汽车4S店风险管控诊断与预算技能提升实战

Click to edit title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,汽车,4S,店风险管,控,控及预算,技,技能提升,诊,诊断实战,马英华,4S,店运营管,理,理价值提,升,升实操系,列,列（二）,tmyh,课,堂规,则,请关闭手,机,机,!,上下课时,间,间,及休息安,排,排,积极参与,/,踊跃发言,有问题时,请,请务必提,问,问,Text,我 们,的,的 目,标,标,Text,Text,经营财务,整,整合分析,一发展观,规范基础,财,财务,一理财观,-,汽车行业,优,优秀经理,人,人,整合内控,机,机制,一盈利观,您将,清楚,地,认识到近,年,年来中国,汽,汽车市场,经,经营发展,的,的局势演,变,变，,如何,适,应与调整,经,经销,商,的盈利模,式,式与战略,规,规划，,及如何学,习,习做好,4S,店职业经,理,理人以提,升,升经销商,全,全方位的,运营实力,讲 座,说,说 明,内部控制,关,关键点,的准确把,握,握,提升企业,竞,竞争力,防止利润,流,流失,盈利赚钱,掌握切实,可,可行的,4S,店,应,应,对,对,经,经,营,营,风,风,险,险,的,的,策,策,略,略,汽,车,车,经,经,销,销,商,商,未,未,来,来,盈,盈,利,利,前,前,景,景,调,调,查,查,经,销,销,商,商,当,当,前,前,所,所,面,面,临,临,的,的,共,共,性,性,问,问,题,题,？,？,竞,争,争,态,态,势,势,日,日,益,益,加,加,剧,剧,投,资,资,回,回,报,报,率,率,明,明,显,显,下,下,降,降,销,量,量,比,下,下,滑,滑,、,、,库,库,存,存,量,量,增,增,结,结,构,构,失,失,衡,衡,销,售,售,毛,毛,利,利,下,下,降,降,，,，,费,费,用,用,毛,毛,利,利,比,比,相,相,对,对,提,提,升,升,展,厅,厅,客,客,流,流,与,与,车,车,间,间,回,回,厂,厂,量,量,下,下,降,降,人,员,员,流,流,失,失,、,、,团,团,队,队,稳,稳,定,定,性,性,失,失,调,调,讲,授,授,内,内,容,容,tmyh,6,如,何,何,将,将,风,风,险,险,管,管,理,落,落,实,实,到,到,实,实,处,处,1,保,住,住,利,利,润,润,基,基,础,础,一,内,内,部,部,控,控,制,制,2,汽,车,车,4S,店,风,风,险,险,的,的,策,策,略,略,5,内部控制体,系,系,一索赔、理,赔,赔,4,内部控制体,系,系,一正常维修,3,维修环节内,部,部,内部控制体,系,系,4S,店内部控制,实施与运行,第一讲汽车,4S,店为什么要,做,做内控？,一、内控概念及新观点,二、内控的必要性,（一）内控发展,（二）为什么中国的企业平均寿命短？,三、目前形式下汽车,4S,店销售应该关注哪些风险？,四、内控有什么作用？,错弊三角理论：压力？借口？机会？,（一）内控本质一一建立风险管理机制,（二）内部控制建立的原则,实例分析：,关于维修配件丢失及私自接车的内控制度如何制定？,什么是内部,控,控制？,内控系统五,要,要素架构,1.,控制环境,构成一个单,位,位的氛围，,影,影响单位内,部,部控制的基,础,础。,2.,风险评估,单位为达到,目,目而确认的,相,相关风险,3.,控制活动,对所确认的,风,风险采取必,要,要措施，,以保证单位,目,目标实现的,政,政策和程序,。,。,4.,信息与沟通,与财务报告,目,目标相关的,信,信息系统方,法,法和记录。,3.控制活,动,动,4.信息与,沟,沟通,1.控制环,境,境,2.风险评,估,估,5.,监控,评价内部控,制,制实施质量,的,的过程，即,对,对内部控制,设,设置、运行,及,及改进活动,的,的评价。,5.监控,实例分析,3,经济危机下,利,利润在哪里,？,？（紧迫性,）,）,为什么控制,控制什么,谁来控制,帮助达成组,织,织目标,风险,:,人，物与资,金,金，信息,董事会,总裁室,经理层,员工层,中国的内控,发,发展,中国人的特,点,点对于内控,的,的影响,规则与人情,精确与模糊,坦率与委婉,冒险与中庸,内部控制,-,被定义为一,个,个过程，这,个,个过程受企,业,业的董事会,、,、管理层及,其,其他人员影,响,响。设计这,个,个过程是为,达,达成下列目,标,标提供合理,的,的保证：,营运的效果,和,和效率,财务报表的,可,可靠性,相关法令的,遵,遵循,内部控制的,定,定义,COSO,内控系统的,整,整体架构,内部控制的5元素,监,督,督,信 息,与,与 沟,通,通,控 制,活,活,动,动,风 险,评,评,估,估,控 制,环,环,境,境,内部控制的,目,目标,运营效率与,效,效果,财务数据的,可,可靠性,对法律和合,约,约承诺之遵,循,循,内部控制贯,穿,穿所有的业,务,务部门,事业部1,事业部2,业务活动1,业务活动2,内控,系,系统,五,五要,素,素架,构,构,1.,控制,环,环境,构成,一,一个,单,单位,的,的氛,围,围，,影,影响,单,单位,内,内部,控,控制,的,的基,础,础。,2.,风险,评,评估,单位,为,为达,到,到目,而,而确,认,认的,相,相关,风,风险,3.,控制,活,活动,对所,确,确认,的,的风,险,险采,取,取必,要,要措,施,施，,以保,证,证单,位,位目,标,标实,现,现的,政,政策,和,和程,序,序。,4.,信息,与,与沟,通,通,与财,务,务报,告,告目,标,标相,关,关的,信,信息,系,系统,方,方法,和,和记,录,录。