第一节 现金结算

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二层,第三层,第四层,第五层,(,*,),单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第二章,:,结算法律制度,财经法规与会计职业道德,第二章 结算法律制度,第一节 现金结算,第二节 支付结算概述,第三节 银行结算账户,第四节 票据结算方式,第五节 银行卡,第六节 其他结算方式,第二章,:,结算法律制度,【,基本要求,】,1.,了解支付结算的相关概念及其法律构成,2.,了解银行结算账户的开立、变更和撤销,3.,熟悉票据的相关概念,4.,熟悉各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求,5.,掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制,6.,掌握票据和结算凭证填写的基本要求,7.,掌握支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算方式的规定，并能综合分析具体案例,第一节 现金结算,一、现金结算的概念与特点,（一）现金结算的概念,现金是指具备现实购买力或者法定清偿力的通货。现金包括铸币、纸币和信用货币。狭义现金（我国的现金）是指库存现金。,现金结算：是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接,使用现金进行应收应付款结算,的一种行为。,适用范围：,单位与个人之间,的款项收付；以及单位之间的转账,结算起点金额以下的零星小额收付,。,法律依据：,现金管理暂行条例,鼓励采取转账方式结算，减少使用现金；,金融主管机关：,各级人民银行；,人民银行,开户银行。,开户银行,开户单位。,第一节 现金结算,（二）现金结算的特点,直接便利；,不安全性；,不易宏观控制和管理；,费用较高等。,二、现金结算的渠道,（,1,）付款人,直接,将现金,支付,给收款人；,（,2,）付款人,委托,银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。,第一节 现金结算,三、现金结算的范围,（,1,）职工,工资、津贴,；,（,2,）个人劳务,报酬,；,（,3,）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种,奖金,；,（,4,）各种,劳保、福利,费用以及国家规定的对个人的其他支出；,（,5,）向个人收购农副产品和其他物资的价款；,（,6,）出差人员必须随身携带的差旅费；,（,7,）结算起点以下的,零星支出,；,（,8,）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。,个人,+,差旅费,+,零星支出,第一节 现金结算,注 意：,结算起点为,1,000,元，需要增加时由,中国人民银行总,行,确定，报,国务院,备案；,除上述,5,、,6,项外，单位支付给个人现金,每人一次不,得超过,1,000,元,，超过部分可转为,储蓄存款,或以,支票、,本票,支付；,确需,全额,支付现金的,，经,开户银行审查,后予以支付。,第一节 现金结算,四、现金使用的限额,含义：,允许留存现金的,最高数额,；,确定：,开,户银行、,3-5,天、不超过,15,天；,注意：,各,开户单位都需核定限额；,需要增减限额的，由,开户银行,审核；,非独立开户附属单位,也需核定限额，且在开户单位限额之内；,找零备用现金,也要核定定额，但,不含,在开户单位的库存现金,限额之内。,9/21/2024,10,现金收支的基本要求,1,开户单位现金收人应当于当日送存开户银行,。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。,2,开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即,坐支,）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。,3,开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应当,写明用途,，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。,9/21/2024,11,4,因采购地点不确定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。,5,开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即,白条顶库,）；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金；不准将单位收人的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即,小金库,）；不得未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金等。银行对于违反上述规定的单位，将按照规定予以处罚。,第一节 现金结算,五、现金收支的基本要求,1,、现金收入一般应于,当日,送存银行；,2,、,不得坐支现金,（以收抵支）；,特殊情况：事先报经,开户银行,审批；核定范围与限额；在现,金账上如实反映；按月向开户银行报送使用情况。,3,、提现程序：,写明用途,财务部门负责人,签章,银行审核,支付现金；,4,、特,殊情况提现：,提出,申请,财务部门负责人,签章,银行审核,支付现金。,第一节 现金结算,5,、,禁止性规定：,不准白条顶库；,不准套取现金；,不准代为他人存取现金；,不得私自或超范围坐支现金；,不准公款私存；,不准私设小金库等；,不准单位之间互借现金。,现金管理的基本规定,现金管理的基本原则,1.,凡在银行和其他金融机构,(,以下简称开户银行,),开立账户的,开户单位,，,必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督,。,2.,国家,鼓励转账方式结算，减少现金使用,。,3,.,开户单位之间的,经济往来,，除按规定的范围可以使用外，,应当通过开户银行进行转账结算。,4.,中国人民银行及其分支机构负责,对开户银行,执行现金管理情况进行,监督和稽核,。,5.,开户银行负责现金管理的具体实施,，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。,第一节 现金结算,六、建立健全现金核算与内部控制,依据：,内部会计控制规范,货币资金,(,试行,),1,、建立单位货币资金,内部控制,制度；,（,3,）,单位负责人,对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。,2,、加强货币资金,业务岗位,管理；,（,3,）单位,不得由一人办理,货币资金业务的全过程。,3,、严格货币资金的,授权管理,；,（,4,）,严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。,4,、按照,规定程序,办理货币资金支付业务：,申请,审批,复核,支付,例,开户单位在发生日常零星支出时，可以使用现金的结算起点为（ ）元。,A.1 000,B.2 000,C.3 000,D.4 000,A,例,根据,现金管理暂行条例,规定，下列经济事项可以使用现金的是（）。,A.,职工工资、津贴,B.2 000,元的零星支出,C.,出差人员必须随身携带的差旅费,D.,向个人收购农副产品和其他物资的货款,ACD,例,开户银行应当根据开户单位（ ）的日常零星开支所需的现金，核定其库存现金量。,A.1-3,天,B.3-5,天,C.5,天,D.15,天,B,例,开户单位现金收入应于,( ),送存开户银行。,A.2,日内,B.3,日内,C.,当日,D.5,日内,C,【,单选,】,市区某零售企业每天的零星现金支付额为,6000,元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额为（ ）。,A.6000 B.12000 C.3000 D.30000,答案：,D,【,例题单选,】,下列支出项目中，属于现金开支范围的是（ ）,A.,大宗物资采购,B,.,上缴税金,C.,职工工资,D,.,购置固定资产,答案：,C,【,例题单选,】,下列属于现金结算的特点的是（ ）,A.,直接便利性,B.,安全性,C.,容易调控,D.,费用较低,答案：,A,【,多选,】,谢列各项中，单位可用现金进行结算的有,A,.,支付职工工资、津贴,1000,元,B.,支付个人劳务报酬,600,元,C.,向个人发放防暑降温补贴,200,元,D.,支付出差人员差旅费,3000,元,【,多选,】,关于现金收支的要求，说法正确的有,A.,账目应当日清月结，账款相符答案：,B.,单位之间可以相互借用现金,C.,可以用存款账户代个人存款现金,D.,不得以任何票券代替人民币在市场上流通,ABCD,AD,【,多选,】,下列现金管理中中现金使用的限额，下列表述正确的有（ ）,A.,开户银行应当根据实际需要，核定开户单位,3,天至,5,天的日常零星开支所需的库存现金限额,B.,边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于,5,天，但不得超过,10,天,C.,开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定,D.,超市找零备用现金也属于库存现金限额，因此也需要核定,答案：,AC,判断：,单位之间可以相互借用现金。（）,答案：,单位的存款账户可以代其他单位存入或支取现金。（）,答案：,单位临时收入的现金可以用个人名义存入储蓄。（）,答案：,不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。（）,答案：,一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金。（）,答案：,根据需要，单位的货币资金业务全过程可由一人办理。（ ）,答案：,