华润万家成本控制

公司内部调查,之成本控制,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,主讲：李梅轩,现职：华润万家总部防损部调查组,商业调查经验：5年,个案业绩：直接挽损人民币120万,电邮地址：,联系 ：,1,讲义大纲,一、本钱控制的概念、特征及适用对象,二、本钱控制关注的迹象,三、案例分享,四、本钱控制功能和意义,五、结束语,2,一、本钱控制的概念、特征及适用对象,1、本钱控制的概念,公司内部授权人员行使商业调查手段，对费用支出或收入,明显不合规律的事件采取有效措施，以为本公司开源节流、增,收节支，预防和检举“公司企业人员受贿等违规、违法行为为,目的的一种业务控制活动。,3,一、本钱控制的概念、特征及适用对象,2、本钱控制的特征,主体：特定的主体，公司企业内部授权人员。,维护客体：公司企业正常经营活动，公司企业人员受贿、职务侵占等违法违规行为。,内容：主体通过商业调查手段、对相关费用不合规律的事件采取有效措施进行监督和控制动态活动。,目的：以为本公司(控制主体所在公司开源节流、增收节支，预防和检举“公司企业人员受贿等违规、违法行为为目的。,4,一、本钱控制的概念、特征及适用对象,3、本钱控制的适用对象,费用支出：包括公司工程、设备、商品、自用品采购等工程。,费用收入：包括公司固定资产变卖、档口出租、业务招商、,其它费用收取等。,费用分成：类似于“EMS节能管理合同分成等工程，包括空调、照明系统节能分成等。,5,讲义大纲,一、本钱控制的概念、特征及适用对象,二、本钱控制关注的迹象,三、案例分享,四、本钱控制功能和意义,五、结束语,6,二、本钱控制关注的迹象,费用支出方面涉及采购工程？,优秀采购员采购的商品优势有哪些？,供货商欺诈会表达在那些方面？,采购与供货商勾结有什么样的外在特征？,7,二、本钱控制关注的迹象费用支出,优秀采购员采购的商品会有哪些优势表现？,四高高毛利、高销售、高质量、高库存周转率,四低低本钱、低库存、低风险、低退换货率,供货商欺诈会表达在那些方面？,质量、数量、规格型号、等级、产地、产品名称、价格等,采购与供货商勾结有什么样的外在特征？,低毛利、高库存、付款周期短、退还货几率高、新品审批上架快、畅销商品供货商随采购转移现象突出，质次价高、个别表达为一次性买断不退货交易等控制点,8,二、本钱控制关注的迹象费用收入,费用收入方面固定资产变卖？,1、购置人与出让人之间的关系？,2、出让价与正常市场收购价关系？,3、交易数量与实际数量的关系？,9,二、本钱控制关注的迹象费用收入,费用收入方面固定资产变卖控制点,1、购置人与出让人之间的关系？,购置人与出让人(本人或经办人之间存在亲属、朋友或是经办人本人关系对己代理。,2、出让价与正常市场收购价关系？,出让价通常低于正常市场交易价。,3、交易数量与实际数量的关系？,交易结算数量通常低于实际交易数量。,10,二、本钱控制关注的迹象费用收入,费用收入方面档口出租、招商收入、其它费用收取？,1、招租/商人与承租人或公司之间的关系？,2、租赁价格与第三人承租价格比照关系？,3、合同租赁面积与实际租赁面积的关系？,4、合同收取费用与实际收取费用的关系？,11,二、本钱控制关注的迹象费用收入,费用收入方面档口出租、招商收入、其它费用收取控制点？,1、招租/商人与承租人或公司之间的关系？,招租人与承租人之间存在亲属、朋友或是招租/商人本人关系。,2、合同租赁价格与第三人承租价格比照关系？,合同租赁价格低于第三人同等条件租赁价格。,3、合同租赁面积与实际租赁面积的关系？,实际占地面积大于合同约定面积。,4、合同收取费用与实际收取费用的关系？,实际收取费用低于合同约定费用。