评估机构业务质量控制指南

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,评估机构业务质量控制指南,评估机构业务质量控制指南,讲解,刘登清,1,现有准则体系,基本准则 2,程序性具体准则 4,实体性具体准则 4,资产评估指南 2+2,资产评估指导意见 6+1,2,资产评估机构审批管理办法,第十六条 资产评估机构应当建立完善的内部管理制度，加强内部管理。内部管理制度至少应当包括下列制度：,（一）人事管理制度；,（二）,财务管理制度；,（三）执业质量控制制度；,（四）业务档案管理制度。,3,财政部关于推动评估机构做大做强做优的指导意见,（三）完善内部治理结构，加强执业质量控制,评估机构要建立并完善科学的股东及合伙人进退机制、激励约束机制、内部决策机制、利益分配机制等，不断改善和改进机构内部治理。,评估机构要加强内部制度建设，规范执业标准、规范内部培训体系、规范业务承揽方式、规范质量控制，规范执业流程。要加强内部财务管理，按规定建立执业风险保障制度，防范财务风险，健全会计核算体系，严格报备业务收入。,评估机构要完善质量管理机制，建立首席评估师制度。首席评估师为评估机构当然的权益合伙人或股东，统一负责评估报告审核及内部质量控制。,4,评估机构内部治理指引,总则第五条,评估机构应当加强风险管理，建立和完善质量管理和风险控制机制。,第五十一条 评估机构应当根据中国资产评估协会的相关规定在章程中载明首席评估师制度。首席评估师为评估机构当然的合伙人或股东，统一负责评估机构建立健全风险及质量控制政策与程序以及风险及业务质量控制。,规模较小的评估机构可以配备专职人员对评估机构业务质量进行监控和把关。,评估机构应当依据有关规定在章程中明确约定首席评估师的任职条件、任职期限、产生办法、任免程序和职责权限。,5,评估机构内部治理指引,第八章 质量控制,第七十五条 评估机构应当按照质量控制准则的要求，制定实施科学、严谨的业务质量控制政策和程序，建立质量控制制度体系，强化风险管理，保障质量控制落到实处。,第七十六条 评估机构应当强化董事会在制定和组织实施质量控制政策与程序中的责任，建立对重大项目、高风险业务、重大事项等的审议决策制度。建立评估机构的收费备案和业务报备制度。,第七十七条 评估机构应当建立风险管理和质量控制委员会或者设置专门机构，对评估机构业务质量进行监控和把关。,第七十八条 评估机构应当根据有关规定结合业务特点制定具体的收费标准，不得有恶性压价、向他人支付佣金和回扣、采取收入分成和变相降低收费等损害执业质量的行为。,第七十九条 评估机构应当建立评估报告和执业风险评估制度。在评估执业的各个阶段和各个环节，均应当进行风险评估。,6,评估机构内部治理指引,第八章 质量控制,第八十条 评估机构应当建立业务质量控制的分类管理制度，对一般风险业务、重大风险业务以及是否涉及公众利益的业务制定不同的质量控制标准和程序。,第八十一条 评估机构应当制定相应制度，采取相应的措施，保证评估机构及评估师执业独立性。,第八十二条 评估机构应当建立执业的回避制度，明确规定在执业过程中可能损害独立性应当予以回避的情形及补救措施。,第八十三条 评估机构应当建立重大风险事项的报告制度，各级专业人员在执业过程中应当向内部质量控制部门或有关主管人员报告所发现的重大风险事项。,第八十四条 评估机构应当建立专业咨询制度，就重大疑难问题或争议事项向内部或外部专家进行咨询。,7,评估机构内部治理指引,第八章 质量控制,第八十五条 评估机构应当建立项目质量控制复核制度，根据项目的复杂程度和风险大小，确定不同的复核方法、程序和内容等。,第八十六条 评估机构应当建立并完善业务报告签发制度，严格各类业务报告的签发人和签发程序。建立业务签发台账，规范业务签发流程。,第八十七条 评估机构应当建立和完善业务工作底稿的归档、管理和使用制度。,第八十八条 评估机构应当建立业务质量检查评价制度和业务质量责任追究机制。,第八十九条 评估机构应当按照资产评估机构职业风险基金管理办法的规定提取职业风险基金或购买职业责任保险，提高抵御职业责任风险的能力。,8,前 言,为规范评估机构的业务质量控制，明确评估机构及其人员的质量控制责任，维护社会公共利益和资产评估各方当事人的合法权益，中国资产评估协会在财政部等部门指导下，制定了,评估机构业务质量控制指南,，现予以发布，自,2012,年,1,月,1,起正式施行。,2011,年,1,月,1,日至,2011,年,12,月,31,日期间，具有证券评估业务资格的资产评估机构依据本指南对本机构评估业务质量控制制度进行修改和完善并试运行。,2012,年,1,月,1,日起，具有证券评估业务资格的资产评估机构正式执行。其他评估机构参照执行。,9,前 言,中国证监会对资本市场评估执业质量非常重视，专门建议制定评估业务质量控制准则，以保证证券评估业务质量，提升评估行业公信力，更好地为资本市场服务。本指南是中国资产评估协会积极响应中国证监会监管需要而研究制定的新准则，反映了评估行业对服务资本市场的积极态度、坚定信心和决心。评估机构要以质量控制指南发布为契机，进一步建立健全质量控制体系，防范执业风险，提高执业质量，为资本市场提供更加优质的专业服务，为保证投资各方的合法权益提供保障。