2014基本公共卫生服务项目考核课件

单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,2013年度项目省级考核指标体系（,资金管理,）,1,2013年度项目资金管理考核依据,省财政厅、卫生厅关于进一步加强基本公共卫生服务项目补助资金管理的通知（鲁财社201219号）明确规定：,自2012年开始资金下达采取“,提前通知，全额预拨，据实结算,”的办法。以每年,1月1日至12月31日为运行年度,。要求于年底前将市县补助资金拨付到位。,2,资金管理考核指标,2.,资金管理（,15,分）,2.1,资金筹集,（,2,分）,2.1.1,人均补助经费（,2,分）,2.2,资金拨付,（,6,分）,2.2.1,资金,拨付及时性（,2,分）,2.2.2,资金分配情况（,2,分）,2.2.3,资金到位率（,2,分）,2.3,资金支出,（,5,分）,2.3.1,村卫生室补偿情况（,1,分）,2.3.2,资金支出率（,2,分）,2.3.2,支出合规率（,2,分）,2.4,财务管理信息质量（,2,分）,2.4.1,专项核算（,1,分）,2.4.2,财务数据准确性（,0.5,分）,2.4.3,财务管理综合评定（,0.5,分）,3,资金管理现场抽查指标体系,4个二级指标，10个三级指标，15分,包括：人均补助经费、预拨资金拨付及时性、资金分配情况、资金到位率、村卫生室补偿情况、资金支出率、支出合规率、专项核算、财务数据准确性、财务管理综合评定。,与2012年省级考核相比，在分值上有所调整。,计分单元：市、县（区）、基层医疗机构,4,资金管理现场考核工作流程,考核对象,三级指标：1、2、3、4项考核各级卫生、,财政部门,5、6、7、8、9、10项考核,基层医疗卫生机构,其中：第2项既考核各级卫生、财政部,门，又考核基层医疗卫生机构,5,资金管理现场考核工作流程,考核工具,共4个，包括：,资金管理考核核查表,资金管理现场抽查凭证记录表,项目资金到位情况统计表,2013年度项目现场综合考核统计表、汇总表。,6,县级资金管理指标介绍（1-1）,人均补助经费,考核对象：县级卫生和财政行政部门,考核内容：截至,2013年12月31日，中央、省、市、县各级落实项目资金是否达到2013年人均补助经费30元的标准。人均补助经费=各级预算安排资金总额/预算安排人口。,资料来源：2013年县级资金分配文件或指标文件，上年度服务人口统计资料 。,分值：2分,7,县级资金管理指标介绍（1-2）,人均补助经费,考核方法：,查看2013年县级资金分配文件，核实考核样本县,/区居民的人均补助经费是否达到30元。,评分标准：足额：2分；不足额：0,分。,8,县级资金管理指标介绍（2-1）,预拨资金拨付及时性,考核对象：县级卫生和财政行政部门和基层医疗卫生机构,考核内容：,2013年度项目预拨资金自省级下达起，至基层医疗卫生机构到账的周期。,如果县级分批下达预拨资金，依据第一批预拨资金的拨付和到账时间。,分值：2分,9,县级资金管理指标介绍（2-2）,预拨资金拨付及时性,考核方法：查看,2013年县级资金分配文件或指标文件，,基层医疗卫生机构银行入账通知。,2013年3月31日（含）以前基层医疗卫生机构到账：2分。,10,县级资金管理指标介绍（3-1）,资金分配情况,考核对象：县级卫生和财政行政部门,考核内容：核实县级行政部门是否存在将项目资金安排用于与直接提供基本公共卫生服务无关用途的现象，即存在不合理分配资金的现象。,分值：,2分,考核方法：查看2013年县（区）银行拨款单。,评分标准：不合理分配比例5%：得分=（5%-不合理分配比例）/5%2分；,不合理分配比例5%，本项为0分。,11,县级资金管理指标介绍（3-2）,资金分配情况-,不合理情况,项目资金拨付至卫生行政部门用于购买项目所需耗材以外的支出。,项目资金拨付至专业公共卫生机构，资金指标文件或银行单据显示的用途与直接提供基本公共卫生服务无关。,项目资金拨付基层医疗卫生机构，资金指标文件或银行单据显示用途与直接提供基本公共卫生服务无关。,其他财政和国外贷款、赠款应安排经费挤占项目资金。