4如何做好采购预算

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,1,如,何,何,做,做,好,好,采,采,购,购,预,预,算,算,北,京,京,交,交,通,通,大,大,学,学,经,经,管,管,学,学,院,院,物,物,流,流,管,管,理,理,系,系,周,建,建,勤,勤,副,副,教,教,授,授,15810231902,2,预算问,题,题,某企业,财,财务部,王,王处长,望,望着窗,外,外沉闷,的,的夜色,愁,愁眉不,展,展，集,团,团公司,要,要求上,报,报下一,年,年度的,预,预算。,然,然而，,“,“预算,不,不准”,的,的老问,题,题却令,人,人绞尽,脑,脑汁。,回,回忆起,历,历年预,算,算工作,的,的开展,，,，酸甜,苦,苦辣历,历,历在目,：,：,预算例,会,会，公,司,司上下,总,总是重,视,视不够,，,，似乎,只,只是财,务,务部门,的,的事情,；,；,预算编,制,制，方,法,法五花,八,八门，,合,合理性,无,无从保,证,证；,预算指,标,标分配,，,，各部,门,门争论,不,不休；,预算执,行,行往往,超,超标，,反,反复调,整,整也无,济,济于事,；,；,月度预,算,算分析,，,，电话,打,打遍公,司,司上上,下,下下，,难,难寻问,题,题根源,；,；,年终考,核,核，实,际,际数与,预,预算数,大,大相径,庭,庭，预,算,算严肃,性,性倍受,质,质疑,3,预算问,题,题,其实，,“,预算不,准,准,”,只是表,象,象，其,深,深层的,原,原因是,没,没有落,实,实公司,的,的战略,目,目标，,以,以及年,度,度运作,计,计划。,目前，,“,预算不,准,准,”,的现象,在,在企业,中,中广泛,存,存在，,而,而如何,实,实现全,面,面的预,算,算，已,经,经成为,无,无数,“,王处长,”,们普遍,关,关心的,话,话题。,4,预算概,念,念,预算是,用,用金额,来,来表示,的,的计划,将企业,未,未来一,定,定期间,经,经营决,策,策的目,标,标通过,数,数据系,统,统地反,映,映出来,，,，是对,经,经营决,策,策的具,体,体化和,数,数量化,预算时,间,间范围,与,与企业,计,计划期,保,保持一,致,致,5,预算的,作,作用,保障战,略,略计划,和,和作业,计,计划的,执,执行，,确,确保组,织,织向良,好,好的方,向,向发展,；,；,协调组,织,织经营,资,资源；,在部门,之,之间合,理,理安排,有,有限资,金,金，保,证,证资金,分,分配的,效,效率；,通过审,批,批和拨,款,款过程,以,以及差,异,异分析,控,控制支,出,出；,管理者,将,将目前,的,的收入,和,和支出,与,与预算,的,的收入,和,和支出,相,相比较,，,，对企,业,业的财,务,务状况,进,进行监,视,视。,6,预算的,种,种类,按时间,长,长短分,长期预,算,算：规,划,划性质,的,的资本,支,支出预,算,算,短期预,算,算,按涉及,范,范围分,全面预,算,算（总,预,预算）,财务预,算,算、决,策,策预算,、,、业务,预,预算,分类预,算,算,基于具,体,体活动,的,的过程,预,预算,各分部,门,门的预,算,算,7,采购预,算,算的相,关,关内容,原材料,和,和零部,件,件预算,涉及企,业,业所需,要,要的产,品,品的原,材,材料和,组,组件。,资产预,算,算,包括对,设,设备和,建,建筑物,的,的需求,，,，在企,业,业的资,产,产负债,表,表上被,列,列为资,本,本项。,保养、,维,维修和,运,运营物,料,料（,MRO,）预算,包括设,备,备运行,所,所需要,的,的物资,，,，不包,括,括构成,产,产成品,的,的原材,料,料。项,目,目内容,很,很多，,不,不宜分,项,项预算,，,，通常,采,采用基,数,数基础,上,上调整,的,的方法,采购费,用,用预算,包括工,资,资、供,电,电、供,热,热、差,旅,旅费、,通,通信费,和,和购置,办,办公用,品,品费等,。