新联合风险管理培训教程

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,新联合风险管理培训,2009年6月4日,什么是风险?,中央企业全面风,险,险指引定义：企,业,业风险，指未来,的,的不确定性对企业实现其经,营,营目标的影响。,企,企业风险一般可,分,分为战略风险、,财,财务风险、市场,风,风险、运营风险,、,、法律风险等,。,。,案例一:美国安,然,然公司,(Enron),在2002年，,安,安然是美国最大,的,的石油和天然气,企,企业之一,2001年末，,安,安然宣布第三季,度,度录得6.4亿,美,美元的亏损，美,国,国证监会对该公司进行调查，发现,该,该公司在1997以来虚报利润5.8亿美元,2001年末，,安,安然申请破产保,护,护令，但在之前10个月内，公,司,司却因股票价格,超,超越预期目标而向董,事,事及高级管理人,员,员发放3.2亿,美,美元的红利,调查发现：,安然的董事会及,审,审计委员会均采,取,取不干预监控政策.,事件发生之后,部,部分董事表示不,太,太了解安然的财,务,务状况,、期货及期权的业,务,务.,安然重视短期的,业,业绩指标,安然管理高层常,常,常藐视或推翻公,司,司制定的内控制,度,度,案例一:美国世,通,通公司(WORLDCOM),世通是美国第二,大,大的电信公司.,2002年，世,通,通被发现利用把,营,营运性开支反映,为,为资本性开支等,弄,弄虚作假的方法,多年来,虚报利润735,亿,亿美元.,世通于2002,年,年末申请破产保,护,护令，成为美国,历,历史上最大的破,产,产个案.,世通的四名主管,包括公司的CEO和CFO,承,承认串谋讹诈被,联,联邦法院刑事起,诉,诉.,调查发现：,世通的董事会持,续,续赋予公司的绝,对,对的权力,让他,一,一人独揽大权.,美国证监会调查,报,报告指出世通完,全,全没有制衡机制.,世通董事会并没,有,有负起监督管理,层,层的责任.,世通为公司的高,级,级管理层提供丰,厚,厚不合理的薪酬和奖金.,风险管理的目标,企业开展全面风,险,险管理要努力实,现,现以下风险管理,总,总体目标：(,一,一)确保将风险,控,控制在与总体目,标,标相适应并可承受的范围内；(,二,二)确保内外部,，,，尤其是企业与,股,股东之间实现真,实,实、可靠的信息,沟,沟通，包括编制,和,和提供真实、可靠的财,务,务报告；(三)确保遵守有关法律法,规,规；(四)确保企业有关规,章,章制度和为实现经营目,标,标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理,的,的有效性，提高,经,经营活动的效率,和,和效果，降低实现经营目标的不确定性；(五)确保,企,企业建立针对各,项,项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因,灾,灾害性风险或人,为,为失误而遭受重,大,大损失。,企业建立风险管,理,理体系的发展规,划,划,一、企业应本着,从,从实际出发，务,求,求实效的原则，,以,以对重大风险、重大,事,事件(指重大风,险,险发生后的事实)的管理和重要,流,流程的内部控制,为,为重点，积极开展全面,风,风险管理工作。,二、具备条件的,企,企业应全面推进,，,，尽快建立全面,风,风险管理体系；,其,其他企业应制定,开,开展全面风险管,理,理的总体规划，分步实施，可先选择发展,战,战略、投资收购,、,、财务报告、内,部,部审计、衍生产,品,品交易、法律事,务,务、安全生产、,应,应收账款管理等,一,一项或多项业务,开,开展风险管理工,作,作，建立单项或,多,多项内部控制子,系,系统。,三、通过积累经,验,验，培养人才，,逐,逐步建立健全全,面,面风险管理体系,。,。,风险管理的基本,流,流程,风险管理基本流,程,程包括以下主要,工,工作：(,一,一)收集风险管,理,理初始信息；(二)进行,风,风险评估；(三)制定风,险,险管理策略；(四)提出,和,和实施风险管理,解,解决方案；(五)风险管,理,理的监督与改进,。