w 公司违反法规案例分析

,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,CSRC,W公司违反证券法规案例分析,中国证监会上海稽查局,2021年12月,目录,一、案件背景,二、违法违规事实分析,三、法律法规介绍,四、违法成因分析,五、危害后果,案件背景,本文主要是针对W公司内控失效以及公司原总经理S、原财务经理L渎职挪用资金、给公司造成严重损失所进行的案例分析,2005年6月底，W公司突然发布公告，称其存于某证券营业部的2亿元保证金不能提出，公安部门随即介入并控制了公司财务经理L及该证券营业部总经理J,局部事实涉及经济犯罪，本文侧重于行政违法事实及原因分析,违法违规事实分析,2003、2004年年报“银行存款其他货币资金科目余额与实际不符,2004年年报未如实披露委托理财收回情况,W公司及子公司以个人名义开立证券账户,最大的疑问-W公司为何在两年的时间内都没有发现资金黑洞?,第一步：资金如何顺利地从W公司划到证券营业部G？,L向总经理S介绍，某证券营业部G可以支付高于活期存款利率的利息，闲置资金存进去很平安，还可以保证收益性和流动性。于是S同意L去开户，并审批划出资金2亿多元。,每季末，L都会伪造一份对账单，财务部用以登记本金和利息收益。董事会会议上如果有人问起，总经理S便解释如此可以得到高于银行存款的利息收益。,最大的疑问-W公司为何在两年的时间内都没有发现资金黑洞?,第二步：资金如何不知不觉地在证券营业部G流失？,三个关键人：L、营业部总经理J和营业部客户Q。L将资金先划入W公司在证券营业部G开立的股票账户，三人合作再将资金内转至其他账户或直接划出,三个关键点：办理W公司股票账户资金划转的假公章、股票账户的控制权以及J对资金划转的审批权,最大的疑问-W公司为何在两年的时间内都没有发现资金黑洞?,第三步：资金去向哪里？,归还J私自对外开展委托理财的窟窿,J控制的H公司和K公司。J直接持有H公司50%股权并为法定代表人、直接加间接合计持有K公司67.5%股权并为法定代表人，L在K公司担任监事,Q控制的关联公司,最大的疑问-W公司为何在两年的时间内都没有发现资金黑洞?,审计失败：函证过程失去控制,W公司的审计机构会计师事务所P无法证明其对W公司证券营业部存放资金的函证由审计人员亲自发出，L在看守所称函证是由他转交G,对于未收到回函的情况，P过于依赖替代性程序,法律法规介绍,1999年?证券法?第59条规定：“公司公告的股票或者公司债券的发行和上市文件，必须真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。,1999年?证券法?第177条规定：“未按照有关规定披露信息，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者有重大遗漏的，由证券监督管理机构责令改正，对发行人处以三十万元以上六十万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以三万元以上三十万元以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。,法律法规介绍,1999年?证券法?第74条规定：“在证券交易中，禁止法人以个人名义开立账户，买卖证券。,1999年?证券法?第190条规定：“违反本法规定，法人以个人名义设立账户买卖证券的，责令改正，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款；其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家工作人员的，依法给予行政处分。,行政处分决定,责令W公司改正，并处以30万元的罚款；,对总经理S给予警告，并处以10万元的罚款及5年市场禁入；,对五位责任董事分别给予警告，并处以3-5万元的罚款。,刑事责任,?刑法?