财政支出的基本理论课件

,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,第一节 公共物品的提供、生产和定价,第二节 财政支出效益的分析和评价,第三节 财政的法制化、民主化和财政监督,第二章,财政支出的基本理论,1,第一节 公共物品的提供、生产和定价,一、公共物品的提供方式,二、公共生产,三、公共定价,2,一、公共物品的提供方式,（一）公共物品的市场均衡问题,思考：私人产品的市场均衡？,3,私人产品的市场均衡,Q,P,S,D,D2,D1,Q,Q1,Q2,P,0,私人产品:个人需求与社会需求的关系,私人产品的性质：,竞争性,排他性,4,公共物品的市场均衡,图2-1 公共物品市场需求曲线和市场均衡,Q,数量,d,1,d,2,d,3,S,价格,O,D,P,E,公共物品的性质：非竞争性非排他性,P,S,D,D1,D2,Q,P,P1,P2,5,（二）纯公共物品的提供方式,提供方式：只能政府提供,（社会职能、权力机构）,为什么竞争的市场机制不适宜提供,纯公共物品？,搭便车问题（free rider problem）,由于公共产品具有非竞争性和非排斥性，人们也不会去购买。因为不管买还是不买，他都能消费这一产品。他不购买这一产品并不是因为他不需要它，而是想让其他人来承担这一产品的成本，而自己则坐享其成。这就使得公共产品无法市场提供。,请同学们举搭便车的案例！,免费搭车指那些寻求不付出任何代价而又得到效益的一类人 的形象说法。,6,免费搭车指那些寻求不付出任何代价而又得到效益的一类人的形象说法。,7,7,（三）准公共物品的提供方式,1、第1类准公共产品：,当产品具有排斥性时，就两种提供方式（以桥梁或高速公路为例）,市场提供：,以收费的方式来补偿该产品的生产成本。,公共提供：,以收税的方式来补偿该产品的生产成本。,财政学的问题与标准,问题：,究竟采取怎样的方式有助于实现政策目标。,标准：,哪种方式更具有效率（同样效用下成本更低或净收益更高）,提供方式的决定,决定标准：,社会净效益标准，具体地说取决于税收成本、税收的效率损失与收费成本与收费的效率损失的比较。,8,社会的净得益就等于消费效益扣除生产成本、税收成本以及税收的效率损失之后的余额。,社会净效益消费效益财政支出的生产成本税收成本税收的效率损失。,消费效益,消费剩余,A,B,O,Q,过桥价格,车流量,AB为桥梁的需求曲线，OQ为设计通车能力，假设最大车流量OBOQ，即增加消费的边际成本为0，故边际成本曲线为横轴。,若公共提供，根据边际效用与边际成本相等的原则，在B点达到均衡。消费者剩余为,OAB,。,公共提供条件下，建桥、管桥、维修等生产成本需要财政支出，为此，需要征税以增加财政收入，而征税本身需要耗费资源而产生税收成本，同时税收会扭曲价格，影响社会福利，产生税收的效率损失（inefficiency of taxation）,9,社会的净得益就等于消费效益扣除生产成本、收费成本以及收费带来的效率损失之后的余额。,社会净效益消费效益生产成本收费成本收费的效率损失。,收费,效率损失,社会净得益,收费成本,生产成本,A,B,Q,O,Q*,P,C,过桥价格,车流量,桥梁建设需要投入，故需要生产成本。,收费需要专门的设施、人员，故要支付收费成本。,由于收费车流量为OQ*,OB，这样收费就损失了一部分效率CQ*B,10,P,Q,B,A,O,C,Q,C,O,B,A,P,需求弹性小，效率损失小,需求弹性大，效率损失大,思考：哪种条件下更适合收费？,影响决策的主要因素：,税收的简单或复杂性程度，税收的中性或扭曲性程度；收费的难易程度以及该产品的需求弹性。,11,2、第2类准公共产品：,首先判断外部效应的大小，如果外部效应很大，则当做纯公共产品，由政府提供；另外的当做准公共产品，一部分由政府提供，一部分由市场提供。,3、准公共产品有效提供的一般做法：,政府授权经营；,政府参股；,政府补助。,（四）公共物品私人提供问题的研究和实践,12,科斯定理,（Coase Theorem）:外部效应的存在是因为有些事的产权归属没有被确认。只要产权有明确规定，价格机制就可以发挥作用，实现资源的有效配置，无需政府的干预。,13,1974,年，科斯,经济学中的灯塔,是公共物品私人提供理论研究之开端。,美国布坎南研究中心的,Tyler Cowen,从多个方面做了进一步阐述。,14,野生水牛濒临灭绝了，而家养母牛却没有灭绝，因为母牛由私人拥有，可以带来利润。