,10,前 言,国际、美,国,国、英国,的,的评估准,则,则中都没,有,有关于资,产,产评估业,务,务质量控,制,制的内容,，,，国际标,准,准化组织,制,制定了许,多,多行业的,质,质量控制,标,标准，但,没,没有专门,针,针对评估,行,行业的质,量,量控制标,准,准，中评,协,协借鉴注,册,册会计师,审,审计准则,中,中相关业,务,务质量控,制,制准则，,结,结合行业,发,发展和机,构,构内部治,理,理实际，,制,制定了,评,评估机构,业,业务质量,控,控制指南,，该准,则,则属创新,性,性的评估,准,准则，填,补,补了国际,上,上该领域,的,的空白，,是,是对国际,评,评估准则,建,建设的重,要,要贡献。,11,前 言,该准则是,在,在总结我,国,国资产评,估,估行业二,十,十多年来,的,的执业规,律,律基础上,制,制定的，,反,反映了评,估,估机构内,部,部治理和,执,执业流程,特,特点和要,求,求，体现,了,了政府主,管,管部门、,监,监管部门,、,、行业协,会,会加强评,估,估质量管,理,理的决心,和,和信心，,体,体现了评,估,估机构自,身,身加强质,量,量控制的,内,内在需求,。,。该指南,是,是规范评,估,估机构的,评,评估业务,质,质量控制,体,体系建立,和,和实施的,准,准则。主,要,要特点和,创,创新点是,：,：,1,创新性,地,地建立评,估,估机构的,全,全面质量,控,控制准则,。,。,该指南在,总,总结,20,年来我国,评,评估机构,内,内部质量,管,管理经验,基,基础上，,借,借鉴国际,上,上全面质,量,量控制的,思,思路而制,定,定，突破,了,了原准则,体,体系即业,务,务和职业,道,道德两条,主,主线，扩,展,展到质量,控,控制主线,，,，形成基,本,本准则三,个,个方面，,强,强化管理,的,的元素，,丰,丰富和完,善,善了评估,准,准则体系,的,的内容。,质,质量控制,准,准则旨在,要,要求评估,机,机构建立,和,和实施质,量,量控制体,系,系，规范,的,的对象更,为,为广泛，,包,包括评估,机,机构以及,评,评估执业,流,流程上的,相,相关人员,；,；规范的,内,内容更为,全,全面，针,对,对评估机,构,构整体的,评,评估执业,质,质量控制,措,措施，不,仅,仅仅针对,具,具体评估,项,项目。通,过,过这些措,施,施，以保,证,证评估机,构,构和执业,人,人员依法,执,执业，依,照,照业务准,则,则和职业,道,道德准则,执,执业。,12,前,言,言,2,建,建,立,立,了,了,评,评,估,估,机,机,构,构,质,质,量,量,控,控,制,制,体,体,系,系,的,的,基,基,本,本,内,内,容,容,。,。,质,量,量,控,控,制,制,体,体,系,系,包,包,括,括,评,评,估,估,机,机,构,构,为,为,实,实,现,现,质,质,量,量,控,控,制,制,目,目,标,标,而,而,制,制,定,定,的,的,质,质,量,量,控,控,制,制,政,政,策,策,，,，,以,以,及,及,为,为,政,政,策,策,执,执,行,行,和,和,监,监,控,控,而,而,设,设,计,计,的,的,必,必,要,要,程,程,序,序,。,。,主,主,要,要,包,包,括,括,质,质,量,量,控,控,制,制,责,责,任,任,、,、,职,职,业,业,道,道,德,德,、,、,人,人,力,力,资,资,源,源,、,、,评,评,估,估,业,业,务,务,承,承,接,接,、,、,评,评,估,估,业,业,务,务,计,计,划,划,、,、,评,评,估,估,业,业,务,务,实,实,施,施,和,和,报,报,告,告,出,出,具,具,、,、,监,监,控,控,和,和,改,改,进,进,、,、,文,文,件,件,和,和,记,记,录,录,。,。,3,明,明,确,确,了,了,不,不,同,同,层,层,级,级,的,的,质,质,量,量,控,控,制,制,责,责,任,任,。,。,要,求,求,评,评,估,估,机,机,构,构,合,合,理,理,界,界,定,定,和,和,细,细,分,分,质,质,量,量,控,控,制,制,体,体,系,系,中,中,控,控,制,制,主,主,体,体,承,承,担,担,的,的,质,质,量,量,控,控,制,制,责,责,任,任,，,，,并,并,建,建,立,立,责,责,任,任,落,落,实,实,和,和,追,追,究,究,机,机,制,制,。,。,控,控,制,制,主,主,体,体,通,通,常,常,包,包,括,括,：,：,最,最,高,高,管,管,理,理,层,层,、,、,首,首,席,席,评,评,估,估,师,师,、,、,项,项,目,目,负,负,责,责,人,人,、,、,项,项,目,目,审,审,核,核,人,人,员,员,、,、,项,项,目,目,团,团,队,队,成,成,员,员,、,、,评,评,估,估,机,机,构,构,其,其,他,他,人,人,员,员,。,。,特,特,别,别,是,是,对,对,“,“,首,首,席,席,评,评,估,估,师,师,”,”,、,、,“,“,项,项,目,目,负,负,责,责,人,人,”,”,等,等,的,的,任,任,职,职,基,基,本,本,条,条,件,件,、,、,职,职,责,责,等,等,做,做,出,出,了,了,明,明,确,确,规,规,定,定,。,。,13,前,言,言,4,总,结,结,提,提,炼,炼,出,出,了,了,评,评,估,估,机,机,构,构,质,质,量,量,控,控,制,制,的,的,关,关,键,键,点,点,和,和,风,风,险,险,点,点,。,。,针,对,对,评,评,估,估,业,业,务,务,和,和,评,评,估,估,机,机,构,构,运,运,作,作,特,特,点,点,，,，,总,总,结,结,提,提,炼,炼,出,出,了,了,评,评,估,估,机,机,构,构,质,质,量,量,控,控,制,制,的,的,关,关,键,键,点,点,和,和,风,风,险,险,点,点,。