第五章 项目的费用管理

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,项目费用管理,1能够收集项目活动类似工作所需资源和费用的信息,2能够编制与费用相关的资源类型和数量说明书,技能学习目标：,1费用管理计划的编制原则和方法,2有关费用计划编制的一般知识,知识学习目标：,1,、做事情严谨认真务实的风格,素质学习目标：,项目费用和费用计划的概念,项目费用：,项目费用管理：,形成项目产品全过程,所消耗的各种费用的总和。,其中包括：人工费、材料费、,机械使用费、管理费、,利润、税金等。,1,在已经批准的预算范围内，,确保项目保质按期完成。,包括四个过程：,资源计划,费用估算,费用预算,费用控制,2,项目费用管理,确定用于进行项目工作的,各种资源（人力、设备、材料）,的种类和数量；,资源计划(,resource planning)：,费用估算(,cost estimating)：,项目预算(,cost budgeting)：,项目控制(,cost control)：,估计完成项目工作,所需资源的费用；,将估算出来的全部费用,分配给项目的每个工作；,控制项目预算的变更。,注意,四个过程在实践中相互交叉重叠、相互影响,项目费用计划,项目费用管理计划,项目基准计划,费用估算阶段完成,项目整体计划的一部分,可以是正式的或非正式的,可以是详细的或框架性的,指导如何管理费用偏差,费用预算阶段完成,反映的是按时间变化的预算,情况,按时段把估算出的费用,叠加起来可以得到,费用基准计划,用于测量和监控,项目费用的执行情况,费用管理计划,的主要内容,资源规划矩阵（资源说明书）,资源数据表,资源横道图,资源负荷图,资源累计需求曲线,按照,WBS,结构为主，结合项目进度计划进行资源规划,内容必须准确详细，数据来源要可靠,注意资源规划的灵活性,项目资源说明书的,编制原则,资源计划矩阵（费用估算）,资源计划矩阵,WBS,结果,资源需求量,资源1,资源2,资源3,资源4,资源5,工作包1,工作包2,工作包3,工作包,n,根据,WBS,对项目,资源进行分析、,汇总的结果。,该表可能无法对某些信息类的资源进行说明。,注意,资源数据表（费用预算）,项目资源数据表,资源需求种类,资源需求总量,项目进度阶段（时间）,1,2,3,4,n,资源1,资源2,资源3,资源,表示整个项目进度阶段的资源使用和安排情况，,而不是对项目所需资源的一个统计说明。,资源横道图,资源种类,项目阶段,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,n,资源1,资源2,资源3,资源,n,表示各种资源在各个项目阶段的消耗情况，,是资源数据表的图形化显示。,资源负荷图,反映了在各个时间点上，,某个资源的需求总量，,显示了资源在时间上的分布情况。,资源需求量,时间,资源累积需求曲线（,S,曲线）,某资源,需求总量,时间,资源累,积需求量,反映了在各个时间点上某个资源的累积需求总量。,关于费用控制,能够分析造成项目费用偏离计划的因素,技能学习目标：,1费用执行情况测量的知识,2费用控制软件基本知识,知识学习目标：,项目费用管理,(1)编制资源计划,通过分析和识别，确定项目需要,投入的资源种类和数量。,1)过程和步骤,(2)费用估算,编制一个为完成项目各项活动所必需,费用的估计。,(3)费用预算,将整个费用估算分配到各单项工作上，,以确定项目费用控制基准。,(4)费用控制,努力将项目的实际费用控制在项目预算,范围之内。,应该注意的是，虽然在介绍项目费用管理时，,这四个过程被相对独立出来，但在实践中，,它们可能会,相互交叉重叠,、,相互影响,。,并且在项目的各个阶段中，,以上每一过程至少会涉及一次。,同时，这些过程相互之间和与,其他知识领域的过程之间也有着内在的相互作用。,项目费用管理,小结,项目费用管理,2)技术与方法,(1)费用分解结构,将费用估算(预算)分配到工作分解结构中，用费用,代替其中的产品或服务，形成费用分解结构。,(2),S,曲线,以时间为横坐标，以费用为纵坐标，反映费用的累计,曲线，该曲线一般表现为一条,S,形的曲线。,(3)挣值分析法,通过测量和计算己完成工作的预算费用与己完成工作的,实际费用和计划工作的预算费用得到有关计划实施的进,度和费用偏差，用以判断项目预算和进度计划执行情况。,3)理解项目费用管理的关注点,项目的费用管理,首先关心,的是完成项目活动所需资源的,成本,，但也要考虑项目的立项、预研和决策阶段以及项目后产品的使用和保障阶段等因素对项目费用的影响。,费用管理的更加广义的观点应该是“全寿命期费用设计”，其中的,全寿命费,用指的是项目系统在产品的整个寿命期内，业主为采办，拥有和维护系统所花费的总费用。,项目费用管理,项目费用管理,项目费用管理应该考虑到项目相关者的不同利益要求。,因为不同的项目相关者在不同的时期内会以不同的方法度量项目的费用，从而会对项目的执行情况产生不同的理解。如果处理不恰当，会使项目的矛盾增加，使项目的风险加大。很多的项目失败的原因正是如此，这应该引起我们的充分重视。