,在非洲赞比亚、马拉维、纳米比亚、博茨瓦纳等国家和地区，大象数量在增长，因为这些国家都允许商业性捕猎大象。自,1979,年以来，赞比亚的大象数量从,3,万头增长到今天的,7,万头，博茨瓦纳从,2,万头增加到,6.8,万头。,而在禁止捕猎大象的国家，比如肯尼亚、坦桑尼亚、乌干达，则没有繁育大象的激励，相反，只有鼓励人们偷猎。在这些国家，大象正在消失。结果，肯尼亚在大象数量从政府发布禁令时的,14,万头下降到今天的,1.6,万头。自,1970,年以来，坦桑尼亚的大象数量从,12,万头锐减到,6.1,万头，乌干达从,2,万头，减少到,1600,头。,界定明晰的产权都可以解决公共品问题,15,二、公共生产,（一）公共生产,公共生产：是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。,公共提供不等于公共生产，也有可能私人生产。,（二）提供纯公共物品和某些提供准公共物品的国有部门和单位，应采取国有国营模式,16,（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式,垄断性企业主要集中在邮电、交通运输、能源以及原材料等基础设施和基础工业部门。,（四）竞争性的大中型国有企业应采取公司制改造模式,竞争性国有企业,是那些由国家投资建成、基本上不存在进入和退出限制、竞争性充分、以盈利为目标的国有企业。,现代企业的基本特征：产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学,（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活,17,三、公共定价,（一）什么是公共定价,定义：,政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定，就是公共定价。,公共定价包括：,一是纯公共定价：政府直接制定自然垄断行业的价格,包括能源、通信和交通等公用事业和煤、石油和原子能等基础产品行业；,二是管制定价或价格管制：涉及国计民生而又带竞争性行业，包括金融、农业、高等教育和医药等行业。,18,（二）公共定价的一般方法,1、涉及的内容：定价水平和定价体系,定价水平,是指提供每一单位的物品和服务的定价（收费）是多少。,定价体系,是把费用结构和需求结构结构考虑进来的各种定价组合。,2、定价方法：,平均成本定价法:,思考：为什么不能按边际成本定价？,二部定价方法：价格=基本费+从量费,负荷定价法：例如：电价,monopoly）,特征：,产品成本中固定成本所占比重非常大，变动成本的比重很小。,（铁路、自来水、煤气、电力运输等）,自然垄断通常具有较强的地域性，即异地的同类企业难以同本地的企业展开竞争。,20,数量,图2-2自然垄断的公共定价法,单价,P,m,P,at,P,mt,I,H,E,MC,AC,D,MR,AR,O,C,B,A,G,F,21,治理自然垄断的,悖论：,不加限制则产出低于社会福利最大化的产出，产生效率损失。如果通过立法分割企业，限制规模，引进竞争机制，限制垄断，则生产成本大幅度上升。,C,Q,O,AC,C1,C2,C3,Q3,Q2,Q1,全部由一家企业生产Q1则平均成本为C1，若分为两家，则各自产量为Q2，成本为C2，若分为三家生产，则各自产量为Q3，成本为C3。C3C2 C1,反垄断不是治理自然垄断的良策,目前对自然垄断的治理方式趋向于私有化，次要趋势是放松规制。,财政支出效益的分析和评价,一、财政支出的效率,二、财政支出效益的分析,三、财政支出效益评价方法和评价体系,23,一、财政支出的效率,（一）财政支出的配置效率,效率标准：社会净效益最大化标准,首要的问题：确定政府干预的程度,指标：财政支出/GDP,24,政府和市场在资源配置中的关系,70%,75%,80%,B,A=公共选择结果,C,0,Y,30%,25%,20%,X,图2-3 政府和市场在资源配置中的关系,Z=X+Y,25,解决办法：,为提高公共支出的配置效率，应该：,财政支出的来源受严格的立法约束；,财政支出的规模和结构都有制度的严格规定；,公共部门是以非盈利的部门；,财政资金的安排是高速透明的；,公民对财政支出状况有知情权。,26,（二）财政支出的生产效率,财政部门的潜在效率如同未知数X一样无法确定，通常把财政支出的生产效率称为,X效率。