近期科研经费财务审计常见问题课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,Company Logo,#,近期,科研经费财务,审计常见,问题,近期科研经费财务审计常见问题,1,最新规定,2016,年,12,月,30,日国家重点研发计划资金管理办法,2017,年,6,月,1,日国家科技重大专项（民口）资金管理办法,实行,责任倒查和追究制度,会计,凭证档案保管期限延至,30,年,主要内容,常见问题,案例,建议,主要内容常见问题案例建议,一、常见问题,1,、支出,执行率,以前年度结题没有规定支出执行率比例。,2018,年国家自然科学基金结题要求,80%,以上,；,2018,年转基因项目财务验收,要求,80%,以上,。,2,、,报销时间,截止点,依据：,项目,合同书,的,截止,日期,。,要求：,报销,日期,或发,票,开票,日期,在合同期内；,若有,大额支出，,如大额材料费、测试化验加工费等，则应,在,项目截止日期前三个月完成报销,手续,。,项目合同期之后报销的为后续支出，存在审计核减的风险。,一、常见问题1、支出执行率,一、常见问题,3,、假发票、,假业务,真发票,比如,在,贸易公司开了材料费发票等,。,4,、配套,经费,财务审计,要求,配套经费须,单独,设卡,核算,。,我们,学校一般,是,项目负责人从,自己,的横向,课题、,或者,高水平学科建设经费,中,抽取部分支出做,配套，,这,不,属于,单独,设,卡核算,范围。,2017,年财务审计,开始,要求披露,，披露结果将影响项目验收；验收不通过，会降低学校及项目负责人信用评价，影响项目申报。,除非,项目,申报,要求,一定,要有配套,，,否则,项目预算,不,做,配套,经费。,一、常见问题3、假发票、假业务真发票,一、常见问题,5,、,实验材料出入库登记,重大专项要有实验材料出入库登记。,2017,年,6,月学校科研实验材料抽查工作中发现有个别学院做得比较好，利用网络平台“物料管理系统”（安特百货）进行实验材料管理。,6,、,购买,预算外设备,购买,合同书,经费预算明细以外的设备，财务审计要求提供非常充分的理由，比如旧型号,停产,后的,新,型号，,或者,同价位、性能更好,的,其他,品牌，,这类理由,可以,被认定，否则,需要,提前,向,资金主管部门提出变更,申请。,一、常见问题5、实验材料出入库登记,一、常见问题,7,、使用公务,卡,中央财政资金,（,国家,自科基金、国家社科基金、重点研发,计划,等）、,省级财政资金,（,省,科技,厅,项目）,管理,办法都规定使用公务,卡,，否则,财务审计,将会披露，影响项目验收。验收,不通过,，承担单位,5,年内不得申报重大专项，项目负责人终生不得申报。,8,、,调账,原则上,不允许调账，,特别,因结题结余资金过多,而,进行调,账,。频繁,/,大额,/,跨年度调账都是财务审计重点。,已,结题项目,的支出不允许,调账,（审计抽查要求调走的除外）,。,一、常见问题7、使用公务卡,一、常见问题,9,、,拆分开票,为避免政府采购、签合同,，,拆分经济业务金额，,拆分成若干张,2,万元以下发票报销,。,10,、,财务审计,其他,共性,问题,办公用品、答辩费、研究生超指标费用、通讯费补贴、房屋管理费、土地管理费,等,费用,财务审计,时要求,调,走。,上述费用,不能在,已计提了间接费用的项目,中报销，,可在,间接费用卡（“,D,”开头）、结余经费卡（“,R,”开头）报销,。,一、常见问题9、拆分开票,常见问题,案例,建议,常见问题案例建议,二、案例,1,、我,校,某,重大专项参加单位北京,某高校，临近结,题,大额,调账,30,多万,，在,财政部财务抽查中不予认定，要求退回资金主管部门。,2,、,某高,校项目,调研,租车,费用,4,万多,，,分三次开成,2,万元以下发票,报销,。,2018,年,4,月,结题,审计,发现发票连号、没签,合同,，,要求,退回已报销的款项。,3,、,某,高校重大专项已,做财务审计，并通过主管部门的任务验收、财务,验收,。,2018,年,5,月,财政部,对该批已通过验收的项目,进行,财务,抽查,，,发现问题,，,最后,全部,推翻验收结论，,要求,重新,验收。,二、案例1、我校某重大专项参加单位北京某高校，临近结题大额调,常见问题,案例,建议,常见问题案例建议,三、建议,1,、细,读项目管理办法,，学习并掌握政策。,2,、充分利用信息化手段自主,管理科研,经费,。,财务,系统,已实现,决算表,查询、收支,查询,、,额度,查询、额度,设置等,功能，各功能模块建设,比较,完善,，,项目负责人,可以,随时掌握经费使用,情况,，管理好科研经费,。,账,务查询系统功能,：,决算表查询、决算表明细、,收支明细账、额度查询。,科研管理系统功能,：,额度设置及修改。,三、建议1、细读项目管理办法，学习并掌握政策。,三、建议,三、建议,账务查询系统功能,-,决算、收支、额度查询,三、建议,账务查询系统功能-决算、收支、额度查询三、建议,科研管理系统功能,-,额度设置及修改,三、建议,科研管理系统功能-额度设置及修改三、建议,三、建议,3,、遇到审计、检查要及时与科研经费管理科,沟通,。,审计,报告、,验收材料、检查材料中填的数据应经科研经费管理科,审核,。,4,、,加强,对,参加,单位经费使用,的,监管。,明确,不能开支的范围，定期,抽查,参加,单位,的明细账，发现问题及时调整,。,5,、重大专项设科研财务,助理,。,不同,的检查，准备材料的口径,、,时间,截止点,都,不同,，材料都需要,重新,整理。平时报销明细应有备查登记,本,。实验,材料,要,有出入库登记本。,三、建议3、遇到审计、检查要及时与科研经费管理科沟通。,谢,谢,！,谢谢！,17,