项目六连锁企业采购绩效评估与改善

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,项目六 连锁企业采购绩效评估与改善,学习目标：,能根据连锁企业实际情况建立采购绩效评估指标体系；,能根据采购绩效评估结果提出合理的改进意见。,任务一 评,估,估采购绩效,学习要求：,能根据连锁,企,企业实际情,况,况建立采购,绩,绩效评估指,标,标体系；能,运,运用主要的,评,评估指标，,进,进行简单的,采,采购绩效评,估,估并得出相,应,应的结论。,任务一 评,估,估采购绩效,请你思考：,采购绩效评,价,价是采购工,作,作的最后环,节,节。相对于,其,其他部门，,采,采购部门的,绩,绩效评价是,不,不太容易的,。,。假设你是,某,某连锁超市,采,采购部门的,主,主管，你有,两,两个副主管,和,和六个采购,业,业务员，你,准,准备怎样评,价,价采购部门,的,的下属呢？,一、采购绩,效,效评价的概,念,念,（一）什么,是,是采购绩效,评,评价？,商品采购工,作,作在一系列,的,的作业程序,完,完成之后，,是,是否达到了预期的目标，企业对采,购,购的商品是否满意，经过考核,评,评估之后下,的,的结论。,绩效评价区,别,别于,从前,对采购人员,的,的评价：过,去,去我们可能,更,更多地依靠,工,工作能力、,工,工作知识、,工,工作量、合,作,作或勤勉等,一,一般性的项,目,目对采购人,员,员进行评价,。,。导致采购,人,人员的绩效,没,没有得到尊,重,重和公正的,评,评价。,一、采购绩,效,效评价的概,念,念,（二）采购,绩,绩效评估的,原,原则,1.评估必,须,须持续进行,，,，要定期审,视,视目标达成,的,的程度；,2.须以企,业,业整体目标,的,的观点来进,行,行绩效评估,；,；,请你回答：,还,还记得企业,整,整体目标是,什,什么来着？,3.采购作,业,业的绩效评,估,估要注意检,讨,讨各种外来,因,因素所产生,的,的影响。,就是要注意,特,特殊情况发,生,生的时候对,采,采购工作的,影,影响。,二、采购绩,效,效评估的目,的,的,（一）确保,采,采购目标的,实,实现,目标：维持,正,正常的产销,活,活动、降低,生,生产成本。,如,如期、保质,、,、保量是所,有,有采购部分,共,共同的目标,。,。,连锁企业强,调,调“兴利”,，,，政府则强,调,调采购“防,弊,弊”。,二、采购绩,效,效评估的目,的,的,（二）提供,改,改进绩效的,依,依据,正确的绩效,评,评估，有助,于,于发现和指,出,出采购作业,缺,缺失所在，,从,从而据以拟,订,订改进措施,。,。,“检讨过去,，,，策励将来,。,。”,二、采购绩,效,效评估的目,的,的,（三）作为,个,个人或部门,奖,奖惩的参考,依据客观的,绩,绩效评估，,实,实现公正的,奖,奖惩，能使,采,采购人员充,分,分发挥工作,积,积极性，从,而,而使整个部,门,门发挥合作,效,效能。,二、采购绩,效,效评估的目,的,的,（四）协助,人,人员的甄选,与,与训练,根据绩效评,估,估的结果，,可,可针对现有,采,采购人员工,作,作能力的缺,陷,陷拟订改进,计,计划，如安,排,排参加专业,性,性的教育培,训,训，若发现,整,整个部门缺,乏,乏某种特殊,人,人才，则可,由,由企业进行,内,内部甄选或,向,向外界招募,。,。,二、采购绩,效,效评估的目,的,的,（五）促进,部,部门关系,采购部门的,绩,绩效，与其,他,他部门能否,有,有效配合紧,密,密相关。采,购,购部门的职,责,责是否明确,，,，表单、流,程,程是否简单,、,、合理，付,款,款条件及交,货,货方式是否,符,符合管理制,度,度，各部门,的,的目标是否,一,一致等，均,可,可通过绩效,评,评估予以判,定,定，故绩效,评,评估可以改,善,善部门之间,的,的合作关系,，,，增进企业,整,整体工作效,率,率。