国际贸易货款的收付培训课件

,单击此处编辑母版标题样式,*,*,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第十二,章 国际贸易货款的收付,学习目的与要求,掌握国际贸易支付工具的种类和内容，了解汇付方式的种类和使用，理解托收和信用证的性质、特点及业务程序，了解托收和信用证的种类，了解银行保函与备用信用证的含义、种类及作用，掌握支付方式的选择。,课程内容讲解,第一节 支付工具,一、汇票,（一）汇票的概念及基本内容,汇票是一人向另一人签发的，要求即期或定期或在将来可以确定的时间，为某人或其指定来人或执票来人支付一定金额的无条件书面支付命令。或汇票就是由债权人对债务人发出的无条件支付一定金额的书面命令。,一张完备的汇票必须具备下列几项内容，才能发生票据效力。1、写明其为“汇票”字样；2、无条件支付命令；3、一定金额的货币；4、付款人姓名或商号；5、出票人签名；6、出票日期和地点；7、付款地点；8、付款期限；9、收款人姓名或商号。,（二）汇票的种类,1、按照出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票,（1）银行汇票（Bankers Draft）的出票人和付款人都是银行。,（2）商业汇票（Trade Bill）的出票人是商号或个人，付款人可以是商号、个人，也可以是银行。,2、按照有无附属单据的不同，汇票分为光票和跟单汇票。,（1）光票（Clean Bill）是不附带货运单据的汇票。,（2）跟单汇票（Documentary Bill）是附带货运单据的汇票。商业汇票一般多为跟单汇票。,、按照付款期限的不同，汇票分为即期汇票和远期汇票。,（1）即期汇票(Sight Bill or Demand Draft)是在提示或见票时立即付款的汇票。,（2）远期汇票（Time Bill or Usance Bill）是在一定期限或特定日期付款的汇票。,远期汇票付款日期的4种记载方法：,规定某一个特定日期,付款人见票后若干天（at days after sight）,出票后若干天（at days after date of draft）,运输单据日后若干天（at days after B/L date）,（三）汇票的使用,汇票在流通使用的过程中，一般要经过出票、提示、承兑、付款等程序。,1、出票（Issue）,发出汇票包括两个动作：一个是写成汇票，即将法定内容记载于汇票之上，并在汇票上签字（to draw a draft and sign it）；另一个是将汇票交付收款人（to deliver the draft to payee）。汇票只有经过交付才算完成发出汇票行为，发出汇票是票据的基本行为。出票行为结束，汇票的各有关当事人都必须依法履行各自的权利和义务。,在出票时，对受款人通常有三种写法：,（1）限制性抬头，如“限付公司”，这种抬头的汇票不能流通转让，即出票人不愿把债权债务关系转让到第三者手中。,（2）指示性抬头，如“付公司或其指定人”，这种抬头的汇票可经过背书进行转让。,（3）持票人或来人抬头，如“付给来人”，“付给持票人”这种抬头的汇票无须由持票人背书，即可转让。,2、提示（Presentation）,指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人看到汇票叫见票。如是即期汇票，付款人见票后立即付款，这样的提示叫付款提示。如系远期汇票，付款人见票后应立即对汇票加以承兑，这样的提示叫承兑提示，经承兑的汇票待到汇票到期时再进行付款提示。远期汇票的持有人需要向付款人作两次提示。,3、承兑（Acceptance）,指汇票的付款人或承兑人向持票人清偿汇票金额的行为。付款后，付款人及所有票据债务人的债务便被解除。如债务并未完全了结，持票人仍需保留票据，并将未付金额作成拒绝证书，以便行使追踪权。,4、付款（Payment）,指汇票的付款人或承兑人向持票人清偿汇票金额的行为。付款后，付款人及所有票据债务人的债务便被解除。如债务并未完全了结，持票人仍需保留票据，并将未付金额作成拒绝证书，以便行使追踪权。