,。,8,采购预,算,算编制,流,流程,审查企,业,业及部,门,门的战,略,略目标,；,；,制定明,确,确的工,作,作计划,；,；,确定所,需,需的资,源,源；,提出准,确,确的预,算,算数字,；,；,汇总形,成,成总预,算,算；,预算修,订,订。,如何确,定,定？,如何提,出,出？,9,企业利润预算,企业采购预算,企业销售预算,企业生产预算,采购部门：做小预算，有政绩；做大预算，工作压力较小,如何协调？,预算编,制,制难题,10,预算编,制,制难题,“,预算赢,余,余”问,题,题,指参与,预,预算编,制,制的人,员,员出于,个,个人或,部,部门利,益,益考虑,在,在编制,预,预算时,上,上报不,真,真实、,留,留有很,大,大余地,的,的数据,，,，以便,能,能较为,容,容易的,完,完成预,算,算以获,得,得奖励,的,的一种,行,行为。,11,预算编,制,制难题,企业预,算,算管理,有,有两项,职,职能，,即,即管理决,策,策和管理控,制,制，不同,职,职能对,预,预算管,理,理体系,的,的设计,提,提出了,不,不同要,求,求。,如在销,售,售预算,的,的制定,过,过程中,，,，根据,专,专业分,工,工所造,成,成的各,专,专业部,门,门之间,信,信息的,不,不对称,性,性，销,售,售部门,掌,掌握着,企,企业未,来,来销售,情,情况，,如,如果预,算,算仅仅,是,是为了,发,发挥管,理,理决策,功,功能（,如,如以销,定,定产）,，,，销售,部,部门就,会,会毫无,保,保留地,拿,拿出其,掌,掌握的,信,信息，,与,与各部,门,门共享,；,；但如,果,果预算,的,的目标,之,之一是,发,发挥管,理,理控制,职,职能（,如,如作为,业,业绩评,价,价标准,）,），销,售,售部门,就,就可能,会,会有意,低,低估未,来,来的销,售,售收入,，,，从而,有,有利于,其,其业绩,评,评价。,低,估,估会,相,相,应,应,造,造,成,成,生,生,产,产,计,计,划,划,的,的,减,减,少,少,，,，,企,企,业,业,生,生,产,产,就,就,不,不,能,能,达,达,到,到,效,效,率,率,最,最,高,高,的,的,状,状,态,态,。,。,再,再,如,如,在,在,根,根,据,据,预,预,算,算,划,划,拨,拨,各,各,部,部,门,门,资,资,金,金,时,时,，,，,各,各,部,部,门,门,为,为,了,了,在,在,资,资,金,金,使,使,用,用,上,上,有,有,较,较,大,大,的,的,自,自,由,由,，,，,并,并,且,且,能,能,控,控,制,制更,多,多的,资,资,金,金,，,，,可,可,能,能,会,会,虚,虚,夸,夸,本,本,部,部,门,门,的,的,资,资,金,金,需,需,求,求,量,量,。,。,12,预,算,算,编,编,制,制,难,难,题,题,预,算,算,执,执,行,行,的,的,责,责,任,任,单,单,位,位,一,一,般,般,认,认,为,为,超,超,额,额,完,完,成,成,低,低,水,水,平,平,的,的,预,预,算,算,与,与,无,无,法,法,完,完,成,成,的,的,高,高,水,水,平,平,预,预,算,算,相,相,比,比,其,业,业,绩,绩,在,在,上,上,层,层,管,管,理,理,者,者,看,看,来,来,前,前,者,者,比,比,后,后,者,者,会,会,更,更,好,好,些,些,更,会,会,让,让,上,上,级,级,管,管,理,理,者,者,满,满,意,意,同,时,时,给,给,自,自,己,己,带,带,来,来,更,更,多,多,利,利,益,益,上,上,的,的,好,好,处,处,于,是,是,倾,倾,向,向,于,于,编,编,制,制,较,较,为,为,宽,宽,松,松,的,的,预,预,算,算,。,。,一,般,般,企,企,业,业,的,的,预,预,算,算,考,考,评,评,是,是,以,以,预,预,算,算,的,的,完,完,成,成,情,情,况,况,衡,衡,量,量,责,责,任,任,单,单,位,位,的,的,业,业,绩,绩,标,标,准,准,而,与,与,预,预,算,算,编,编,制,制,的,的,准,准,确,确,性,性,无,无,关,关,。