汇兑结算业务培训课件

Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,Click to edit Master title style,建筑工程系,LOGO,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,Click to edit Master title style,建筑工程系,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,二级,三级,四级,五级,2019年12月11日星期三4时19分28秒,#,项目四 银行存款柜台结算业务,项目引例,飞扬电器股份有限公司（简称飞扬公司）,2016,年,5,月,9,日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量,10 000,千克，单价,7,元，货价,70 000,元，增值税,11 900,元。采用银行汇票或汇兑方式办理结算。飞扬公司,2016,年,5,月,10,日从南方贸易公司购进一批甲材料，收到的增值税专用发票上标明数量,5 000,千克，单价,7,元，货价,35 000,元，增值税,5 950,元。分别采用银行本票、支票、委托收款方式和托收承付和商业汇票结算方式据以支付款项。,模块四 汇兑结算业务,模块四 汇兑结算业务,汇兑收款业务办理,汇兑付款业务办理,模块导入,飞扬公司,2016,年,5,月,9,日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量,10 000千克，单价7,元，货价,70 000,元，增值税,11 900,元。对方要求采用汇兑办理结算。飞扬公司,2016,年,5,月,27,日销售一批,E,产品给华北贸易公司，销售部开出的增值税专用发票上标明数量为,10 000千克，单价10,元，价格,100 000,元，增值税,17 000,元。要求采用汇兑办理结算。,汇兑付款业务相关知识,汇兑付款办理流程,汇兑付款业务操作,汇兑付款业务办理,汇款人,汇款人开户行,收款人开户行,收款人,选择汇兑结算方式,填写汇兑凭证,受理回单,审查后汇款,收账通知,汇兑结算程序图,返回,汇兑业务办理流程,信、电汇付款岗位工作对照图,汇兑结算方式下付款业务工作过程及岗位对照图,飞扬公司,2016,年,5,月,9,日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量,10 000千克，单价7,元，货价,70 000,元，增值税,11 900,元。对方要求采用汇兑办理结算。,汇兑付款业务办理举例,业务一,汇兑结算方式下付款业务办理,流程,出纳登记,制单会计,审核会计,银行签章,银行审查,汇兑凭证,第二联,出纳填写,信汇凭证,电汇凭证,填写,汇兑凭证,编制审核,付款凭证,退回,汇兑凭证,登记银行存款,日记账,汇兑凭证,签章,提交,银行,汇兑凭证,返回,收款人为个人,汇兑凭证,注明,“,留,行待取,”,字样,留行待取汇款,指定单位收,款人领取，,注明收款人,单位名称,信汇凭收款人,签章支取,第四联信,汇凭证加,盖预留收,款人签章,业务操作,流,流程,不得转汇,汇兑凭证,注明,“,不,得转汇,”,字样,收款人需支取,现金,金额大写栏,先填写“现金”,字样，后填写,金额,返回,业务操作,流,流程,汇,出,行,审,查,内,容,填写事项是否齐全、正确,支取现金,，,，汇款人,、,、收款,人,人是否均,为,为个人,签章是否,与,与预留银,行,行签章相,符,符,账户内是,否,否有足够,的,的资金,返回,业务操作,流,流程,业务操作,流,流程,（,1,）出纳人,员,员根据协,议,议，填写,一,一式四联,的,的信汇凭,证,证。