,5、背书（Endorsement）,是指转让汇票的手续。即汇票的持票人（背书人）在汇票的背面签署自己的名字，有时还注明受让人的名称，并把汇票交给受让人（被背书人）的行为。背书是以票据权利转让给他人为目的的行为。经过背书，票据权利即由背书人转移至被背书人，由被背书人取得票据所有权。背书人对票据所负的责任与出票人相同。背书人对其后手有担保票据被付款人承兑及付款的责任。,对于受让人而言，所有在他以前的背书人和出票人都是它的“前手”,对于出让人而言，所有在他让与以后的受让人都是他的“后手”,前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。,常见的汇票背书有三种：,（1）限制性背书，即背书人在背书时写明“仅付被背书人”或“付给被背书人，不得转让”等字样。,（2）记名背书，又称特别背书，是指背书人在背书时注明将汇票金额“付被背书人或其指定人”，该指定的背书人既可以凭票要求付款，也可以将汇票继续转让。,（3）不记名背书，又称空白背书，是指背书人在背书时只需签名，无须记载被背书人名称。,6、拒付（Dishonour）,指汇票在提示时遭到拒绝付款或拒绝承兑。下列情况都可作拒付处理：到期日不能付款，在到期日持票人要求付款时，付款明确表示拒付，避而不见使持票人无法做付款提示（拒不见票）；到期日前不能承兑；已做承兑或未作承兑的付款人破产；出票人确破产。,7、追索（Right of Recourse）,追索权是指票据遭到拒付时，持票人对其前手（出票人、承兑人、背书人）有请求偿还票款及费用的权利。,二、本票,本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,同汇票相比，本票具有以下特征：,（1）从性质上看，本票是无条件的付款承诺，允诺由自己付款，而不是命令他人付款。,（2）本票只有出票人与收款人两个基本当事人。,（3）由于本票的出票人与付款人是同一个人，所以远期本票无须承兑。,（4）本票只能开出一张而不是一套。,（5）本票的出票人始终是本票的主债务人。,三、支票,支票是指以银行为付款人的即期汇票。具体来说，支票是银行存款户对银行签发的授权银行对某人或其指定人或执票来人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。支票的出票人必须是在付款银行设有往来存款账户的存户。出票人在签发支票时应在付款银行存有不低于票面金额的存款，如在向付款银行提示要求付款而存款不足时，支票便成为空头支票。支票只有即期，而没有远期的。,在大多数国家，支票可以分为一般支票与划线支票。,一般支票也被称为未被划线的支票，支票的持票人既可以通过银行转帐，也可以凭票在付款行提取现金。,划线支票是在支票正面划两道平行线的支票。划线支票与一般支票不同，划线支票只能委托银行代收票款人帐。使用划线支票的目的是为了在支票遗失或被人冒领时，还有可能通过银行代收的线索追回票款。,第二节 汇付与托收支付方式,一、汇付,汇付又称汇款，是指进口商将货款交由银行汇给出口商，或债务人（汇款人）通过银行，使用各种结算工具将款项支付给债权人的结算方式。在汇款方式下，结算工具的传送方向与资金的流动方向相同，属于顺汇法。,（一）汇款结算方式基本当事人：,1、汇款人，即债务人或付款人；,2、汇出银行，即接受汇款人的委托汇出汇款的银行，一般为进口地银行；,3、汇入银行，又称解付银行，即接受汇出行委托解付汇款给汇款人的银行，一般为出口地银行；,4、收款人，即受款人或债权人。,（二）汇付方式,1、电汇（T/T） 电汇是汇出行应汇款人的申请，用电报或电传的方式通知它在收款人所在地的联行或代理行，解付一定款项给收款人的汇款方式。 电汇方式速度快、费用高，因此一般只在金额较大或有急用的情况下才采用。,2、信汇（M/T）,信汇是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄交给汇入行，授权起解付一定款项给收款人的汇款方式。信汇用信函的形式通知，故费用低廉，速度较慢。,3、票汇（D/D）,票汇是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，支付一定款项给收款人的汇款方式。