,12,二、本钱控制关注的迹象节能分成,节能分成？,1、合同约定违约处理事项的严厉性？,2、约定分成比例与市场常规比例关系？,3、合同约定分成周期与投资回报比例关系？,13,二、本钱控制关注的迹象节能分成,节能分成控制点？,1、合同约定违约处理事项的严厉性？,通常对甲方违约处理描述非常严厉，会特别约定高额违约金。,2、约定分成比例与市场常规比例关系？,“合同约定分成比例高于市场同类节能合同比例。,3、合同约定分成周期与投资回报比例关系？,分成周期较长，投资回报比例偏高。,14,讲义大纲,一、本钱控制的概念、特征及适用对象,二、本钱控制关注的迹象,三、案例分享,四、本钱控制功能和意义,五、结束语,15,三、案例分析,1、收银耗材价风格查,2、维保费用调查思路与方法,3、照明系统节能分成调查思路,4、采购人员诚信调查本钱控制深挖诚信问题,16,案例1：收银耗材价风格查,案情介绍,1、案件来源,耗材采购部门与门店使用部门反映：收银机某品牌打印色带等耗用品同比以往本钱偏高，正常使用期限大大缩减，不明原因，请求调查组调查。,2、案件承办部门,华润万家总部防损部调查组,17,案例1：收银耗材价风格查,一、分析案情确立调查方案,1、确定产品生产商 查产品来源,2、了解产品标识信息 判断产品真伪,3、摸清产品区域代理情况 梳理采购渠道,4、了解并确定问题成因 了解问题根源,5、针对发现问题提出改进建议 控制点,18,案例1：收银耗材价风格查,二、执行调查方案,1、确定产品生产商 查明为广州X厂生产,2、了解产品标识信息 产品原厂生产,调查结果：产品已过期油墨挥发、色带长度减少增加打印频率影响打印寿命,3、摸清产品区域代理情况 梳理采购渠道,调查结果：产品供货商为该产品深圳区总代理的经销商，转手加价价格偏高,19,案例1：收银耗材价风格查,三、说明原因提出改进建议,1、了解并确定问题成因 了解问题根源,调查结果： 见上页2、3项调查结果,2、针对发现问题提出改进建议控制点,控制点：选择适宜供货商，确保在保质期内使用并约定色带长度,3、案件意义在于：突出表达监督部门的支持和对供货商的威慑作用,20,三、案例分析,1、收银耗材价风格查,2、维保费用调查思路与方法,3、照明系统节能分成调查思路,4、采购人员诚信调查本钱控制深挖诚信问题,21,案例2：维保费用调查思路与方法,案情介绍,1、案件来源,控制部数据分析显示，华南区维保费用相对偏高，为了解原因，降低公司经营本钱，防损部决定对华南区维保费用进行例行检查。,2、案件承办部门,华润万家总部防损部调查组,22,案例2：维保费用调查思路与方法,案件分析拟定初步调查思路,数据收集与数据整理确定调查重点、调查对象,费用检查查找数据例外,数据例外核查了解例外原因,正面沟通广泛获取信息来源，扩大战果,调查取证证明例外原因,信息反响质证，化解分歧达共识，调查报告,案件控制点分析亡羊补牢,调查结果跟进、结案落实调查成果,23,案例2：维保费用调查思路与方法1、案件分析,调查区域？,维保费用内容？,费用构成比例关系？,哪些是不可控费用？,调查重点在哪？,如何收集资料？,怎样发挥团队优势提高工作效率？,案件的整体调查思路是？,24,案例2：维保费用调查思路与方法1、案件分析,维保费用内容？,费用构成比例关系？,哪些是不可控费用？,调查重点在哪？,如何收集资料？,怎样发挥团队优势提高工作效率？,案件的整体调查思路是什么？