企业经营计划与预算管理三

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2001年10月,企业经营计划与预算管理,内容提要,1、经营计划及预算管理的原则,2、经营计划及预算的制定,3、经营计划及预算的执行,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,一、经营计划及预算管理的原则,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,以市场为导向,以产品为主线,综合平衡,以销定产、以产促销,沟通协调,预算控制,滚动调整,评估考核,内容提要,1、经营计划及预算管理的原则,2、经营计划及预算的制定,2.1,集团公司经营计划及预算的总体框架,2.2 集团经营目标设立,2.3 事业部经营指标及策略,2.4 事业部销售计划,2.5 生产计划,2.6 事业部研发计划,2.7 事业部财务预算,2.7 公司财务预算,举例：HP经营计划程序,3、经营计划及预算的执行,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.1 集团公司经营计划及预算的总体框架,集团战略规划,集团年度经营目标,事业部经营指标及策略,事业部销售计划,生产,计划,研发,计划,工程服务,计划,人力资源,计划,投资,计划,集团财务预算,事,业,部,财,务,预,算,年度经营计划及预算,。,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.2 集团年度经营目标的设立,（1）平衡记分卡,背景介绍：,罗勃特S.卡普兰是哈佛商学院会计系的教授。大卫P.诺顿是麻省林肯市复兴方案咨询公司的创始人和总裁。他们著有平衡计分卡推动业绩的办法(发表于哈佛商业评论1992年12月期)，和让平衡计分卡工作起来(发表于哈佛商业评论1993年910月期)。罗勃特和大卫还写了一本关于平衡计分卡的书，将于1996年9月由哈佛商学院出版社出版。,平衡记分卡的方法为国际一些著名公司（如Lucent、IBM等）广泛采用。,财务表现,如：收入、利润、成本、回报、资产等,顾客（内部与外部）,如：顾客满意度、顾客忠诚度、投诉、市场份额等,内部流程,如：TTM（产品上市时间）、订单周期等,组织成长,如：人力资本、培训时数等,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.2 集团年度经营目标的设立,（2）SMART原则,S,具体的（Specific）,M,可衡量的（Measurable）,A,可达到的（Attainable）,R,相关的（Relevant）,T,基于时间的（Time-based）,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.2 集团年度经营目标的设立,讨论：以下目标符合 SMART原则吗：,1、,品质管理及改进要向纵深、高层次发展，重点提高产品,可靠性、直通率及交付质量，向PPM级品管逼近。,2、建立覆盖全国主要城市的销售渠道，大规模实施广告宣,传，大幅度提升产品知名度。,3、完成PIM产品的中试，保证文件齐套，及时交付市场。,4、加强人力资源管理建设，建立关键绩效指标体系，在全,公司推行绩效考核。,5、合理化建议和QCC活动持续深入开展，全员参与率达到,60。,6、加强组织建设，改善士气，形成一支团结向上的团队。,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,（1）KPI指标体系,2.3 事业部年度经营指标及策略,职位PI,分公司/事业部/部门KPIs）,公司级KRA及KPIs,中长期战略目标,使命,愿景,目标频度,长期,3-5年以上,季度或月度,年度或半年,年度、半年或季度,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.3,事,事,业,业部,年,年度,经,经营,指,指标,及,及策,略,略,（2,）,）策,略,略制,定,定方,法,法,鱼骨,图,图,KRA,（KeyResultArea),：,：关,键,键结,果,果领,域,域。,KPI,（KeyPerformanceIndex,）,）：,关,关键,绩,绩效,指,指标,。,。,KRA1,目标,KRA3,KRA2,KRA4,KRAn,。,。,。,KPI11,KPI12,KPI13,KPI21,KPI23,KPI22,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.3事,业,业部,年,年度,经,经营,指,指标,及,及策,略,略,（2,）,）策,略,略制,定,定方,法,法（,续,续）,SWOT,分,分析,方,方法,S,Superiority 优势,W,Weakness 劣势,O,Opportunity 机会,SO策略,利用优势，抓住机会,WO策略,利用机会，克服劣势,T,Threat 威胁,ST策略,利用优势，避免威胁,WT策略,克服劣势，避开威胁,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.4,事,事业,部,部销,售,售计,划,划,（1,）,）销,售,售计,划,划的,制,制定,A、,销,销售,预,预测,：,：,历史,数,数据,信息,收,收集,预测,方,方法,专家,评,评审,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,按产,品,品,区 域,产 品,销售目标,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,华 南,合计,产品类别,产品名称,销售目标,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,合 计,2.4,事,事业,部,部销,售,售计,划,划,按区,域,域,B、,按,按两,条,条线,制,制定,销,销售,计,计划,：,：,产品,、,、区,域,域,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,（2,）,）销,售,售要,货,货计,划,划（,发,发货,计,计划,）,）,年度,产,产品,发,发货,计,计划,数量,确,确定,：,：总,发,发货,数,数量=订,货,货数,量,量,发,发货,率,率+,未,未交,付,付数,量,量,进度,确,确定,：,：按,平,平均,交,交货,期,期后,推,推,2.4,事,事业,部,部销,售,售计,划,划,产品类别,产品名称,预计销售或要货,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,预计合同签定数,预计要货数,合 