实物资产管理

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,实物资产管理,财务管理科 谈洪涛,一、实,物,物资产,的,的定义,一、实,物,物资产,的,的定义,实物资,产,产管理,办,办法的第二,条,条“,本,本办法,所,所称实,物,物资产,指,指以实,物,物形态,存,存在的,，,，有一,定,定的使,用,用期限,和,和使用,价,价值的,有,有形资,产,产。包,括,括固定,资,资产和,低,低值易,耗,耗品。,”,”,一、实,物,物资产,的,的定义,固定资,产,产是指为,生,生产商,品,品、提,供,供劳务,、,、出租,或,或经营,管,管理而,持,持有的,，,，使用,寿,寿命超,过,过一个,会,会计年,度,度的有,形,形资产,。,。具体,指,指企业,使,使用期,限,限超过1年，且,单,单位价,值,值达到,或,或超过2000元（不,含,含可以,抵,抵扣的,增,增值税,）,）的房,屋,屋、建,筑,筑物、,机,机器、,机,机械、,运,运输工,具,具以及,其,其他的,设,设备、,器,器具、,工,工具等,。,。,2000,以上是固定资产,2000,以下低值易耗品,一、实,物,物资产,的,的定义,低值易,耗,耗品是,指,指使用,年,年限较,短,短，单,位,位价值,在,在2000元以下,，,，达不,到,到固定,资,资产价,值,值标准,的,的各种,家,家具、,用,用具、,工,工具、,器,器具、,设,设备等,物,物品。,500,以上？,500,以下？,二、管,理,理部门,职,职责,二、管,理,理部门,职,职责,实物资,产,产的管,理,理原则,：,：,统一购,置,置、归,口,口管理,谁使用,、,、谁保,管,管、谁,负,负责,二、管,理,理部门,职,职责,归口管理部门,办公室,信息中心,安保科,专卖科,卷烟配送中心,后勤服务中心,实物管理部门,实物使用部门,实物使用部门,实物管理部门,实物使用部门,实物使用部门,实物管理部门,实物使用部门,实物使用部门,二、管,理,理部门,职,职责,（一）,归,归口管,理,理部门,1.后勤服,务,务中心,负,负责房,屋,屋、车,辆,辆、办,公,公家具,、,、电器,等,等后勤,设,设施设,备,备。,2.市局办,公,公室负,责,责办公,设,设备类,、,、档案,管,管理专,用,用设备,类,类等资,产,产。,3.安保科,负,负责安,全,全管理,专,专用设,备,备类资,产,产。,4.专卖监,督,督管理,办,办公室,负,负责专,卖,卖管理,专,专用设,备,备类资,产,产。,5.信息中,心,心负责,计,计算机,、,、输入,输,输出设,备,备、不,间,间断电,源,源、网,络,络设备,、,、机房,专,专用设,备,备及相,关,关信息,化,化设备,。,。,6.卷烟配,送,送中心,负,负责卷,烟,烟仓储,、,、分拣,、,、配送,等,等专用,设,设备类,资,资产的,归,归口管,理,理。,主要的,职,职责：,一是对,实,实物资,产,产增加,、,、维修,、,、处置,、,、保险,等,等有关,事,事项的,预,预算进,行,行审核,。,。,二是对,上,上述预,算,算的执,行,行进行,监,监管。,三是督,促,促实物,资,资产权,证,证的办,理,理、年,检,检、变,更,更等事,项,项。,四是负,责,责组织,实,实物资,产,产的盘,点,点工作,。,。,二、管,理,理部门,职,职责,（二）,实,实物管,理,理部门,市公司,各,各归口,管,管理部,门,门为市,公,公司本,部,部的实,物,物管理,部,部门，,按,按归口,管,管理类,别,别管理,市,市公司,本,本部的,实,实物资,产,产；,各县级,营,营销部,、,、配送,中,中心的,综,综合办,公,公室为,各,各单位,的,的实物,管,管理部,门,门，管,理,理各单,位,位的实,物,物资产,。,。,主要的,职,职责：,一是对,实,实物资,产,产的购,置,置、购,建,建、维,护,护、处,置,置等项,目,目的预,算,算汇总,、,、审核,、,、执行,、,、分析,、,、控制,、,、调整,等,等具体,工,工作。