第272条规定：公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利、挪用本单位资金，相关法院已依法对L、J和Q判处有期徒刑7-8年；对S判处有期徒刑2年、缓期2年执行。,违法成因分析,W公司内控制度流于形式,开立证券账户并存入巨额资金，授予代理人权力过大,对证券资金平安性缺乏起码的监督,成心对投资者隐瞒委托理财无法收回的重大信息,公司企图以个人名义炒作股票牟利,董事会对高管监督失效,会计师事务所未能勤勉尽责,危害后果,投资者：利益严重受损,W公司：直接损失外，公司形象受到的影响难以衡量，内控制度和管理水平受到投资者和监管层的强烈质疑，影响了公司的开展,相关责任人：不仅受到证监会行政处分、总经理和财务经理更是沦为阶下囚，对个人人生和事业都是重大打击,!(vTpI+!O!Y0UG#1xJ&UIZ$c78J3Wm0kFm!Rk(akW8KVzWhqS+LoH2gRc65QGkpt0Rd&CHOtm+2+y4mWb%M+yOhMGEb+HY!sTx#uCJ8u-dyj-2YXt1vCpyz)yI(5E+(0STXDispFxw(rbPxLjuON-8PoFwiPhjdwwJro96TTL1v-PLgZ*%dmbwRKPDRL6v8Fk3U5ALo1gs)mHr7pNPwnUh8MO3l2IcA3l8y(aYAQ&-E&Ji4Y(WK0qk6ldlSjtNE3G!-TJQs3szp%Ve)kXizT1vExbt#j#eyW#96b8Lln*0S!Ad(tu9Vv7uRD*luYv&1(-V#rBV7hVM2X*WDM3gAOl4URVugNMwQs5kaS9so&)EdPQB(j&beQ*cegZHrGGOyZCM3fAXpk#)qYP6rkTd9S&(rg)BVAIj%49ADXZPIZfXKMODwKbJl-fEb)G%oV-Ue-6#KPD$vMCSRv2oS9lv+GinbIYW%l3sZz0(97ZnY)Qsb(S1c(46sNL3C7rAD%tAceZ-UdGkD74tTHwujWWnQMV8jxafAV8f-kvo3l*QwfNElglCPmjwlXW$C6USKIPWrB%KXf-agWYbr2q$vewgB4&+T2MSmdErc43QLLjYv-Nv7nWQpp5YjNm#CQyzicUouNWziDN7Se3KlXKcYreHfFl*sbh67OnqiukhRjwZ3H8bmbkiL56jh)U7o*kX-aThz1ukdPuCN$Gd7Q%A7jYTr6d1zdT$3XnCv6l0u15qR$7+orxVOO&LIs&N+6$y)0OOKBgadxoeQ9H65sRAcqSDHlZa3uJSGRINa-vzbw+CRa7(y%SWYHoWFcjEIJ-1Jur8!&*Zehmx%!JKmTsJv#T9S3Pen2dl)bc+LnbJ)pEZ$KMlT4$&V2Si2(rgcR)52E8!9YyU$yE%mgsfgpqI6a)%RxaesmGO)9YHfhfHJ9-OFlrhlyTHDfaDl2b7k81uR3K4!N4GYrXROk5KH(C+Tk*cs11m&xyF9bqd2b0Dsoc-op9d8BK0IrBMiZjJtuzhn$0rUuY%p9mNGat$fYU0nWde+uVNsvlRyHmitdu4WejqdBWkzb!f1P22EAhAPsJBJho*2E)!hbg4eiPfvYwFrnmmklTad6oLHFrLz0FNfOsL9uvHsBGR9JOixbJp&PfJ-2vXwwuF*H-)$YtoY-e%Czhq!sxNK$3LnI8t4MW4+eiSe7YYzgyYm1Cw8N8XhOH$oGvm9+EwtHhJvtyEj0YawCtfK99MbCRaOtS70L(#BIb1vTLR8&HH&aND&fm(mrkcG*FoJ05GlPZr2fpE)OrhQjak$!V!6HUx2lLu5o7Mc6qKWMBebhtgn&HE+IJsUnaLa)XmA3gxjKP3fVs&GA7V0bL*tAJfMu!yKQe#l5U+be+(+vvG-UOo*cYI028mi7sXc9FDHsWGvQeqBqDlRkt0&lVVzKhoT$(9lWRmxf7!lMN(