,；,概念：内源性效益指财政支出本身所产生的效益。,分类1：直接效益和间接效益,分类2：,财政支出总量效益；,财政支出结构效益；,财政支出项目效益。,29,2.财政支出的部门绩效评价；,部门绩效：是指使用财政支出的公共部门在,财政年度内,的工作绩效。包含：,部门在财政资源配置上是否合理并得以优化；,部门本身的工作绩效；,3.财政支出的单位绩效评价。,预算及相关决算的执行情况；,资金的管理机制是否完备；,资金使用的最终效益如何；,进行历史、区域比较等。,30,三、财政支出效益评价方法和评价体系,（一）财政支出效益评价方法,（二）财政支出效益评价体系,31,（一）财政支出效益评价方法,1成本效益分析法,又称为成本收入分析法；,（适用于成本和效益都易于计算的支出项目）,例1：P58:(未来净效益的现值),判断方法：,NPV0;,NPV=0，进一步比较,内部收益率,和银行贷款利率的大小来取舍;,NPV0.,例2：算法举例P59,注意问题：,（1）折现率r应选社会折现率；,（2）计价应采用,影子价格,。,32,影子价格：,当社会经济处于某种状态下，能够反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和最终产品需求情况的价格。,参阅张国兴,胡绍兰国民经济评价中影子价格的确定方法,2最低成本法，也称最低费用选择法；,（适用于成本易于计算而效益不易于计算的支出项目）,例：,比较方案：为培养10000名农学专业大学生,A：建立农学院,B：扩建现有的农学院,C：兴办电大,D：自考,33,（二）,财政支出,效益评价体系,1、评价指标体系设置的原则,3E原则（economy efficiency effectiveness),针对性与兼容性相结合的原则；,定性指标与定量指标相结合和相衔接的原则,工作需要与可操作性原则。,2、评价指标体系的设计,（1）规模效益指标体系；,（2）结构效率指标体系；,（3）支出项目效益指标体系；,（4）公共部门（单位）效益指标体系。,34,项目财政支出效益评价体系研究,10.22.0.57/kns50/detail.aspx?QueryID=20&CurRec=19,课外作业：阅读,35,第三节 财政的法制化、民主化和财政监督,一、公共选择理论简介,二、我国财政决策的民主化和法制化,36,一、公共选择理论简介,（一）什么是公共选择理论,（二）“公共选择”的基本内容,（三）政府决策程序与选举制度,（,四）公共选择理论对我国财政法制化和,民主化的借鉴意义,37,（一）什么是公共选择理论,公共选择理论,是产生于20世纪40年代末，于60年代末70年代初形成的一种学术思潮。,英国北威尔士大学的经济学教授邓肯布莱克(Duncan Black，19081991年)于1948年发表的论集体决策原理一文为公共选择理论奠定了基础。,经济学奖获得者詹姆斯,布坎南,（James Mcgill Buchanan）等人创立的一种新公共经济理论，其宗旨是要把市场制度中的,人类行为与政治制度中的政府行为,纳入同一分析的轨道，即经济人模式，从而修正传统经济学把政治制度置于经济分析之外的理论缺陷。,38,1986年瑞典皇家科学院授予公共选择理论创始人J.M.布坎南教授诺贝尔经济学奖。,39,公共选择,（public choice）,理论,是用经济学方法来分析和研究政府政策制定过程，研究在既定的社会公众的偏好和政治程序下，政府政策是怎样制定出来的，以及如何改革政治程序以改进决策的结果民主制度下的政府行为。,公共选择理论是研究政府如何决策才能纠正市场缺陷非市场决策的经济研究。,公共选择理论也是用现代经济学的方法研究政治个体和团体的行为及其后果经济学在政治学的应用。,40,（二）“公共选择”的基本内容,个人选择：,个人独立完成的选择。个人自由选择是市场效率的重要前提之一。,个人选择可以发生不同领域：经济市场的买卖和政治市场的投票。,公共选择：,各参与者依据某种协商规则，相互协商而确定集体行动方案的过程。(把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制）。,协商规则就是投票规则，包括：一致同意，多数票原则，超过多数投票规则等等。,41,（三）政府决策程序与选举制度,政府决策程序：直接民主决策、间接民主决策、集中决策。,A、直接民主决策：,全票通过；,多数票通过原则。