,二是实,物,物资产,的,的购置,、,、购建,、,、调拨,、,、转让,、,、置换,、,、报废,、,、核销,及,及租赁,等,等事项,的,的审核、,实,实施和,上,上报。,三是负,责,责实物,资,资产的,修,修理（,含,含维护,、,、保养,）,）、年,检,检、保,险,险等日常维,护,护工作的审核,、,、管理,。,。,四是实,物,物资产,权,权证的,办,办理、,年,年检、,变,变更等,事,事项。,五是建,立,立实物资,产,产管理,明,明细表，实行,动,动态管,理,理，定,期,期进行资产盘,点,点,并与财,务,务部门,和,和使用,部,部门核对，确保,帐,帐帐、,帐,帐实相,符,符。,二、管,理,理部门,职,职责,（三）,实,实物使,用,用部门,市公司,本,本部各,科,科室所,为,为实物,使,使用部,门,门，管,理,理本部,门,门所使,用,用的实,物,物资产,。,。,各县级,营,营销部,以,以机关,各,各股室,、,、基层,各,各部所,为,为实物,使,使用部,门,门，管,理,理本部,门,门所使,用,用的实,物,物资产,。,。,主要的,职,职责：,一是维,护,护和保,管,管本部,门,门使用,的,的实物,资,资产。,二是负,责,责本部,门,门实物,资,资产的,购,购置、,调,调拨、,转,转让、,置,置换、,报,报废及,租,租赁等,事,事项的,预,预算编,制,制和启,动,动申请,。,。,三是对,本,本部门,闲,闲置未,用,用的实,物,物资产,，,，及时,报,报备或,退,退回实,物,物资产,管,管理部,门,门统一,处,处置。,四是建,立,立本部,门,门使用,的,的实物,资,资产管,理,理台账,，,，落实,资,资产管,理,理责任,人,人，主,动,动配合,实,实物资,产,产盘点,清,清查工,作,作，与,实,实物资,产,产管理,部,部门对,账,账。,二、管,理,理部门,职,职责,财务部,门,门的职,责,责就是,负,负责管,账,账，固,定,定资产,帐,帐、低,值,值易耗,品,品帐，,要,要及时,登,登记相,关,关账簿,，,，还要,指,指导和,监,监督相,关,关部门,建,建立登,记,记相关,账,账簿，,并,并定期,与,与资产,管,管理部,门,门和使,用,用部门,核,核对账,簿,簿和实,物,物。,三、实,物,物资产,的,的新增,三、实,物,物资产,新,新增,实物资产新增的方式,新建,购买,置换,接受投资,接受捐赠,三、实,物,物资产,新,新增,编制预,算,算,实物资,产,产使用,部,部门提,出,出购置,申,申请，,并,并提交,实,实物资,产,产管理,部,部门审,核,核,批量、,金,金额较,小,小的由,资,资产管,理,理部门,实,实施统,一,一购置,如果批,量,量、金,额,额较大,，,，应由,市,市局归,口,口管理,部,部门的,实,实行统,一,一采购,的,的，应,汇,汇总上,报,报市局,归,归口管,理,理部门,，,，由市,局,局归口,部,部门履,行,行大额,物,物资采,购,购程序,集,集中购,买,买。,三、实,物,物资产,新,新增,实行验,收,收制度,（一）,实,实物资,产,产管理,部,部门对,新,新增的,实,实物资,产,产要进,行,行验收,，,，并附,有,有文字,记,记录。,（二）,属,属固定,资,资产投,资,资项目,及,及维修,工,工程、,物,物资、,服,服务项,目,目的，,要,要按照黄冈市,烟,烟草商,业,业系统,固,固定资,产,产投资,项,项目及,维,维修工,程,程、物,资,资、服,务,务项目,验,验收管,理,理办法的规定,进,进行验,收,收。,（三）,对,对即时,投,投入使,用,用的实,物,物资产,，,，实行,“,“谁使,用,用，谁,验,验收”,。,。,（四）,需,需要验,收,收入库,保,保管的,，,，安排,专,专人验,收,收，按,资,资产类,别,别分类,存,存放，,妥,妥善保,管,管，并,严,严格履,行,行好出,入,入库手,续,续。