,。,如,如,配,配,备,备,评,评,估,估,团,团,队,队,的,的,要,要,求,求,、,、,根,根,据,据,业,业,务,务,风,风,险,险,对,对,评,评,估,估,业,业,务,务,进,进,行,行,分,分,类,类,应,应,当,当,考,考,虑,虑,的,的,因,因,素,素,、,、,解,解,决,决,疑,疑,难,难,问,问,题,题,或,或,者,者,争,争,议,议,事,事,项,项,的,的,关,关,注,注,要,要,点,点,、,、,质,质,量,量,控,控,制,制,体,体,系,系,的,的,监,监,控,控,措,措,施,施,等,等,。,。,14,前,言,言,评,估,估,机,机,构,构,业,业,务,务,质,质,量,量,控,控,制,制,指,指,南,南,凸,现,现,了,了,评,评,估,估,行,行,业,业,建,建,设,设,高,高,质,质,量,量,现,现,代,代,服,服,务,务,业,业,的,的,专,专,业,业,追,追,求,求,。,。,质,量,量,是,是,评,评,估,估,行,行,业,业,发,发,展,展,的,的,生,生,命,命,线,线,，,，,也,也,是,是,评,评,估,估,行,行,业,业,服,服,务,务,经,经,济,济,社,社,会,会,的,的,基,基,石,石,。,。,加,加,强,强,质,质,量,量,控,控,制,制,不,不,仅,仅,是,是,市,市,场,场,对,对,评,评,估,估,行,行,业,业,的,的,期,期,望,望,，,，,也,也,是,是,监,监,管,管,部,部,门,门,对,对,评,评,估,估,行,行,业,业,的,的,要,要,求,求,，,，,更,更,是,是,评,评,估,估,行,行,业,业,自,自,身,身,做,做,优,优,做,做,强,强,做,做,大,大,的,的,内,内,在,在,动,动,力,力,。,。,中,中,评,评,协,协,此,此,次,次,发,发,布,布,评,估,估,机,机,构,构,业,业,务,务,质,质,量,量,控,控,制,制,指,指,南,南,，,要,要,求,求,证,证,券,券,评,评,估,估,机,机,构,构,建,建,立,立,和,和,完,完,善,善,质,质,量,量,控,控,制,制,体,体,系,系,，,，,明,明,确,确,了,了,质,质,量,量,控,控,制,制,责,责,任,任,，,，,必,必,将,将,有,有,效,效,完,完,善,善,评,评,估,估,机,机,构,构,内,内,部,部,治,治,理,理,机,机,制,制,，,，,加,加,强,强,内,内,部,部,质,质,量,量,控,控,制,制,，,，,对,对,评,评,估,估,行,行,业,业,建,建,成,成,高,高,质,质,量,量,的,的,现,现,代,代,服,服,务,务,业,业,具,具,有,有,积,积,极,极,作,作,用,用,。,。,15,目,录,录,第,一,一,章,章,总,总,则,则,第,二,二,章,章,质,质,量,量,控,控,制,制,责,责,任,任,第,三,三,章,章,职,职,业,业,道,道,德,德,第,四,四,章,章,人,人,力,力,资,资,源,源,第,五,五,章,章,评,评,估,估,业,业,务,务,承,承,接,接,第,六,六,章,章,评,评,估,估,业,业,务,务,计,计,划,划,第,七,七,章,章,评,评,估,估,业,业,务,务,实,实,施,施,和,和,报,报,告,告,出,出,具,具,第,八,八,章,章,监,监,控,控,和,和,改,改,进,进,第,九,九,章,章,文,文,件,件,和,和,记,记,录,录,第,十,十,章,章,附,附,则,则,16,第,一,一,章,章,总,总,则,则,第,一,一,条,条,为,为,规,规,范,范,评,评,估,估,机,机,构,构,的,的,业,业,务,务,质,质,量,量,控,控,制,制,，,，,明,明,确,确,评,评,估,估,机,机,构,构,及,及,其,其,人,人,员,员,的,的,质,质,量,量,控,控,制,制,责,责,任,任,，,，,维,维,护,护,社,社,会,会,公,公,共,共,利,利,益,益,和,和,资,资,产,产,评,评,估,估,各,各,方,方,当,当,事,事,人,人,合,合,法,法,权,权,益,益,，,，,根,根,据,据,资,产,产,评,评,估,估,准,准,则,则,基,本,本,准,准,则,则,和,资,产,产,评,评,估,估,职,职,业,业,道,道,德,德,准,准,则,则,基,本,本,准,准,则,则,，,制,制,定,定,本,本,指,指,南,南,。,。,第,二,二,条,条,评,评,估,估,机,机,构,构,应,应,当,当,结,结,合,合,自,自,身,身,规,规,模,模,、,、,业,业,务,务,特,特,征,征,、,、,业,业,务,务,领,领,域,域,等,等,因,因,素,素,，,，,建,建,立,立,质,质,量,量,控,控,制,制,体,体,系,系,，,，,保,保,证,证,评,评,估,估,业,业,务,务,质,质,量,量,，,，,防,防,范,范,执,执,业,业,风,风,险,险,。,。,第,三,三,条,条,质,质,量,量,控,控,制,制,体,体,系,系,包,包,括,括,评,评,估,估,机,机,构,构,为,为,实,实,现,现,质,质,量,量,控,控,制,制,目,目,标,标,而,而,制,制,定,定,的,的,质,质,量,量,控,控,制,制,政,政,策,策,，,，,以,以,及,及,为,为,政,政,策,策,执,执,行,行,和,和,监,监,控,控,而,而,设,设,计,计,的,的,必,必,要,要,程,程,序,序,。,。