审计发现问题分类解析

单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,审计发现问题分类解析,目 录,2,一、背景介绍,二、分类口径,三、分类原则及过程,四、提请关注事项和下一步工作,五、结 语,一、背景介绍,3,（一）神华内部审计的发展,（二）内控审计管理信息系统的建立,（三）内部审计职能的变化,一神华内部审计的开展,4,集团公司内部审计体制发生变革,内部审计业务范围不断拓宽,内部审计业务作用不断显著,内部审计队伍建立不断壮大,审计质量需要不断进步,内部审计面临新形势下的机遇和挑战,内部审计开展中存在缺乏,5,二内控审计管理信息系统的建立,实现了内控审计业务管理的一体化,促进了审计业务流程标准化,实现了与ERP等财务系统的集成，进步了信息共享程度,促进了审计问题定性标准化,6,三内部审计职能的变化,内部审计是一种独立、客观确实认和咨询活动，它通过运用系统、标准的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目的。中国内部审计准那么(年8月发布,对本单位及所属单位的各项经营活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性进展独立、客观的监视、评价和咨询工作，以促进组织完善治理、增加价值和实现目的。?神华集团公司内部审计管理规定?神华审30号,目 录,7,一、背景介绍,二、分类口径,三、分类原则及过程,四、提请关注事项和下一步工作,五、结 语,（二）按问题原因,（三）按问题性质,（四）按整改类型,二、分类口径,8,（五）按业务流程,（一）按业务板块,一按业务板块,9,煤炭消费销售,电力消费,铁路运营,港口运营,航运业务,煤制油与,煤化工,二按问题原因,10,管理制度不健全，关键管控措施缺失或可操作性差，致使无章可循,管理层凌驾内部控制,导致内部监视约束机制失效,相关经办人员法规意识淡薄，存在主观幸运心理，知法犯法，有章不循,局部工作人员业务知识不够扎实，工作态度不够严谨，责任心不够强，违规操作或操作失误,上级单位或地方政府部门的压力,三按整改类型,11,已经整改,正在整改,尚未整改,无法整改,四按问题性质,12,贯彻落实国家宏观经济政策与决策部署,重大经济政策的制定和执行,企业财务状况和经营成果的真实性,企业内部管理,指导人员遵纪守法和廉洁从业,其他,五按业务流程,13,业务流程14个方面与问题性质6大方面相结合353个问题：,人：用工及薪酬,财：资金、资产、财务、税务,事：购工程、物资、招投标、产、销、投资、社会责任环保,合同、协议等文书,五按业务流程续,14,工程项目管理,招标投标管理,采购供应管理,生产安全管理,销售管理,产权管理,合同管理,开工审批（核准或备案、初设、环评等）、施工、结算、竣工验收等,是否招标、招标方式、招标程序、评标、中标、招标代理等方面,超核定生产、证照不全、安全管控、安全事故责任等,收购、企业改制及国有产权转让、债转股、投资分红、投资处置等,采购计划、采购审批、供应商选择、验收、支付、保管、盘点、出库等,销售定价、销售数量、客户管理、货款结算等,合同签订、变更、执行，合同纠纷、合同档案管理等,五按业务流程续,15,资金管理,资产管理,用工及薪酬福利管理,会计核算管理,纳税及发票管理,环境保护,其他,专项资金、对外借出借入捐赠、现金备用金、“小金库”、银行账户管理等,购置、处置、出借、抵押、担保、公务用车、资产闲置、资产权属证明等,会计账簿、会计处理、财务报表等,环评审查、设备配备、污染排放物等,员工录用考核、工资、福利费及社会保险、住房公积金及建房、产权激励等,纳税申报、税款扣缴、发票合规性（真业务假发票、假业务真发票）、多（少）缴税款、税收返还等,企业负责人职务消费、人事、纪检意见及群众举报等问题,目 录,16,一、背景介绍,二、分类口径,三、分类原则及过程,四、提请关注事项和下一步工作,五、结 语,三、分类原那么及过程,17,一分类原那么,全口径：顶层设计与自下而上相结合,多维度：业务流程与问题性质相结合,二参考资料,?违法财经法规行为审计定性和处理处分向导?中国时代经济出版社，年5月出版,-神华内部审计报揭露现的问题,中石化“审计工程工作流程及问题定性,三、分类原那么及过程续,18,三与中石化比照,三、分类原那么及过程续,19,三与中石化比照续,三、分类原那么及过程续,20,三与中石化比照续,三、分类原那么及过程续,21,三与中石化比照续,三、分类原那么及过程续,22,三与中石化比照续,三、分类原那么及过程续,23,三与中石化比照续,三、分类原那么及过程续,24,三与中石化比照续,三、分类原那么及过程续,25,三与中石化比照续,对比分析,中石化,神华,问题描述的详细程度,略粗,详细,分类维度,二维（违反国家法规和内部管理）,二维（业务流程和问题性质）或更多,问题金额,发生数、超限额数、收支孰高数、不到位数、投资额等,尚未明确,定性依据,问题库和法规库的自动关联，能够自动筛选,尚未关联，手动寻找,目 录,26,一、背景介绍,二、分类口径,三、分类原则及过程,四、提请关注事项和下一步工作,五、结 语,四、提请关注事项和下一步工作,27,一提请关注事项,问题金额口径一致性,适用法规的时限,找不到定性的根据？合法与合理的逻辑辩证,金额与个数的不匹配,“其他大箩筐需备注,四、提请关注事项和下一步工作续,28,二下一步工作,填表说明,问题库与法规库的对接,扩展问题个数结合审计署出具的取证单,目 录,29,一、背景介绍,二、分类口径,三、分类原则及过程,四、提请关注事项和下一步工作,五、结 语,审计问题分类不是一成不变的，随着国家法律法规、内部审计体制机制、业务流程以及神华内部规章制度等方面的变化，审计问题分类需要不断地被修订和更新，以保持其适用性和有效性，适应集团公司内部审计管理和开展的需求。,审计问题分类制定是一个“自上而下和“自下而上相结合反复论证的过程，需要充分考虑和吸收各方面的建议和意见，以便各方能共同承受且易操作。全员参与，全方位沟通，多渠道论证是此项工作的必需。,内部审计思想理论是内部审计工作的精神生命，内部审计理论是内部审计工作的血液营养，二者缺一不可。,30,五、结 语,谢谢！,