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第1章 Excel的概述 本章的学习目标 认识Excel的工作界面 熟悉自定义工作环境第1章 Excel的概述 本章的学习目标1.1 Excel的工作界面1.1 Excel的工作界面1.1 Excel的新功能【文件】按钮迷你图功能智能粘贴功能1.1 Excel的新功能【文件】按钮1.1 Excel的工作界面 快速访问工具栏 标题栏 功能区“启动器”按钮 名称框与编辑栏 1.1 Excel的工作界面 快速访问工具栏 1.1 Excel的工作界面工作表编辑区“工作表”标签 状态栏 水平、垂直滚动条 1.1 Excel的工作界面工作表编辑区1.2自定义Excel 设置屏幕显示 设置默认值 自定义快速访问工具栏 1.2自定义Excel 设置屏幕显示 第2章 Excel基础知识 本章的学习目标掌握Excel基本操作 了解Excel的公式并熟练运用 了解Excel的常用函数并可以灵活运用第2章 Excel基础知识 本章的学习目标2.1 基本操作 2.1.1Excel的操作对象 1.单元格 2.工作表 3.工作簿 4.选取工作范围 2.1 基本操作 2.1.1Excel的操作对象 2.1 基本操作2.1.2创建工作簿 1.启动Excel2010，自动创建工作簿 2.使用“新建”按钮创建工作簿 3.使用【文件】选项卡 2.1 基本操作2.1.2创建工作簿2.1 基本操作2.1.3打开工作簿2.1.4保存工作簿2.1.5数据的输入 2.1.6数据快速填充 2.1 基本操作2.1.3打开工作簿2.1 基本操作2.1.7 编辑工作表 1.工作表的基本操作 2.拆分和冻结工作表 3.保护工作表和工作簿 2.1 基本操作2.1.7 编辑工作表2.1 基本操作2.1.8 修饰工作表 1.设置单元格格式2.格式化行和列3.自动套用格式 4.使用样式 2.1 基本操作2.1.8 修饰工作表 2.1 基本操作2.1.9打印工作表 1.预览打印结果 2.打印设置 3.打印 2.1 基本操作2.1.9打印工作表 2.2 公式 2.2.1公式概述 1.运算符：算术运算符、比较运算符、文本运算符、引用运算符 2.运算顺序 3.文本运算 4.比较运算 5.数值转换 6.日期和时间 7.语法 2.2 公式 2.2.1公式概述2.2 公式2.2.2公式的基本操作 1.建立公式A输入公式 B公式选项板 2.修改公式 3.公式的移动和复制 2.2 公式2.2.2公式的基本操作 2.2 公式2.2.3公式的引用 1.引用的类型：绝对引用、相对引用、混合引用 2.引用同一工作簿中的单元格 3.引用其他工作簿中的单元格 2.2 公式2.2.3公式的引用 2.2 公式2.2.4公式的错误与审核 1.循环引用 2.公式返回的错误值 3.审核及检查 2.2 公式2.2.4公式的错误与审核 2.2 公式2.2.5数组计算 1.输入数组公式 2.选中数组范围 3.数组常量 2.2 公式2.2.5数组计算 2.3 函数 2.3.1函数概述 1.函数分类 2.输入函数 2.3 函数 2.3.1函数概述 2.3.2常见的函数 财务函数 1.DB函数 2.DDB函数 3.PV函数 4.NPV函数 5.RATE函数 6.IRR函数 2.3.2常见的函数 财务函数 2.3.2常见的函数日期与时间函数 1.NOW函数 2.TODAY函数 3.DATE函数 4.DATEVALUE函数 5.NETWORKDAYS函数 6.WEEKDAY函数 7.EOMONTH函数 2.3.2常见的函数日期与时间函数 常见的函数数学与三角函数 1.SUM函数 2.ROUND函数 3.EVEN函数 4.PI函数 5.RADIANS函数 6.SIN函数 7.ASIN函数 常见的函数数学与三角函数 常见的函数统计函数 1.AVERAGE函数 2.COUNT函数 3.COUNTA函数 4.STDEV函数 5.DEVSQ函数 6.MAX函数 常见的函数统计函数 常见的函数查找及引用函数 1.ADDRESS函数 2.VLOOKUP函数 3.HLOOKUP函数 4.OFFSET函数 5.INDIRECT函数 6.INDEX函数 常见的函数查找及引用函数 常见的函数数据库函数 1.DAVERAGE函数 2.DCOUNT函数 3.DSTDEVP函数 4.DMAX函数常见的函数数据库函数 常见的函数文本函数 1.CONCATENATE函数 2.VALUE函数 3.FIXED函数 4.LEN函数 5.REPLACE函数 6.REPT函数 7.SEARCH函数 常见的函数文本函数 常见的函数逻辑函数 1.IF函数 2.AND函数 3.NOT函数 4.OR函数 常见的函数逻辑函数 第3章 Excel高级应用 本章的学习目标数据管理与分析Excel的图表第3章 Excel高级应用 本章的学习目标3.1 数据管理与分析 管理数据清单 1.