75%),E,25 (50,40%),F,20 (0,0%),工作,BCWS,ACWP,BCWP,CV,SV,A,B,C,D,E,F,合计,20,20,60,60,50,0,20,25,60,50,50,0,20,20,60,45,40,0,210,205,185,0,5,0,5,10,0,0,0,0,1,5,10,0,20,25,BCWS,、,、ACWP、BCWP,检查,点,点：,第,第6,周,周末,BCWP,20+20+60+45+40=185,BCWS=20+20+60+60+50=210,ACWP,20+25+60+50+50=205,CPIBCWP/ACWP=185/205=0.9024,SPIBCWP/BCWS=185/210=0.8810,40,项目,完,完工,费,费用,估,估计,EAC=,实,实际,费,费用,(,总,总预,算,算成,本,本BCWP)(ACWP/BCWP),EAC205+(340,185)*205/185=376.76,（或EAC=实际,费,费用(,总,总预算成,本,本BCWP)/CPI,）,）,（EAC205+(340,185)/0.9024=376.76),EAC=,总,总预算成,本,本(ACWP/BCWP),EAC=340*205/185=376.76,（或EAC=总预,算,算成本/CPI）,（EAC=340/0.9024=376.77）,41,习题:,8.1 根据下图在下表的空格中填上数字，设检查点是第7周.,Task,1,2,3,4,5,6,7,8,A,E,B,C,F,D,9,10,11,12,13,14,15,Time of estimation,42,A,B,C,D,E,F,成本完工,预,预测,预算,ACWP,BCWS,BCWP,CV,SV,200,600,440,360,400,600,2600,300,680,300,200,100,0,1580,43,