,17,第,一,一,章,章,总,总,则,则,第,四,四,条,条,评,评,估,估,机,机,构,构,应,应,当,当,针,针,对,对,以,以,下,下,方,方,面,面,制,制,定,定,相,相,应,应,的,的,控,控,制,制,政,政,策,策,和,和,程,程,序,序,：,：,（,一,一,）,）,质,质,量,量,控,控,制,制,责,责,任,任,；,；,（,二,二,）,）,职,职,业,业,道,道,德,德,；,；,（,三,三,）,）,人,人,力,力,资,资,源,源,；,；,（,四,四,）,）,评,评,估,估,业,业,务,务,承,承,接,接,；,；,（,五,五,）,）,评,评,估,估,业,业,务,务,计,计,划,划,；,；,（,六,六,）,）,评,评,估,估,业,业,务,务,实,实,施,施,和,和,报,报,告,告,出,出,具,具,；,；,（,七,七,）,）,监,监,控,控,和,和,改,改,进,进,；,；,（,八,八,）,）,文,文,件,件,和,和,记,记,录,录,。,。,第,五,五,条,条,评,评,估,估,机,机,构,构,制,制,定,定,的,的,质,质,量,量,控,控,制,制,政,政,策,策,和,和,程,程,序,序,，,，,应,应,当,当,形,形,成,成,书,书,面,面,文,文,件,件,。,。,评,评,估,估,机,机,构,构,应,应,当,当,记,记,录,录,这,这,些,些,政,政,策,策,和,和,程,程,序,序,的,的,执,执,行,行,情,情,况,况,。,。,第,六,六,条,条,评,评,估,估,机,机,构,构,对,对,资,资,产,产,评,评,估,估,业,业,务,务,进,进,行,行,质,质,量,量,控,控,制,制,，,，,应,应,当,当,遵,遵,守,守,本,本,指,指,南,南,。,。,18,第,二,二,章,章,质,质,量,量,控,控,制,制,责,责,任,任,第,七,七,条,条,评,评,估,估,机,机,构,构,应,应,当,当,合,合,理,理,界,界,定,定,和,和,细,细,分,分,质,质,量,量,控,控,制,制,体,体,系,系,中,中,控,控,制,制,主,主,体,体,承,承,担,担,的,的,质,质,量,量,控,控,制,制,责,责,任,任,，,，,并,并,建,建,立,立,责,责,任,任,落,落,实,实,和,和,追,追,究,究,机,机,制,制,。,。,控,控,制,制,主,主,体,体,通,通,常,常,包,包,括,括,：,：,（,一,一,）,）,最,最,高,高,管,管,理,理,层,层,；,；,（二）首席,评,评估师；,（三）项目,负,负责人；,（四）项目,审,审核人员；,（五）项目,团,团队成员；,（六）评估,机,机构其他人,员,员。,19,第二章,质,质量控制责,任,任,第八条 最,高,高管理层是,指,指在最高层,指,指挥和控制,评,评估机构的,一,一个人或者,一,一组人。,最高管理层,对,对业务质量,控,控制承担最,终,终责任。,第九条 最,高,高管理层应,当,当在股东会,（,（或者合伙,人,人会议）授,权,权的或者章,程,程（或者合,伙,伙人协议）,规,规定的范围,内,内行使职权,，,，并承担以,下,下职责：,（一）树立,质,质量管理意,识,识，让全体,人,人员充分认,识,识到业务质,量,量控制的重,要,要性，确保,全,全员参与，,以,以达到质量,控,控制目标；,（二）制定,评,评估机构的,服,服务宗旨，,确,确保全体人,员,员理解服务,宗,宗旨的内涵,，,，并评审其,持,持续适宜性,；,；,（三）在相,关,关职能部门,层,层次上建立,质,质量目标，,质,质量目标应,当,当具体、可,测,测量和可实,现,现，并与服,务,务宗旨保持,一,一致；,（四）策划,组,组织架构和,质,质量控制体,系,系，并对其,进,进行定期评,审,审，确保其,处,处于适宜、,充,充分和有效,的,的状态；,（五）合理,授,授权分支机,构,构的业务权,限,限，对分支,机,机构的业务,开,开展实施控,制,制。,20,第二章,质,质量控制责,任,任,第十条 首,席,席评估师是,指,指最高管理,层,层在质量控,制,制体系方面,的,的代表。首,席,席评估师应,当,当为评估机,构,构的股东（,或,或者合伙人,）,），且应当,具,具备履行职,责,责所需要的,经,经验和能力,。,。首席评估,师,师由最高管,理,理层指定并,授,授予其管理,权,权限，直接,对,对最高管理,层,层负责。,第十一条,首,首席评估师,承,承担以下职,责,责：,（一）确保,质,质量控制体,系,系建立、实,施,施和保持；,（二）监控,质,质量控制体,系,系的运行情,况,况，向最高,管,管理层报告,并,并提出改进,的,的建议和方,案,案；,（三）促进,全,全体人员不,断,断提高业务,质,质量意识。,21,第二章,质,质量控制责,任,任,第十二条,评,评估机构应,当,当制定评估,业,业务项目负,责,责人制度。,项,项目负责人,应,应当符合下,列,列要求：,（一）具有,注,注册资产评,估,估师资格；,（二）具备,履,履行职责所,需,需的职业道,德,德、专业知,识,识、执业能,力,力、专业经,验,验；,评估机构应,当,当对每项评,估,估业务委派,项,项目负责人,，,，可以根据,业,业务特征决,定,定是否由股,东,东（或者合,伙,伙人）、董,事,事担任项目,负,负责人。