,12,县级资金管理指标介绍（4-1）,资金到位率,考核对象：县级卫生和财政行政部门,考核内容：核实截至,2013年12月31日，基层医疗卫生机构的实际资金到位情况。资金到位率=县级拨付的项目资金总额/2013年县级根据项目人均经费标准实际服务人口及绩效考核结果核定的资金总额100%注：1.资金到位率的计算中，,分子应扣除不合理分配资金总额。,2.县级2013年项目预算资金总额=2013年度项目预拨资金+2013年度项目结算资金。,13,县级资金管理指标介绍（4-2）,资金到位率,分值：,2分,考核方法：查看2013年县（区）资金分配文件（如为市级直接拨付至基层机构，则查看市级资金分配文件）和银行拨款单。,评分标准：得分=资金到位率2分。,14,机构资金管理指标介绍（5-1）,村卫生室补偿情况,考核对象：基层医疗卫生机构,考核内容：核实截至,2013年12月31日，基层医疗卫生机构按照对村医项目工作数量和质量的考核情况，支付相应补助经费的情况。,分值：1分,15,机构资金管理指标介绍（5-2）,村卫生室补偿情况,考核方法：查看基层医疗卫生机构专项支出明细账，记账凭证、村医领款单和工资表等原始凭证。可电话或到被抽查的村卫生室与村医进行核实。,评分标准：截至,2013年12月31日，按照考核结果及时足额支付：1分；按照考核结果不足额支付，或未明确考核方案直接支付：0.5分；未支付或未承担项目工作，或电话核实不一致的：0分。,注：,核查明细账时，以领款单签字或者银行工资支付凭条为依据，若无此依据，本项得0分。,16,机构资金管理指标介绍（6-1）,资金支出率,考核对象：基层医疗卫生机构,考核内容：核实自,2013年1月1日至2013年12月31日，基层医疗卫生机构资金实际支出情况。,资金支出率=机构2013年项目实际支出总额/机构2013年项目到位资金总额100。,注：,1. 2013年项目到位资金总额为截至2013年12月31日项目资金实际到账金额；,2. 2013年项目实际支出总额为2013年1月1日至2013年12月31日支出金额。,17,机构资金管理指标介绍（6-2）,资金支出率,分值：,2分,考核方法：查看基层医疗卫生机构专项支出明细账。,评分标准：得分=资金支出率2分；,若无专项核算，完全无法明确资金支出金额，本项为0分。,18,机构资金管理指标介绍（7-1）,支出合规率,考核对象：基层医疗卫生机构（若资金拨付至专业机构且承担基本公共卫生服务工作的，要抽查1个专业机构；若全县（区）拨付至专业机构资金超过总额的50%，要抽查2个专业机构。统一购买的耗材拨付专业机构的，视同拨款，要至少抽查1个专业机构核实违规率。）,考核内容,：核实2013年1月1日至2013年12月31日期间，基层医疗卫生机构是否存在违规使用资金的现象。包括扩大支出范围、挪用、虚报冒领、支付依据不充分等。,资金合规率=1抽查到的违规资金额/抽查资金总额100%。,19,机构资金管理指标介绍（7-2）,支出合规率,分值：,2分,考核方法：项目支出记账凭证和原始凭证。每个考核对象各抽查不少于30份项目支出的记账凭证及原始凭证（原则上凭证抽取应尽量平均在不同月份间，如凭证少于30份，则全部抽取）。优先抽查金额大、摘要记录不清（或可能存在违规支出类别）的凭证。,评分标准：得分=支出合规率2分； 若截至2013年12月31日（银行存款余额+现金账户余额+其他货币资金账户余额)截至2013年12月31日项目账面余额，视为严重违规行为，本项为0分；,若无专项核算，无法明确资金支出合规率：0分。,20,机构资金管理指标介绍（7-3）,不符合资金支出和财务管理要求的具体表现,经济活动的会计记录中，原始凭证缺乏足够支出证据（以白条入账、人员支出无领款人签字）。,用于基础设施建设、购买装修材料及支付房租。,用于购买办公家具，如沙发、办公桌椅、床等。,用于购置车辆、信息系统开发、一般设备和医疗器械。（其中一般设备,1000元以上，医疗器械1500元以上。）,用于支付相关培训开支，包括派往各类学校进修。,参加各种会议差旅费、督导考核相关费用。,21,机构资金管理指标介绍（7-4）,支出合规率违规具体表现,与直接提供基本公共卫生服务无关的人员支出。如发放全院职工工资、医疗卫生人员全部工资、福利性补贴、与服务无关的临时人员工资等。