,以上所有问题需要具体数据支持,25,案例2：维保费用调查思路与方法,案件分析拟定初步调查思路,数据收集与数据整理确定调查重点、调查对象,费用检查查找数据例外,数据例外核查了解例外原因,正面沟通广泛获取信息来源，扩大战果,调查取证证明例外原因,信息反响质证，化解分歧达共识，调查报告,案件控制点分析亡羊补牢,调查结果跟进、结案落实调查成果,26,案例2：维保费用调查思路与方法2、数据收集与数据整理,目的：确定调查重点、锁定调查对象,2.1、目前华南区“设备维保费用工程包括电梯、电子称、制冰机、冷柜冷链系统、中央空调水处理、空调主机、空调末端、门店零星设备维保共八项收银系统由IT负责，技防系统由LP负责，以深圳小区为例，其费用构成先后顺序如下：,27,案例2：维保费用调查思路与方法2、数据收集与数据整理,28,案例2：维保费用调查思路与方法2、数据收集与整理,2.1、冷柜、电梯、空调费用较高。,2.2、以上费用为可控费用。,2.3、重点在电梯、冷柜维保。,2.4、以调查组牵头，区域LP配合分工、合作。,2.5、整体思路以点带面，由深圳辐射到华南各区。,2.6、参考华南区损益表，确定调查对象。,29,案例2：维保费用调查思路与方法2、数据收集与整理,确定调查重点、锁定调查对象,2.7、参考华南区损益表，确定调查门店五羊店,30,案例2：维保费用调查思路与方法2、数据收集与整理,确定调查重点、调查对象,2.8、分析电梯维保数据，确定供给商,31,案例2：维保费用调查思路与方法2、数据收集与数据整理,32,案例2：维保费用调查思路与方法2、数据收集与数据整理,维保商维保数量比例分析,33,案例2：维保费用调查思路与方法2、数据收集与数据整理 确定调查对象利XX,34,案例2：维保费用调查思路与方法,案件分析拟定初步调查思路,数据收集与数据整理确定调查重点、调查对象,费用检查查找数据例外,数据例外核查了解例外原因,正面沟通广泛获取信息来源，扩大战果,调查取证证明例外原因,信息反响质证，化解分歧达共识，调查报告,案件控制点分析亡羊补牢,调查结果跟进、结案落实调查成果,35,案例2：维保费用调查思路与方法3、费用检查,1.1、电梯配件价目表1 查数据例外,利XX公司某店配件报价结算清单（1）,序号,配件名称,单位,数量,单价,金额（元）,1,梳齿板,块,16,73,1168,2,7子型黄边,块,37,57,2109,3,竖型黄边,块,18,57,1026,4,电梯扶手带,条,5,8700,43500,5,扶手带驱动轮,套,3,1420,4260,6,扶手带驱动链（2.94M),米,3,260,780,7,滑轮群组,条,2,650,1300,8,梯级链,节,84,115,9660,9,SSE迅达光幕,套,4,6200,24800,10,扶手带导轨,米,8,90,720,11,89323,36,案例2：维保费用调查思路与方法3、费用检查,2.1、电梯配件价目表2 查数据例外,利XX公司某店配件报价结算清单（2）,序号,配件名称,单位,数量,单价,金额,1,围裙板开关,只,4,162,648,2,电缆,米,50,8,400,3,安装支架,台,4,27,108,4,改装费,台,1,500,500,5,调试费,台,1,1000,1000,6,2656,备注：其中清单2费用经双方沟通以8.5折结算，共改造6台合计总费用为：13542元,37,案例2：维保费用调查思路与方法 3、费用检查,2.1、电梯配件、改造造价结算情况 89323+13542=102865,改造费用,配件费用,总费用（元）,预算报价,89323,13542,102865,报批核准,89323,13542,78000,维保结算,89323,13542,78000,38,案例2：维保费用调查思路与方法 