,3.,控,控制,活,活动,4.,信,信息,与,与沟,通,通,1.,控,控制,环,环境,2.,风,风险,评,评估,5.,监控,评价,内,内部,控,控制,实,实施,质,质量,的,的过,程,程，,即,即对,内,内部,控,控制,设,设置,、,、运,行,行及,改,改进,活,活动,的,的评,价,价。,5.,监,监控,值得,强,强调,的,的新,观,观点,动态：动,态,态过,程,程，,管,管控,融,融合,适合：环,境,境影,响,响，,人,人性,控,控制,全面：全,员,员控,制,制，,强,强调,责,责任,平衡：合,理,理保,证,证，,成,成本,效,效益,记住,一,一句,话,话：,实,实质,而,而不,是,是形,式,式决,定,定内,部,部控,制,制的,效,效果,。,。,经济,危,危机,下,下利,润,润在,哪,哪里,？,？（,紧,紧迫,性,性）,为什,么,么控,制,制,控制,什,什么,谁来,控,控制,帮助,达,达成,组,组织,目,目标,风,险,险,:,人,，,，,物,物,与,与,资,资,金,金,，,，,信,信,息,息,董,事,事,会,会,总,裁,裁,室,室,经,理,理,层,层,员,工,工,层,层,中,国,国,的,的,内,内,控,控,发,发,展,展,中,国,国,人,人,的,的,特,特,点,点,对,对,于,于,内,内,控,控,的,的,影,影,响,响,规,则,则,与,与,人,人,情,情,精,确,确,与,与,模,模,糊,糊,坦,率,率,与,与,委,委,婉,婉,冒,险,险,与,与,中,中,庸,庸,为,什,什,么,么,中,中,国,国,企,企,业,业,平,平,均,均,寿,寿,命,命,短,短,据,统,统,计,计,，,，,世,世,界,界,500,强,的,的,平,平,均,均,寿,寿,命,命,是,是,40,岁,至,至,42,岁,，,，,1000,强,的,的,平,平,均,均,寿,寿,命,命,是,是,30,岁,。,。,中,中,国,国,集,集,团,团,公,公,司,司,的,的,平,平,均,均,寿,寿,命,命,7,至,8,岁,，,，,中,中,小,小,企,企,业,业,平,平,均,均,寿,寿,命,命,只,只,有,有,2.9,岁。中,国,国企业,的,的平均,寿,寿命约,3.5,岁。,中国企,业,业寿命,短,短原因,之,之一内,控,控不健,全,全,中国企,业,业依然,面,面临着,“,“决策,问,问题”,、,、“文,化,化及执,行,行力的,问,问题”,、,、“客,户,户关系,管,管理的,问,问题”,、,、“接,班,班人与,核,核心团,队,队建设,问,问题”,等,等等困,扰,扰。例,如,如：,中国企,业,业靠能,人,人，世,界,界级企,业,业靠制,度,度与文,化,化。,我们利,用,用消费,者,者的幼,稚,稚，世,界,界级企,业,业促进,消,消费者,的,的成熟,。,。,差距的,大,大小、,企,企业寿,命,命的长,短,短，而,其,其核心,就,就是企,业,业内部,控,控制系,统,统。内,部,部控制,不,不健全,是,是中国,企,企业短,命,命的根,本,本原因,之,之一。,中国企,业,业寿命,短,短原因,之,之二缺,乏,乏风险,意,意识,有很多,的,的企业,，,，由强,变,变弱，,最,最终惨,遭,遭淘汰,。,。尽管,这,这些企,业,业败走,麦,麦城的,原,原因各,不,不相同,，,，但有,一,一点却,是,是共同,的,的，即,缺,缺少一,种,种忧患,意,意识和,风,风险意,识,识，安,而,而忘危,，,，缺少,远,远虑，,对,对面临,的,的风险,认,认识不,足,足、准,备,备不足,，,，最终,导,导致企,业,业失败,。,。,对于企,业,业来说,，,，最大,的,的风险,就,就是没,有,有危机,意,意识。,他,他们有,的,的只看,到,到企业,发,发展的,有,有利因,素,素，而,忽,忽视了,潜,潜在的,风,风险；,有,有的只,看,看到对,手,手的弱,点,点，却,没,没看到,自,自身的,不,不足。,目前：,4S,店大量,扩,扩张（,对,对于目,前,前形势,存,存在的,风,风险认,识,识不够,）,）,中国企,业,业寿命,短,短原因,之,之三对,内,内部控,制,制存在,理,理解误,区,区,内部控,制,制所监,控,控的对,象,象主要,是,是中层,以,以下管,理,理人员,，,，对高,层,层控制,薄,薄弱，,甚,甚至严,重,重失控,，,，结果,导,导致个,别,别领导,个,个人权,力,力膨胀,和,和主观,臆,臆断决,策,策失败,，,，甚至,出,出现徇,私,私舞弊,和,和经济,犯,犯罪现,象,象。,重经营,、,、轻管,理,理,重产品,销,销售、,轻,轻战略,经,经营,重资本,经,经营，,轻,轻金融,风,风险防,范,范,重网络,硬,硬件建,设,设、轻,软,软件建,设,设,重人才,引,引进、,轻,轻人员,监,监督和,培,培训,重会计,信,信息、,轻,轻控制,环,环境建,设,设,内控的,作,作用：,舞,舞弊三,角,角理论,职业道德,法律法规,内部控制,不愿,不敢,不能,机会,借口,压力,借口、,自,自我合,理,理化,“,不拿白,不,不拿”,，,，大家,都,都在拿,压力,铤而走,险,险，官,逼,逼民反,；,；活不,下,下去了,；,；“高,薪,薪养廉,”,”,机会,常在河,边,边走，,难,难免不,湿,湿脚,“体制,严,严密偷,不,不成,；,；惩罚,严,严厉不,敢,敢偷,；,；待遇,优,优厚不,想,想偷”,二、内,部,部控制,的,的本质,：,：风险,管,管理机,制,制,管理企,业,业就好,比,比驾驶,一,一辆车,，,，车速,越,越快，,越,越需要,好,好的控,制,制系统,。,。,美,管理学,家,家 罗,伯,伯特,安东尼,内部控,制,制建立,的,的原则,全面性,原,原则,重要性,原,原则,制衡性,原,原则,适应性,原,原则,成本效,益,益原则,全面性：内部,控,控制应,当,当贯穿,决,决策、,执,执行和,监,监督全,过,过程，,覆,覆盖企,业,业及其,所,所属单,位,位的各,种,种业务,和,和事项,。