关联企业调拨制度培训教材

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,关联企业调拨作业办法,-,2010,年,4,月,24,日,1,关联企业调拨作业办法细则,1,、,目的,规范集团生产厂之间原物料、半成品、成品、广宣品及备品备件的调拨作业，适时调拨， 以满足生产需要，确保账务准确。,2,、,范围,适用于生产、销售中所需要的集团内原物料、半成品、成品、广宣品及备品备件调拨品项。（不含面粉调拨、固定资产调拨）,3,、,术语定义,关联企业调拨,-,指集团内各生产厂间原物料、广宣品、半成品、成品及备品备件的调出、调入。,2,4,、各部门职责,4.1,财会本部：制定集团公司方便面、调料产品、半成品的调拨价格；,4.2,调入方生管部：协调需调出方调拨的品项，负责关联企业原物料、半成品、广宣品、备品备件及调理成品的调入的请购，发货的跟催，收货及入库单的办理。及时反馈品项及数量异常的信息。负责,Geo,系统内关联企业货物调拨的采购订单下达（不含成品面及随箱赠送的促销品），负责采购发票的接收及货到后请款。负责运费发票以及暂估运费预提的提供。负责运费发票的审核、请款。,4.3,调入方品保部门：负责关联企业调拨货物的检验，并负责货物品质异常，双方不能协商解决时拟签呈呈报品保中心裁定。,4.4,调入方服务处：协调需调出方调拨的方便面品项，负责方便面成品及随箱赠送促销品的请购，及时反馈品项及数量异常的信息。负责,Geo,系统内关联企业货物调拨的采购订单下达（仅指成品面及随箱赠送的促销品），负责采购发票的接收及货到后请款。负责运费发票以及暂估运费预提的提供。负责运费发票的审核、请款。,3,4.5,调入方财务部：负责关联企业客户基本资料维护，负责将各调拨品项调拨价维护入,Geo,系统中，负责调拨发票的传递、及时与调出方财务部核对账务，并及时将货款划账。,4.6,调出方服务处：协调需调出方便面品项，负责汽运货物短缺、丢失索赔、铁运货物丢失索赔。负责暂估运费预提的制定，并转调入方营管部门，由调入方营管部门审核确认后转调入方财务部门作预提。,4.7,调出方生管部：提供需调拨品项的资料，依调入方生管部（或营管部门）采购订单执行调拨作业，组织发货，并及时向调入方生管部反馈发货信息。负责汽运货物短缺、丢失索赔、铁运货物丢失索赔。,4.8,调出方品保部门：提供调拨原物料、半成品的质量检验单（产成品检验以合格证为准）。,4.9,调出方财务部：制定并向调入方生管部（或营管部门）提供统一定价之外的调拨品项的调拨价，并维护入,Geo,系统中，及时对账、开立发票，负责调拨发票的传递、负责提供月底未到发票的暂估金额。,4,5.1,需求提报,5.1.1,调入方生管部根据企划量、现有库存、安全库存以及采购周期，与调出方生管部协调需调拨的品项、数量、价格、交货期。,5.1.2,调入方服务处与调出方服务处协调需要调拨方便面的品项、数量、交货期。,5.2,请购单提报,5.2.1,调入方生管部（或服务处）依据,5.1,制作请购单，经权责主管核准后，,报生产副总批准,（服务处可不用厂长批准）,5.2.2,关联企业采购订单一式三份，其中一份交与财务保存。,5,、执行细则说明,5,5.3,采购订单下达,5.3.1,调入方生管部（或服务处）通知调入方财务部,，调出方财务部及时将调拨价维护到,Geo,系统中（方便面、调料产品及半成品等以总部下发调拨单价为依据，方便面成品调拨价统一为成本价加成,10%,，,半成品及调理成品调拨价为成本价加成,6%,；总部没有规定调拨单价的物资按调出方账面结存单价加,5%,作为调拨价；呆滞存货、淘汰存货的调拨按账面结存单价执行；,代购材料的调拨价格依双方事先协商同意代购的价格执行）。,5.3.2,调入方采购部在电脑系统中维护关联企业客户基本资料，调入方生管部（或服务处）依据请购单，下达采购订单，采购订单的签核依,财务核决权限表,呈核。采购订单由调入方生管部（或服务处）传真至调出方生管部（或服务处），并由调出方生管部（或服务处）人员输入分销管理系统,销售订单。