,。,一、,收集风,险,险管理,初,初始信,息,息,实施全,面,面风险,管,管理，,企,企业应,广,广泛、,持,持续不,断,断地收,集,集与本,企,企业风,险,险和风,险,险管理,相,相关的,内,内部、,外,外部初,始,始信息,，,，包括,历,历史数,据,据和未,来,来预测,。,。应把收集,初,初始信,息,息的职,责,责分工,落,落实到,各,各有关,职,职能部,门,门和业,务,务单位。,收集信,息,息的目,的,的：降低企,业,业内外,部,部环境,的,的不确,定,定性，,即,即降低,风,风险。,这一点1+2,联,联合不,动,动产集,团,团已经,有,有意识,的,的在做,，,，从1+2的,经,经营分,析,析报告,中,中能够,看,看出来,，,，有专,门,门的部,门,门在做,，,，说明1+2,联,联合不,动,动产集,团,团市场,风,风险防,范,范的意,识,识很好,。,。,一、,收集风,险,险管理,初,初始信,息,息-战,略,略信息,在战略,风,风险方,面,面，企,业,业应广,泛,泛收集,国,国内外,企,企业战,略,略风险,失,失控导,致,致企业,蒙,蒙受损,失,失的案,例,例，并,至,至少收,集,集与本,企,企业相,关,关的以,下,下重要,信,信息：(一),国,国内外宏观经,济,济政策,以,以及经,济,济运行,情,情况、,本,本行业,状,状况、,国,国家产,业,业政策,；,；(二),科,科技进,步,步、技,术,术创新,的,的有关,内,内容；(三),市,市场对,本,本企业,产,产品或,服,服务的,需,需求；(四),与,与企业战略合,作,作伙伴的关系,，,，未来,寻,寻求战,略,略合作,伙,伙伴的,可,可能性,；,；(五)本企,业,业主要客户、,供,供应商及竞争,对,对手的,有,有关情,况,况；(,六,六)与,主,主要竞,争,争对手,相,相比，,本,本企业,实,实力与,差,差距；(七),本,本企业发展战,略,略和规,划,划、投,融,融资计,划,划、年,度,度经营,目,目标、,经,经营战,略,略，以,及,及编制,这,这些战,略,略、规,划,划、计,划,划、目,标,标的有,关,关依据；(八)本企,业,业对,外,外投,融,融资,流,流程,中,中曾,发,发生,或,或易,发,发生,错,错误,的,的业,务,务流,程,程或,环,环节,。,。,一、,收集,风,风险,管,管理,初,初始,信,信息-财,务,务信,息,息,在财,务,务风,险,险方,面,面，,企,企业,应,应广,泛,泛收,集,集国,内,内外,企,企业,财,财务,风,风险,失,失控,导,导致,危,危机,的,的案,例,例，,并,并至,少,少收,集,集本,企,企业,的,的以,下,下重,要,要信,息,息(,其,其中,有,有行业,平,平均,指,指标,或,或先,进,进指,标,标的，也,应,应尽,可,可能,收,收集)：(,一,一),负,负债,、,、或,有,有负,债,债、,负,负债,率,率、,偿,偿债,能,能力,；,；(二)现,金,金流,、,、应,收,收账,款,款及,其,其占,销,销售,收,收入,的,的比,重,重、,资,资金,周,周转,率,率；(,三,三),产,产品,存,存货,及,及其,占,占销,售,售成,本,本的,比,比重,、,、应,付,付账,款,款及,其,其占,购,购货,额,额的,比,比重,；,；(四)制,造,造成,本,本和,管,管理,费,费用,、,、财,务,务费,用,用、,营,营业,费,费用,；,；(五)盈,利,利能,力,力；(,六,六)成本核算,、,、资金结,算,算和现金,管,管理业务,中,中曾发生,或,或易发生,错,错误的业,务,务流程或,环,环节；(七)与本企业,相,相关的行,业,业会计政,策,策（外部,政,政策变化,可,可以作为,某,某项风险,的,的预警指,标,标）、会计估,算,算、与国,际,际会计制,度,度的差异,与,与调节(,如,如退休金,、,、递延税,项,项等)等,信,信息。