,票汇与电汇、信汇的不同之处在于：票汇方式下汇票的传送一般不通过银行，而由汇款人自行寄交收款人，收款人收到汇票后主动持票到银行索款；电汇、信汇方式下则是由汇入行通知收款人，让其通知收款人前来取款；汇票除有限制转让流通外，还可进行转让，而电报、信汇委托书则不能。汇票的收款人可以通过背书转让汇票，到银行领取汇款的，很可能不是汇票上的受款人本人，而是其他人。,二、托收,托收是由债权人（出口商）签发汇票，委托当地银行通过其在债务人所在地的联行或代理行向债务人（进口商）收取款项的结算方式。其基本做法是：出口人根据买卖合同先行发运货物，然后开出汇票连同有关货运单据委托出口地银行（托收银），通过其在进口地的分行或代理行（代收行）向进口人收取货款。,（一）托收方式的当事人,1、委托人，即开出汇票委托银行向国外付款人收款的出票人，通常是国际贸易中的出口方。,2、托收行，即接受委托人的委托，转托国外银行向国外付款人代为收取款项的银行。通常为出口地银行。,3、代收行，即接受托收行的委托，代向付款人收款的银行。通常为进口地银行。,4、付款人，就是汇票的受票人，即国际贸易中的进口方。,5、提示行，是向付款人提示单据，要求付款的银行，通常由代收行兼任。,除了以上几个基本当事人外，托收业务中还可能遇到“需要时的代理”。需要时的代理是委托人在付款人所在地指定的代理人，负责在付款人拒付货款时，代委托人办理货物的存仓、保险、转售、运回等事宜，以最大限度地减少委托人的损失。,（二）托收的种类,按托收项下的汇票是否附有货运单据的标准，一般将托收分为光票托收和跟单托收。,1光票托收,指汇票不附带货运单据的托收。由于不涉及货权的转移或货物的处理，光票托收的业务处理非常简单。它主要适用于向进口商收取货款差额、贸易从属费用等。,2跟单托收,指汇票附带有货运单据的托收。国际贸易结算中使用的托收一般都是跟单托收。在跟单托收业务中，按货运单据与货款的交付是否同时进行，有付款交单和承兑交单两种。,（1）付款交单（D/P）,是指卖方的交单以买方的付款为条件，也就是说，买方支付货款后才能向代收行赎取货运单据，从而获得货物所有权。付款交单又可以分为即期付款交单和远期付款交单两种。,即期付款交单，指单据寄到进口方所在地的代收行后，由代收行向进口商提示，进口商审单无误后立即付款赎单。付款交单多指这一类型。,远期付款交单，指进口商见票并审单无误后，立即承兑汇票，于汇票到期日付款赎单。在汇票到期前，汇票和货运单据由代收行保管。远期付款交单的业务流程与即期付款交单大致相同。不同之处在于，此时出口商出具的是远期汇票，故有承兑这一票据行为的发生。进口商要等票据到期日付款后方能得到单据。,在远期付款交单的条件下，买方为了抓住有利时机，早日提取货物进行转售或使用，可凭借信托收据（T/R）向代收行借取单据，先行提货，等汇票到期日再付款。这是各国银行的一种对进口人融资的通常做法。但此业务要求进口人的资信较好，或由进口企业提供适当的担保。T/R是进口人向代收行借单时提供的一种书面保证文件，表示愿意以代收行受托人的身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，承认货物的所有权属于代收行，货物售出后所得款项应归银行，并保证在汇票到期日向代收行付清货款。凭信托收据借单是代收行自行决定给予进口人的资金融通，并非委托人授权。,因此，付款交单的性质不变，不论进口人能否在汇票到期日付款，代收行必须对委托人承担到期付款责任。倘若委托时同意代收行可凭付款人出具的信托收据借单，那么代收行就没有责任。倘若进口人到时不付款，其风险责任就由委托人自负。这种做法通常被称为“付款交单凭信托收据借单（D/P T/R）”。,（2）承兑交单（D/A）,是指卖方的交单以买方承兑汇票为条件，也就是说，买方在汇票上履行承兑手续后，即可从代收行取得货运单据，凭此提取货物。等到汇票到期日，买方再付款。,虽然远期付款交单和承兑交单虽然都适用于远期汇票的托收，但对进口方而言，承兑交单更有利。因为进口方只需承兑就能获得单据，提取货物，可以尽早投人生产或销售。而对于出口方而言，承兑交单要冒相当大的风险。