某财务管理培训课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,瑞璞集团财务管理培训,*,瑞璞集团财务管理培训,2024/11/20,瑞璞集团财务管理培训,瑞璞集团财务管理培训2023/10/9瑞璞集团财务管理培训,1,我们的任务是什么？,管理人员要掌握财务基础知识，在经营中贯彻财务管理的经营理念，从而达到利润最大化的目的。,瑞璞集团财务管理培训,我们的任务是什么？瑞璞集团财务管理培训,2,主要内容,财务管理的目标、内容、职能,财务报告,全面预算管理,成本管理,基本税务常识,融筹资管理,重要财务观点,瑞璞集团财务管理培训,主要内容财务管理的目标、内容、职能 瑞璞集团财务管理培训,3,一、财务管理的目标、内容、职能,财务管理：简而言之就是通过对财和物的有效管理，合理配置公司资源，为公司创造出最优的价值,财务管理目标：企业价值最大化,财务管理内容：,企业资金的运动,，主要包括,筹资管理、投资管理、经营管理和分配管理。,财务管理职能：财务分析、财务决策、财务计划、财务控制。,瑞璞集团财务管理培训,一、财务管理的目标、内容、职能 财务管理：简而言之就是通过对,4,1.企业资金的运动（以机电为例）,形成了公司的,资金,来源,岳总投资（所有者权益）,银行贷款（负债）,车 辆,材 料,设 备,车辆维修,销售车辆,收 入,对外投资,筹资管理,投资管理、经营管理,分配管理,瑞璞集团财务管理培训,1.企业资金的运动（以机电为例）形成了公司的资金来,5,认识财务报告,财务报告,财务报表,财报基本原则,会计要素,财报分析基本财务比率,瑞璞集团财务管理培训,认识财务报告财务报告瑞璞集团财务管理培训,6,财务报告,财务报告（又称财务会计报告）包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。,财务报表,其他信息和资料,瑞璞集团财务管理培训,财务报告财务报告（又称财务会计报告）包括财务报表和其他应当在,7,财务报表体系,利润表,资产负债表,现金流量表,附注,瑞璞集团财务管理培训,财务报表体系利润表瑞璞集团财务管理培训,8,A资 产,年初数,期末数,E负债和股东权益,年初数,期末数,货币资金,64.15,396.16,短期借款,600.00,755.00,应收票据,-742.00,169.00,应付票据,0.00,587.00,预付账款,204.29,248.91,应付账款,73.91,47.92,应收账款,2087.58,2569.43,应付福利费,12.85,5.41,其他应收款,536.79,880.52,预收账款,12.21,14.28,存货,358.57,449.53,应交税金,82.73,75.24,流动资产合计,2509.38,4713.56,其他应付款,1675.56,3138.49,长期股权投资,10.00,24.00,预提费用,30.97,0.00,固定资产净值,297.96,646.96,流动负债合计,2488.24,4623.34,待处理资产损益,85.89,0.00,0.00,0.00,在建工程,345.35,0.00,实收资本,1000.00,1000.00,固定资产合计,729.20,646.96,资本公积,562.00,562.00,无形资产,573.97,559.56,未分配利润,-227.69,-241.26,无形资产及其他资产合计,573.97,559.56,所有者权益合计,1334.31,1320.74,资产合计,3822.55,5944.08,负债和所有者权益合计,3822.55,5944.08,濮阳市瑞璞机电设备有限公司资产负债表,瑞璞集团财务管理培训,A资 产年初数期末数E负债和股东权益年初数期末,9,项,目,2010年度,2009年度,增加额,增加率,一、主营业务收入,7314.88,5196.76,2118.12,41%,减:主营业务成本,6424.94,4418.22,2006.71,45%,主营业务税金及附加,7.10,10.09,-2.99,-30%,二、主营业务利润,882.85,768.45,114.40,15%,加：其他业务利润,0.20,0.00,0.20,减：营业费用,713.20,420.22,292.98,70%,管理费用,-45.54,352.41,-397.95,-113%,财务费用,182.64,137.80,44.84,33%,三、营业利润,32.75,-141.98,174.73,-123%,加:投资收益,0.00,0.00,0.00,营业外收入,2.26,0.00,2.26,减:营业外支出,144.77,8.33,136.44,1638%,四、利润总额,-109.75,-150.31,40.56,-27%,减:所得税,0.21,0.00,0.21,五、净利润,-109.96,-150.31,40.35,-27%,濮阳市瑞璞机电设备有限公司利润表,瑞璞集团财务管理培训,项 目2010年度2009年度增加额增加率一、主,10,现,金,流,量,表（正表）,编制单位：濮阳市瑞璞机电设备有限公司,年度,项目,行次,金,额,项目,行次,金额,一、经营活动产生的现金流量：,购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金,30,-,销售商品、提供劳务收到的现金,1,投资所支付的现金,31,-,收到的税费返还,3,支付的其他与投资活动有关的现金,35,-,收到的其他与经营活动有关的现金,8,现金流出小计,36,-,现金流入小计,9,投资活动产生的现金流量净额,37,-,购买商品、接受劳务支付的现金,10,三、筹资活动产生的现金流量：,支付给职工以及为职工支付的现金,12,吸收投资所收到的现金,38,支付的各项税费,13,借款所收到的现金,40,支付的其他与经营活动有关的现金,18,收到的其他与筹资活动有关的现金,43,现金流出小计,20,现金流入小计,44,经营活动产生的现金流量净额,21,偿还债务所支付的现金,45,二、投资活动产生的现金流量：,分配股利、利润或偿付利息所支付的现金,46,收回投资所收到的现金,22,支付的其他与筹资活动有关的现金,52,取得投资收益所收到的现金,23,-,现金流出小计,53,处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额,25,-,筹资活动产生的现金流量净额,54,收到的其他与投资活动有关的现金,28,-,四、汇率变动对现金的影响,55,现金流入小计,29,-,五、现金及现金等价物净增加额,56,瑞璞集团财务管理培训,现 