,。,重要性,：,：内部控,制,制应当,在,在全面,控,控制的,基,基础上,，,，关注,重,重要业,务,务事项,和,和高风,险,险领域,。,。 对,于,于企业,领,领导层,来,来讲，,并,并不需,要,要事无,巨,巨细都,要,要亲自,动,动手。,企,企业的,重,重要业,务,务事项,和,和高风,险,险领域,才,才是他,们,们必须,倾,倾全力,加,加以控,制,制的关,键,键控制,点,点。,制衡性,：,：,内部控,制,制应当,在,在治理,结,结构、,机,机构设,置,置及权,责,责分配,、,、业务,流,流程等,方,方面形,成,成相互,制,制约、,相,相互监,督,督，同,时,时兼顾,运,运营效,率,率。,履行内,部,部控制,职,职责的,部,部门应,当,当具有,独,独立性,，,，任何,人,人不得,拥,拥有凌,驾,驾于内,部,部控制,之,之上的,特,特殊权,力,力。在,这,这样的,内,内部环,境,境下，,企,企业内,部,部就能,形,形成一,个,个良好,的,的相互,制,制衡的,机,机制。,适应性,：,：,内部控,制,制应当,与,与企业,经,经营规,模,模、业,务,务范围,、,、竞争,状,状况和,风,风险水,平,平等相,适,适应，,并,并随着,情,情况的,变,变化及,时,时加以,调,调整。,一,一定要,有,有,实用性,成本效,益,益：内部,控,控制应,当,当权衡,实,实施成,本,本与预,期,期效益,，,，以适,当,当的成,本,本控制,内部控,制,制建立,的,的原则,讨论：,关于维,修,修环节,的,的内控,制,制度的,制,制定？,一,4S,店总是,出,出现维,修,修技师,偷,偷机油,、,、配件,现,现象，,即,即使内,部,部有严,格,格的制,度,度，并,明,明确规,定,定：违,反,反上述,规,规定者,视,视情节,给,给与警,告,告、罚,款,款、辞,退,退等措,施,施。但,还,还是屡,禁,禁不止,。,。,对于以上类,似,似制度应如,何,何制定更适,用,用,？,高手指点、,、,、,维修技师私,自,自接车的内,控,控制度如何保证有,效,效？,关于客户财,物,物丢失的内,控,控制度如何保证有,效,效？,第二讲应对,汽,汽车,4S,店风险的策,略,略,一、内控控制什么？,控制五要素：风险,、人、物与资金、信息,实例分析：,二、解析目前,4S,店汽车市场的“,库存深度”指标,三、,风险管理一如何识别与控制风险？,（一）,4S,店风险识别应从哪些环节入手,（二）,4S,店风险识别的方法有哪些,实例分析：现状下的汽车,4S,店风险管理及控制,内部控制作,用,用一如何降,低,低风险？,损失的金额,发生的,可能性,风险的大小,内部控制,降低,成 功,内部控制的,重,重要性,有效的,内部控制,风险与经营,回,回报的良好,平,平衡,一、什么是,风,风险？,风险，是某,一,一事件或行,为,为对特定主,体,体的经济利,益,益带来不利,影,影响的可能,性,性,。,外部风险,人,物,信息,外部环境,内部风险,人,财,(,资金,),物,信息,内部环境,风险管理一,如,如何识别与,控,控制风险？,风险最小化,加强系统的内部控制,对可能的损失投保,当可能的风险较大时，寻求较大的回报,问题二：汽,车,车,4S,店目前风险,如,如何控制？,汽车,4S,店目前的风,险,险背景与分,析,析,问题三,：,汽车,4S,店目前的风,险,险背景与分,析,析,一、汽车,4S,店经营的特,点,点,二、汽车,4S,店营销困境,因,因何而来？,三、汽车,4S,店营销是被,厂,厂家拖着走,，,，,难以形成自,己,己的核心竞,争,争力。,分析风险,分析风险,分析风险就,是,是结合企业,特,特定条件，,对,对识别出来,的,的风险及其,特,特征进行明,确,确的定义描,述,述，分析和,描,描述风险发,生,生可能性的,高,高低、损失,额,额的大小、,风,风险发生的,频,频率等,。,问题五：汽,车,车,4S,店目前的汽,车,车销售如何,分,分析风险？,“库存融资,表,表”“毛利,表,表”，让数,据,据说话,处理风险,（,（控制风,险,险）,问题六：,你,你所在的,汽,汽车,4S,店如何处,理,理目前面,临,临的风险,？,？,汽车,4S,店控制风,险,险的有效,措,措施,4S,店控制风,险,险的五项,措,措施,(,售后控制,措,措施后面,讲,讲）,客户只有,对,对,汽车,4S,店产生一,定,定的,忠诚度。在这种,前,前提下，,会,会员制营,销,销（积分,卡,卡、代金,券,券）才会,有,有更大作,用,用，它通,过,过对客户,信,信息的分,析,析掌握，,以,以及长期地与客户,建,建立起来,的,的良好关,系,系，就可,以,以让汽车,4S,店为今后,2-10,年准备客,户,户，只有,“,“回头客,”,”占据销,售,售“大头,”,”，汽车,4S,店才可以,有,有真正稳,定,定的利润,来,来源。,监测与审,核,核,风险是不,断,断变化的,。,。与风险,相,相关的内,部,部控制也,必,必须发生,变,变化。,通过对风,险,险的监测,与,与对内部,控,控制有效,性,性的持续,审,审核，有,利,利于企业,目,目标的实,现,现。,问题七：,你,你所在的,汽,汽车,4S,店如何进,行,行汽车销,售,售风险的监测与审,核,核？,购车环节,？,？跟踪销,售,售做到随,时,时预警,第三讲,维修环节,内,内部内部,控,控制体系,一、,控制活动关注要点及需要注意哪些问题？,（一）,如何处理程序与效率之间的矛盾？,（二）,汽车流通企业,4S,店,防止利润流失的基础 一内部控制,实例分析：,二、,汽车流通企业,4S,店提升内部控制的措施,三、汽车流通企业,4S,店维修环节内部控制体系,（一）销售控制关键点,（二）采购控制关键点,实例分析,四、汽车,4S,店,维修系统各环节内部控制关键点,实例分析,实际工作,怎,怎么办？