,第十三条,项,项目负责人,承,承担以下职,责,责：,（一）评估,计,计划的制订,和,和组织实施,；,；,（二）评估,业,业务实施中,的,的协调和沟,通,通；,（三）按照,程,程序报告与,评,评估业务相,关,关的重要信,息,息；,（四）组织,复,复核项目团,队,队人员的工,作,作；,（五）对专,家,家的工作成,果,果进行分析,判,判断，确信,其,其合理性；,（六）组织,编,编制评估报,告,告，并审核,相,相关内容；,（七）在出,具,具的评估报,告,告上签字盖,章,章；,（八）组织,处,处理评估报,告,告提交后的,反,反馈意见；,（九）组织,评,评估业务工,作,作底稿归档,。,。,22,第二章,质,质量控制责,任,任,第十四条,项,项目审核人,员,员应当符合,下,下列要求：,（一）具备,履,履行职责的,技,技术专长；,（二）具备,审,审核业务所,需,需要的经验,和,和权限；,（三）保证,审,审核工作的,客,客观性。,第十五条,项,项目审核人,员,员承担以下,职,职责：,（一）审核,评,评估程序执,行,行情况；,（二）审核,拟,拟出具的评,估,估报告；,（三）审核,工,工作底稿；,（四）综合,评,评价项目风,险,险，提出出,具,具评估报告,的,的明确意见,。,。,23,第二章,质,质量控制责,任,任,第十六条,项,项目团队成,员,员一般包括,承,承担或者参,与,与评估业务,项,项目工作的,注,注册资产评,估,估师、业务,助,助理人员。,项,项目团队成,员,员承担以下,职,职责：,（一）接受,项,项目负责人,的,的领导，了,解,解拟执行工,作,作的目标，,理,理解项目负,责,责人的工作,指,指令；,（二）按照,评,评估机构质,量,量控制政策,和,和程序的要,求,求从事具体,评,评估业务工,作,作，形成工,作,作底稿；,（三）汇报,执,执行业务过,程,程中发现的,重,重大问题；,（四）复核,已,已完成的工,作,作底稿并接,受,受审核。,第十七条,评,评估机构应,当,当明确处于,质,质量控制体,系,系中的其他,人,人员的职责,，,，该类人员,通,通常包括：,（一）业务,洽,洽谈人员；,（二）业务,部,部门负责人,；,；,（三）分支,机,机构负责人,；,；,（四）人力,资,资源管理人,员,员；,（五）信息,管,管理人员；,（六）档案,管,管理人员；,（七）文秘,人,人员。,24,第三章,职,职业道德,第十八条,评,评估机构应,当,当制定政策,和,和程序，保,证,证全体人员,遵,遵守资产评,估,估职业道德,准,准则。,第十九条,评,评估机构制,定,定的政策和,程,程序，应当,强,强调遵守资,产,产评估职业,道,道德准则的,重,重要性，并,通,通过以下方,式,式予以强化,：,：,（一）管理,层,层的示范；,（二）教育,和,和培训；,（三）监控,；,；,（四）对违,反,反资产评估,职,职业道德准,则,则行为的处,理,理。,25,第三章,职,职业道德,第二十条,评,评估机构应,当,当按照资产,评,评估职业道,德,德准则的要,求,求，恪守独,立,立、客观、,公,公正的原则,。,。针对具体,评,评估业务的,特,特点，评估,机,机构应当：,（一）对影,响,响独立性和,客,客观性的利,益,益关系等因,素,素进行分析,和,和判断，最,大,大限度地减,少,少或者消除,不,不利因素，,直,直至放弃评,估,估业务，以,使,使对独立性,和,和客观性的,不,不利影响降,至,至可接受的,水,水平；,（二）要求,内,内部相关人,员,员就有关独,立,立性的信息,进,进行沟通，,以,以确定是否,存,存在违反独,立,立性的情形,；,；,（三）排除,影,影响评估师,做,做出独立专,业,业判断的外,部,部因素的干,扰,扰。,第二十一条,评,评估机构,制,制定的保密,政,政策，应当,要,要求执业人,员,员和其他相,关,关人员对国,家,家秘密、委,托,托方和相关,当,当事方的商,业,业秘密、所,在,在评估机构,的,的商业秘密,负,负有保密义,务,务。除下列,人,人员和机构,依,依法从评估,机,机构获取和,保,保留的国家,秘,秘密及商业,秘,秘密外，不,得,得向他人泄,露,露在执业过,程,程中获得的,不,不应公开的,信,信息以及评,估,估结论：,（一）,委,委托方,或,或者由,委,委托方,书,书面许,可,可的人,；,；,（二）,法,法律、,行,行政法,规,规允许,的,的第三,方,方；,（三）,具,具有管,辖,辖权的,监,监管机,构,构、行,业,业协会,。,。,执业人,员,员和其,他,他相关,人,人员在,为,为委托,方,方和相,关,关当事,方,方服务,结,结束或,者,者离开,所,所在评,估,估机构,后,后，应,当,当按照,有,有关规,定,定或者,合,合同约,定,定承担,保,保密义,务,务。,26,第四章,人,人,力,力资源,第二十,二,二条,评,评估机,构,构应当,合,合理配,置,置必需,的,的人力,资,资源，,并,并根据,业,业务的,变,变化，,对,对人力,资,资源进,行,行调整,和,和更新,。,。,第二十,三,三条,评,评估机,构,构在制,定,定人力,资,资源政,策,策和程,序,序时，,应,应当考,虑,虑以下,内,内容：,（一）,人,人力资,源,源规划,；,；,（二）,岗,岗位职,责,责和任,职,职要求,；,；,（三）,招,招聘与,选,选拔；,（四）,教,教育与,培,培训；,（五）,绩,绩效考,评,评；,（六）,薪,薪酬制,度,度。,第二十,四,四条,评,评估机,构,构在制,定,定项目,团,团队成,员,员配备,的,的政策,和,和程序,时,时，应,当,当要求,项,项目团,队,队成员,具,具备下,列,列条件,：,：,（一）,必,必要的,职,职业道,德,德素质,，,，能够,保,保持独,立,立性；,（二）,必,必要的,专,专业知,识,识、执,业,业能力,、,、专业,经,经验；,（三）,遵,遵守评,估,估机构,业,业务质,量,量控制,政,政策和,程,程序的,意,意识。