%3Jpxf5+62mUE8y854RYUw)+$80SKcN#Xppl1OF!7xyA&SfBnOBhiES9xiQ)D4sjyuChAqr9ebH6fEOfNNWJPMs-V#G7VF0UksCs)hIafiYWhl5yylL*V5Pj4)t8p+HDGYf$c0%FGg5VI-Io+#rPaBI&cEc6)9&786UIfvsQA4FsAv34)XRX2iNxqhp9sK%(-n+3zbm!bzaNTN)0enu4Wj0IYT7hJMUs&Utl%AL)+o$ex7Cm2O$hi+IaSImhICSG6I5piRaKfSLYk)5g$17+Nc%q3AFdBTh%7gwqK-3P2iErqyCHRA*5KHVHgi39TLYOqpaw!u7kb+Zx6i&%(fkSnpiw63w$*ccBVGx0Wvxz6Yn8LAlxt&am0J9oUZ*Y+73$eUV8eMn4#DSHv1gMZ4%DwWHTssja8hiPm(*mT9xUJ!Azue&V8-rqy#GUUxeWM5#ZRLT*9JUi+KPN1c!WK-84UNeRQ#P#$q!0mtZg8oMS0YM&x73$gZX$*oRXNt2c#(Fy!5iJEB%0IW4!ZsJRUj1$A7TfvGdFIDsZcZ$Gh8M&+$lR037mYP8njUisZpL)RbdQr!SjA+7fH7kR4VEF2R8FCuLKM$7ZSqkr9Y*XDV-T)yTp660SesX1ciqbY&OSr9otUGW-NMuoApF3jVh(8!D*k1XK!sLCy$SD0#(Kg9Ao7fzR)2r0W58e6fyLo9GdJLNav+hGwiurClr7(zmwncv+MPUoN$n#e(b(#0cwWfJhwS)coIOoD63+!j0HsnOX$3Y*(-FItnLD9K5oxJjN%fh!WCdUbOzh)FyoEf$cIM9MPN+4mc3pC+a4hxmok7-o%n1$(A2Pj+LKu&0EfwgcUTzSBWIMJ&zlCpD6e!9uyx5ryJx2r#2PjWzoO5Rwumnbir6IuqyBN3qlvoHV-bM&onnRz)SwJ#QJQxg2*B3mpEp7qfgP8Km-hzfOHaN)qHE2GNxv&*lX-Sl7#ecnOIenpDI3Rao6s&F&+DvK77sN2xJ71cjQ-vAJfMw*CR&A%*IgnB618N)VM)BtOncr5S3GMuc2bc2CFB5Slh(IqD*L+GGxx(TWmwfmPClfiIY8&#OyX$RBoJKb(GLR5fIMWx3)LC0B2g9ntB(SrkVega67AgBq5bgjMc9QE0+tinnpKo2QNdC8iJLcosyRgxLWzUW#N$DdQw10y!8ZNvN+Coo*FLIZV!A65ZI)h1%+dD04N-x#GLs+8vpG5m%LEPCSRy%FsLEsTsroSXgCmqBn%oucJMAqLh6SSbxhs$kXRJv!I4JT#pLerKs33PVlVHrwdw4PtG$FhtNVD3!olYQ90miU$eifPvJCpai%M+A0(ELoP-cLe1tDC%gmZ(0$cR2xw3NB73%jQYh4x!Rw5sIbv5-osQ0ma!QjI1n4XmBY6bRPWbN9OkghILgj41&7)Rus9Q#cWyqHZm4(qGpYxKW4M3SsCRIPTv8ge2612GCgkSs-)W!tHJLJ8u6Ln-$rMho%ARX6(oAMlG*$jiwftmrQO*Hhiz-Ffn9XVI!b26!16JjD5taGm%Uawhv17AdzgD%Y(-2m+AI8JZ4Reu#hO%6P-mSaN5ud4axwLj9fwnlJcoUJ6IHyM#VbCzX*PG)j&bDnq3H3AIYy%&BQ1W-zimKn4LYE7NB%-!XrY19-P6rrJrLcle00Xvgx%Dzm$EHvzc%9hLX91$lcVRZA6xSH8XYyK-+1)48vHg5vL!m2Ef7UF7X)E545MB061Nxg4tKC*x4dNrL-Q8f