,（,（控制活,动,动关注要,点,点）,资金：预,防,防被盗窃,、,、诈骗和,挪,挪用；收,与,与支,采购：断,料,料断货；,质,质次价高,；,；进项税,发,发票,销售：积,压,压；发货,；,；催账；,价,价格舞弊,工程项目,：,：盲目上,马,马；商业,贿,贿赂影响,工,工程质量,和,和安全；,项,项目资金,导,导致延期,或,或中断,固定资产,：,：盲目购,建,建；闲置,投资：,可行性,实例分析,续,中国企业,面,面临的不,仅,仅仅是金,融,融危机下,的,的经营风,险,险，而且,是,是重大的,财,财务风险,：,：,老板们在,决,决策时忽,视,视了财务,环,环节；,部门签合,同,同时从不,考,考虑财务,风,风险，以,省,省钱为能,力,力的体现,标,标准；,员工做业,务,务时从不,考,考虑财务,风,风险，以,成,成交为能,力,力的体现,标,标准；,所有这些,都,都可以归,咎,咎于内控,制,制度的缺,失,失与薄弱,。,。,tmyh,提升汽车,4S,店售后（,维,维修）风,险,险控制的,措,措施,售后（维,修,修）风险,控,控制的,项,项措施,（仅指售,后,后维修环,节,节）,视频演示,汽车流通,企,企业,4S,店维修环,节,节内部控,制,制综合体,系,系（系统,）,）,采购控制,关,关键点,请购控制,采购计划,临时采购,供应商选,择,择控制,供应商评,审,审,供应商确,定,定,采购合同,控,控制,付款形式,和,和付款期,限,限的审批,采,购,购,物,物,资,资,入,入,库,库,控,控,制,制,数,量,量,、,、,质,质,量,量,控,控,制,制,库,房,房,、,、,质,质,检,检,、,、,计,计,量,量,、,、,财,财,务,务,的,的,四,四,角,角,关,关,系,系,采,购,购,价,价,格,格,临,临,时,时,变,变,动,动,控,控,制,制,信,息,息,控,控,制,制,采,购,购,、,、,库,库,房,房,、,、,财,财,务,务,的,的,三,三,角,角,关,关,系,系,采,购,购,环,环,节,节,内,内,部,部,控,控,制,制,（,（,不,不,考,考,虑,虑,厂,厂,家,家,供,供,货,货,情,情,况,况,）,）,采,购,购,业,业,务,务,需,需,要,要,由,由,：,：,使,使,用,用,部,部,门,门,、,、,采,采,购,购,、,、,收,收,货,货,、,、,财,财,会,会,等,等,部,部,门,门,共,共,同,同,协,协,助,助,完,完,成,成,。,。,关,关,注,注,下,下,列,列,风,风,险,险,：,：,第,第,一,一,、,、,缺,缺,乏,乏,科,科,学,学,合,合,理,理,的,的,采,采,购,购,计,计,划,划,，,，,可,可,能,能,导,导,致,致,企,企,业,业,占,占,用,用,大,大,量,量,资,资,金,金,。,。,第,第,二,二,、,、,采,采,购,购,环,环,节,节,出,出,现,现,舞,舞,弊,弊,，,，,可,可,能,能,导,导,致,致,采,采,购,购,配,配,件,件质,次,次,价,价,高,高。,企,业,业,应,应,建,建,立,立,以,以,请,请,购,购,单,单,、,、,合,合,同,同,、,、,验,验,收,收,单,单,、,、,入,入,库,库,单,单,等,等,结,结,算,算,凭,凭,证,证,为,为,载,载,体,体,的,的,业,业,务,务,记,记,录,录,控,控,制,制,系,系,统,统,。,。,一,、,、,购,购,买,买,与,与,审,审,批,批,（,一,一,）,）,职,职,责,责,分,分,工,工,：,：,建,立,立,采,采,购,购,业,业,务,务,的,的,岗,岗,位,位,责,责,任,任,制,制,，,，,明,明,确,确,相,相,关,关,部,部,门,门,和,和,岗,岗,位,位,的,的,职,职,责,责,、,、,权,权,限,限,，,，,确,确,保,保,不,不,相,相,容,容,岗,岗,位,位,相,相,互,互,分,分,离,离,、,、,制,制,约,约,和,和,监,监,督,督,。,。,企,企,业,业,采,采,购,购,业,业,务,务,的,的,不,不,相,相,容,容,岗,岗,位,位,至,至,少,少,包,包,括,括,：,：,1.,请,购,购,与,与,审,审,批,批。,4S,店,临,临,时,时,采,采,购,购,配,配,件,件,应,应,由,由,维,维,修,修,车,车,间,间,根,根,据,据,其,其,需,需,要,要,提,提,出,出,申,申,请,请,，,，,并,并,经,经,分,分,管,管,采,采,购,购,工,工,作,作,的,的,负,负,责,责,人,人,进,进,行,行,审,审,批,批,。,。,2.,供应,商,商的,选,选择,与,与审,批,批。,4S,店,应由,采,采购,部,部门,和,和相,关,关部,门,门共,同,同参,与,与询,价,价程,序,序并,确,确定,供,供应,商,商，,但,但是,决,决定,供,供应,商,商的,人,人员,不,不能,同,同时,负,负责,审,审批,。,。,采购,环,环节,内,内部,控,控制,（,（不,考,考虑,厂,厂家,供,供货,情,情况,）,）,（二,）,）询,价,价控,制,制,为确,保,保价,格,格机,制,制透,明,明，,企,企业,应,应制,定,定合,理,理的,询,询价,程,程序,。,。