运用EXCEL编制及跟踪预算教学课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,运用 EXCEL编制及跟踪预算,山东理工大学管理学院,孙芳,凡事预则立,不预则废,夫未战而庙算胜者,得算多也;未战而,庙算不胜者,得算少也。多算胜少算,而况于无算乎!,中国企业预算管理的通病,为什么预算与现实总是差异很大?,目标定得过高,完不成也无所谓,目标定了之后,每个月不控制它,最后导致了失,控,预算执行不好,没有相应的奖惩,上对下,层层加码,马到成功,下对上,层层兑水,水到渠成,心照不宣,全面预算是对企业未来经营状况和财务结果的事,前模拟,已经成为国内多数企业提升管理水平的,重要工具。,预算要发挥应有的作用,有两点非常重要:,预算应尽可能编制的比较详细,只有细致的预算,才有可能更符合企业的实际,全面预算要能够随经营环境的变化而进行动态的,调整。,全面预算是一个内部联系紧密的预算体系,既,包括业务预算,还包括财务预算,需要企业从,销售、生产、采购到人力资源、财务等部门共,同参与,预算编制过程中公司的上下级之间部,门之间的数据交换量和数据交换频率高。,另一方面,从全面预算管理的流程来看,它是,个“自上而下和自下而上”相结合并多次往,复的过程。越是规模较大,组织层级较多、预,算管理精细、采用滚动预算的企业,这种数据,共享、交换和流程管理的工作量就越大,企业,的预算管理的效率就越会受到影响。,如何编制预算,预算宣导,12月中旬,报董事会,12月初,第三次全体会议,11月底,第二次全体会议,11月中旬,第一次全体会议,11月初,协调会议,10月底,营销部门会议,10月中旬,开始行动,10月初,准备会议9月底,此外,定期对各预算单位预算执行情况进行跟,踪分析和总结,是企业推行全面预算管理中的,个重要环节,它不仅为公司的决策层提供决,策依据,而且还是公司绩效考评的基础。,个完善的预算跟踪要从不同角度对预算进行,分析,如月度及累计月度预算与实际对比分析、,预算完成进度分析、预算完成情况的差异分析,等,所有这些,在传统手工分析情况下,工作量大,很难达到全面、及时、准确的要求,因此可以,充分利用 EXCEL强大的计算、汇总及图表功能,帮助财务管理人员编制及跟踪预算,预算编制的方式:销售起点模式、成本起点模,式、莉润起点模式等;,不同的预算项目有不同的预算编制方法:固定,预算、弹性预算、滚动预算、零基预算等,企业不同阶段需要不同的预算模式,创业期间-资本预算为基础,成长期间-销售预算为基础,成熟期间-本控制为基础,衰退期间-现金流量为基础,此外还要处理好预算与企业经营战略目标之间,的关系。,以销售起点模式为例,在预测的基础上利用,EXCEL编制预算,综合利用 EXCEL知识与技术动,态跟踪预算,及时分析差异,提出改进措施,形,成整体循环,课程提纲,1.如何运用 EXCEL进行预测,2.如何运用 EXCEL编制预算,3.如何利用 EXCEL跟踪预算,