项目经费核算方案表编制说明-PowerPointPre

,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,项目经费核算方案表编制说明,1,本表,是,湖南省科技重大专项经费预算申报书,中新增的内容，是为了,加强项目经费会计核算,而专门设计的。,项目经费包括专项经费和配套经费。若配套经费以已有的非现金资产作为配套经费，则应以项目批准当年的非现金资产的,年初账面净值,作为配套额。,本表由,各承担单位,分别按照单位性质选择编制本单位项目费用会计核算方案。,2,一、编制经费核算方案的会计标准,1,、企业：企业会计制度或企业会计准则,2,、事业单位：事业单位会计制度或事业单位会计准则,3,二、科技专项资金管理制度名称,应至少包括单位预算管理制度、资金管理制度及财务收支审批制度，并提供附件。,4,三、项目预算资金支出审核人,应填明审核人姓名及在本项目中的承担角色（首席专家或项目负责人）。 若本单位无本项目的首席专家或项目负责人，则按本单位规定的经费审批人确定。若以后审核人发生变动，应上报科技厅相关部门批准后调整。,5,四、经费日常会计核算具体内容,（一）事业单位,（二）企业,6,（一）事业单位,1,、项目经费核算方式及具体内容： 指项目经费支出的明细核算及管理的方式。根据本单位的实际情况，选择相应的核算方式。对具体内容进行描述时，应指明明细科目的设置级别及相关明细科目名称，并举例进行说明；采用项目账管理的，还需指明该项目归集的信息。,7,（,1,）明细核算,+,项目账户明细管理,即,两套账,管理。对经费支出通过编制记账凭证进行费用明细账管理（即明细科目按费用设置），同时利用凭证数据进行项目账管理。,8,例如：某事业单位的与项目经费支出有关的某一明细科目设置：,“,事业支出,科研支出,商品和服务支出,差旅费,”,，在记账凭证上同时设置一个,“,项目名称,”,栏以按项目进行管理。,若某项目（编号,0902,）报销差旅费,2000,元，则：,借：事业支出,科研支出,商品服务支出,差旅费,2000,贷：银行存款,*,户,2000,同时，在,“,项目名称,”,栏输入项目号,0902,，则相关的项目账即会列示相关明细信息及项目经费余额，以便按具体项目进行经费管理。,9,（,2,）明细核算,对经费支出通过编制记账凭证进行明细账管理（明细科目按费用类别设置，继后按项目设置；或按项目设置，继后按费用类别设置），不再另进行项目账管理。,例如：某事业单位的与项目经费有关的明细科目设置：,“,事业支出,商品和服务支出,差旅费,*,项目,”,或,“,事业支出,*,项目,商品和服务支出,差旅费,”,。,10,2,、一级科目名称,列出本单位会计核算中所使用的与项目经费有关的全部一级科目。 例如：银行存款、事业收入、事业支出、专款支出、固定资产等。,11,3,、相关业务的主要账务处理,例：收到经费时：,借：银行存款,*,贷：事业收入（拨入专款、财政补 助收入）,*,发生经费支出时：,借：事业支出（专款支出）,*,贷：银行存款,*,12,（二）企业,1,、项目经费核算方式及具体内容： 指项目经费支出的明细核算及管理的方式。明细科目按费用类别设置，继后按项目设置；或按项目设置，继后按费用类别设置。 对具体内容进行描述时，应指明明细科目的设置级别及相关明细科目，并举例进行说明。,13,例如：某企业的项目经费支出的某一明细科目设置：,“,研发支出,费用化支出,差旅费,*,项目,”,；,另一企业的项目经费支出的某一明细科目设置：,“,研发支出,*,项目,费用化支出,差旅费,”,。,14,2,、一级科目名称,列出本单位会计核算中所使用的与项目经费有关的全部一级科目。例如：银行存款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产、短期借款、长期借款、应付职工薪酬、应交税费、递延收益、营业外收入、研发支出、管理费用等。,15,3,、相关业务的主要账务处理（例）,收到经费时：借：银行存款,*,贷：递延收益,*,发生经费支出时：,（,1,）报销差旅费：借：研发支出,*,贷：银行存款,（,2,）购买固定资产： 借：固定资产,*,项目,贷：银行存款,*,（,3,）对固定资产计提折旧： 借：研发支出,*,贷：累计折旧,*,项目,16,年末时：借：管理费用,贷：研发支出,*,（费用化部分）,借：递延收益,*,贷：营业外收入,项目完毕时：借：无形资产,*,贷：研发支出,*,（资本化部分）,注意：项目完成时，应将项目验收报告作为附件提供。,17,