,需要说明的是，某些项目，特别是,小型项目,，其资源规划，费用估算以及费用预算之间的联系非常紧密，可以看作一个过程（如项目组只使用很少的人力，在很短的时间内完成）。,但是要注意的是，这其中的每一个过程所使用的工具和技术是不同的，在实际操作中应予以区别。,项目费用管理,4)如何正确理解费用偏差的含义,费用偏差（,Cost Variance）,在项目管理里面有两种含义：,（1）是任何一项工作的估算费用与此项工作的实际费用,的差值；,（2）在挣值法（,Earned Value Analysis）,中，,CV,是指在检查期内，已执行工作预算成本,BCWP,与已执行工作实际成本,ACWP,的,差值,。在实际使用时，可以根据上下文内容确定它的具体含义。,CV,为负值，表示执行效果不佳，即实际消耗的人工超过预算值，超支；,CV,为正值，表示有节余或效率高；,CV,等于零，表示实际消耗人工等于预算值。,费用偏差仅仅反映了项目运行的费用方面的偏差，,还不足以真实反映项目运行的整体状况。,它还需要与其他因素，如进度偏差、,工作质量状况等联合起来，综合判断，,以全面反映项目的真实情况。,小结,挣得值法,挣得值法(,Earned Value),是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效方法。,该方法用,三个参数,和,四个指标,来控制衡量费用使用情况。,1967年,美国国防部制定费用/进度控制系统准则,（,Cost/Schedule Control System Criteria，,即,C/SCSC），,正式采用了挣得的概念。,目前，包括,NASA，,美国税务局和美国联邦调查局等机构,也采用了挣得值方法。,C/SCSC,在,C/SCSC,内使用的挣得值法的三个值是：,通过对比可以测定和衡量项目的实际进展情况,有利于项目监控，,也可以反映出项目管理和项目技术水平的高低,BCWS,BCWP,ACWP,计划工作量的预算费用（,BCWS）,BCWS,反映进度计划应当完成的工作量，,它在工作实施过程中应保持不变，除非合同有更改。,如果合同变更影响了工作的进度和费用，,经过批准认可，相应的,BCWS,也应做相应的修改。,按我国的习惯可把它称为“,计划投资额,”,BCWS,(Budgeted Cost of Work Scheduled),即根据批准认可的进度计划和预算到某一时点应当完成的工作所需投入资金的累计值。,计算公式：,BCWS,=,计划工作量*预算定额,已完成工作量的预算成本（,BCWP）,业主正是根据这个值对承包商完成的工作量进行支付，,也是承包商挣得的金额。,BCWP,(Budgeted Cost of Work Performed),即指根据认可的预算，到某一时点已经完成的工作所需投入资金的累计值。,计算公式：,BCWP,=,已完成工作量*预算定额,已完成的工作必须经过验收，符合质量要求。,挣得值反映了满足质量标准的项目实际进度，,真正实现了投资额到项目成果的转换。,按我国的习惯可称为“,实现投资额,”,已完成工作量的实际费用（,ACWP）,ACWP,(Actual Cost of Work Performed)，,即指项目实施过程中某阶段,实际完工的工作量所消耗的工时（或费用）,ACWP,主要是反映项目执行的实际消耗指标。,我国习惯称其为“,消耗投资额,”,挣得值方法的评价指标（1）,费用偏差,（,Cost Variance-CV）：,CV,是指检查期间,BCWP,与,ACWP,之间的差异，,计算公式：,CV,=,BCWP,-,ACWP,当,CV,为,负值,时表示执行效果不佳，,即实际消费人工（或费用）超过预算值即,超支,。,反之，,当,CV,为,正值,时表示实际消耗人工（或费用）低于预算值，,表示有,节余,或效率高。,1,2,挣得值方法的评价指标（,2,）,SV,是指检查日期,BCWP,与,BCWS,之间的差异。,计算公式：,SV,=,BCWP,-,BCWS,进度偏差,（,scheduled variance-SV）:,SV,为,正值,时表示进度,提前,，,SV,为,负值,时表示进度,延误,.,1,2,挣得值方法的评价指标（,3,）,费用执行指标,(,Cost Performed Index-CPI):,CPI,是指预算费用与实际费用值之比(或工时值之比).,CPI,=,BCWP,/,ACWP,CPI1,表示,低于预算,CPI1,表示,进度提前,SPI1,表示,进度延误,SPI=1,表示,实际进度等于计划进度,练 习,某项目共有6项任务，在第6周结束时有一个检查点。,项目经理在该点对项目实施检查时发现，,一些任务已经完成，一些任务正在实施，,另外一些任务还没有开工，,如下表所示（百分数表示任务的完成程度）。,请判断项目在此时费用使用和进度情况。,某项目共有5项任务，在第4周结束时有一个检查点。,项目经理在该点对项目实施检查时发现，,一些任务已经完成，一些任务正在实施，,另外一些任务还没有开工，,如下表所示（百分数表示任务的完成程度）。,各项任务的耗费的实际成本和预算成本在表最后两列给出，,请判断项目在此时费用使用和进度情况。,讨 论,