建立数据列表 2.数据排序 3.数据筛选 3.1 数据管理与分析 管理数据清单 3.1 数据管理与分析分类汇总数据 分类汇总是将数据按照某一字段进行分类并计算汇总（个数、和、平均值等）。通过分类汇总可以方便得分析各类数据在总数据中所占的位置。3.1 数据管理与分析分类汇总数据 3.1 数据管理与分析数据透视表 1.数据透视表简介 2.数据透视表的组成 3.数据源 4.建立数据透视表 5.刷新数据 3.1 数据管理与分析数据透视表 3.1 数据管理与分析数据透视表 6.删除数据透视表 7.设置汇总方式 3.1 数据管理与分析数据透视表3.2 图表 图表的概述 1.数据系列 2.引用 3.嵌入式图表 4.图表工作表 5.图表类型 3.2 图表 图表的概述3.2 图表创建与修改图表 1.创建图表 2.改变图表类型 3.2 图表创建与修改图表 3.2 图表编辑图表 1.调整图表位置 2.标题操作 3.添加网格线 4.数据系列操作 3.2 图表编辑图表 3.2 图表编辑图表 5.设置图表区格式 6.添加文本框 7.三维图表 3.2 图表编辑图表第4章 Excel在会计凭证中的应用 本章的学习目标本章的学习目标了解会计凭证有关基本概念了解会计凭证有关基本概念掌握如何建立会计科目表掌握如何建立会计科目表掌握如何建立会计凭证表掌握如何建立会计凭证表第4章 Excel在会计凭证中的应用 本章的学习目标4.1 会计凭证概述 会计凭证的含义及作用 会计凭证是指记录经济业务，明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据。4.1 会计凭证概述 会计凭证的含义及作用 4.1 会计凭证概述会计凭证的类型 1.原始凭证 2.记账凭证4.1 会计凭证概述会计凭证的类型4.2 建立和处理会计科目表建立会计科目表 4.2 建立和处理会计科目表建立会计科目表 4.2 建立和处理会计科目表设置记录单 4.2 建立和处理会计科目表设置记录单 4.2 建立会计科目表 修改和删除会计科目 1.修改会计科目 2.查询删除会计科目 3、美化会计科目表 4.2 建立会计科目表 修改和删除会计科目4.3 建立会计凭证表 设计会计凭证表 4.3 建立会计凭证表 设计会计凭证表 4.3 建立会计凭证表自动生成会计凭证编号 自动显示会计科目 4.3 建立会计凭证表自动生成会计凭证编号 4.3 建立会计凭证表 数据筛选 4.3 建立会计凭证表 数据筛选 第5章 Excel在会计账簿中的应用 本章的学习目标了解与会计账簿相关的基本概念掌握设置“借贷不平衡”的自动提示掌握利用数据透视表功能建立总分类账、明细分类账、科目汇总表了解如何建立科目余额表掌握利用IF()函数、ISNA()函数、VLOOKUP()函数组合填制科目余额表 第5章 Excel在会计账簿中的应用 本章的学习目标5.1 会计账簿概述 会计账簿的意义与作用 会计账簿是指以会计凭证为依据，在具有专门格式的账页中全面、连续、系统、综合地记录经济业务的簿籍。5.1 会计账簿概述 会计账簿的意义与作用 5.1 会计账簿概述会计账簿的类型 1.日记账簿 2.分类账簿 3.备查账簿5.1 会计账簿概述会计账簿的类型 5.2日记账 设置日记账格式 日记账 年月日凭证编号摘要账户名称借方金额贷方金额5.2日记账 设置日记账格式年月日凭证编号摘要账户名称借方金借贷不平衡自动提示借贷不平衡自动提示5.3 分类账 设置总分类账格式 总分类账年 月日凭证编号 摘要借方金额贷方金额借 贷余额5.3 分类账 设置总分类账格式 年月日凭证编号摘要借方金5.3 分类账建立总分类账5.3 分类账建立总分类账5.3 分类账修改总分类账版面5.3 分类账修改总分类账版面5.3 分类账显示单一科目分类账 5.3 分类账显示单一科目分类账 5.4 自动更新数据透视表更新方法：1.在选定建立数据透视表数据源区域时，尽可能地将数据来源范围扩大 2.随着数据源数据的更新，数据透视表中的数据随之更新5.4 自动更新数据透视表更新方法：5.5 科目汇总表 科目汇总表概述 科目汇总表编制单位 年 月 日 单位：元科目代码 会计科目借方发生额 贷方发生额 合计5.5 科目汇总表 科目汇总表概述 科目代码会计科目借方发5.5 科目汇总表建立科目汇总表 5.5 科目汇总表建立科目汇总表 5.6 科目余额表 设计科目余额表 科目余额表编制单位 年 月 单位：元科目代码会计科目期初余额本期发生额 期末余额借方贷方借方贷方借方贷方合 计5.6 科目余额表 设计科目余额表 科目会计期初余额本期发编制科目余额表1.期初余额的链接调用 直接引用公式：“被引用工作簿名称被引用工作表名称!被引用单元格”编制科目余额表1.期初余额的链接调用 编制科目余额表2.