,第二十,五,五条,评,评估机,构,构聘请,专,专家和,外,外部人,员,员协助,工,工作的,，,，应当,制,制定利,用,用专家,和,和外部,人,人员工,作,作的政,策,策和程,序,序，以,确,确信其,工,工作的,合,合理性,。,。,27,第五章,评,评,估,估业务,承,承接,第二十,六,六条,评,评估机,构,构应当,制,制定评,估,估业务,承,承接环,节,节的控,制,制政策,和,和程序,，,，确保,在,在与委,托,托方正,式,式签订,业,业务约,定,定书之,前,前，对,拟,拟委托,事,事项进,行,行必要,了,了解，,以,以决定,是,是否接,受,受委托,。,。,第二十,七,七条,评,评估机,构,构应当,谨,谨慎地,选,选择客,户,户和业,务,务，在,制,制定业,务,务承接,环,环节的,政,政策和,程,程序时,，,，应当,考,考虑以,下,下方面,：,：,（一）,业,业务洽,谈,谈；,（二）,业,业务约,定,定书的,审,审核和,签,签订；,（三）,发,发生业,务,务约定,书,书变更,、,、中止,、,、终止,情,情形时,的,的处置,。,。,28,第五章,评,评,估,估业务,承,承接,第二十,八,八条,评,评估机,构,构应当,规,规定业,务,务洽谈,人,人员所,具,具备的,条,条件。,业,业务洽,谈,谈人员,在,在洽谈,业,业务时,，,，应当,了,了解下,列,列事项,：,：,（一）,评,评估业,务,务基本,事,事项；,（二）,法,法律法,规,规、评,估,估准则,的,的要求,；,；,（三）,委,委托方,的,的要求,；,；,（四）,被,被评估,单,单位的,情,情况；,（五）,评,评估业,务,务风险,。,。,第二十,九,九条,在,在签订,业,业务约,定,定书之,前,前，评,估,估机构,应,应当考,虑,虑与评,估,估业务,有,有关的,要,要求、,风,风险、,胜,胜任能,力,力等因,素,素，以,确,确保：,（一）,委,委托方,的,的要求,得,得到正,确,确理解,；,；,（二）,风,风险得,到,到初步,识,识别和,评,评价；,（三）,有,有能力,满,满足合,理,理要求,和,和控制,风,风险。,29,第五章,评,评,估,估业务,承,承接,第三十,条,条 评,估,估机构,应,应当根,据,据业务,风,风险对,评,评估业,务,务进行,分,分类，,分,分类时,应,应当考,虑,虑下列,因,因素：,（一）,来,来自委,托,托方和,相,相关当,事,事方的,风,风险；,（二）,来,来自评,估,估对象,的,的风险,；,；,（三）,来,来自评,估,估机构,及,及人员,的,的风险,；,；,（四）,评,评估报,告,告使用,不,不当的,风,风险。,第三十,一,一条,当,当发生,业,业务约,定,定书变,更,更、中,止,止、终,止,止情形,时,时，评,估,估机构,应,应当采,取,取措施,进,进行处,置,置，并,保,保持记,录,录。采,取,取的措,施,施通常,包,包括：,（一）,对,对变更,、,、中止,、,、终止,的,的情形,进,进行重,新,新审核,；,；,（二）,就,就拟采,取,取的行,动,动及原,因,因与委,托,托方沟,通,通；,（三）,将,将信息,传,传达到,相,相关人,员,员。,30,第六章,评,评,估,估业务,计,计划,第三十,二,二条,评,评估机,构,构应当,制,制定评,估,估业务,计,计划的,控,控制政,策,策和程,序,序，以,确,确保：,（一）,项,项目团,队,队成员,了,了解工,作,作内容,、,、工作,目,目标、,重,重点关,注,注领域,；,；,（二）,项,项目负,责,责人有,效,效组织,和,和管理,评,评估业,务,务；,（三）,管,管理层,人,人员有,效,效监控,评,评估业,务,务；,（四）,使,使委托,方,方和相,关,关当事,方,方了解,评,评估计,划,划的内,容,容，配,合,合项目,团,团队工,作,作。,第三十,三,三条,评,评估机,构,构应当,针,针对以,下,下事项,制,制定评,估,估业务,计,计划控,制,制政策,和,和程序,：,：,（一）,评,评估计,划,划编制,前,前进一,步,步明确,业,业务基,本,本事项,；,；,（二）,评,评估计,划,划编制,和,和批准,的,的参与,者,者；,（三）,评,评估计,划,划的内,容,容和繁,简,简程度,；,；,（四）,评,评估业,务,务时间,进,进度、,质,质量和,成,成本之,间,间的制,约,约关系,，,，评估,计,计划的,可,可执行,性,性；,（五）,评,评估计,划,划的编,制,制、审,核,核、批,准,准流程,；,；,（六）,评,评估计,划,划实施,过,过程中,的,的重大,调,调整。,31,第六章,评,评,估,估业务,计,计划,第三十,四,四条,评,评估机,构,构制定,的,的评估,业,业务计,划,划环节,的,的控制,政,政策和,程,程序，,应,应当要,求,求项目,负,负责人,在,在编制,评,评估计,划,划前完,成,成以下,事,事项：,（一）,为,为编制,评,评估计,划,划、开,展,展后续,工,工作而,组,组织资,源,源；,（二）,确,确定是,否,否对委,托,托方和,相,相关当,事,事方进,行,行必要,的,的业务,指,指导；,（三）,确,确定是,否,否对项,目,目团队,成,成员进,行,行适当,的,的培训,；,；,（四）,确,确定是,否,否开展,初,初步评,估,估活动,。,。