05 Excel在全面预算编制中的运用

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第四章,Excel在全面预算编制的运用,1,例5-1 现金预算 - 净现金流量的测定,2,NSJCT公司要准备一份12个月的现金预算。电子表格是个理想的工具。,在本例中，将完成一个公司的现金预算表。,3,学习目标,通过该案例，将建立一个现金预算表，可用于分析包括商业信用条的变化、期末现金需求、应收账款回收的变化对的现金预算影响。,4,问题描述,NSJCT公司的所得税税率为20%，所得税在按季支付，在每个季度末支付。,销售后三个月内收款，当月销售当月收现20%，在下个月收回40，而在第三月收回余额40。为了简便起见，假设NSJCT没有任何坏账。,对于任何特定月份（t），购买材料的金额是根据第三个月（t+2）预计销售额的40确定的。,采购材料后一个月支付材料款。,销售人员的工资为当月销售额的10。,NSJCT给每月末设定不同的现金余额（需要量），现金为缓冲，用于支付特定月份意外现金流出。,该例中，你将重点推导每月净现金流量。你将学习如何设置现金预算以计划现金短缺和现金盈余。,5,要求,使用Excel工作表5-1，输入公式完成现金预算：,销售现金收入（行30，31，32和33）,物资采购（行36）,付帐款（行40）,销售人员薪金（行41）,总支出（行48）,净现金流量（行52）,6,操作步骤,7,商业信用条款的变化,8,融资环境的变化,9,例5-2 现金预算 借款需要的测定,10,在例5-1中，构造了NSJCT现金预算表。在本例中，将扩展这些现金预算以包括NSJCT的融资活动。,假设任何现金短缺通过贷款来解决，超额现金用于偿还贷款，贷款的还款后的任何多余的现金投资于有价证券。,11,学习目标,通过本例，你将建立了一个完整的现金预算，为现金短缺何现金盈余做出计划。,12,要求,使用Excel的工作表完成例5-2和输入公式计算：,年初的现金（行58）,总现金流量（行60）,累计借贷（行62）,累计有价证券（行64）,13,操作步骤,14,例5-3 某焦化公司全面预算的编制,15,16,编制过程见Excel。,17,End,18,