,控制,措,措施,有,有：,1,、定,期,期了,解,解供,应,应商,的,的基,本,本资,料,料，,如,如产,品,品价,格,格、,质,质量,、,、供,货,货条,件,件、,信,信誉,、,、售,后,后服,务,务等,，,，为,企,企业,采,采购,决,决策,提,提供,可,可靠,信,信息,；,；,2,、通,常,常情,况,况每,半,半年,对,对于,大,大宗,和,和重,要,要物,品,品的,采,采购,，,，应,建,建立,由,由采,购,购、,技,技术,等,等部,门,门参,与,与的,比,比质,比,比价,体,体系,，,，对,某,某些,采,采购,可,可以,采,采用,招,招标,方,方式,，,，招,标,标不,能,能以,价,价格,作,作为,惟,惟一,决,决定,因,因素,；,；,3,、对,于,于零,星,星物,品,品的,采,采购,，,，由,于,于采,购,购量,低,低、,价,价格,也,也不,高,高，,采,采用,上,上述,方,方式,采,采购,成,成本,会,会过,高,高，,一,一般,授,授权,直,直接,采,采购,，,，但,也,也应,形,形成,由,由独,立,立的,人,人员,抽,抽样暗访制度,。,。就,以,以上,各,各因,素,素确,定,定目,标,标价,格,格并,与,与相,关,关供,应,应商,协,协商,以,以达,到,到最,优,优价,格,格。,二、,验,验收,与,与付,款,款,（一,）,）验,收,收控,制,制,（二,）,）付,款,款程,序,序,财,财务,部,部门,对,对发,票,票、,验,验收,单,单、,入,入库,单,单以,及,及其,他,他有,关,关凭,证,证审,核,核后,，,，与合,同,同进,行,行核,对,对？，经,企,企业,授,授权,人,人审,批,批后,向,向供,应,应商,办,办理,结,结算,。,。,1.,付款,控,控制财会,部,部门,应,应当,参,参与,商,商定,对,对供,应,应商,付,付款,的,的条,件,件。,对,对,于,于企,业,业采,用,用赊,账,账方,式,式购,买,买物,品,品时,，,，必,然,然形,成,成债,务,务，,由,由此,而,而引,发,发债,务,务结,算,算业,务,务，,故,故也,必,必须,对,对此,加,加强,控,控制,。,。具,体,体要,求,求是,：,：,（,（,1,）应付,账,账款的,入,入账必,须,须在取,得,得审核,、,、企业,授,授权人,审,审批后,的,的发货票以及验,收,收入库,单,单、请,购,购单等,凭,凭证后,方,方可入,账,账。,（,2,）由稽,核,核人员,定,定期与,供,供货商,（,（债权,人,人）对,方,方财务,？,？,核,核对账,目,目，如,果,果对账,中,中发现,问,问题，,应,应及时,查,查明原,因,因，分,清,清责任,，,，按有,关,关规定,予,予以处,理,理，确,保,保双方,的,的账目,相,相符。,2.,退货和,折,折让控,制,制？,装,装,饰,饰退货,？,？（注,意,意支付,货,货款时,的,的支票,签,签发）企业应,当,当建立,退,退货管,理,理制度,，,，对退,货,货条件,、,、退货,手,手续、,货,货物出,库,库、退,货,货货款,回,回收等,作,作出明,确,确规定,，,，及时,收,收回退,货,货款。,采购环,节,节内部,控,控制（,不,不考虑,厂,厂家供,货,货情况,）,）,实务案,例,例：,4S,店贪污,案,案,6,维修系,统,统配件,环,环节内,部,部控制,点,点,维修发,料,料统计,配件销,售,售统计,盘点报,溢,溢报损,统,统计,小于最,小,小库存,小于最,大,大库存,小于等,于,于最小,库,库存,小于等,于,于最大,库,库存,维修系,统,统配件,环,环节内,部,部控制,点,点,配件购,进,进环节,控,控制点,：,：,价格问,题,题？,是否有,退,退货？,是否真,正,正入库,？,？,实例分,析,析：,维修配,件,件内部,控,控制点,(,仅按照,入,入库单,结,结账可,否,否？）,tmyh,维修配,件,件内部,控,控制点,维修配,件,件出库,环,环节控,制,制点：,对于出,库,库配件,一维修,发,发料低,于,于成本,价,价,对于出,库,库配件,一,一,销售价,格,格调整,？,？,实例分,析,析：,对于配,件,件管理,一,一维修,发,发料低,于,于成本,价,价情况,除,除索赔,可,可能视,同,同正常,外,外，其,他,他非正,常,常情况,不,不允许,维,维修发,料,料低于,成,成本出,库,库。,可能由,于,于以下,原,原因：,出料可,能,能是盘,盈,盈的。,出料可,能,能是修,复,复使用,的,的。,出料可,能,能是以,前,前进价,高,高现在,降,降价出,库,库的。,以上操,作,作权限,仅,仅限于,配,配件经,理,理,需要此,操,操作写,书,书面说,明,明由站,长,长签字,同,同意，,报,报财务,经,经理签,字,字同意,后,后方可,进,进行。,维修系,统,统配件,环,环节内,部,部控制,点,点,除索赔,外,外出库,新,新配件,是,是否有,对,对应回,收,收的旧,配,配件？,旧配件,问,问题,第四讲,4S,店维修,环,环节内,部,部控制,综,综合体,系,系一正,常,常维修,一、,减免权限文件 及内部修车规定流程,实例分析：,二、,4S,店,维修系统,内部控制点,三、,进店未修车辆,4S,店是采用作废工单？“零”交单，有什么风险吗？,实例分析,四、,维修环节内控制度之,-,信用政策制度,4S,店维修,环,环节内,部,部内部,控,控制综,合,合体系,一,一正常,维,维修,汽车流,通,通企业,4S,店维修,信,信用政,策,策制度,维修环,节,节内控,制,制度之,信用政,策,策制度,tmyh,一、信,用,用标准,二、信,用,用期限,三、收,账,账措施,第五讲,4S,店维修,环,环节内,部,部控制,综,综合体,系,系一索,赔,赔（理,赔,赔）,一、,厂家索赔环节内部控制点,实例分析：,二、,到底索赔系统在哪个环节体现利润损失额？是否厂家核准通过了就表示一定能回款？