,第三十,五,五条,对,对大型,、,、复杂,的,的评估,业,业务，,评,评估机,构,构制定,的,的评估,业,业务计,划,划环节,的,的控制,政,政策和,程,程序，,应,应当要,求,求编制,详,详细的,评,评估计,划,划。,32,第七章,评,评,估,估业务,实,实施和,报,报告出,具,具,第三十,六,六条,评,评估机,构,构应当,制,制定评,估,估业务,实,实施和,报,报告出,具,具环节,的,的控制,政,政策和,程,程序，,以,以保证,相,相关法,律,律法规,、,、评估,准,准则得,以,以遵守,，,，满足,出,出具评,估,估报告,的,的要求,。,。,第三十,七,七条,评,评估机,构,构应当,针,针对以,下,下事项,制,制定评,估,估业务,实,实施和,报,报告出,具,具环节,的,的控制,政,政策和,程,程序：,（一）,项,项目团,队,队组建,及,及工作,委,委派；,（二）,现,现场调,查,查、评,估,估资料,收,收集和,评,评定估,算,算；,（三）,评,评估报,告,告编制,；,；,（四）,利,利用专,家,家工作,；,；,（五）,引,引用其,他,他专业,报,报告结,论,论；,（六）,疑,疑难问,题,题或者,争,争议事,项,项的解,决,决；,（七）,项,项目负,责,责人的,指,指导与,监,监督；,（八）,内,内部审,核,核；,（九）,评,评估报,告,告签发,及,及提交,。,。,33,第七章,评,评,估,估业务,实,实施和,报,报告出,具,具,第三十,八,八条,评,评估机,构,构在制,定,定不同,特,特征资,产,产（企,业,业）的,现,现场调,查,查、收,集,集评估,资,资料、,评,评定估,算,算以及,编,编制评,估,估报告,的,的控制,政,政策和,程,程序时,，,，通常,考,考虑以,下,下要素,：,：,（一）,现,现场调,查,查方案,的,的可行,性,性；,（二）,评,评估资,料,料的真,实,实性、,合,合法性,和,和完整,性,性；,（三）,评,评估方,法,法的恰,当,当性、,评,评估参,数,数的合,理,理性；,（四）,评,评估报,告,告的合,规,规性。,第三十,九,九条,评,评估机,构,构制定,的,的引用,其,其他专,业,业报告,结,结论环,节,节的控,制,制政策,和,和程序,，,，通常,包,包括下,列,列内容,：,：,（一）,对,对出具,专,专业报,告,告的机,构,构和人,员,员资质,的,的关注,；,；,（二）,对,对拟引,用,用专业,报,报告进,行,行必要,的,的关注,；,；,（三）,引,引用的,情,情形、,方,方式及,其,其在评,估,估报告,中,中的披,露,露。,34,第七章,评,评,估,估业务,实,实施和,报,报告出,具,具,第四十,条,条 评,估,估机构,制,制定的,解,解决疑,难,难问题,或,或者争,议,议事项,的,的控制,政,政策和,程,程序，,通,通常包,括,括下列,内,内容：,（一）,向,向评估,机,机构内,部,部或者,外,外部具,备,备资历,和,和经验,的,的相关,人,人员咨,询,询；,（二）,处,处理项,目,目执行,过,过程中,的,的意见,分,分歧。,只有对,分,分歧意,见,见形成,结,结论，,评,评估机,构,构才能,出,出具评,估,估报告,。,。,第四十,一,一条,评,评估机,构,构应当,制,制定控,制,制政策,和,和程序,，,，要求,项,项目负,责,责人对,项,项目团,队,队成员,的,的工作,进,进行指,导,导、监,督,督，并,对,对下列,事,事项实,施,施控制,：,：,（一）,项,项目团,队,队的组,建,建和管,理,理；,（二）,业,业务时,间,间进度,；,；,（三）,业,业务沟,通,通；,（四）,业,业务风,险,险；,（五）,业,业务成,本,本。,35,第七章,评,评,估,估业务,实,实施和,报,报告出,具,具,第四十,二,二条,评,评估机,构,构应当,设,设置专,门,门部门,或,或者专,门,门岗位,实,实施评,估,估业务,的,的内部,审,审核，,内,内部审,核,核的政,策,策和程,序,序应当,确,确保未,经,经审核,合,合格的,事,事项不,进,进入下,一,一程序,。,。内部,审,审核的,政,政策和,程,程序，,应,应当包,括,括下列,内,内容：,（一）,内,内部审,核,核流程,；,；,（二）,项,项目审,核,核人员,的,的专业,能,能力要,求,求；,（三）,审,审核的,时,时间、,范,范围和,方,方法。,第四十,三,三条评,估,估机构,应,应当制,定,定评估,报,报告签,发,发政策,和,和程序,。,。,评估报,告,告签发,政,政策和,程,程序应,当,当规定,，,，一旦,发,发现已,经,经提交,的,的评估,报,报告存,在,在瑕疵,、,、错误,等,等问题,时,时，评,估,估机构,为,为挽回,不,不良影,响,响，根,据,据问题,的,的严重,程,程度或,者,者潜在,影,影响程,度,度应当,采,采取的,相,相应措,施,施。,36,第八章,监,监,控,控和改,进,进,第四十,四,四条,评,评估机,构,构应当,制,制定政,策,策和程,序,序，对,质,质量控,制,制体系,运,运行情,况,况进行,监,监控。,监,监控应,当,当重点,关,关注以,下,下内容,：,：,（一）,质,质量控,制,制体系,是,是否符,合,合本指,南,南的要,求,求，是,否,否符合,评,评估机,构,构的实,际,际；,（二）,质,质量控,制,制体系,是,是否达,到,到了质,量,量目标,；,；,（三）,质,质量控,制,制体系,是,是否得,到,到有效,的,的实施,和,和保持,。,。