征税和纳税8.2

,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2013/12/4,#,单击此处编辑母版标题样式,第八课 财政与税收第二框 征税和纳税,1,2,自主学习,(,阅读课本,P6468,）,（一）税收及其种类,1.,税收的含义,2.,税收的基本特征及关系（,重点,）,3.,税收的种类及作用（,重点,）,（二,),依法纳税是公民的基本义务,1.,依法纳税的必要性,2.,违反税法的行为,(,重点,),3.,增强纳税人意识,3,(,一,),税收及其种类,1.,税收的含义,P69,从本质上看，税收是,国家,为实现其职能，凭借,政治权力,，依法取得,财政收入,的基本形式。,4,思考与讨论,世界上有没有不收税的国家呢？为什么？,如何理解,“,税收是国家财政收入最重要的源泉,”,？,有国就有税,有税就有法,税收,与国家和法律的,关系：,5,广州,一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在,03,年至,04,年间共取得商铺租金收入,34,万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，,05,年,6,月海珠区法院根据,刑法,有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共,20383.11,元的行为，判处黄某有期徒刑,11,个月，并处罚金,4,万元。,问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？,税收具有强制性,案例探究,1,6,名人名言,关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”问：这句名言说明了税收具有什么特征？,税收具有无偿性,7,2004,年,3,月,5,日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。,2005,年,3,月,5,日温家宝总理在政府工作报告中宣布,2006,年将在全国实现全部免征农业税。,问：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？,问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改 变，这种说法对吗？为什么？,税收具有相对固定性,案例探究,2,8,（,1,）强制性,体现在,:,税收是依靠国家的,政治权力,而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。,纳税人必须,依法纳税,否则将受法律制裁,.,2.,税收的基本特征,P69,9,所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。,（,2,）无偿性,国家取得税收收入，既,不需要返还给,纳税人，也不需要对纳税人,直接付出任何代价,。,10,（,3,）固定性,国家在征税之前就通过,法律形式,，预先规定了,征税对象,和,征收数额,之间的数量比例，不经国家有关,部门,批准不能随意改变。,11,3.,基本,特征的,关系,P70,无偿性,强制性,固定性,要 求,保 障,决 定,紧密联系，不可分割,12,4.,我国,税收的,种类,P70,以交易,额和劳,务收入,为对象,以各种,所得额,为对象,以开发,利用资,源为对,象,以拥有,或支配,的财产,为对象,以特定,行为为,对象,营业税,增值税,消费税,关税,企业所,得税、,个人所,得税,等,矿产税,土地使,用税,房产税,契税,屠宰税,耕地占用,车船使用,筵席税,印花税,13,消费税,关 税,增值税,14,行 为 税（印花税）,15,行 为 税（屠宰税）,16,读一读,生产经营中的增值额,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的,单位和个人,比例税率为,17%,（举例,）,商品销售额,税率购进商品已缴税金,特 点,避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为,作 用,促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长,个人所得额,在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人,按应税项目不同，分别,实行超,额,累进,税率和比例税率（,20%,）,实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低,是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会,公平的,有效手段,阅读,P70,完,成下列表格,17,某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项总计,9945,元，其中，布料的销售价为,8500,元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为,1445,元（,8500,元乘于,17,的增值税税率）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为,15000,元。,问：服装厂应缴纳的增值税是多少？,探究案例,1,18,15000,元,17%-1445=1105,元,商品销售额：,15000,元,上一环节已缴税金：,1445,元,纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品）,增值税 增值税,（由服装厂承担） （由商店承担）,增值,增值,19,个人所得,税的应税项目,(P70),20,个人所得税应税项目,不同,税率不同,:,比例税率,：,比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率如增值税；个人所得税中,利息、股息、红利及偶然所得,等。,超额累进税率,：,个人工资、薪金,所得，适用超额累进税率。,“,纳税人所得越高，税率越高； 所得越低，税率越低,”,21,个人工资薪金所得税率,级数,全月应纳税所得额,税率,%,1,01500,3,2,1500,4500,10,3,4500,9000,20,4,9000,35000,25,5,35000,55000,30,6,55000,80000,35,7,80000,元以上,4,5,个人工资薪金,减去,3500,元部分,22,我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税？,一外国工程师在我国指导某工程修建三个月，期间收入该不该缴纳个人所得税？,小张他凭借他的技术,获得了,5000,元的月薪,你认为应该缴多少个人所得税？,(,请你算一算,?),个人所得税,:,23,小张月收入,5000,元应缴的个人所得税为,：,起征数,为,3500,元。因此应税部分是：,5000,元,一,3500,元,1500,元,1500,元应缴纳,3%,个税。因此,：,15003%,45,元,小张应缴个税,：,45,元,24,年收入超过,12,万元,要自行报税,你知道吗,?,25,材料一：,79,岁的张大爷在家中开了一个经销店，本小利大，但他时刻不忘纳税，年年被评为,“,纳税标兵,”,。