（见,表,表,4-27,至表,4-30,）或电汇,凭,凭证（见,表,表,4-31,至表,4-34,）,业务操作,流,流程,（,2,）出纳将,信,信、电汇,凭,凭证交会,计,计主管，,审,审核后在,第,第二联加,盖,盖银行预,留,留印鉴,财务专用,章,章；交给,单,单位负责,人,人，审核,后,后加盖银,行,行预留印,鉴,鉴,法人名章,；,；,（,3,）出纳向,开,开户银行,即,即汇出行,提,提交信、,电,电汇凭证,，,，汇出行,受,受理信、,电,电汇凭证,，,，并认真,审,审查。,业务操作,流,流程,（,4,）汇出行,审,审查无误,后,后，及时,向,向汇入银,行,行办理汇,款,款，并在,第,第一联信,、,、电汇凭,证,证加盖“,转,转讫”章,退,退给汇款,人,人。如果,信,信、电汇,凭,凭证不符,合,合条件，,汇,汇出银行,不,不予办理,汇,汇出手续,，,，做退票,处,处理。,（,5,）出纳将,汇,汇出行退,回,回的信、,电,电汇凭证,回,回单传递,给,给会计制,证,证人员，,制,制证人员,审,审核无误,后,后据以编,制,制银行存,款,款付款凭,证,证（见表,4-35,），并将,回,回单粘贴,其,其后，在,付,付款凭证,上,上签章。,（,6,）会计稽,核,核人员审,核,核记账凭,证,证及所附,原,原始凭证,并,并在审核,栏,栏签章。,业务操作,流,流程,（,7,）出纳人,员,员对上述,付,付款凭证,审,审核后在,付,付款凭证,出,出纳栏下,签,签章。,业务操作,流,流程,业务操作,流,流程,（,8,）出纳人,员,员根据付,款,款凭证逐,日,日逐笔登,记,记银行存,款,款日记账,，,，并将记,账,账凭证交,由,由会计人,员,员登记总,账,账和相关,明,明细账。,（,9,）出纳人,员,员每日终,了,了结出银,行,行存款日,记,记账余额,。,。,（,10,）出纳人,员,员定期将,银,银行存款,日,日记账与,银,银行对账,单,单相核对,，,，保证账,实,实相符。,相关知识,汇款人委托银行将款项,支付给异地收款人,信,汇,汇,电,汇,汇,用于异地结算,单位个人结算,网 上,银,银 行,同城、异地结算,单位个人结算,汇兑凭证,记,记载事项,表明信汇,、,、电汇,字样,收款、汇,款,款人,名称,无条件支,付,付,的委托,确定的金,额,额,汇兑凭证,必,必须,记载事项,委托日期,汇款人签,章,汇入地点,汇入行名,称,称,汇出地点,汇出行名,称,欠,缺,其,中,之,一,银,行,不,予,受,理,相关知识,汇兑业务,的,的注意事,项,项,（,1,）汇兑的,委,委托日期,必,必须是汇,款,款人向汇,出,出银行提,交,交汇兑凭,证,证的当日,。,。,（,2,）汇兑凭,证,证记载的,汇,汇款人、,收,收款人在,银,银行开立,账,账户的，,必,必须记载,其,其账号。,欠,欠缺记载,的,的，银行,不,不予受理,。,。,（,3,）汇兑凭,证,证上记载,收,收款人为,个,个人的，,收,收款人需,要,要到汇入,行,行领取汇,款,款，汇款,人,人应在汇,兑,兑凭证上,注,注明“留,行,行待取”,字,字样。,主动办理,退,退汇。,相关知识,汇兑业务,的,的注意事,项,项,（,4,）汇款转,账,账支付的,，,，款项只,能,能转入单,位,位或个体,工,工商户的,存,存款账户,，,，严禁转,入,入储蓄和,信,信用卡账,户,户。经审,查,查确为收,款,款人的合,法,法收入的,除,除外。,（,5,）汇款人,和,和收款人,均,均为个人,，,，需要在,汇,汇入银行,支,支取现金,的,的，应在,信,信、电汇,凭,凭证的“,汇,汇款金额,”,”大写栏,先,先填写“,现,现金”字,样,样，后填,写,写汇款金,额,额。