,二、采购绩,效,效评估的目,的,的,（六）提高,人,人员的士气,采购人员通,过,过绩效评估,，,，将与业务,部,部门人员一,样,样，对公司,的,的利润贡献,有,有客观的衡,量,量尺度，成,为,为受到肯定,的,的工作伙伴,，,，对其士气,的,的提升大有,帮,帮助。,三、采购绩,效,效评估指标,体,体系,（一）采购,绩,绩效主体的,指,指标,质量,效率,价格,时间,数量,三、采购绩,效,效评估指标,体,体系,（一）采购,绩,绩效主体的,指,指标,1.质量绩,效,效指标,（1）商品,质,质量,批次质量合,格,格率、商品,抽,抽检缺陷率,、,、商品免检,率,率、退货率,等,等。,（2）质量体,系,系,所有的供应商,中,中有多少家已,经,经通过了ISO9000？,比,比例有多少？,三、采购绩效,评,评估指标体系,（一）采购绩,效,效主体的指标,1.质量绩效,指,指标,（3）,验收记录指标,验收记录指标,合格（或拒,收,收）数量/检,验,验数量,验收记录依据,每,每批次的货物,的,的采购，也可,以,以参照验收单,上,上的结果，也,可,可以另外制订,一,一份票据，专,门,门反应问题。,三、采购绩效,评,评估指标体系,（一）采购绩,效,效主体的指标,2.数量绩效,指,指标,当采购人员争,取,取,数量折扣,，以达到降低,价,价格目的时，,可,可能导致存货,过,过多的情况。,（1）储存费,用,用指标,储,存,存,费,费,用,用,指,指,标,标,现,现,有,有,存,存,货,货,利,利,息,息,及,及,保,保,管,管,费,费,用,用,正,正,常,常,存,存,货,货,水,水,准,准,利,利,息,息,及,及,保,保,管,管,费,费,用,用,三,、,、,采,采,购,购,绩,绩,效,效,评,评,估,估,指,指,标,标,体,体,系,系,（,一,一,）,）,采,采,购,购,绩,绩,效,效,主,主,体,体,的,的,指,指,标,标,2.,数,数,量,量,绩,绩,效,效,指,指,标,标,（2,）,）,积,积,压,压,商,商,品,品,处,处,理,理,损,损,失,失,指,指,标,标,即,处,处,理,理,积,积,压,压,商,商,品,品,的,的,收,收,入,入,与,与,其,其,取,取,得,得,成,成,本,本,的,的,差,差,额,额,。,。,三,、,、,采,采,购,购,绩,绩,效,效,评,评,估,估,指,指,标,标,体,体,系,系,（,一,一,）,）,采,采,购,购,绩,绩,效,效,主,主,体,体,的,的,指,指,标,标,3.,时,时,间,间,绩,绩,效,效,指,指,标,标,（1,）,）,紧,紧,急,急,采,采,购,购,费,费,用,用,指,指,标,标,你,来,来,说,说,说,说,看,看,：,：,当,出,出,现,现,急,急,迫,迫,需,需,要,要,某,某,种,种,商,商,品,品,时,时,，,，,我,我,们,们,需,需,要,要,紧,紧,急,急,采,采,购,购,，,，,会,会,产,产,生,生,哪,哪,些,些,成,成,本,本,呢,呢,？,？,紧,急,急,采,采,购,购,费,费,用,用,指,指,标,标,紧,紧,急,急,运,运,输,输,方,方,式,式,的,的,费,费,用,用,正,正,常,常,运,运,输,输,方,方,式,式,的,的,费,费,用,用,三,、,、,采,采,购,购,绩,绩,效,效,评,评,估,估,指,指,标,标,体,体,系,系,（,一,一,）,）,采,采,购,购,绩,绩,效,效,主,主,体,体,的,的,指,指,标,标,3.,时,时,间,间,绩,绩,效,效,指,指,标,标,（2,）,）,缺,缺,货,货,损,损,失,失,指,指,标,标,你,来,来,说,说,说,说,看,看,：,：,连,连,锁,锁,企,企,业,业,缺,缺,货,货,之,之,后,后,会,会,有,有,哪,哪,些,些,损,损,失,失,？,？,除,了,了,直,直,接,接,减,减,少,少,的,的,营,营,业,业,额,额,损,损,失,失,外,外,，,，,尚,尚,有,有,企,企,业,业,形,形,象,象,受,受,损,损,等,等,间,间,接,接,损,损,失,失,。