,（五）,未,未办理,验,验收及,领,领用手,续,续，财,务,务部门,不,不得付,款,款。,四、资,产,产权证,的,的管理,四、资,产,产权证,的,的管理,资产权证,土地证,房产证,机动车行驶证,机动车登记证书,股权证,知识产权证,四、资,产,产权证,的,的管理,1、办理,对依法,取,取得的,资,资产，,需,需要办,理,理权属,证,证明的,，,，应依,据,据国家,法,法律法,规,规，及,时,时办理,相,相关资,产,产的权,属,属证明,并,并切实,加,加强管,理,理，保,障,障企业,法,法人财,产,产权的,真,真实性,和,和完整,性,性。通过自,建,建、购,置,置、置,换,换等各,种,种方式,增,增加的,房,房屋建,筑,筑物、,土,土地、,车,车辆以,及,及其他,需,需要权,属,属证明,的,的资产,，,，必须,以,以“湖,北,北省烟,草,草公司,黄,黄冈市,公,公司”,为,为权利,人,人按国,家,家规定,及,及时办,理,理或变,更,更相关,资,资产使,用,用权证。,四、资,产,产权证,的,的管理,2、变更,对涉及,企,企业名,称,称、股,权,权、土,地,地权属,、,、性质,以,以及各,种,种权证,登,登载的,其,其他事,项,项发生,变,变动的,，,，应按,国,国家规,定,定及时,办,办理变,更,更事项,。,。,四、资,产,产权证,的,的管理,3、权证,的,的保管,（一）,土,土地证,、,、房产,证,证、股,权,权证、,知,知识产,权,权等证,明,明应与,审,审批文,件,件、交,易,易合同,、,、发票,、,、付款,凭,凭证、,登,登记票,据,据等系,列,列相关,文,文件资,料,料复印,件,件一起,，,，按照,一,一证一,档,档的原,则,则收集,整,整理后,，,，交由,市,市公司,综,综合档,案,案室，,按,按永久,性,性档案,资,资料的,保,保管要,求,求，集,中,中统一,保,保管。,（二）,机,机动车,行,行驶证,原,原件由,该,该机动,车,车驾驶,员,员按要,求,求妥善,保,保管，,同,同时将,机,机动车,行,行驶证,复,复印件,和,和机动,车,车登记,证,证书（,原,原件）,等,等档案,资,资料交,由,由车辆,使,使用单,位,位档案,室,室存档,备,备案。,（三）,借,借用、,查,查询权,证,证应按,照,照档案,管,管理办,法,法的规,定,定办理,相,相关的,审,审批和,借,借用、,查,查阅手,续,续。,如果权,证,证不慎,遗,遗失，,应,应及时,报,报市公,司,司办公,室,室登报,遗,遗失声,明,明，并,依,依法依,规,规及时,补,补办到,位,位。,五、实,物,物资产,日,日常管,理,理,五、实,物,物资产,日,日常管,理,理,（一）,建,建立动,态,态管理,体,体系,建立账,、,、表、,卡,卡“,三,三位一,体,体”的,动,动态资,产,产管理,体,体系。,实物资,产,产管理,台,台账是,由,由资产,使,使用部,门,门建立,，,，记载,本,本部门,使,使用的,实,实物资,产,产的信,息,息。,实物资,产,产管理,明,明细表,以,以实物,资,资产管,理,理部门,（,（即各,县,县市营,销,销部）,为,为单位,建,建立，,记,记载本,单,单位所,管,管理实,物,物资产,的,的信息,。,。,实物资,产,产卡片,为,为一物,一,一卡，,是,是实物,资,资产的,“,“个人,档,档案”,，,，卡随,物,物走，,实,实物资,产,产调到,哪,哪个部,门,门，卡,片,片也跟,随,随着到,那,那个部,门,门。,帐、表,、,、卡的,信,信息必,须,须要及,时,时维护,、,、更新,，,，做到,同,同步一,致,致，还,要,要与财,务,务账面,数,数保持,一,一致。,五、实,物,物资产,日,日常管,理,理,（二）,资,资产内,部,部调拨,实物资,产,产在不,同,同的单,位,位、单,位,位内部,使,使用部,门,门之间,划,划拨，,须,须填制,实,实物资,产,产划拨,单,单，并,办,办理移,交,交领用,手