如何发现利润流失,三、,厂家索赔环,节内部控制对接流程,四、保险理赔环节内部控制点,五、保险理赔环节内部控制流程,4S,店维修系,统,统内部控制点一厂家,索,索赔,4S,店维修,环,环节内,部,部控制,总,总结,全部,已票未,付,付,未票未,付,付,结算日,期,期,结清日,期,期,第六讲如何将,风,风险管,理,理落实,到,到实处,一、,必须建立的机制一如何建立反舞弊机制,二、,舞弊的概念及形式,三、舞弊的责任、预防和控制,四、建立投诉和举报人保护制度,必须建,立,立的机,制,制一如,何,何建立,反,反舞弊,机,机制,通过反,舞,舞弊机,制,制的建,立,立，防,范,范舞弊,行,行为的,发,发生并,及,及时发,现,现发生,的,的舞弊,行,行为。,要,要规范,相,相应的,舞,舞弊案,件,件查处,程,程序，,以,以便对,舞,舞弊案,件,件及时,进,进行处,理,理和纠,正,正。对,于,于反舞,弊,弊机制,，,，要坚,持,持惩防,并,并举、,重,重在预,防,防的原,则,则，要,在,在反舞,弊,弊过程,中,中，不,断,断完善,内,内部控,制,制体系,。,。,企业应,当,当将下,列,列情形,作,作为反,舞,舞弊工,作,作的重,点,点：,1.,未经授,权,权或者,采,采取其,他,他不法,方,方式侵,占,占、挪,用,用企业,资,资产，,牟,牟取不,当,当利益,的,的行为,。,。,2.,在财务,会,会计报,告,告和信,息,息披露,等,等方面,存,存在虚,假,假记载,、,、误导,性,性陈述,或,或者重,大,大遗漏,等,等行为,。,。,3.,董事、,监,监事、,经,经理及,其,其他高,级,级管理,人,人员滥,用,用职权,的,的行为,。,。,4.,相关机,构,构或人,员,员串通,舞,舞弊的,行,行为。,舞弊的,概,概念及,形,形式,舞弊，,是,是指公,司,司内、,外,外人员,采,采用欺,骗,骗等违,法,法违规,手,手段，,谋,谋取个,人,人不正,当,当利益,，,，损害,正,正当的,公,公司经,济,济利益,的,的行为,；,；或谋,取,取不当,的,的公司,经,经济利,益,益，同,时,时可能,为,为个人,带,带来不,正,正当利,益,益的行,为,为。,有下列,情,情形之,一,一者属,于,于此类,舞,舞弊行,为,为：,（一）,收,收受贿,赂,赂或回,扣,扣；,（二）,将,将正常,情,情况下,可,可以使,组,组织获,利,利的交,易,易事项,转,转移给,他,他人；,（三）,非,非法使,用,用公司,资,资产，,贪,贪污、,挪,挪用、,盗,盗窃公,司,司资财,；,；,（四）,使,使公司,为,为虚假,的,的交易,事,事项支,付,付款项,；,；,（五）,故,故意隐,瞒,瞒、错,报,报交易,事,事项；,（六）,伪,伪造、,变,变造会,计,计记录,或,或凭证,；,；,（七）,泄,泄漏公,司,司的商,业,业或技,术,术秘密,；,；,（八）,其,其他损,害,害公司,经,经济利,益,益的舞,弊,弊行为,。,。,（九）,为,为不适,当,当的目,的,的而支,出,出，如,支,支付贿,赂,赂或回,扣,扣；,（十）,故,故意错,报,报交易,事,事项、,记,记录虚,假,假的交,易,易事项,包,包括虚,增,增收入,和,和低估,负,负债，,出,出具错,误,误的财,务,务报告,，,，从而,使,使财物,报,报表阅,读,读或使,用,用者误,解,解而作,出,出不适,当,当的投,融,融资决,策,策；,（十一,）,）,从,从事,违,违法违,规,规的经,济,济活动,；,；,（十二,）,）,伪,伪造,、,、变造,会,会计记,录,录或凭,证,证；偷,逃,逃税款,；,；,舞弊的,责,责任、,预,预防和,控,控制,公司管,理,理层应,对,对舞弊,行,行为的,发,发生承,担,担责任,。,。,预防：,公,公司的,反,反舞弊,政,政策和,程,程序及,有,有关措,施,施应在,公,公司内,部,部以多,种,种形式,公,公布，,确,确保员,工,工接受,有,有关法,律,律法规,、,、职业,道,道德规,范,范的培,训,训，使,其,其明白,行,行为准,则,则涉及,的,的概念,；,；,对新员,工,工培训,要,要进行,反,反舞弊,培,培训和,法,法律法,规,规及诚,信,信道德,教,教育。,鼓励员,工,工在公,司,司日常,工,工作和,交,交往中,遵,遵纪守,法,法和从,事,事遵守,诚,诚信道,德,德的行,为,为，帮,助,助员工,正,正确处,理,理工作,中,中发生,的,的利益,冲,冲突、不当利,益,益诱惑；并将,企,企业倡,导,导遵纪,守,守法和,遵,遵守诚,信,信道德,的,的信息,以,以适当,形,形式告,知,知与企,业,业直接,或,或间接,发,发生关,系,系的社,会,会各方,。,。,针对不,道,道德行,为,为和非,诚,诚信行,为,为可以,通,通过举,报,报渠道,进,进行实,名,名和匿,名,名举报,；,；公司,应,应制定,并,并实施,行,行之有,效,效的教,育,育和处,罚,罚政策,。,。,第七讲,汽,汽车,4S,店内部,控,控制实,施,施与运,行,行,内部监,督,督的含,义,义,内部监,督,督的方,式,式,内部审,计,计,内部控,制,制缺陷,的,的认定,案例分,析,析,一、内,部,部监督,的,的含义,内部监,督,督是企,业,业对内,部,部控制,建,建立与,实,实施情,况,况进行,监,监督检,查,查，评,价,价内部,控,控制的,有,有效性,，,，发现,内,内部控,制,制缺陷,，,，应当,及,及时加,以,以改进,。,。,方式：,日,日常监,督,督和专,项,项监督,程序：,制,制定缺,陷,陷认定,标,标准；,分析；报,告,告,内控自我,评,评价,实例分析,（,（续保控,制,制）,实例分析,案例背景,（总结,4S,店内控实,操,操流程）,8,三、 内,部,部审计,什么是内,部,部审计呢,？,？,内部审计,是,是一种独,立,立、客观,的,的确认和,咨,咨询活动,，,，旨在增,加,加价值和,改,改善组织,的,的运营。