,。,三,、,、,采,采,购,购,绩,绩,效,效,评,评,估,估,指,指,标,标,体,体,系,系,（,一,一,）,）,采,采,购,购,绩,绩,效,效,主,主,体,体,的,的,指,指,标,标,4.,价,价,格,格,绩,绩,效,效,指,指,标,标,通,过,过,价,价,格,格,绩,绩,效,效,指,指,标,标,可,可,以,以,衡,衡,量,量,采,采,购,购,人,人,员,员,的,的,议,议,价,价,能,能,力,力,以,以,及,及,供,供,需,需,双,双,方,方,势,势,力,力,的,的,消,消,长,长,情,情,况,况,。,。,同,学,学,们,们,来,来,说,说,说,说,看,看,：,：,就,就,价,价,格,格,方,方,面,面,，,，,什,什,么,么,样,样,的,的,情,情,况,况,发,发,生,生,的,的,时,时,候,候,我,我,们,们,就,就,说,说,这,这,个,个,采,采,购,购,人,人,员,员,采,采,购,购,水,水,平,平,高,高,？,？,三,、,、,采,采,购,购,绩,绩,效,效,评,评,估,估,指,指,标,标,体,体,系,系,（一）,采,采购绩,效,效主体,的,的指标,4.价,格,格绩效,指,指标,通过价,格,格绩效,指,指标可,以,以衡量,采,采购人,员,员的议,价,价能力,以,以及供,需,需双方,势,势力的,消,消长情,况,况。,实际价,格,格与标,准,准成本,的,的差额,；,；,实际价,格,格与过,去,去移动,平,平均价,格,格的差,额,额；,使用时,的,的价格,与,与采购,时,时的价,格,格之间,的,的差额,；,；,当期采,购,购价格,与,与基期,采,采购价,格,格的比,率,率与当,期,期物价,指,指数与,基,基期物,价,价指数,的,的比率,相,相对比,。,。,三、采,购,购绩效,评,评估指,标,标体系,（一）,采,采购绩,效,效主体,的,的指标,5.采,购,购效率,指,指标,质量、,数,数量、,时,时间和,价,价格等,绩,绩效指,标,标主要,是,是衡量,采,采购人,员,员的工,作,作效果,的,的指标,，,，而采,购,购效率,指,指标通,常,常用来,衡,衡量采,购,购人员,的,的能力,。,。,年采购,金,金额？,年,年商品,毛,毛利额,？,？订购,单,单件数,？,？供应,商,商开发,个,个数？,采,采购计,划,划完成,率,率？错,误,误采购,次,次数？,采,采购部,门,门的费,用,用？订,单,单处理,的,的时间,？,？,请你回,答,答：,上述指,标,标中哪,些,些指标,越,越多越,好,好？哪,些,些指标,越,越小越,好,好？,三、采,购,购绩效,评,评估指,标,标体系,（二）,采,采购绩,效,效评估,的,的标准,1.历,史,史绩效,在采购,部,部门组,织,织、职,责,责和人,员,员,没有重,大,大变动,的,的情况,下,下,，用历,史,史绩效,作,作为考,核,核目前,绩,绩效的,基,基础是,可,可行的,。,。,三、采,购,购绩效,评,评估指,标,标体系,（二）,采,采购绩,效,效评估,的,的标准,2.标,准,准绩效,在历史,绩,绩效难,以,以取得,或,或在采,购,购业务,变,变化比,较,较大的,情,情况下,，,，连锁,企,企业可,以,以设定,标,标准绩,效,效对采,购,购业绩,进,进行考,核,核。,标准谁,来,来制定,：,：企业,里,里懂行,的,的，找,不,不懂行,，,，外面,找,找专家,。,。,固定标,准,准：标,准,准一旦,建,建立则,不,不再更,改,改。,挑战标,准,准：实,现,现有一,定,定的难,度,度。,可实现,标,标准：,现,现有情,况,况应该,可,可以做,到,到的水,平,平。,三、采,购,购绩效,评,评估指,标,标体系,（二）,采,采购绩,效,效评估,的,的标准,3.