计算违规率时，支付提供公共卫生服务人员的工资中，根据各地财政规定，地方财政应承担或已拨付的人员经费覆盖部分应计为违规资金；未承担公共卫生服务的人员支出应计为违规资金；其他工资若无法区分公共卫生服务和医疗服务量的，按照实际情况来计算。,同时要关注领取补助和工作量是否一致。,（可选取,2个发生劳务补助的月份，核对原始凭证的劳务补助工作量统计表和相关科室提供的工作量统计表，查看其一致性。）,22,机构资金管理指标介绍（7-5）,支出合规率,违规具体表现,购买或结转（出库）耗材中，核实是否为提供,10类服务所需的物资（展板、宣传材料、试剂、低值易耗品等），非项目所需物资视为违规；,购买耗材合同的制定不符合合同法和当地政府采购规定要求的视为违规；购买耗材后私自处理和变卖的，视为违规；,行政部门或其他机构统一采购，结余资金用于与直接提供基本公共卫生服务无关的工作视为违规。,与直接提供基本公共卫生服务无关的其他支出。,23,机构资金管理指标介绍（8-1）,专项核算,考核对象：基层医疗卫生机构,考核内容：核实基层医疗卫生机构是否对项目资金按新会计制度要求，进行专项核算。,分值：1分,24,机构资金管理指标介绍（8-2）,专项核算,考核方法,：查看账簿设置和记账凭证。,评分标准：财政部、卫生部关于印发基层医疗卫生机构财务制度的通知（财社2010307号）要求，政府办基层医疗卫生机构于2011年7月1日以后执行新会计制度。非政府办的参照执行。,未进行专项核算，无法分清项目执行进度的，得0分，并且资金支出率、合规率得分均为0分，严禁考核人员协助临时核实项目收支情况。,25,机构资金管理指标介绍（9-1）,财务数据准确性,考核对象：基层医疗卫生机构,考核内容：核实各基层机构报表数据与机构实际收支金额之间的差异，计算差错率。,机构差错率,=机构错误填报金额绝对值/实际支出金额。,注：错误填报金额为报表填报支出金额与实际支出金额之间的差额。,26,机构资金管理指标介绍（9-2）,财务数据准确性,分值：,0.5分,考核方法：查看基层机构资金填报表格，机构支出明细账。,评分标准：得分=（1-差错率）0.5分。,27,机构资金管理指标介绍（10-1）,财务管理综合评定,考核对象：基层医疗卫生机构,考核内容：核实基层机构执行会计法规，以及内部控制的建设和落实情况。,分值：,0.5分,28,资金管理指标介绍（10-2）,财务管理综合评定,考核方法：查看记账凭证和财务报表，访谈相关财务人员。,评分标准：财务内部控制制度建设：,0.1分；会计和出纳岗位分离：0.1分；审签制度完全落实：0.1分；,2013年度会计凭证装订、耗材有出入库登记：0.2分。,29,泰安市基本公共卫生服务项目绩效考核资金管理督导意见,资金筹集及管理方面：,项目资金均已足额配套，人均补助落实情况较好。,项目资金实际拨付情况未按相关规定及时足额拨付，资金到位率、拨付及时性较差。,个别县区资金分配情况存在将项目资金拨付给专业机构，需要加强资金监管。,30,泰安市基本公共卫生服务项目绩效考核资金管理督导意见,资金使用方面：,人力成本中单位人员劳务费（工资）没实施工作数量和质量的绩效考核或绩效考核实施不规范。,部分金额较大的健康教育印刷资料品、项目所需表单等物资材料缺少相关合同及出入库管理登记，不符合合同法和政府采购规定相关要求。,相关财务管理制度不完善，无成本测算依据。,31,泰安市基本公共卫生服务项目绩效考核资金管理督导意见,专项核算不规范， 不真实。,支出率高，但资金支出进度与项目进度明显不一致。,部分机构支出单据不符合财经纪律，巧立名目支出补助，发票不符合财务制度规定，定额发票无支出明细 。,列支金额较大的汽车燃油费、维修费、水电费等公用支出，且无法证明支出用途是否是直接提供基本公共卫生服务项目所需。,32,泰安市基本公共卫生服务项目绩效考核资金管理督导意见,物资材料等耗材出入库登记不全或没有；,会计基础薄弱，自制原始凭单不规范，会计报表编制不规范 ，个别机构会计科目使用不规范。财务账簿资料入档不及时。,项目资金结余未按照基层医疗卫生机构会计制度对本期结余分析结转的要求进行结转，结余资金改变了性质和用途，不符合财务制度、会计制度的规定。,33,