,6,以下需计划员及仓库重点关注,(,调拨出入库具体操作办法,):,5.4,调拨出库,5.4.1,调出方生管部依据调入方生管部（或服务处）传真经核准后采购订单数量，列印销售发货安排，由调出方各权责主管审核后，交生管部仓库组织发货（在销售发货安排上注明采购订单号）。调出方生管部保管员在本仓存管理系统输入客户名（客户名为调入方公司），调出方营管部门根据系统销售发货安排关联生成发货单（即承运合同单）。,发货单（即承运合同单）共四联：,第一联；调出方财务部留存；,第二联：销售做月报联次；,第三联：运输公司司机将货物送到后，经调入方仓管签认后，司机作为运费结算依据；,第四联：客户留存；,5.4.2,调出方生管部发货后将发货明细通知调入方生管部（汽运运输用电话通知，铁运运输传真承运合同单），并追踪货物到达状况。对于在运输 时间之内应该到达调入方的而未到达的，调入方生管部应立即向调出方生管部（营管部门）反馈，由调出方生管部（营管部门）追查原因。,7,5.4.3,从调出方直接发货到调入方客户的代发货业务，调出方生管部保管员在本仓存管理系统输入客户名（客户名为调入方公司），调出方服务部根据系统销售发货安排关联生成发货单（即承运合同单），并传递到调入方服务处。同时调出方服务处手工填写承运合同单，客户名为调入方客户，以便司机结算运费。,5.5,调拨入库,5.5.1,生管收货,A,关联企业调拨货物到货时，调入方生管部依汽运司机携带的承运合同单收货（承运合同单上应注明调入方该批货物的采购订单单号,),铁运依传真的承运合同单收货。,B,生管部仓管依据采购订单单号查询该货物是否符合计划，如符合则通知搬运下货，否则立即通知生产计划人员处理，直至有相应采购订单时方可收货。,C,仓管清点实际到货数，并依发货方提供的承运合同单,(,或传真件,),的发货数量，立即通知品保进行质检。若实际清点数与发货数有差异，将数量差异状况录入预收单备注栏,注明铁运或汽运，并按实际清点的收货数在司机所带送货承运合同单上签认，并将,差异数量在,2,个工作日内传真给调出方生管部。,D,需要返还的包装物，如面袋、调料的外塑料膜，依据公司制度,周转包装物管理办法,办理。,8,5.,5.2,品保验收、入库,A,调入方品保部门质检员对该批货物进行检验，调拨货物品质原则上以调入方品保部门检验结果为准；方便面的调拨以产品合格证为准。（检验结果分为合格、不合格、退货三类）。,B,若调入方品保部门质检员确认所收货物品质不良，定为不合格或退货时，填写不合格品处理单说明不良状况并直接提报品保中心复核。品保中心,2,个工作日内作出最后判决后，将不合格品处理单提报总裁，总裁核决处理方式后，由品保中心将不合格品处理单传递至调入方品保部门。,1,、处理方式为扣款允收，则调入方品保部依据,P-W-00-022,原材料扣罚标准,在,不合格品处理单,写明写明扣罚比例（数量），调入方生管部把,预收单,与,不合格品处理单,传真给调出方生管部，调出方生管部将,不合格品处理单,通知至调出方财务部，并由调出方财务部折合出扣款金额，并以扣款后金额开据发票。,9,2,、确认处理结果为退货，所退货物原则不允许退回，一般在当地降价或报废处理，在这种情况下，调拨运费和处理费用由调出方承担，处理的收入由调入方财务部传递给调出方财务部。,3,、 确认处理结果为调入方生管部代为报废，实物由调入方生管部代为报废处理,代报废处理费用由调出方承担。,C,品保质检员检验合格后，仓管人员及时列印收货单。,收货单共三联：,第一联：由生管部账务留存；,第二联：由采购员请款时交财务部抵扣（如税务不需此联，则由采购部留存）；,第三联：由,采购员,请款时交会计入账,（,现江苏公司关联企业调拨执行的是,计划员,请款,）,；,10,5.5.3,调出方货物调出后，而调入方月末仍未收到的部分即作为调入方在途存货，并暂估入帐（含运费暂估，调拨双方应在每月,1,日前提供需暂估的运费）。,5.5.4,从调出方直接发货到调入方客户的代发货业务，调入方服务处收到调出承运合同单后传递调入方生管部，调入方生管部在,Geo,系统中开据收货单，并同时开据发货安排，调入方服务部根据系统发货安排关联生成发货单（即承运合同单）（只在公司存档，不再作为结算依据）。,5.6,运费规定：,5.6.1,调料产品、正常原物料、广宣品、半成品的调拨运费由调出方承担，方便面成品调拨运费由调入方承担。