这年,12,月,1,日，病危的张大爷把儿子叫到床前，说：,“,我一生从未拖欠过国家一分钱的税款，你替我到税务所把,11,月份的税款交了吧。,”,儿子交完税后，张大爷含笑离开人世。,材料二：曾经轰动一时的我国某著名影视明星涉税案，经北京、上海等各地税务机关调查认定：该明星及其所办的公司，自,1996,年以来，通过虚假申报等多种手段，偷逃所得税、营业税等多个税种，偷逃税款共计,1400,多万元。,2002,年,7,月，该明星因涉嫌偷税被依法逮捕。,对上述两个材料，你有何感想？,你是如何看待依法纳税行为的？,想一想,26,(,二,),依法,纳税是公民的基本义务,依法纳税的必要性,(,为什么,) P72,结论：公民自觉,诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献,。,(1,),从,我国税收的性质,取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。,(2),从,税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。,(3,),从,权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,27,2002,年,7,月,24,日，刘晓庆被依法逮捕。据查证，北京晓庆文化艺术有限责任公司自,1996,年以来采取,不列、少列收入、多列支出等手段隐瞒收入,偷逃税款,1458.3,万元。,晓庆公司税案,28,偷 税,（逃税）,欠 税,骗 税,抗 税,有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴,伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报,超过纳税期限拖欠税款,拖 欠,用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,拒不缴税,威胁、围攻、殴打,违反税法的,行为,P72,29,请分析下列材料,1,、,财经,报道：北京地税局查获从,1996,年开始刘晓庆公司采取不列、少列收入，多列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得税、营业税、城市维护建设税等各种税种，总金额,196,万元。,偷税,2,、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自,1998,年,10,月至,2003,年,9,月以来迟迟不交税款总计达,490,万元。,欠税,3,、,2003,年,6,月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，骗取国家税款,1.93,亿元。,骗税,4,、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。,抗税,30,3.,增强“纳税人意识”,P73,一方面,，,公民应当,履行义务,自觉纳税,，,另一方面,，公民还要,行使权利,：,1),增强对国家工职人员及公共权力监督意识,2),以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,3),对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益,.,31,发票是消费者的购物凭证,也是税务部门进行税务管理的基础和依据,.,购买商品索要发票,就间接地为国家的税收作出了贡献,你知道吗,?,你在生活中遇到过这种情况吗,?,你会这样做吗,?,32,本框小结,税,流转性,资源税,所得税,财产税,行为税,税收,含义,基本特征,增值税,个人所得税,纳税人,征税对象,税率,作用,纳税人,征税对象,税率,作用,纳税,偷税,欠税,骗税,抗税,违反税法,树立,依法纳税,和,权利义务,意识,，积极行使对税收的监督权,33,练习,1,、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的,50,万收入,没有去交税。他这行为属于：,A,、骗税,B,、欠税,C,、偷税,D,、抗税,C,2,、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（ ）,A,、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志,B,、税收是取之于民、用之于民的,C,、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式,D,、国家及其政府是赋税制度的产物,C,34,在现实生活中，一些地方时常出现“乱收费”现象，却很少出现“乱收税”现象，这主要是因为税收具有,（ ）,A,强制性,B,固定性,C,无偿性,D,自觉性,在我国现有的税种中，有实行超额累进税率（纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低）的税种是 （ ）,A,印花税,B,增值税,C,个人所得税,D,营业税,B,C,35,5,、,顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是：,可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大,即使得不到优惠，也一定索要发票,发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账,索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献,小小发票关系到国家税款能否足额入库,A B,C D,A,36,举 例,这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂,B,应付款项总计,11700,元，服装厂,B,将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为,20000,元。,请问服装厂应交纳的增值税是多少？,应纳税额销售收入*适用税率,购进商品已纳税金,某服装厂,B,向纺织厂,A,购买一批布料，布料的销售价为,10000,元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？,1000017%=1700,元（纺织厂,A,的当期销项税额）,2000017%,1700,1700,（元）,即相当于（,20000,10000,）,17%,1700,37,某乡镇企业厂长月薪,2000,元，他带领职工奋力拼搏使工厂扭亏为盈,为该乡经济发展作出了突出的贡献,.,乡政府决定奖励他,8,万元。,请问：该厂长应交纳的个人所得税是多少？,38,他的应税所得额为,82000-20000 =80000,元,不超五百部分,5005% =25,超五百至二千部分,1500 10% =150,超二千至五千部分,300015 %=450,超五千至二万部分,1500020 %=3000,超二万至四万部分,2000025% =5000,超四万至六万部分,2000030% =6000,超六万至八万部分,2000035% =7000,7000+6000+5000+3000+450+150+25 =21625,应纳税,：,39,