行,业,业平均,绩,绩效,如果其,他,他同行,业,业企业,在,在采购,组,组织、,职,职责及,人,人员等,方,方面与,本,本企业,相,相似，,则,则可与,其,其绩效,进,进行比,较,较，以,辨,辨别彼,此,此在采,购,购工作,上,上的优,劣,劣，数,据,据资料,可,可以依,据,据个案,，,，也可,依,依据整,体,体的平,均,均水平,。,。,数据从,哪,哪里来,？,？依靠,平,平时的,工,工作积,累,累，或,是,是专门,的,的去调,查,查。,如果所,在,在企业,有,有行业,平,平均数,据,据，那,可,可以成,为,为所在,企,企业的,参,参照，,如,如果能,联,联系到,一,一家同,行,行也好,。,。,三、采,购,购绩效,评,评估指,标,标体系,（二）,采,采购绩,效,效评估,的,的标准,4.目,标,标绩效,标准绩,效,效是指,在,在现实,状,状况下,，,，应该,可,可以达,成,成的工,作,作绩效,，,，而目,标,标绩效,是,是在现,实,实状况,下,下，得,经,经过一,番,番特别,的,的努力,才,才能达,到,到的,较高境,界,界。,目标绩,效,效代表,连,连锁企,业,业管理,者,者对采,购,购人员,追,追求,最佳绩,效,效,的期望,值,值。,四、采,购,购绩效,评,评估方,式,式,（一）,采,采购绩,效,效评估,人,人员的,选,选择,1.采,购,购部门,主,主管,是对所,管,管辖的,采,采购人,员,员实施,采,采购绩,效,效评估,的,的第一,人,人。这,里,里人们,假,假设采,购,购主管,具,具备对,采,采购人,员,员工作,绩,绩效进,行,行评估,的,的能力,。,。,（对采,购,购部门,人,人员的,评,评价）,2.财,务,务部门,财务部,门,门可以,从,从采购,成,成本节,约,约对企,业,业利润,的,的贡献,，,，采购,成,成本节,约,约对资,金,金周转,的,的影响,等,等方面,来,来评价,采,采购部,门,门的工,作,作绩效,。,。,（对整,个,个部门,的,的评价,）,）,四、采,购,购绩效,评,评估方,式,式,（一）,采,采购绩,效,效评估,人,人员的,选,选择,3.销,售,售部门,销售主,管,管人员,应,应该参,与,与采购,绩,绩效的,评,评估。,（对整,个,个部门,的,的评价,）,）,你来说,说,说看：,销,销售主,管,管主要,从,从哪些,角,角度对,采,采购部,门,门进行,评,评价呢,？,？,商品品,质,质和数,量,量是销,售,售部门,评,评价的,重,重点。,四、采,购,购绩效,评,评估方,式,式,（一）,采,采购绩,效,效评估,人,人员的,选,选择,4.供,应,应商,你来说,说,说看：,供,供应商,评,评价采,购,购人员,什,什么呢,？,？,通过供,应,应商对,企,企业采,购,购部门,和,和人员,的,的意见,，,，可以,间,间接了,解,解采购,工,工作的,绩,绩效和,采,采购人,员,员的素,质,质。,（对采,购,购部门,人,人员的,评,评价）,四、采,购,购绩效,评,评估方,式,式,（一）,采,采购绩,效,效评估,人,人员的,选,选择,5.外,界,界专家,或,或管理,顾,顾问,为了让,评,评估工,作,作更为,客,客观、,权,权威，,可,可以聘,请,请外界,的,的采购,专,专家或,管,管理顾,问,问对企,业,业的采,购,购制度,、,、组织,结,结构、,人,人员分,配,配、流,程,程设置,、,、工作,绩,绩效进,行,行定期,的,的客观,的,的分析,和,和评,价,价，并,提,提出可,行,行性的,建,建议。,（对采,购,购部门,评,评价）,可避免,公,公司各,部,部门之,间,间的本,位,位主义,或,或门户,之,之见。,四、采,购,购绩效,评,评估方,式,式,（二）,采,采购绩,效,效评估,的,的方式,1.定,期,期评估,往往配,合,合企业,年度,人事考,核,核制度,进,进行的,。,。,2.不,定,定期评,估,估,是以专,案,案的方,式,式进行,的,的。如,连,连锁企,业,业要求,某,某商品,的,的采购,成,成本降,低,低10,。