因为承兑毕竟不等于付款，一旦交了单就失去了物权，丧失了约束进口商付款的手段。,（三）托收方式的特点,1在托收方式下，作为支付工具的汇票由卖方传递给买方，与资金的流动方向相反，所以托收方式属于逆汇法。,2、托收方式属于商业信用。,3、托收方式总体上对买方有利，而对卖方不利。,（四）托收应注意的问题,在采用托收方式对外出口时，出口商一定要做好以下几项调查工作:,（1）应了解进口国的外汇管制情况及有关进出口贸易的其他法律规定。,（2）应对进口国的“习惯做法”或“商业惯例”有足够的了解。,（3）要了解进口方的资信状况、经营能力与经营作风。,（4）出应尽量采取付款交单的交单方式。,（5）出口合同应尽量争取按CIF或CIP条件成交，自办保险。,（6）可向保险公司投保出口信用险。,（7）可以通过国际保理业务转移风险。,第三节 信用证支付方式,一、信用证的定义、主要内容和开立形式,（一）信用证的定义,信用证（Letter of Credit，简称L/C）是银行（开证行）根据买方（开证申请人）的要求和指示，或是自己主动，向卖方（受益人）开出的，在一定金额内、在规定期限里，凭规定单据付款的书面承诺。,（二）信用证的主要内容,1、对信用证自身的说明：信用证的种类、性质、编号、金额、开证日期、有效期及到期地点、当事人的名称和地址、使用本信用证的权利可否转让等；,2、对汇票的说明：出票人、付款人、期限以及金款等；,3、对货物的说明：名称、品质、规格、数量、包装、运输标志、单价等；,4、对运输的说明：包括运输方式、装运期限、装运港、目的港、运费应否预付，可否分批装运和中途转运等；,5、对单据的说明：单据的种类、名称、内容和份数等；说明要求提交的单据种类、份数、内容要求等，基本单据包括：商业发票、运输单据和保险单；其他单据有：检验证书、产地证、装箱单或重量单等。,6、其他规定：对交单期的说明。银行费用的说明。对议付行寄单方式、议付背书和索偿方法的指示。,（三）信用证的开立形式,1、信开。是指开证银行将特定信用证的各项内容打印在本银行已印就的、固定格式的空白信用证上，然后以航空邮寄的方式传递给通知行。,2、电开。是指开证银行以电报、电传、SWIFT等电讯手段将特定信用证的各项内容传递给通知行。在具体操作时，电开信用证可以分为以下几种：,（1）简电开。即开证行只以电讯手段将信用证的主要内容传递给通知行，然后将包括各项详细内容的信用证航空邮寄给通知行。,（2）全电开。是指开证行将特定信用证的全部内容以电讯方式传递给通知行，信用证的内容完整，有法律效力。,（3）SWIFT信用证。SWIFT是“全球银行金融电讯协会”的简称，该组织成立于1973年，设有自动化的国际金融电讯网，供成员银行进行外汇、证券交易或办理托收、信用证业务,二、信用证方式的特点,（一）信用证方式属于银行信用。,（二）信用证是一种自足文件，不依附于贸易合同而独立存在。,（三）信用证业务处理的是单据而不是货物。,三、信用证方式的当事人,1、开证申请人（Applicant）。向开证银行申请开立信用证的人，一般是进口人。在信用证中又称开证人（Opener）。,2、开证行（Opening Bank, Issuing bank）。接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，它承担按信用证规定条件保证付款的责任。开证行一般是进口人所在地银行。,3、通知行（Advising Bank）。受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行。它只证明信用证的真实性，不承担其它义务。通知行是出口人所在地的银行。,4、受益人（Beneficiary）。信用证上所指定的有权使用该证的人，一般为出口人。,5、议付行（Negotiating Bank）。愿意买入或贴现受益人交来跟单汇票和单据的银行。,6、付款银行或称代付行（Paying Bank）。一般为开证行，也可以是开证行所指定的银行。无论汇票的付款人是谁，开证行必须对提交的符合信用证要求的单据的出口人履行付款的责任。,7、保兑行（Confirming Bank）。