,一、,收集风险,管,管理初始,信,信息-市,场,场信息,在市场风,险,险方面，,企,企业应广,泛,泛收集国,内,内外企业,忽,忽视市场,风,风险、缺,乏,乏应对措,施,施导致企,业,业蒙受损,失,失的案例,，,，并至少,收,收集与本,企,企业相关,的,的以下重,要,要信息：(,一,一)产品,或,或服务的,价,价格及供,需,需变化；(,二,二)能源,、,、原材料,、,、配件等物资供应,的,的充足性,、,、稳定性,和,和价格变,化,化；(三)主要客户,、,、主要供,应,应商的信,用,用情况（,安,安联蓝水,晶,晶土建、,大,大城小院,外,外墙粉刷,）,）；(四)税收政策和利率、,汇,汇率、股,票,票价格指,数,数的变化,；,；(五)潜,在,在竞争者,、,、竞争者,及,及其主要,产,产品、替,代,代品情况,。,。,一、,收集风险,管,管理初始,信,信息-市,场,场信息,在运营风,险,险方面，,企,企业应至,少,少收集与,本,本企业、,本,本行业相,关,关的以下,信,信息：(一)产品结,构,构、新产,品,品研发；,(二)新,市,市场开发,，,，市场营,销,销策略，,包,包括产品,或,或服务定,价,价与销售,渠,渠道，市,场,场营销环,境,境状况等,；,；(三)企,业,业组织效,能,能、管理,现,现状、企业文化,，,，高、中,层,层管理人,员,员和重要,业,业务流程,中,中专业人,员,员的知识,结,结构、专,业,业经验；(四)期,货,货等衍生,产,产品业务,中,中曾发生,或,或易发生,失,失误的流,程,程和环节,；,；(五)质量、安,全,全、环保,、,、信息安,全,全等管理,中,中曾发生,或,或易发生,失,失误的业,务,务流程或,环,环节；(六)因企业内,、,、外部人,员,员的道德,风,风险致使,企,企业遭受,损,损失或业,务,务控制系,统,统失灵；(七)给,企,企业造成,损,损失的自,然,然灾害以,及,及除上述,有,有关情形,之,之外的其,他,他纯粹风,险,险；(八),对,对现有业务流程,和,和信息系,统,统操作运行,情,情况的监管、运,行,行评价及,持,持续改进,能,能力；(九)企,业,业风险管,理,理的现状,和,和能力。,一、,收集风险,管,管理初始,信,信息-法,律,律信息,在法律风,险,险方面，,企,企业应广,泛,泛收集国,内,内外企业,忽,忽视法律,法,法规风险,、,、缺乏应,对,对措施导,致,致企业蒙,受,受损失的,案,案例，并,至,至少收集,与,与本企业,相,相关的以,下,下信息：(,一,一)国内外与,本,本企业相,关,关的政治,、,、法律环,境,境；(二)影响企业,的,的新法律,法,法规和政,策,策；(三)员,工,工道德操,守,守的遵从,性,性；(四),本,本企业签,订,订的重大协议,和,和有关贸,易,易合同；(五)本,企,企业发生重大法律,纠,纠纷案件的情况；(,六,六)企业,和,和竞争对,手,手的知识,产,产权情况,。,。,二、风险,评,评估,企业应对,收,收集的风,险,险管理初,始,始信息和,企,企业各项,业,业务管理,及,及其重要,业,业务流程,进,进行风险,评,评估。,风险评估,包,包括风险,识,识别、风,险,险分析、,风,风险评价,三,三个步骤,。,。,1、风险,辨,辨识是指,查,查找企业,各,各业务单,元,元、各项,重,重要经营,活,活动及其,重,重要业务,流,流程中有,无,无风险，有哪些风,险,险。,2、风险,分,分析是对,辨,辨识出的,风,风险及其,特,特征进行,明,明确的定,义,义描述，,分,分析和描,述,述风险发,生,生可能性的,高,高低、风险发,生,生的条件,。,。,3、风险,评,评价是评,估,估风险对,企,企业实现,目,目标的影响程度、风险的,价,价值等。,企业应对,风,风险管理,信,信息实行,动,动态管理,，,，定期或,不,不定期实,施,施风险辨,识,识、分析,、,、评价，,以,以便对新,的,的风险和,原,原有风险,的,的变化重,新,新评估。,二、风险,评,评估-风,险,险识别,风险的识,别,别与分析,有,有很多