当,设,设定期,限,限一到,，,，评估,实,实际成,果,果是否,高,高于或,低,低于10，,并,并就此,成,成果给,予,予采购,人,人员适,当,当的奖,励,励或处,分,分。,四、采,购,购绩效,评,评估方,式,式,（三）,采,采购绩,效,效评估,的,的方法,1.排,序,序法,采购部,门,门主管,按,按绩效,表,表现从,好,好到坏,的,的顺序,依,依次给,采,采购人,员,员排序,，,，主种,绩,绩效表,现,现既可,以,以是整,体,体绩效,，,，也可,以,以是某,项,项特定,工,工作的,绩,绩效。,四、采,购,购绩效,评,评估方,式,式,（三）,采,采购绩,效,效评估,的,的方法,2.两,两,两比较,法,法,是指某,一,一绩效,标,标准的,基,基础上,把,把每一,个,个员工,都,都与其,他,他员工,比,比较来,判,判断谁,更,更好，,记,记录每,一,一个员,工,工和任,何,何其他,员,员工比,较,较时被,认,认为更,好,好的次,数,数，根,据,据次数,的,的高低,给,给员工,排,排序。,四、采,购,购绩效,评,评估方,式,式,（三）,采,采购绩,效,效评估,的,的方法,3.等,级,级分配,法,法,由评估,小,小组或,是,是主管,先,先拟定,有,有关的,评,评估项,目,目，再,按,按评估,项,项目对,员,员工的,绩,绩效做,出,出粗略,的,的排序,。,。,任务二,改,改善,采,采购绩,效,效,学习要,求,求,能根据,连,连锁企,业,业采购,绩,绩效现,状,状，提,出,出改善,采,采购绩,效,效的对,策,策。,一、改,善,善采购,绩,绩效的,措,措施,（一）,采,采购绩,效,效改进,和,和切入,点,点,第一，,营,营造良,好,好的组,织,织氛围,，,，充分,挖,挖掘潜,力,力；,第二，,以,以行业,先,先进指,标,标为参,照,照目标,，,，不断,寻,寻找差,距,距，优,化,化方法,；,；,第三，,对,对采购,商,商品供,应,应绩效,进,进行测,评,评，以,排,排行榜,的,的方式,奖,奖励先,进,进，鞭,策,策落后,。,。,一、改,善,善采购,绩,绩效的,措,措施,（二）,采,采购绩,效,效改善,的,的具体,措,措施,1.质,量,量改善,措,措施,（1）,依,依据质,量,量数值,大,大小对,供,供应商,进,进行排,名,名，从,而,而找出,最,最差的,几,几名供,应,应商，,令,令其在,规,规定的,时,时间内,进,进行改,善,善，否,则,则给予,“,“降级,”,”；,（2）,对,对有希,望,望的供,应,应商帮,助,助其进,行,行质量,改,改进，,派,派出由,相,相关技,术,术人员,、,、质量,管,管理人,员,员、采,购,购人员,等,等组成,的,的小组,进,进行现,状,状分析,研,研究，,与,与其一,起,起制定,改,改善方,案,案。,一、改,善,善采购,绩,绩效的,措,措施,（二）,采,采购绩,效,效改善,的,的具体,措,措施,2.成,本,本降低,措,措施,（1）,对,对供应,商,商进行,成,成本排,名,名，对,较,较差的,几,几名供,应,应商的,定,定价合,理,理性进,行,行分析,研,研究，,并,并令其,限,限期改,进,进。,（2）对表现,较,较好、没有欺,诈,诈的供应商，,通,通过帮助其改,善,善包装运输方,式,式等途径来降,低,低商品成本。,（3）对于有,欺,欺诈行为的供,应,应商，要采购,罚,罚款、警告、,终,终止供货合同,等,等处理措施。,一、改善采购,绩,绩效的措施,（二）采购绩,效,效改善的具体,措,措施,3.挑选供应,商,商措施,（2）对于市,场,场行情较好的,商,商品，由于其,稳,稳定性要求较,高,高，应提前一,段,段时间向供应,商,商做预测提醒,，,，以便供应商,安,安排适量的库,存,存。,一、改善采购,绩,绩效的措施,（二）采购绩,效,效改善的具体,措,措施,3.挑选供应,商,商措施,及时供应率,商,商品及时供应,数,数/商品需求,总,总数100,改进措施：(1)一是依,据,据及时供应率,的,的数值大小对,供,供应商进行排,名,名，对较差的,几,几名供应商分,析,析原因所在，,对,对属于供应商,原,原因的，责令,期,期改进。