计,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.5,生,生产,计,计划,战略,计,计划,财务,计,计划,业务,计,计划,销售,及,及营,运,运（,SOP）,计划,主生,产,产计,划,划,详细,物,物料,计,计划/能,力,力计,划,划,车间,及,及供,应,应计,划,划,计划,实,实施,需求,管,管理,粗能,力,力计,划,划,制造,工程,供应,商,商,销售,客户,市场,其他,需,需求,订单,录,录入,和承,诺,诺（,合,合同,）,）,Bom,工艺,路,路线,存货,记,记录,工作,中,中心,（1,）,）生,产,产计,划,划所,处,处的,层,层次,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.5,生,生产,计,计划,产品类别,产品名称,生产目标,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,合 计,（2,）,）,年,年度,生,生产,计,计划,A、,主,主生,产,产计,划,划（MPS）,B,、物,料,料需,求,求计,划,划（MRP）,C、,车,车间,作,作业,计,计划,D、,物,物料,采,采购,计,计划,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.6,事,事业,部,部研,发,发计,划,划,（1,）,）研,发,发项,目,目分,类,类,预研,项,项目,、,、开,发,发项,目,目,技术,开,开发,项,项目,、,、产,品,品开,发,发项,目,目,（2,）,）产,品,品线,路,路标,规,规划,时间,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,（1,）,）预,算,算编,制,制流,程,程,公司,年,年度,经营,计,计划,财务,部,部,销售,部,部门,生产部门,采购部,下属公司,公司,领导层,编制收入,、,、成本/,费,费用预算,编制损益,预,预算,审批,编制现金,流,流量预算,编制资产,负,负债预算,销售收入,预算,直接材料,预,预算,直接人工,预,预算,间接费用,预,预算,2.7,事,事业部财,务,务预算,成本,预算,销售费用,预,预算,管理费用,预,预算,行政部门,等,等,财务费用,预,预算,损益预算,实缴税金,计,计划,现金流量,预算,归还贷款,计,计划,固定资产,计,计划,货款回收,计,计划,采购支出,计,计划,编制资产,负债预算,费用,支出,计划,预算,审批,组织调整,或形成正,式,式,预算,下属公司,预,预算,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,（2）事,业,业部损益,预,预算,2.7,事,事业部财,务,务预算,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,（3）事,业,业部现金,流,流量预算,2.7,事,事业部财,务,务预算,2.8,公,公司财,务,务预算,销售收入,预,预算：,表格：销,售,售订货额,及,及发货额,预,预算,表格：货,款,款回收计,划,划,表格：销,售,售收入预,算,算,销售成本,预,预算,：,表格：销,售,售成本预,算,算,表格：直,接,接人工预,算,算,表格：直,接,接材料预,算,算,表格：制,造,造费用预,算,算,表格：生,产,产成本预,算,算,期间费用,预,预算：,表格：销,售,售费用预,算,算,表格：开,发,发费用预,算,算,表格：管,理,理费用预,算,算,表格：财,务,务费用预,算,算,损益预算,表格：损,益,益预算表,现金流量,预,预算,表格：现,金,金流量预,算,算,表格：采,购,购支出预,算,算,表格：资,本,本性支出,预,预算,资产负债,预,预算,表格：资,产,产负债预,算,算,融资计划,表格：融,资,资计划表,归还贷款,计,计划,表格：归,还,还贷款计,划,划表,公司年度,经,经营计划,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,举例：HP公司经,营,营计划程,序,序,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,总裁,hoshin action plan,副总裁（,制,制造）,hoshin action plan,副总裁下,级,级的（执,行,行计划）,hoshin implementation plan,Hoshin计划,的,的连接（,例,例）,内容提要,1、经,营,营计划及,预,预算管理,的,的原则,2、经营,计,计划及预,算,算的制定,3、经营,计,计划及预,算,算的执行,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,3.1,经,经营计划,的,的执行及,控,控制,3.2,财,财务预算,的,的执行,【案例分,析,析】,：,一家制造,型,型通信企,业,业的SOP管理体,系,系,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,3.1,经,经营计划,的,的执行及,控,控制,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,（1）滚,动,动计划执,行,行及控制,滚动计划,计划按一,定,定的周期,（,（如：月,、,、周）向,前,前滚动调,整,整,将中、短,期,期计划紧,密,密结合。,使计划更,符,符合实际,，,，提高计,划,划质量。,不断检查,计,计划，确,保,保计划的,实,实现。,举例：,滚动生产,计,计划,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,3.1,经,经营计划,的,的执行及,控,控制,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,（2）经,营,营计划例,会,会,分层分级,的,的计划例,会,会制度,公司级经,营,营计划例,会,会,部门级经,营,营计划例,会,会,（3）销,售,售及运作,计,计划（S&OP）,管,管理体系,见【案例,分,分析】,：,一家制造,型,型通信企,业,业的SOP管理体,系,系,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,3.2,财,财务预算,的,的执行,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,（1）财,务,务预算的,执,执行、分,析,析与控制,预算外开,支,支的申报,与,与审批,预算执行,情,情况分析,与,与控制,（2）资,金,金计划及,管,管理,举例（三,个,个月跨度,期,期的滚动,预,预算），,于,于某年的2月末编,制,制。,单,单,位,位：万元,注意：预,测,测要与预,算,算相结合,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,案例分析,：,：一家制,造,造型通信,企,企业的SOP管理,体,体系,策略：,及时交货,及,及控制库,存,存,S&OP,协,协调机制,滚动计划,关注新产,品,品计划,组织：,一级计委,、,、二级计,委,委,综合计划,部,部、综合,计,计划处