3、费用检查,发现例外,利XX公司某店配件报价结算清单（1）,序号,配件名称,单位,数量,单价,金额（元）,1,梳齿板,块,16,73,1168,2,7子型黄边,块,37,57,2109,3,竖型黄边,块,18,57,1026,4,电梯扶手带,条,5,8700,43500,5,扶手带驱动轮,套,3,1420,4260,6,扶手带驱动链（2.94M),米,3,260,780,7,滑轮群组,条,2,650,1300,8,梯级链,节,84,115,9660,9,SSE迅达光幕,套,4,6200,24800,10,扶手带导轨,米,8,90,720,11,89323,39,案例2：维保费用调查思路与方法,案件分析拟定初步调查思路,数据收集与数据整理确定调查重点、调查对象,费用检查查找数据例外,数据例外核查了解例外原因,正面沟通广泛获取信息来源，扩大战果,调查取证证明例外原因,信息反响质证，化解分歧达共识，调查报告,案件控制点分析亡羊补牢,调查结果跟进、结案落实调查成果,40,案例2：维保费用调查思路与方法4、数据例外核查,1、维保费数据例外核查,1、1电梯改造，配件内容是否变更？,1、2公司核准款项内容是否与支付款项内容相符？,1、3例行维保费用是否符合行业标准？,2、例外跟进,2、1电梯配件4套光幕系统未装，同比预算费用少24800元。,2、2明知费用减少而按原预算支付费用，存在管理过失内部。,2、3例行维保费正常，同比原厂家VIP客户费用偏高！,2、4例外核查，工程支付费用是否正常，是否有可降价空间？,41,案例2：维保费用调查思路与方法,案件分析拟定初步调查思路,数据收集与数据整理确定调查重点、调查对象,费用检查查找数据例外,数据例外核查了解例外原因,正面沟通广泛获取信息来源，扩大战果,调查取证证明例外原因,信息反响质证，化解分歧达共识，调查报告,案件控制点分析亡羊补牢,调查结果跟进、结案落实调查成果,42,案例2：维保费用调查思路与方法 5、正面沟通,目的：广泛获取信息来源，扩大战果,内容：,1.1、同小区负责人沟通 获得支持，了解需求,1.2、同使用部门沟通 了解供给商的工作、技术状况,1.3、同业务部门的沟通 获取供给商资料数据,43,案例2：维保费用调查思路与方法5、 正面沟通,沟通结果：,1、证明该笔电梯配件改造费用可下调空间,可下调费用至少￥15000.00元。,2、维保商存在商业欺诈行为,维保商有私自篡改维修记录，虚增配件清单，套取维保费用人民币548.0元嫌疑。,3、其它区域访谈牵出XX店电梯扶手带差价4.0万,44,案例2：维保费用调查思路与方法,案件分析拟定初步调查思路,数据收集与数据整理确定调查重点、调查对象,费用检查查找数据例外,数据例外核查了解例外原因,正面沟通广泛获取信息来源，扩大战果,调查取证证明例外原因,信息反响质证，化解分歧达共识，调查报告,案件控制点分析亡羊补牢,调查结果跟进、结案落实调查成果,45,案例2：维保费用调查思路与方法6、调查取证,1、支持部业务人员存在管理过失 当事人陈述,2、维保商篡改维修记录，虚增电梯配件，套取维保费用￥548.00事实 欺诈 书证,3、维保商电梯配件价格欺诈,同一配件供给同一门店单价差幅达-50，XX店05年6月光扶手带费用多支付供给商￥15000.00元。 书证),XX店更换原装扶手带单价为厂家XX公司3倍，两条扶手带差价4万元。 书证),4、例行维保费用同比市场价格正常，与VIP大客户优惠待遇相比，年,度还有8万元的费用节省空间。 书证,46,案例2：维保费用调查思路与方法,案件分析拟定初步调查思路,数据收集与数据整理确定调查重点、调查对象,费用检查查找数据例外,数据例外核查了解例外原因,正面沟通广泛获取信息来源，扩大战果,调查取证证明例外原因,信息反响质证，化解分歧达共识，调查报告,案件控制点分析亡羊补牢,调查结果跟进、结案落实调查成果,47,案例2：维保费用调查思路与方法7、信息反响,质证，化解分歧达成共识，调查报告,1.1、门店、小区负责人认同损失存在。 