,一、改善采购,绩,绩效的措施,（二）采购绩,效,效改善的具体,措,措施,4.增加采购,柔,柔性措施,拓展供应商并,确,确保重点商品,有,有三家以上的,供,供应商供货，,以,以避免独家供,应,应商垄断。,5.评估实力,措,措施,根据供应商的,技,技术水平、管,理,理水平、指标,稳,稳定性、合作,意,意识、沟通能,力,力作“实力问,卷,卷调查表”，,以,以打分的方法,获,获得供应商的,实,实力量化数值,。,。,一、改善采购,绩,绩效的措施,（二）采购绩,效,效改善的具体,措,措施,6.评价服务,措,措施,根据商品退货,配,配合程度、上,门,门服务程度、,管,管理水平、服,务,务意识、竞争,公,公正性表现、,沟,沟通能力等方,面,面的内容，针,对,对具体供应商,设,设计“服务问,卷,卷调查表”，,以,以打分的方式,获,获得供应商的,服,服务指标量化,数,数值。,一、改善采购,绩,绩效的措施,（二）采购绩,效,效改善的具体,措,措施,7.评定采购,工,工作效率措施,采购工作效率,期间采购成,本,本总额/期间,工,工作总人数100,一是调查行业,平,平均水平和最,高,高水平，寻找,差,差距；二是简,化,化采购流程。,一、改善采购,绩,绩效的措施,（二）采购绩,效,效改善的具体,措,措施,8.测定人员,流,流动比率,采购人员流动,比,比率（R）,年,年注入、流出,人,人数/员工总,采,采购人数100,采购人员流动,比,比率取值范围,：,：715,R15%,可,可能导致采购,技,技术的交替传,播,播环境不成熟,，,，从而使采购,人,人员采购操作,熟,熟练程度不够,。,。,一、改善采购,绩,绩效的措施,（二）采购绩,效,效改善的具体,措,措施,9.测定供应,商,商流动比率,供应商流动比,率,率年流入、,流,流出供应商数/供应商总数,100,理想状态是零,，,，正常情况下,不,不应大于20,。,一、改善采购,绩,绩效的措施,（二）采购绩,效,效改善的具体,措,措施,10.确定订,单,单周期,订单周期是采,购,购合同中所确,定,定的采购商品,从,从下单到完成,入,入库的时间差,。,。,一、改善采购,绩,绩效的措施,（二）采购绩,效,效改善的具体,措,措施,11.提高库,存,存周转率的措,施,施,库存周转率,年,年销售额/年,平,平均库存值100采购,人,人员应根据市,场,场预测计划和,采,采购市场的供,应,应行情，及时,调,调整库存水平,，,，对热销商品,要,要适当增加库,存,存量，以支持,市,市场的销售计,划,划。此外，还,应,应掌握商品的,生,生命周期，对,需,需求不大的老,商,商品，制定采,购,购计划时要小,心,心谨慎。,二、加强采购,付,付款操作的内,部,部控制,（一）职责分,工,工,1.提出采购,申,申请和批准采,购,购申请相互独,立,立,2.批准采购,申,申请和具体实,施,施采购任务独,立,立,3.验收部门,与,与会计部门相,互,互独立,4.应付账款,记,记账员不能接,触,触现金,5.支票的签,字,字和应付账款,的,的记账相互独,立,立,6.内部检查,与,与相关的执行,和,和记录工作互,相,相独立。,二、加强采购,付,付款操作的内,部,部控制,（二）信息传,递,递程序控制,1.授权程序,（1）企业内,部,部应建立分级,采,采购批准制度,（2）只有经,过,过授权的人员,才,才能提出采购,申,申请,（3）采购申,请,请需由独立于,采,采购部门和使,用,用部门的被授,权,权人批准,（4）签发支,票,票要经过被授,权,权人的签字批,准,准,二、加强采购,付,付款操作的内,部,部控制,（二）信息传,递,递程序控制,1.企业内部,应,应建立分级采,购,购批准制度,2.只有经过,授,授权的人员才,能,能提出采购申,请,请,3.采购申请,需,需由独立于采,购,购部门和使用,部,部门的被授权,人,人批准,4.