,42,投票程序：方案两两对决/循环对决,不同人对不同方案的效用排序,注：1、2、3为偏好顺序号,投票人,提案,张三,李四,王五,x,y,z,1,2,3,3,2,1,3,1,2,43,两两对决投票过程,张三,李四,王五,o,X,y,z,备选案,效用,提案在x和y之间进行，提案y获胜；,提案在x和z之间进行，提案z获胜；,提案在y和z之间进行，提案y获胜；,据简单多数票规则，提案,y获胜中选,。,44,出现投票循环的情形,投票人,提案,张三,李四,王五,x,y,z,1,2,3,2,3,1,3,1,2,提案在x和y之间进行，提案x获胜；,提案在y和z之间进行，提案y获胜；,提案在x和z之间进行，提案z获胜；,45,在这一情形中，没有一种提案能赢得多数票，这意味着简单多数票规则将无法得出明确的结果，即投票均衡不存在，称为,投票悖论,（,paradox of voting,）。,投票悖论的主要问题：投票的最终结果与投票顺序有关。,46,B、集中决策,直接民主决策耗时长、成本高、难以形成均衡。,美国前总统罗斯福曾说过：民主是个坏东西，只是我们没有找到更好的。,集中决策是指由一个人或者一个人数很少的集体独立地做出政府决策，决定公共项目的种类、成本分担方式和规模。严格意义上不是公共选择理论研究的内容。,决策者可以参考他人意见，倾听民声，但没有强制机制约束。,决策过程是集中和独立的，不受他人影响和约束。,决策时间短、低成本,47,C、间接民主决策,间接民主决策：,选民通过投票方式按一定规则（比例、标准）选举其代表来逐级代替自己进行公共决策。,是介于直接民主和绝对集中决策之间的混合体。,在间接民主决策体制中，有三类对决策过程产生影响的角色，这就是选民、政治家（politician）和管理者（bureaucrat）。,48,选民行为,拥有选举权的公民称为选民。,选民的行为具有的特点：,由于公共决策是一项公共产品，因而选民会产生“搭便车”行为，采取事不关己、听之任之的态度。,由于公共决策中收入决策与支出决策的分离使得选民的态度往往是自相矛盾的。在公共收入政策方面，选民们倾向于少纳税，反对增加税收；但在公共支出方面，选民们又希望政府能够免费提供较多的产品或服务。,选民支持对少付多得的政府举债。,特定的公共项目会与特定群体的利益有比较密切的关系。与某一公共项目有密切利益关系并在公共决策中发挥重要作用的群体称之为特殊利益集团（special interest group），他们在公共决策中能发挥重要作用。是因为它能够降低本集团成员了解信息、对政治家进行游说或贿赂的成本。,49,管理者行为,管理者是由政治家雇聘的公共部门各级管理者公务员。,管理者具有一定的独立性，是因为：,管理者的工作具有较强的技术性，一般来说是相对稳定和不随政治家而更换的。,管理者在不同程度上拥有一定的自行决策权。,管理者直接参与各项具体业务，实际情况了解更多、更细致，具有信息优势。,管理者追求私利表现为追求本部门规模的最大化。规模的扩张会增加管理者晋升的机会，显示管理者的成就，扩大管理者的权力与社会影响，拥有更好的办公条件和福利待遇场，减少部门内人员的平均工作强度。,管理者的利益最大化倾向受到政治家和制度的约束，但约束程度受体制决定。,50,政治家行为,由公众选举产生、代替公众行使公共权力的人是政治家。政治家也是经济人，但其收益更多的是考虑个人价值和名誉在历史上的影响，有特殊的偏好。,政治家的目标是当选或连任，要争取尽可能多的选民来投自己的票，就必须按大多数选民的意愿提出施政方案或做出公共政策。,政治家在选民和管理者的牵制和影响下，在公共决策上表现出公共部门支出过度增加，赤字规模居高不下的倾向。,在收入政策上总是倾向于发行公债代替税收，在支出政策上，总是倾向于扩大公共支出。,51,（四）公共选择理论对我国财政法制化和,民主化的借鉴意义,52,二、我国财政决策的民主化和法制化,（一）我国财政民主化和法制化程序,（二）我国财政的法制化,1.财政立法,2.财政执法,3.财政行政复议,53,三、财政监督,（一）财政监督的内涵及其作用,（二）财政监督的构成要素,（三）财政监督流程和财政监督方式,（四）我国财政监督的实践,54,财政监督的构成要素:,1财政监督主体,2财政监督范围,（1）预算监督,（2）税务监督,（3）国有资产监督,（4）财务会计监督,（5）预算外资金监督,55,财政监督流程和财政监督方式:,1财政监督流程,2财政监督的方式,（1）日常监督检查,（2）专项监督检查,（3）个案检查,56,