应开证行或受益人的请求在信用证上加批保证兑付的银行，它和开证行处于相同的地位，即对于汇票（有时无汇票）承担不可撤消的付款责任。,8、偿付行（Reimbursement Bank），又称清算银行（Clearing Bank）。接受开证银行在信用证中委托代开证行偿还垫款的第三国银行。,9、受让人（Transferee），又称第二受益人（Second Beneficiary）。接受第一受益人转让，有权使用该信用证的人。,四、信用证支付方式的一般业务程序,信用证结算方式的一般业务流程如下图：,第一，进口人向当地银行提交开证申请书，同时交纳押金或其它保证，要求开证行开出以出口人为受益人的信用证；,第二，开证行根据申请内容，向受益人（出口人）开出信用证，并寄交受益人（出口人）所在地的通知行。,第三，通知行核对印鉴或密押无误后，将信用证寄交给受益人。,第四，受益人审核信用证与合同相符合后，按照信用证规定装运货物，并备齐信用证要求的各项货运单据，开具汇票，在信用证有效期内，寄交议付行议付。,第五，议付行按照信用证条款审核单据无误后，按照汇票金额扣除利息，把货款垫付给受益人。,第六，议付行将汇票和货运单据寄开证行（或其指定的付款行）索偿。或议付行将汇票和单据寄交开证行或其指定的付款行索偿；,第七，开证行（或其指定的付款行）核对单据无误后，付款给议付行。开证行在向议付行办理转帐付款的同时，通知进口人付款赎单；,第八，开证人审单无误后，付清货款；,第九，开证行收款后，将单据交给开证人，开证人凭以向承运人提货。,五、信用证的种类,（一）可撤销信用证和不可撤销信用证,1、可撤销信用证(Revocable L/C)。是指开证行对其所开出的、在有效期内可以不经过受益人和其他当事人同意，也可在不必事先通知受益人的情况下，有权随时作出修改或撤销的信用证。凡使用这种信用证，也应在该证上注明“可撤销”(Revocable)的字样，或载有开证行有权随时修改或撤销的文句。UCP500规定，如信用证中无表明“不可撤销”或“可撤销”的信用证，应视为不可撤销信用证。,2、不可撤销信用证(Irrevocable L/C),是指信用证一经开出、在有效期内，未经受益人及有关当事人同意，开证行不得随意修改或撤销的信用证；只要受益人按该证规定提供有关单据，开证行（或其指定的银行）保证付清货款。,（二）保兑信用证和不保兑信用证,1、保兑信用证（Confirmed L/C）。是指由另一家银行即保兑行（通常是通知行，也可是其他第三者银行）对开证行开立的不可撤销信用证加负保证兑付责任的信用证，从而使该信用证具有了开证行与保兑行双重的付款保证。,2、不保兑信用证（Unconfirmed L/C）。是指未经另一家银行加以保兑的信用证，由开证行单独负责付款保证责任。,（三）即期信用证、远期信用证和预支信用证,1、即期信用证（Sight Credit）。是指开证行或付款行在收到符合信用证规定的单据后，要立即履行付款责任。即期信用证下，受益人一般不需要开立汇票，开证行或付款行只凭全套合格的货运单据付款。,2、远期信用证（Usance L/C）。是指开证行或付款行收到符合信用证规定的单据时不立即付款，而是在规定期限到来时才付款的信用证。这种信用证下，卖方先交单、后收款，实际上是为买方提供了资金融通的便利。常见的远期信用证有：,（1）银行承兑远期信用证。是指由某一银行承兑的信用证，即当受益人向指定银行开具远期汇票并提示时，指定银行即行承兑，并于汇票到期日履行付款。,（2）延期付款信用证。是指开证行在信用证中规定，将在货物装船后或开证行见单后若干天付款，而不需要卖方开出汇票的信用证。,（3）假远期信用证。是指买卖双方签订的贸易合同原规定为即期付款，但来证要求出口人开立远期汇票，同时在来证上又说明该远期汇票可即期付款，由付款行负责贴现，其贴现费用和延迟期付款利息由开证人负担的信用证。进口人所以愿意使用假远期信用证，是因为：其一，他可以利用贴现市场或国外银行资金以解决资金周转不足的困难；其二是摆脱进口国外汇管制法令的限制。,3、预支信用证（Anticipatory L/C）。是指开证行在信用证中规定，出口商可以在货物装运前开出以开证行为付款人的光票，由议付行买下后向开证行索偿；开证行也可以在信用证中授权垫款行在受益人交单前就可以向其垫付全部或部分货款，同时说明利息要收回，受益人在交单议付时只能取得扣除垫款本息后的金额。