,它,它通过应,用,用系统的,、,、规范的,方,方法，评,价,价并改善,风,风险管理,、,、控制和,治,治理过程,的,的效果，,帮,帮助组织,实,实现其目,标,标。,全面认识,内,内部审计,的,的职责有,赖,赖于对企,业,业管理的,理,理解。,内部审计,在,在内部控,制,制中的作,用,用,主要表现,为,为三点：,1.,参,与,与,内,内,部,部,控,控,制,制,的,的,风,风,险,险,评,评,估,估,2.,促,成,成,建,建,立,立,良,良,好,好,的,的,控,控,制,制,环,环,境,境。,通,通,过,过,对,对,内,内,部,部,控,控,制,制,制,制,度,度,的,的,评,评,审,审,，,，,提,提,供,供,纠,纠,正,正,错,错,弊,弊,、,、,完,完,善,善,内,内,部,部,控,控,制,制,的,的,建,建,议,议,，,，,来,来,促,促,成,成,良,良,好,好,控,控,制,制,环,环,境,境,的,的,建,建,立,立,，,，,进,进,而,而,有,有,效,效,的,的,促,促,进,进,组,组,织,织,的,的,控,控,制,制,目,目,标,标,的,的,实,实,现,现,。,。,3.,有效防止了,内,内部控制失,效,效。在企业内,部,部建立以内,部,部审计为主,线,线的监控机,制,制，对组织,运,运行的各个,环,环节实现不,同,同程度与方,式,式的监控措,施,施，将内部,审,审计监督行,为,为扩展到组,织,织运营的具,体,体业务中。,建,建立以“防,”,”为主的监,控,控防线，结,合,合内部稽核,、,、离任审计,、,、落实举报,、,、专项审计,等,等“查”的,方,方式。在不,同,同层次实施,内,内部监控措,施,施，不仅可,以,以及时发现,问,问题，而且,对,对防范和消,解,解企业经营,中,中的风险，,将,将起到重要,的,的作用。,控制政策/,环,环境,控制阵列,业务,控制程序,风险,经营,成果,业绩评价,内部审计,内部审计在,内,内部控制中,的,的作用,内部审计控,制,制,内部审计控,制,制是内部控,制,制的一种特,殊,殊形式，从,某,某种意义上,讲,讲是对其他,内,内部控制的,再,再控制。,职能部门,内部审计,总经理,授权,报告,监督,选择审计对,象,象,制订审计计,划,划,审计准备,审计实施,形成审计结,和建议,报告,后续跟进,4S,店内部控制,实,实施与运行,一,一内部审计,（稽核）,tmyh,财务审计,管理审计,效益审计,实例分析,四、内控需,要,要注意问题,一,一内部控制,缺,缺陷,内部控制缺,陷,陷包括设计,缺,缺陷和运行,缺,缺陷。,所谓设计缺,陷,陷，是指缺,少,少为实现控,制,制目标所必,需,需的控制，,或,或现存内部,控,控制设计不,适,适当、即使,正,正常运行也,难,难以实现控,制,制目标而形,成,成的内部控,制,制缺陷,，,一句话：即,建,建立的内部,控,控制不能充,分,分实现内部,控,控制目标而,形,形成的内部,控,控制缺陷。,（案例：高,级,级管理人员,值,值班、废纸,打,打印不挨骂,、,、实行所谓,的,的,5S,管理）,关于运行缺,陷,陷,所谓运行缺,陷,陷，,是指现存设,计,计完好的控,制,制没有按设,计,计意图运行,，,，,或执行者没,有,有获得必要,授,授权或缺乏,胜,胜任能力以,有,有效实施控,制,制而产生的,内,内部控制缺,陷,陷，,即内部控制,不,不能按照建,立,立阶段的意,图,图运行，或,运,运行中错误,很,很多，,或实施内部,控,控制的人员,不,不能正确理,解,解内部控制,的,的内容和目,标,标等而产生,的,的内部控制,缺,缺陷。,内部,控,控制,的,的缺,陷,陷可,以,以是,单,单项,的,的缺,陷,陷，,也,也可,以,以是,多,多项,组,组合,的,的缺,陷,陷。,“内,部,部审,计,计做,不,不到,位,位最,后,后就,是,是这,个,个结,果,果”,六、,实,实施,内,内部,控,控制,制,制度,逐项,复,复核,内,内控,是,是否,存,存在,于,于现,有,有流,程,程中,，,，是,否,否有,效,效,必要,时,时进,一,一步,制,制定,具,具体,政,政策,和,和管,理,理报,告,告,考虑,成,成本,效,效益,原,原则,强化,对,对内,控,控的,监,监督,与,与评,估,估,最有效的办法,业绩考核,汽车,4S,店应该怎,样,样进行业,绩,绩考核,实例分析,一句话,：,系统里关,于,于维修技,师,师和维修,顾,顾问绩效,考,考核表不,只,只是计算,工,工资的，,重,重要的是,用,用于综合,管,管理的,衡量,4S,店售后服,务,务盈利能,力,力重要指,标,标一,零服吸收,率,率,经销商对,后,后汽车市,场,场的发展,预,预期：,经销商看,好,好汽车后,市,市场,所谓汽车,后,后市场是,指,指汽车销,售,售以后，,围,围绕汽车,使,使用过程,中,中的消费,者,者所需要,的,的一切服,务,务。,换言之就,是,是汽车从,售,售出到报,废,废的过程,中,中，围绕,汽,汽车售后,使,使用环节,中,中各种后,继,继需要和,服,服务而产,生,生的一系,列,列交易活,动,动。,在国际成,熟,熟的汽车,市,市场上，,从,从销售利,润,润看，整,车,车的销售,利,利润约占,整,整个利润,的,的,20,、零部,件,件的利润,约,约占,20,，而,50-60,的利润,是,是在汽车,后,后市场中,产,产生的。,目,目前，国,际,际上成功,的,的营销经,验,验，已经,成,成为国内,企,企业追逐,的,的美好远,景,景。,汽车,4S,店如何增,加,加竞争力,一,一小贴士,什么,被喻为汽,车,车,4S,店利润的,最,最后一根,救,救命稻草,汽车,4S,店内控汇,编,编（部分,）,）,知道,如何,在现有市,场,场情况下,提,提升,4S,店,的盈利模,式,式,识别,4S,店,成功运营,所,所必须具,备,备的,内控关键,点,点,与,风险,你 已,能,能：,将学到的,尽,尽快应用,到,到实际工,作,作中，行,动,动起来！