方便面调拨价格中不含促销品的价格，促销品调拨应同时另行开票,5.6.2,呆滞存货、淘汰存货调拨运费由调出方承担。,11,以下请仓库重点关注,5.7,数量差异部分的处理：,5.7.1,调出方发货：,A,若出现运输途中产生丢失、破损,造成实收量减少，由调出方生管部（或服务处）向司机理赔；,B,调料产品因计量原因产生的实收量减少，差异部分低于或等于千分之一的，由调入方承担，调入方计入购货合理损耗成本；差异部分高于千分之一的，调入方生管部应在,2,个工作日内书面反馈调出方生管部，并达成一致意见后，于下次调拨时补足其差额；调出方生管部并同时会知调出方财务部。,C,因质量问题进行的金额扣罚，依,5.5.2,处理。,D,经调出方生管部证明，确属数量少发的，调出方于下次调拨时补足差额。,E,若出现调入方实收总量同调出方实发总量相等,但有品项混淆互倒,经调出方、调入方双方确认,在,2,个工作日内作出退货或换货或换票等意见，并会知双方财务部及时进行账务处理。,F,若对以上处理仍有异议的，上报生产本部裁决，生产本部须于,2,日内回复。,12,5.7.2,调入方自提（,仅指各公司车辆到新郑调味料公司自提,）：,调出方首先保证产品计量方面的准确性,调出方生管部发货时,调入方（或司机）应对发出的产品,(,或材料,),进行抽查,并以此计算调出方实发量（即开票数量）。,调入方在收货后，发现发货量与实收量不同，应查明原因进行处理：若出现运输途中产生丢失、破损等造成实收量减少，由调入方生管部向司机索赔；,若出现计量原因产生的实收量减少（在生产本部要求的损耗率内），,调出方不再承担，调入方计入购货合理损耗成本；若出现计量原因产生的实收量增加（在生产本部要求的损耗率内），调入方月底做盘盈处理；若出现调入方实收总量同调出方实发总量相等,但有品项混淆互倒,经调出方、调入方双方生管部（或相互部门）确认,在,2,个工作日内作出退货或换货或换票等意见，并会知双方财务部及时进行账务处理。,13,注意事项,若双方存在数量差异，如调入方生管部在收到货物的,2,个工作日内没有书面反馈至调出方生管部的，调出方不再承担责任；,在实际生产中发现原调拨数量差异，调出方不再承担；,在实际生产中发现原调拨质量问题的，调入方品保部门查明原因，确属厂商质量问题的，调入方生管部应在,2,日内通知调出方生管部，调出方生管部通知调出方采购部负责与供应商协调，在,4,个工作日内解决，并由调出方生管部负责向调入方生管部回复。,14,展开讨论：,案例：,2010,年,3,月,10,日，河北公司有一批珍骨煲呆滞原料,500,公斤需山东公司协助消耗，经双方生管协调同意消耗后联系调拨车辆，于,19,日货到山东公司，但卸货后发现此批原料中有一袋破损（标准,20,公斤,/,袋），称重后实收,19.75,公斤，另有一袋外表受潮，最终实际收货,499.75,公斤。假如此种情况出现在江苏公司，你应该怎么办？,1,、如果你是保管员，你需要怎么做？,2,、如果你是计划员，你应该做怎样的协调？,15,正确答案：,保管员,：,1,、需要核对请购单，有计划通知搬运卸货，无计划，通知计划员及时补定单；,2,、通知品保进行质检 ，并对受潮原料进行判定是否可用，如仅是外包装受潮，内膜完好不影响使用，依品保意见正常使用，但仓库需单独存放，如判定不合格，请品保出（不合格品处理单）意见会签，（,所退货物原则不允许退回，一般在当地降价或报废处理，在这种情况下，调拨运费和处理费用由调出方承担，处理的收入由调入方财务部传递给调出方财务部。）,3,、针对破损的,1,袋原料，请品保重新取样检验，如检验合格则按实收入库，差异的,0.25,公斤为在生产本部要求的损耗率内 （ 标准是千分之一内，实际损耗为千分点五）调入方计入购货合理损耗成本 ，如检验不合格，如上面的,2,同等处理；,4,、针对以上,2,、,3,以内联形式在收到货的两个工作日内反馈河北生管部，如不合格需灭菌产生的相关费用，书面会签由河北公司承担；,计划员,：,调拨过程中跟踪好到货进度，及时传递请购单给仓库；接到保管数量及品质异常时，先电话告之河北生管，仓库内联单打出后，计划员及时传递给河北生管，做好过程跟踪，最终会签确认后，提醒仓库做好帐务处理,16,