如果受益人到期不能交单，开证行保证偿还垫款行垫款的本息。,（四）付款信用证、承兑信用证和议付信用证,1、付款信用证。是指受益人向信用证指定的付款行提交规定的单据时，银行就是付款。付款信用证一般不要求汇票，同时受益人也不能向付款行以外的其他银行交单议付。,2、承兑信用证。是指由某一银行承兑远期汇票的信用证，被指定的承兑行一般是通知行。,3、议付信用证。是开证行允许受益人向某一银行交单议付的信用证，一般都注明“议付兑现”的字样。,（五）可转让信用证与不可转让信用证,1、可转让信用证。是指受益人有权将信用证的全部或部分金额转让给另一个或两个以上的第三者（即第二受益人）使用的信用证。可转让信用证上必须注明“可转让”字样。,可转让信用证只能转让一次；如信用证不禁止分批装运，在总和不得超过信用证金额的前提下，可分别按若干部分办理转让，该转让的总和将被认为只构成信用证的一次转让。,可转让信用证的受益人一般是中间商，第二受益人则是实际供货商。分别将信用证转让给实际出口人办理装运交货，以便从中赚取差价和利润。,信用证的转让并不等于买卖合同的转让，如第二受益人不能按时交货或单据有问题，第一受益人仍要负买卖合同中的卖方责任。,2、不可转让信用证。是指受益人不能将信用证权利转让给第三者的信用证。凡可转让信用证，必须注明“可转让”字样，如未注明，则被视为不可转让信用证。,（六）对背信用证,又称背对背信用证，是适应中间商经营进出口业务的需要而产生的一种信用证。它是指出口人（中间商）收到进口人开来的信用证（称为母证）后，要求该证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容近似的新证（称为子证）给另一受益人（实际供货人）。这另开的新证就是对背信用证。对背信用证的开立银行只能根据不可撤销信用证来开立。,对背信用证是独立于原证的新的信用证，第二开证行对供货人要承担第一性的付款责任，信用证的表面也不注明“对背信用证”字样。,（七）循环信用证,是指信用证被受益人全部或部分使用后，又恢复到原金额，再被受益人继续使用，直至用完规定的使用次数或累计总金额为止的信用证。它与一般信用证的不同之处在于它可以多次循环使用，而一般信用证在使用后告失效。,循环信用证主要是用于长期或较长期内分批交货的供货合同。使用这种信用证，买方可节省开证押金和逐单开证的手续及费用，卖方也避免了等证、催证、审证的麻烦，因而有利于买卖双方业务的开展。,循环信用证可以分为按时间循环和按金额循环两种：,1、按时间循环信用证。是指受益人在一定时间内可多次支取信用证规定金额的信用证。,2、按金额循环信用证。是指受益人按信用证规定金额议付后，仍恢复原金额再继续使用，直至用完规定的循环次数或总金额为止。在该项下，恢复到原金额的做法有3种：,第一，自动式循环：信用证规定的每次金额使用后，无需等待开证行通知，即可自动恢复到原金额，可再次使用。,第二，半自动循环：信用证规定的每次金额使用后，需等待若干天，若在此期间开证行未发出停止循环使用的通知，即可自动恢复到原金额，可继续使用。,第三，非自动循环：信用证规定的每次金额使用后，必须等待开证行的通知到达后，方能恢复到原金额，继续使用。,（八）对开信用证,是指在对销贸易中交易双方分别向各自的银行申请开立的，以对方为受益人的信用证，它经常出现在来料加工、来件装配、补偿贸易及一般的易货贸易中。,第四节 银行保函与备用信用证,一、银行保函的概念及当事人,（一） 银行保函的概念,银行保函（bankers letter of guarantee，简写为L/G）又称银行保证书，是指银行应申请人的请求，向第三方（受益人）开立的，担保申请人一定履行某种义务，并在申请人未能按规定履行其责任或义务时，由担保行代其支付一定金额、或做出一定经济赔偿的一种书面信用担保凭证。,在使用保函时，按索偿条件不同，通常可分为两种：,一是见索即付保函，又称无条件保函，即是指保证人在受益人第一次索偿时，就必须按保函所规定的条件支付款项，所以，见索即付保函的保证人承担的是第一性的、直接的付款责任。