,。,13,引,入,入,预,预,算,算,激,激,励,励,是,是,重,重,要,要,手,手,段,段,原,苏,苏,联,联,报,报,酬,酬,模,模,型,型,R=W+K,1,B+K,2,（,A-B,）,，,，,ifAB,（,公,公,式,式,1,）,R=W+K,1,B+K,3,（,A-B,）,ifA0,且,K,1,-K,3,0,时,经营者或下,级,级会主动争,取,取预算数与,实,实际数相等,。,。,14,原苏联报酬,模,模型的问题,年初，积极,争,争论,上级向下级,下,下达预算数,，,，下级参与,不,不足，因而,“,“预算指标分,配,配，各部门,争,争论不休”（前文王,处,处长面临的,状,状况）,年底，消极,工,工作,预算数通常,逐,逐年递增，,导,导致下级不,敢,敢在当期创,造,造更好的业,绩,绩，完成预,算,算后工作动,力,力不足，以,防,防止“,鞭笞快牛的,现,现象,”。,15,联合基数法,2000,年国家级有,突,突出贡献的,中,中青年专家,、,、杭州商学,院,院院长胡祖,光,光教授在完,成,成的国家自,然,然科学基金,课,课题,“,不对称信息,下,下的委托代,理,理理论研究,”,中，提出了,一,一种全新的,确,确定基数的,“,联合基数法,理,理论,”,，将,“,联合基数法,理,理论,”,引入预算管,理,理工作可以,在,在一定程度,上,上解决上述,的,的问题。,例子,让下级自己,定,定一个能完,成,成的利润基,数,数，在这个,基,基数上再打,个,个九折,就是合同基,数,数。超过合,同,同基数的利,润,润，全部归下级作为,奖,奖励。在年,终,终对年初自,报,报数和年终,实,实际完成数,进,进行对比,如果年初自,报,报数小于年,终,终实际完成,数,数，要按差,距,距的,95,对下级进行,罚,罚款。,16,例子,例如某公司,营,营销部经理,实,实际完成利,润,润,700,万，而自报,完,完成利润,300,万。具体计,算,算如下：,预算基数,300,万*,90%=270,万,超基数应获,奖,奖,700,万,270,万,430,万,少报预算罚,款,款（,700,300,）*,95%=380,万,实际获得奖,金,金,430,万,380,万,50,万,如果他按实,际,际自报,700,万的利润，,则,则：,预算基数,700,万*,90%=630,万,超基数应获,奖,奖,700,万,630,万,70,万,少报预算罚,款,款（,700,700,）*,95%=0,万,实际获得奖,金,金,70,万,0,万,70,万,上报利润,700,万，这是符,合,合经理和老,板,板共同利益,的,的。,17,例子：美国,REEBOK,公司,美国,REEBOK,公司董事会,要,要为公司确,定,定,1985,1987,年的利润目,标,标基数。经,过,过与公司总,裁,裁反复的协,商,商和讨价还,价,价,最后双方同,意,意：,1985,1987,年间,每年的利润,基,基数定为,2000,万美元；如,果,果总裁完成,了,了,2000,万美元的利,润,润,他可以得到,35,万美元的基,薪,薪；如果他,超,超额完成了,基,基数,他还可以得,到,到超额部分,的,的,5%,作为超额奖,励,励。,猜猜看,结果如何,?,18,例子：美国,REEBOK,公司,年度,利润基数,实际利润,总裁基薪,总裁超额奖金,1985,20,130,0.35,5.5,1986,20,282,0.35,14,1987,20,321.4,0.35,15.07,单位：百万,美,美元,总裁通过压,低,低基数大量,超,超额从而拿,走,走了巨额奖,金,金。特别是,在,在,1987,年，总裁拿,走,走的超额奖,金,金超过了利,润,润基数的,75%!,19,例子,：,：美,国,国,REEBOK,公司,REEBOK,公司,的,的董,事,事长,可,可运,用,用