审计工作底稿(1)课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,审计工作底稿,审计工作底稿的基本要素：,审计工作底稿的标题,审计过程记录,审计结论,审计标识及其说明,索引号及页次,编制者姓名及编制日期,复核者姓名及复核日期,其他应说明事项,编制审计工作底稿的基本要求（注意的问题）：,审计工作底稿反映审计工作的轨迹，其编制质量直接影响审计结论。因此，编制审计工作底稿的基本要求是：资料翔实、内容完整、重点突出、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确。,审计业务不同，被审计单位的经营性质不同，其审计工作底稿的形式也不同。,内容完整、真实、重点突出；,观点明确、条理清楚、用词恰当、字迹清晰、格式规范；,相关底稿间的勾稽关系清晰；,汇总工作底稿应在分项目工作底稿确定之后编制；,底稿所附审计证明材料需经提供证明资料者签章；,一下列示的是几种常见的审计工作底稿的基本格式：,应收账款审计工作底稿,索引号,被审计单位名称,复核人,审计项目名称,编制人,单位名称,未审计数,审计调整,重分类,审定数,索引号,备注,合计,审计标识及其说明,S：与明细账核对一致；G:与总账核对一致；T/B:与审计后的试算平衡表核对一致；C:已收回询证函，且与审定数一致；：纵加核对；横加核对；D-1 D-2:应收账款询证函,审计结论,应收账款审计工作底稿适用于企业中：,1.原始凭证是否齐全；,2.记账凭证与原始凭证是否相符；,3.账务处理是否正确；,4.是否记录于恰当的会计期间；,5.明细账的核对；,6.总账核对；,7.审计后的试算平衡核对等等,主要审计直接或间接影响应收账款的业务。,审计工作计划基本格式,被审计单位,审计方式,审计依据,审计类型,审计项目,审计目标,审计内容和范围,审计方法,审计步骤,时间安排,人员及分工,审计工作计划基本格式反映了,被审计单位,、,审计方式,、,审计依据,、,审计类型,、,审计项目,、,审计目标,、,审计内容和范围,、,审计方法,、,审计步骤,、,时间安排,、,人员及分工。,审计程序表,阶段,时间,工作序号,工作内容,准备阶段,实施阶段,报告阶段,审计工作程序表反映审计工作的流程，包括,准备阶段,、,实施阶段,、,报告阶段,。,一、审计准备阶段,1、接收委托，确定审计项目。,2、组成审计小组,3、了解和调查被审计单位。,4、确定审计工作重点，制订审计工作计划方案。,5、编制审计通知书，被审计单位承诺书。,6、下发审计通知书,二、审计实施阶段,1、对被审计单位提供的有关会计资料(包括电子文档)，实施财务审计程序。,2、整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。,3、审计小组汇报审计过程中发现问题和有关情况，确定需进一步核实的问题。,4、实施相关的追加审计程序。,三、审计报告阶段,1、审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿,2、审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改。,3、审计小组汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征求意见稿进行定稿。,4、将审计报告的征求意见稿征求被审计单位意见。,5、出具正式审计报告。,业务类审计工作底稿基本格式,签名：,日期：,索引号：,被审计单位名称：,编制人：,复核人：,页次：,审计项目名称：,会计期间或截止日：,索引号,审计内容及说明,金额,审计程序实施记录：,审计标识及说明：,资料来源说明：,审计结论：,业务类审计工作底稿基本格式反映审计业务类的工作底稿。,业务类审计工作底稿基本要素：,被审计单位的名称；,审计事项的名称及实施审计的时间；,审计工作底稿的编号；,审计过程记录；,审计结论或审计查出问题摘要及依据;,编制者姓名和编制日期；,复核者姓名及复核日期；,其他应说明的事项；,审计工作底稿的附件。,测试审计工作底稿底稿基本格式,签名：,日期：,索引号：,被审计单位的名称：,编制人：,复核人：,页次：,审计项目名称：,会计期间或截至日：,序号,样本,样本内容,测试内容,备注,结论,测试审计工作底稿基本格式反映审计测试类的工作底稿。,测试审计工作底稿包括了,测试样本,、,样本内容,和,测试备注,。,（证明人名称）,为验证（被审计单位名称）,XXXX,年度会计报表，特函请核对（被审计单位名称）与贵方业务往来的 下列事项：,会计科目名称,原始凭证额名称、日期和摘要,经济事项摘要,账面金额,到期日,以上事项均来自（被审计单位名称）截至,XXXX,年,X,月,X,日的会计记录。如无出入，请不必答复。如有出入，,务请来函说明。,此致：,敬礼！,（,XX,审计组织）,(,印章）,（,XX,审计负责人）（签章）,询证函：,谢谢观看！,