银行保证书大多属于见索即付的保证书。,二是有条件保函，即指保证人对受益人承担付款责任是有条件的，只有在符合保函条件的前提下，保证人才承担付款责任。这种保函的保证人承担的是第二性的，附属的付款责任。,（二）银行保证书的当事人,1、委托人：申请人，要求开立银行保证书的一方。,2、受益人：收到保证书并凭以向银行索偿的一方。,3、保证人：担保人，保证书的开立人。,4、通知行：根据开立保证书的银行的要求，将保函通知给受益人的银行。,5、保兑行：在保证书上加以保兑的银行，受益人可得到双重保证。,6、转开行：指接受担保银行的要求，向受益人开出保函的银行。发生赔付时，受益人只能向转开行要求赔付。,二、银行保函的种类,银行保函按其用途不同可分为多种，常用的有投票保函、履约保函和还款保函等三种：,（一）投标保函,是银行(保证人)根据投标人(委托人)的申请而向招标人(受益人)开立的保证函，保证投标人在开标前不中途撤销投标或片面修改投标条件，中标后不拒绝签约、不拒绝交付履约保证金；否则，银行负责赔偿招标人的损失。,（二）履约保函,是银行(保证人)根据货物买卖、劳务合作或其他经济合同的一方当事人(委托人)的申请向合同的另一方当事人(受益人)开立的保证函，保证委托人担负付款、签约和履约之责，否则担保行对受益人予以赔偿。,（三）还款保函,是银行根据货物买卖、劳务合作、资金借贷或其他经济合同的一方当事人(委托人)的申请向合同的另一方当事人(受益人)开立的保证函，保证在委托人不按合同规定将受益人预付、支付或贷放给委托人的任何金额款项退还或还款时，则由银行退还该款项。,三、备用信用证,备用信用证是指开证行根据开证申请人的要求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。在此凭证中，开证行承诺，当开证人未能按时履约或未履约时，保证为其支付。如果开证人按期履行合同的义务，受益人就无需开证行在备用信用证项下支付任何货款或赔款，所以称“备用”，准备需要时再用，成了备而不用的文件。,备用信用证和一般的跟单信用证一样，银行都承担第一性付款责任，但两者还是有一定区别。具体表现在：,第一，适用范围不同。跟单信用证通常只作为货物买卖的支付；而备用信用证不仅适用于货物买卖的支付，还适用于货物以外的多方面的交易。如投标担保、还款担保等。,第二，付款凭证不同。备用信用证的付款行凭受益人出具的证明开证人已经违约的证明书，承担付款责任；而跟单信用证付款行凭受益人提交符合信用证要求的货运单据付款。,第三，付款条件不同。备用信用证具备“备而不用”的性质，适用于开证人不履约；而跟单信用证适用于履约，受益人履行了信用证规定的条件，开证行即付款。,第五节 支付方式的选择,在国际贸易中每笔交易通常只采用一种支付方式，但根据不同的国家和地区，不同的客商，不同的市场状态和不同货源国的情况，为了把商品打入国际市场，可采用灵活的、多样的支付方式综合运用，加强竞争，便于成交，旨在按时安全收汇，加速资金周转，争取好的经济效益。,一、汇付与托收相结合,以汇付方式支付订金，以付款交单的托收方式支付大部分货款。,二、汇付与信用证相结合,以信用证方式支付大部分货款，货到目的地经检验计算或经安装调试后，以汇付方式支付货款余额。,三、汇付与银行保函或备用信用证相结合,进口方以汇付方式支付订金及每期货款与利息，同时以银行保函或备用信用证为出口方的收款提供可靠保证。,四、托收与信用证相结合,部分货款以信用证方式收取，部分货款通过托收方式来收取。应特别注意，出口方的全套货运单据要随附在托收项下的汇票下，而信用证部分则凭出口方开出的光票付款。,五、托收与银行保函或备用信用证相结合,货款以托收方式收取，同时进口方要开出银行保函或备用信用证，为出口方的收款提供保证。,复习题,1、什么是汇票？它可以分为哪几种？,2、什么是背书、承兑？,3、汇票、本票、支票之间有什么区别？,4、汇付的性质和种类是什么？,5、什么是托收？它有什么特点？有哪几种做法？,6、托收方式下出口商如何防范风险？,7、什么是信用证？它有什么特点？,8、试比较远期信用证与假远期信用证的异同。,9、什么是银行保函？有哪些种类？,10、支付方式的结合使用有哪些方式？,