签发支票,要,要经过被授权,人,人的签字批准,二、加强采购,付,付款操作的内,部,部控制,（二）信息传,递,递程序控制,2.文件和记,录,录的使用,（1）关键性,文,文件,像订单、验收,单,单、付款单、,支,支票等都需要,预,预先编号。,（2）关键性,文,文件要按编号,进,进行归档保存,。,。,（3）订单要,尽,尽可能详细,二、加强采购,付,付款操作的内,部,部控制,（二）信息传,递,递程序控制,2.文件和记,录,录的使用,（4）付款凭,单,单制度,（5）设置采,购,购日记账,（6）对每位,供,供应商设立应,付,付账款明细账,二、加强采购,付,付款操作的内,部,部控制,（二）信息传,递,递程序控制,3.独立检查,实施一些独立,的,的检查，防止,各,各环节了生疏,忽,忽和舞弊。账,款实物是,否,否完全一致。,4.实物检查,（1）加强对,已,已检收入库的,商,商品的实物控,制,制，限制非授,权,权人员存货，,防,防止错用和盗,窃,窃。（2）限,制,制非授权人员,接,接近人员接近,各,各种记录和文,件,件，防止伪造,和,和更改会计资,料,料。,三、采购回扣,的,的产生与杜绝,措,措施,（一）采购回,扣,扣产生的原因,1.非法争取,业,业务,2.非法提高,利,利润率,三、采购回扣,的,的产生与杜绝,措,措施,（二）采购回,扣,扣的支付方式,1.非现金回,扣,扣,2.现金贿赂,三、采购回扣,的,的产生与杜绝,措,措施,（三）供应商,欺,欺诈的促成因,素,素和审计线索,1.供应商欺,诈,诈的成因,（1）连锁企,业,业自身存在欺,诈,诈行为或不道,德,德行为,（2）连锁企,业,业灵敏度低,三、采购回扣,的,的产生与杜绝,措,措施,（三）供应商,欺,欺诈的促成因,素,素和审计线索,2.供应商欺,诈,诈的审计线索,（1）采购企,业,业员工奢侈的,生,生活方式,（2）不正当,的,的单一供应商,渠,渠道,（3）其他供,应,应商的抱怨和,申,申诉,（4）供应商,与,与连锁企业员,工,工之间的亲密,关,关系,（5）经常发,生,生但却一直得,不,不到解决的供,应,应商产品的投,放,放,三、采购回扣,的,的产生与杜绝,措,措施,（三）供应商,欺,欺诈的促成因,素,素和审计线索,3.杜绝采购,回,回扣现象的措,施,施,（1）三分一,统,统：“三分”,市,市场采购权、,价,价格控制权、,验,验收权要做到,三,三权分离。“,一,一统”是指合,同,同的签约特别,是,是结算付款一,律,律统一管理。,（2）三统一,分,分：“三统”,是,是所有采购商,品,品统一采购验,收,收、统一审核,结,结算、统一转,账,账。“一分”,是,是指费用要分,部,部门进行控制,。,。,三、采购回扣,的,的产生与杜绝,措,措施,（三）供应商,欺,欺诈的促成因,素,素和审计线索,3.杜绝采购,回,回扣现象的措,施,施,（3）三公开,两,两必须,采购品种、数,量,量和质量指标,公,公开、参与供,货,货的供应商和,价,价格竞争程序,公,公开、采购完,成,成后的结果公,开,开。两必须是,指,指必须在货比,三,三家后采购，,必,必须按程序、,按,按法规要求签,订,订采购合同。,三、采购回扣,的,的产生与杜绝,措,措施,（三）供应商,欺,欺诈的促成因,素,素和审计线索,3.杜绝采购,回,回扣现象的措,施,施,（4）五到位,一,一到底,五到位：采购,人,人、验收人、,证,证明人、批准,人,人、财务审查,人,人都在凭证上,签,签字。,一到底：谁采,购,购谁负责。,三、采购回扣,的,的产生与杜绝,措,措施,（三）供应商,欺,欺诈的促成因,素,素和审计线索,3.杜绝采购,回,回扣现象的措,施,施,（5）全过程,、,、全方位监督,制,制度,计划、审批、,询,询价、招标、,签,签合同、验收,、,、核算、核算,、,、付款、领用,九,九个环节都有,监,监督。,练习,1.教材P172174,课,课程实训一与,课,课程实训二,2.P174,完,完成课后自测,练,练习,