力量比照,1.2、支持部业务人员认可存在疏忽大意的管理过失。 责任确定,1.3、支持部承诺同“电梯维保公司协商扣回差价款。 改进措施,1.4、反响使用部门建议并结合业务部门的意见以及防损控制点、,制定可行性改进建议。防止闭门造车，形成逆反心里并激化,部门间矛盾 。 控制点,48,案例2：维保费用调查思路与方法7、信息反响,2、苏讯电梯维保费用差价比照,可省费用空间,49,案例2：维保费用调查思路与方法7、信息反响,3、维保费用调查报告,50,案例2：维保费用调查思路与方法,案件分析拟定初步调查思路,数据收集与数据整理确定调查重点、调查对象,费用检查查找数据例外,数据例外核查了解例外原因,正面沟通广泛获取信息来源，扩大战果,调查取证证明例外原因,信息反响质证，化解分歧达共识，调查报告,案件控制点分析亡羊补牢,调查结果跟进、结案落实调查成果,51,案例2：维保费用调查思路与方法8、案件控制点,1、增加电梯易损配件报价清单。,2、将报价清单作为合同附件供门店参考。,3、落实改造、配件工程完工审核程序，费用付款前再次复查。,4、易损件质量价格控制。,52,案例2：维保费用调查思路与方法,案件分析拟定初步调查思路,数据收集与数据整理确定调查重点、调查对象,费用检查查找数据例外,数据例外核查了解例外原因,正面沟通广泛获取信息来源，扩大战果,调查取证证明例外原因,信息反响质证，化解分歧达共识，调查报告,案件控制点分析亡羊补牢,调查结果跟进、结案落实调查成果,53,案例2：维保费用调查思路与方法9、结果跟进、结案,1、人员处理,涉案四人分别被公司处理记大过、书面劝导、扣工资等,2、改进措施,广州行动方案,3、供给商处理 (协议扣款5.0万，合同挽损8.0万,54,三、案例分析,1、收银耗材价风格查,2、维保费用调查思路与方法,3、照明系统节能分成调查思路,4、采购人员诚信调查本钱控制深挖诚信问题,55,案例3：照明系统节能分成调查思路,案情介绍,1、案件来源,营运部同事反映“节能公司有给付我公司相关业务人员好处费的动机，疑心节能改造工程存在暴利，建议防损部调查组给予调查。,2、案件承办部门,总部防损部调查组,56,案例3：照明系统节能分成调查思路,案件根本情况,1、涉及门店及涉案标的,涉及门店4家，照明系统合同标的总额在￥180.0万元左右。,2、节能改造内容,华润万家不支付任何费用购置灯具及配套产品，节能公司改造达标后，从节能效益中提取55分成受益，分成时间5年。改造内容就是将T8光源一对一替换为T5光源。,3、节能改造技术要求与验收标准,改造后距地面0.75米亮度不低于450LUX,总节电率超过25。,4、节能分成模式,节能公司收益改造前总功率-改造后总功率*14*30.4*12*5/1000*电价/度*55%,57,案例3：照明系统节能分成调查思路,1、调合同了解合同内容,2、实地考察改造现场、了解改造情况,3、对改造工程进行费用分析,4、对“节能公司节能改造投资回报ROI分析,5、针对问题提出改进建议,58,案例3：照明系统节能分成调查思路,1、调合同了解合同内容,2、实地考察改造现场了解改造情况,单支光管改造完成时间2分钟，没有技术含量，纯属卖产品,3、了解改造工程费用构成,转换器、光管、人工安装、运输、利润、税收、后期维护利息等费,59,案例3：照明系统节能分成调查思路,节能改造投资回报分析,1、对节能公司节能改造工程投资回报分析,2、公司自费改造节能工程投资回报分析,60,案例3：照明系统节能分成调查思路,调查结论与改进建议,1、改造结果符合合同要求,2、节能效果明显,3、从投资回报分析结果来看节能公司存在暴利空间,4、从自费改造“ROI分析结果来看，当年ROI：29.75%，5年375%。