金 流 量 表（正表）编制单位：,11,现,金,流,量,表（补充资料）,编制单位：濮阳市瑞璞机电设备有限公司,年度,补,充,资,料,行次,金,额,1,、将净利润调节为经营活动现金流量：,净利润,57,加：计提的资产减值准备,58,固定资产折旧,59,无形资产摊销,60,长期待摊费用摊销,61,待摊费用减少（减：增加）,64,预提费用增加（减：减少）,65,处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）,66,固定资产报废损失,67,财务费用,68,投资损失（减：收益）,69,递延税款贷项（减：借项）,70,存货的减少（减：增加）,71,经营性应收项目的减少（减：增加）,72,经营性应付项目的增加（减：减少）,73,其他,74,经营活动产生的现金流量净额,75,2,、不涉及现金收支的投资和筹资活动：,债务转为资本,76,一年内到期的可转换公司债券,77,融资租入固定资产,78,3,、现金及现金等价物净增加情况：,现金的期末余额,79,减：现金的期初余额,80,加：现金等价物的期末余额,81,减：现金等价物的期初余额,82,现金及现金等价物净增加额,83,瑞璞集团财务管理培训,现 金 流 量 表（补充资料）编制单,12,附注的主要内容,附注是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。附注是财务报表的重要组成部分。,（一）企业的基本情况,（二）财务报表的编制基础,（三）遵循企业会计准则的声明,（四）重要会计政策和会计估计,（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明,（六）重要报表项目的说明,（七）其他需要说明的重要事项,瑞璞集团财务管理培训,附注的主要内容 附注是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有,13,四份报表简述,资产负债表(资产状况、资金来源构成）,了解企业财务结构的利器。,利润表,（盈利情况）,衡量企业经营绩效最重要的依据。,现金流量表（货币资金情况）,评估企业能否持续存活及竞争的最核心工具。,观点：以上三张表是相互衔接、相互关联、相互补充的，我要用动态的眼光来认识报表。,瑞璞集团财务管理培训,四份报表简述资产负债表(资产状况、资金来源构成）瑞璞集团财务,14,现金流量,为什么有利润却发不出工资？,企业倒闭的原因没有钱。,我们在重视利润的基础上，要重视现金流量的重要性。加快应收的回收力度。,瑞璞集团财务管理培训,现金流量为什么有利润却发不出工资？瑞璞集团财务管理培训,15,注意到管理报表比税务报表重要,税务报表是给税务局看的，税务局不关心公司经营得怎么样，只关心每个月交多少税。所以应该离开对税务报表的重视转入到管理报表，需要明白资源投入跟产出的效益，你还需要了解众多的客众多的销售对象中，哪一个销售最赚钱；众多的销售渠道，哪一个渠道最赚钱；众多的经理人当中，哪一个经理人最赚钱。,瑞璞集团财务管理培训,注意到管理报表比税务报表重要 税务报表是给税务局看的，税,16,财报基本原则,一、会计基本假设,会计基本假设包括,会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。,（会计前提）,二、会计基础,企业会计的确认、计量和报告应当以,权责发生制,为基础。,三、会计信息质量要求,它包括,可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等。,会计要素计量属性的应用原则一般情况下，,历史成本,计量,采购时的成本,在某些情况下，为了提高会计信息质量，实现财务报告目标，企业会计准则允许采用,重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。,瑞璞集团财务管理培训,财报基本原则一、会计基本假设会计基本假设包括会计主体、,17,会计要素,资产,资产，是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。,负债,负债，是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务（就是我们欠别人钱）。,所有者权益,所有者权益，是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益（老板的）。,收入,收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入（车辆销售和维修）。,费用,费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。,利润,利润，是指企业在一定会计期间的经营成果。,瑞璞集团财务管理培训,会计要素资产资产，是指企业过去的交易或者事项形成的、由企,18,财务分析基本财务比率,短期偿债能力比率,长期偿债能力比率,资产管理比率,盈利能力比率。,瑞璞集团财务管理培训,财务分析基本财务比率短期偿债能力比率瑞璞集团财务管理培训,19,短期偿债比率,偿债能力分析,营运资本=流动资产-流动负债,流动比率=流动资产流动负债,速动比率=速动资产流动负债,现金流量比率=经营现金净流量流动负债,瑞璞集团财务管理培训,短期偿债比率偿债能力分析营运资本=流动资产-流动负债瑞璞集团,20,长期偿债能力比率,偿债能力分析,资产负债率=负债总额资产总额,产权比率=负债/股东权益,权益乘数=总资产/股东权益,长期资本负债率=非流动负债（非流动负债+股东权益）,利息保障倍数=息税前利润利息费用,现金流量利息保障倍数=经营现金净流量/利息费用,经营现金流量与债务比=经营现金净流量/债务总额,瑞璞集团财务管理培训,长期偿债能力比率偿债能力分析资产负债率=负债总额资产总,21,资产管理比率,运营效率,应收账款周转率=销