,第四十,五,五条,评,评估机,构,构对质,量,量控制,体,体系运,行,行情况,的,的监控,措,措施主,要,要包括,：,：,（一）,建,建立信,息,息系统,，,，收集,、,、管理,和,和利用,不,不同渠,道,道来源,的,的相关,信,信息，,为,为评价,和,和改进,质,质量控,制,制体系,提,提供依,据,据；,（二）,对,对质量,控,控制体,系,系运行,的,的过程,进,进行监,控,控；,（三）,对,对质量,控,控制体,系,系的运,行,行情况,进,进行定,期,期检查,和,和评价,。,。,第四十,六,六条,对,对监控,中,中发现,的,的问题,和,和隐患,，,，质量,控,控制体,系,系中的,相,相关控,制,制主体,应,应当采,取,取适当,的,的纠正,措,措施和,预,预防措,施,施，并,对,对所采,取,取措施,的,的有效,性,性和效,率,率进行,评,评价。,第四十,七,七条,评,评估机,构,构应当,根,根据监,控,控和其,他,他方面,的,的信息,对,对质量,控,控制体,系,系的适,当,当性和,有,有效性,进,进行评,价,价，并,提,提出改,进,进意见,。,。,37,第九章,文,文,件,件和记,录,录,第四十,八,八条,评,评估机,构,构应当,制,制定文,件,件控制,政,政策和,程,程序，,确,确保质,量,量控制,体,体系各,过,过程中,使,使用的,文,文件均,为,为有效,版,版本，,防,防止误,用,用失效,或,或者废,止,止的文,件,件和资,料,料。,第四十,九,九条,评,评估机,构,构应当,制,制定政,策,策和程,序,序，保,持,持业务,质,质量控,制,制的相,关,关记录,并,并及时,归,归档。,记录控,制,制的政,策,策和程,序,序，应,当,当规定,记,记录的,标,标识、,储,储存、,保,保护、,检,检索、,保,保存期,限,限和超,期,期后的,处,处置所,需,需的控,制,制。,第五十,条,条 业,务,务质量,控,控制记,录,录主要,包,包括：,（一）,人,人力资,源,源管理,记,记录；,（二）,评,评估业,务,务工作,底,底稿；,（三）,监,监控和,改,改进记,录,录；,（四）,质,质量控,制,制体系,评,评审记,录,录。,第五十,一,一条,业,业务质,量,量控制,记,记录，,应,应当根,据,据重要,性,性和必,要,要性设,计,计其内,容,容，以,满,满足法,律,律法规,、,、评估,准,准则及,相,相关要,求,求。,38,第十章,附,附,则,则,第五十,二,二条,本,本指南,自,自,2012,年,1,月,1,日起施,行,行。,39,主讲人,简,简介,刘登清,，,，清华,大,大学管,理,理学博,士,士，对,外,外经济,贸,贸易大,学,学、,中央财,经,经大学,、,、中南,财,财经政,法,法大学,兼,兼职教,授,授，,中国注,册,册资产,评,评估师,、,、注册,房,房地产,估,估价师,、,、注册,矿,矿业权,评,评估师,，,，首届,全,全国十,佳,佳青年,评,评估师,。,。北京,中,中企华,资,资产评,估,估有限,责,责任公,司,司高级,副,副总裁,兼,兼首席,评,评估师,。,。,第十届,全,全国青,联,联委员,；,；中国,证,证监会,第,第十、,十,十一届,发,发审委,专,专职委,员,员；中,国,国资产,评,评估协,会,会理事,；,；中国,资,资产评,估,估协会,首,首批资,深,深会员,、,、首批,特,特约研,究,究员；,中,中央财,经,经大学,资,资产评,估,估研究,所,所特约,研,研究员,；,；国务,院,院国有,资,资产监,督,督管理,委,委员会,、,、财政,部,部评估,项,项目审,核,核专家,组,组成员,；,；中国,资,资产评,估,估协会,资,资产评,估,估准则,技,技术委,员,员会委,员,员、企,业,业价值,评,评估专,业,业委员,会,会委员,、,、无形,资,资产评,估,估专业,委,委员会,委,委员、,中,中国注,册,册资产,评,评估师,后,后续教,育,育编委,会,会委员,，,，北京,注,注册会,计,计师协,会,会资产,评,评估专,业,业委员,会,会委员,。,。,1999年起,任,任中企,华,华公司,首,首席评,估,估师，,担,担任公,司,司几乎,所,所有重,大,大评估,项,项目的,负,负责人,，,，为众,多,多企业,的,的并购,重,重组、,改,改制、,上,上市、,合,合资等,项,项目提,供,供了卓,有,有成效,的,的评估,服,服务。,累,累计完,成,成资产,评,评估项,目,目数百,个,个，涉,及,及资产,总,总额过,二,二十万,亿,亿元，,具,具有丰,富,富的实,践,践经验,。,。,40,作为行,业,业专家,参,参与了,评,评估准,则,则及有,关,关评估,法,法规的,制,制定、,修,修改工,作,作及众,多,多大型,评,评估项,目,目的评,审,审工作,。,。主编,企业,价,价值评,估,估案例,一书,，,，参与,注,注册评,估,估师考,试,试教材,的,的审定,。,。常年,担,担任中,国,国资产,评,评估协,会,会、地,方,方协会,后,后续教,育,育培训,师,师资及,众,众多大,型,型国有,企,企业资,产,产评估,培,培训的,授,授课教,师,师。,联系方,式,式：,电话：010-65881818,Email:ldq,41,谢谢观,看,看,/,欢迎下,载,载,BYFAITHI MEANAVISIONOFGOODONECHERISHES ANDTHEENTHUSIASMTHAT PUSHESONETOSEEKITSFULFILLMENTREGARDLESSOFOBSTACLES. BY FAITH IBYFAITH,