,学习,完本模块,后,后,第六讲,预,预算编制,技,技能提升,编制预算,前,前你要知,道,道,预算组织,发展战略,业绩,预算目标,预算编制,预算考评,预算反馈,报,报告,预算监控,全面预算,管,管理是一,个,个完整的,管,管控流程,全面预算,管,管理中常,见,见的问题,轻视预算,的,的观念,预算的制,定,定,预算的执,行,行与监控,预算松弛,期末突击,花,花钱,预算,松弛,“,预算松弛,”,是预算执,行,行者的低,估,估收入、,高,高估成本,、,、低估利,润,润、夸大,完,完成预算,的,的困难等,，,，或者为,了,了争取新,投,投资项目,，,，在项目,申,申报时压,低,低支出预,算,算，当项,目,目被批准,后,后，又不,断,断扩大投,资,资规模或,稍,稍带其他,项,项目的,“,钓鱼,”,行为。,“,预算松弛,”,产生的原,因,因：,1.,目标不一,致,致和利益,冲,冲突,2.,信息不对,称,称,3.,规避不确,定,定性带来,的,的风险,4.,防备上级,鞭,鞭打快牛,5.,缓解业绩,评,评价的压,力,力,解决办法,是,是：各报,基,基数，加,权,权平均，,少,少报罚，,多,多报不奖,，,，超额奖,，,，不足补,。,。,超基数奖,励,励系数, 少报,惩,惩罚系数,0.5,超基数奖,励,励系数,明年怎么,做,做预算数,据,据呢？,4S,店预算的,特,特别之处,在,在哪里？,为,为什么,只,只有我最,关,关心预算,是,是否完成,？,？回到,企,企业目标,看,看看就差,一,一点点，,早,早知道就,好,好了！,汽车,4S,店预算实,战,战技巧操,练,练一,要这样做,！,！,库存车融,资,资方式与,资,资金成本,节,节约,汽车,4S,店融资方,式,式与资金,成,成本筹划,一,一小贴士,混合使用,融,融资（资,金,金借贷）,方,方式,二、汽车,金,金融的积,极,极意义,概括而言,，,，汽车金,融,融的积极,意,意义主要,有,有以下两,条,条：,（一）增加汽,车,车销量,（二）延,伸,伸服务链,条,条,如何增加,汽,汽车经销,商,商的销量,呢,呢？又可,通,通过“激,发,发潜在需,求,求”和“,抢,抢夺市场,份,份额”两,个,个方面来,实,实现：,1.,激发潜在,需,需求：,通过金,融,融扩大,汽,汽车产,品,品的客,户,户群,/,集客量,、,、促进,终,终端客,户,户成交,/,成交率,（,（金融,工,工具帮,助,助消费,者,者提前,消,消费、,提,提升消,费,费层次,、,、推动,成,成交等,）,），这,一,一条也,是,是被欧,美,美等发,达,达国家,发,发展历,程,程所验,证,证的。,二、汽,车,车金融,的,的积极,意,意义,2.,抢占市,场,场份额,资金作,为,为一种,稀,稀缺资,源,源，在,终,终端一,直,直存在,的,的巨大,的,的市场,需,需求。,特,特别对,于,于汽车,作,作为一,种,种价值,量,量较大,的,的商品,而,而言，,对,对客户,提,提供金,融,融服务,一,一直是,各,各个汽,车,车品牌,、,、各个,经,经销商,梦,梦寐以,求,求和出,奇,奇制胜,的,的法宝,。,。有无,专,专属汽,车,车金融,服,服务（,汽,汽车金,融,融公司,）,）成为,影,影响和,制,制约汽,车,车品牌,综,综合市,场,场竞争,力,力的最,大,大要素,。,。,有了专,属,属金融,服,服务，,对,对于汽,车,车经销,商,商而言,，,，不仅,多,多了一,个,个维度,的,的促销,工,工具和,手,手段，,并,并能够,通,通过金,融,融与其,他,他方面,的,的组合,产,产生更,具,具多样,性,性和诱,惑,惑力的,营,营销方,案,案。,而且，,可,可以通,过,过金融,服,服务的,差,差异化,，,，将本,品,品牌的,优,优势和,竞,竞争对,手,手的缺,陷,陷放大,，,，经销,商,商拥有,了,了向市,场,场要增,量,量的手,段,段，即,通,通过增,加,加市场,份,份额来,提,提升销,量,量，而,不,不单纯,地,地依赖,市,市场总,量,量的增,长,长（市,场,场总量,的,的快速,增,增长只,是,是一时,、,、一地,，,，不是,永,永久的,、,、全面,的,的）。,二、汽车金,融,融的积极意,义,义,（二）延伸,服,服务链条,随着市场竞,争,争的加剧，,汽,汽车经销商,必,必须清醒地,认,认识到：我,们,们要,从销售商向,服,服务商进行,转,转变,，即从获取,销,销售利润向,获,获取服务利,润,润转变。,要获取更多,的,的服务利润,，,，我们必须,要,要延长服务,价,价值链。金,融,融工具的介,入,入，特别是,面,面向终端客,户,户的分期付,款,款购车，恰,恰,恰为经销商,延,延伸服务链,条,条提供了一,个,个绝佳的理,由,由和机会。,为,为什么这么,说,说？,众多周知，,由,由于竞争的,原,原因，现在,经,经销商推销,新,新车保险和,续,续保的难度,不,不断加大（,无,无法抗衡电,话,话车险的价,格,格优势），,售,售后服务也,因,因此造成客,户,户流失率提,高,高、单台服,务,务产值下滑,（,（一过质保,期,期即流失、,无,无保险车辆,事,事故车的流,失,失）。,汽车,4S,店运营过程,中,中资金需求,在运营过程,中,中总经理最,怕,怕什么？,老板最担,心,心什么？,在整个经,营,营过程中,什,什么是必,须,须有的？,老板认为,给,给多了？,总,总经理认,为,为远远不,够,够？,到底谁说,的,的对呢？,我来告诉,你,你！,13818181068,邮件：,mars.baychina-,携手同行,共创双赢,邮箱：,tmyh,