,（,6,）汇款人,确,确定不得,转,转汇的，,应,应在汇兑,凭,凭证备注,栏,栏注明“,不,不得转汇,”,”字样。,相关知识,汇兑业务,的,的注意事,项,项,（,7,）汇款人,对,对汇出银,行,行尚未汇,出,出的款项,可,可以申请,撤,撤销；汇,款,款人对汇,出,出银行已,汇,汇出的款,项,项可以申,请,请退汇；,退,退汇按,支付结算,办,办法,的相关规,定,定办理；,转,转汇行不,得,得受理汇,款,款人或汇,出,出银行对,汇,汇款的撤,销,销或退汇,。,。,（,8,）汇入行,对,对收款人,拒,拒绝接受,的,的汇款，,应,应即办理,退,退汇。汇,入,入银行对,于,于向收款,人,人发出取,款,款通知，,经,经,2,个月无法,交,交付的汇,款,款应主动,办,办理退汇,。,。,汇兑收款,办,办理流程,汇兑收款,业,业务操作,汇兑结算,方,方式下收,款,款业务办,理,理,收到汇入行转来收账,通,通知,编制、审,核,核收款凭证,出纳登记,银,银行存款日记账,信汇凭证,第四联,电划贷方,补,补充,报单第三,联,联,返回,汇兑收款,业,业务办理,流,流程,汇兑收款,岗,岗位工作,对,对照图,汇兑结算,方,方式下收,款,款业务工,作,作过程及,岗,岗位对照,图,飞扬公司,2016,年,5,月,27,日销售一,批,批,E,产品给华,北,北贸易公,司,司，销售,部,部开出的,增,增值税专,用,用发票上,标,标明数量,为,为,10 000千克,，,，单价10,元，价格,100000,元，增值,税,税,17 000,元。要求,采,采用汇兑,办,办理结算,飞,飞扬公司,于,于,2016,年,5,月,10,日收到开,户,户银行转,来,来的收账,通,通知，据,以,以办理结,算,算。,汇兑收款,业,业务办理,举,举例,（,1,）出纳收,到,到汇入行,即,即开户银,行,行转来的,收,收账通知,信汇凭证,第,第四联或,电,电划贷方,补,补充报单,第,第三联，,根,根据前期,的,的账簿记,录,录等对其,进,进行认真,审,审查。,（,2,）确认此,款,款为本单,位,位应收取,的,的款项后,，,，出纳将,收,收账通知,传,传递给会,计,计制证人,员,员，制证,人,人员审核,无,无误后据,以,以编制银,行,行存款收,款,款凭证（,见,见表,4-36,），,并,并将,收,收账,通,通知,粘,粘贴,其,其后,，,，在,收,收款,凭,凭证,上,上签,章,章。,业务,操,操作,流,流程,业务,操,操作,流,流程,业务,操,操作,流,流程,（,3,）会,计,计稽,核,核人,员,员审,核,核记,账,账凭,证,证及,所,所附,原,原始,凭,凭证,并,并在,审,审核,栏,栏签,章,章。,（,4,）出,纳,纳人,员,员对,上,上述,收,收款,凭,凭证,审,审核,后,后在,收,收款,凭,凭证,出,出纳,栏,栏下,签,签章,。,。,业务,操,操作,流,流程,（,5,）出,纳,纳人,员,员根,据,据收,款,款凭,证,证逐,日,日逐,笔,笔登,记,记银,行,行存,款,款日,记,记账,，,，并,将,将记,账,账凭,证,证交,由,由会,计,计人,员,员登,记,记总,账,账和,相,相关,明,明细,账,账。,（,6,）出,纳,纳人,员,员每,日,日终,了,了结,出,出银,行,行存,款,款日,记,记账,余,余额,。,。,（,7,）出,纳,纳人,员,员定,期,期将,银,银行,存,存款,日,日记,账,账与,银,银行,对,对账,单,单相,核,核对,，,，保,证,证账,实,实相,符,符。,谢谢,谢,谢,谢,12月-2212:10:2312:1012:1012月-2212月-2212:10,12:1012:10:2312,月,月-2212,月,月-2212:10:23,2022/12/1912:10:23,演讲,完,完毕,，,，谢,谢,谢观,看,看！,