,5、案件结果，协议变更“改造合同由5年分成改为按工程工程一次性买断付款，仅该店费用节省人民币20万。,案件意义：该类业务的出现拓宽了本钱控制工作范围，为压缩公司运营本钱提供了新的思路，目前该项业务可广泛适用于节能行分成业！,61,三、案例分析,1、收银耗材价风格查,2、维保费用调查思路与方法,3、照明系统节能分成调查思路,4、采购人员诚信调查本钱控制深挖诚信问题,62,案例4：采购人员诚信调查本钱控制深挖诚信问题,案情介绍,1、案件来源,营运防损部反映：家电部门X牌电扇库存8000台， 5月份每周销售100台，为一次性购销商品，货到7天付款，产品毛利5%,退换货率20%，建议调查组给予关注！,2、案件承办部门,华润万家总部防损部调查组,63,案例4：采购人员诚信调查本钱控制深挖诚信问题,核查信息真实性？,了解退换货原因？,确定该产品订货量与毛利是否正常？,市调产品市场占有率及其利润空间？,供货商合作条件是否在本部门具有明显优势？,了解产品供货商与相关采购人员关系？,通过相同部门其它商品检查发现共性？,本钱控制转员工诚信调查？,64,案例4：采购人员诚信调查本钱控制深挖诚信问题,调查进展,1、如果1-5项全部成否认状态只能证明公司存在损失。,2、6-7项调查结果显示供货商与采购关系,3、如何获取证据证明员工受贿我们今天暂不讨论，等到各位碰到类似案件时可以单独探讨。,65,案例4：采购人员诚信调查本钱控制深挖诚信问题,调查结果：,通过迹象调查发现，电扇存在质量问题，VD.所提供的产品CCC证书为虚,假证明；调查证实该采购员在业务过程中先后收受供货商好处费共计N万,元。,处理结果，采购员因收受供货商好处费违反公司规定并触犯国家刑律，,被公安机关依法逮捕并遭到公司解聘，局部供货商被终止合作，该案件合,计共为公司挽回直接经济损失￥36.5万元，在采购群体中产生了极大影,响。,66,三、案例分析回忆切入点,1、市场调查 初级,该功能着重强调摸清商品采购渠道，根据公司采购标准筛选供给货商，货,比3家。做到相同的商品比价格，相同的价格比效劳。 案例(1、2、3、4,2、行业比较 中级,利用科技进步和技术革新的成果，找寻功能更强、效劳更好价格更低的产,品，到达降低本钱的目的。 案例3节能改造,3、本钱控制深挖“公司企业人员受贿等违法行为 高级,通过迹象调查取证，揭露并通过司法机关证实公司企业人员受贿事实，以,此教育当事人并给予公司其他人员以警示作用。 案例4采购受贿,67,三、案例分析回忆调查结果与迹象关注的关系,1、收银色带价风格查 质量、价格,2、维保费用调查 可控费用便高迹象,3、节能费用调查 分成周期、分成方法等迹象,4、采购受贿调查,库存、毛利、退换货、质量、滞销、采购条件等迹象,68,四、本钱控制的功能和意义,1、市场调查降低采购本钱 相同的产品不同价格,2、行业比较优化供给链结构相同功能产品选低价,3、发现程序漏洞确定控制点亡羊补牢,4、内部宣传与举报违法行为起到一般预防与特殊预防的效果,5、降低本钱增加公司利润 成为公司EBIT的奉献者,69,讲义大纲,一、本钱控制的概念、特征及适用对象,二、本钱控制关注的迹象,三、案例分享,四、本钱控制功能和意义,五、结束语,70,五、结束语：,有关本钱控制的案例还有很多，由于时间的关系，今天就讲到,这里，如果大家对此有共同的爱好和兴趣，我很乐意同大家一块,研究，如果大家对我的理解有任何的意见或建议，欢送您来电交,流。,最后感谢深圳零售协会为我们提供良好的沟通交流平台，感谢,我的导师Michael Zang给我一个展现自我的时机。,谢谢大家！,71,