本期发生额的链接调用本期借方发生额IF(ISNA(VLOOKUP(查找的会计科目,科目汇总表,2,FALSE),0,VLOOKUP(查找的会计科目,科目汇总表,2,FALSE)本期贷方发生额IF(ISNA(VLOOKUP(查找的会计科目,科目汇总表,3,FALSE),0,VLOOKUP(查找的会计科目,科目汇总表,3,FALSE)编制科目余额表2.本期发生额的链接调用编制科目余额表3.期末余额的计算资产资产/成本类期末余额成本类期末余额期初余额本期借方发生额本期贷方发生额负债负债/所有者权益类期末余额所有者权益类期末余额期初余额本期贷方发生额本期借方发生额 编制科目余额表3.期末余额的计算第6章 Excel在会计报表中的应用 本章的学习目标了解会计报表的概念掌握如何建立并编制资产负债表掌握如何建立并编制利润表了解现金流量表的建立及编制第6章 Excel在会计报表中的应用 本章的学习目标6.1会计报表概述 会计报表的含义及作用 会计报表是综合反映企业经营成果、财务状况以及现金流量信息的书面文件，它是会计核算的最终结果，也是会计核算工作的总结。6.1会计报表概述 会计报表的含义及作用6.1会计报表概述 会计报表的分类 1.按照反映内容的不同：动态会计报表、静态会计报表 2.按照编制时间不同：月报、季报、半年报、年报 3.按照编制单位不同：单位会计报表、汇总会计报表 6.1会计报表概述 会计报表的分类 6.2 Excel在资产负债表中的应用 设置资产负债表格式 6.2 Excel在资产负债表中的应用 设置资产负债表格6.2 Excel在资产负债表中的应用 资产负债表的编制 资产负债表各项目的数据来源主要通过以下几种方式取得：1.根据总账科目余额直接填列 2.根据总账科目余额计算填列 3.根据明细科目余额计算填列 4.根据总账科目和明细账科目的期末余额计算填列 5.根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列 6.2 Excel在资产负债表中的应用 资产负债表的编制6.3 Excel在利润表中的应用 设置利润表格式 6.3 Excel在利润表中的应用 设置利润表格式 6.3 Excel在利润表中的应用 利润表的编制 1.本月数的填制 2.本年累计数的填制 6.3 Excel在利润表中的应用 利润表的编制6.4 Excel在现金流量表中的应用 设置现金流量表格式 6.4 Excel在现金流量表中的应用 设置现金流量表格式6.4 Excel在现金流量表中的应用现金流量表的编制现金流量表的编制是建立在总分类账等工作表基础之上，通过直接链接或间接链接从相关的工作表中提取数据，再根据会计准则的有关规定，设置单元格的计算公式，并填在对应的单元格中。6.4 Excel在现金流量表中的应用现金流量表的编制第第7章章 Excel在会计在会计核算流程中的应用核算流程中的应用第7章 Excel在会计核算流程中的应用第第7 7章章 Excel在会计核算流程中的应在会计核算流程中的应用用本章的学习目标掌握如何建立并填制会计科目表 掌握如何建立并填制会计凭证表 掌握如何形成总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账 掌握如何建立并形成科目余额表 掌握如何建立并形成资产负债表、利润表、现金流量表第7章 Excel在会计核算流程中的应用本章的学习目标7.1 7.1 Excel进行会计核算概述进行会计核算概述 7.1.17.1.1手工记账会计循环流程手工记账会计循环流程 7.1 Excel进行会计核算概述 7.1.1手工记账会计7.1.2 Excel记账会计循环流程记账会计循环流程Excel记账会计循环流程记账会计循环流程 7.1.2 Excel记账会计循环流程Excel记账会计循环7.2 7.2 使用使用Excel进行会计核算案例进行会计核算案例企业资料概况企业资料概况资料（一）：资料（一）：20112011年年1212月初科目余月初科目余额额 资料（二）：资料（二）：明明细账细账期初余期初余额额 资料（三）：资料（三）：1212月份月份发发生生的的经济业务经济业务 7.2 使用Excel进行会计核算案例企业资料概况7.2.1使用使用Excel进行进行会计核算的准备工作会计核算的准备工作 建立会计建立会计科目表科目表7.2.1使用Excel进行会计核算的准备工作 建立会计科填制会计凭证表填制会计凭证表填制会计凭证表7.2.3使用使用Excel进行会计核算进行会计核算 生成总生成总分类账分类账7.2.3使用Excel进行会计核算 生成总分类账生成明细生成明细分类账分类账生成明细分类账生成银生成银行存款行存款日记账日记账生成银行存款日记账生成现金生成现金日记账日记账生成现金日记账生成科目生成科目汇总表汇总表生成科目汇总表生成科目生成科目余额表余额表生成科目余额表7.2.4使用使用Excel编制编制会计报表会计报表1.编制资编制资产负债表产负债表7.2.4使用Excel编制会计报表1.编制资产负债表2.编制编制利润表利润表2.编制利润表3.编制现金流量表编制现金流量表(1)建立现金流量表格式（主表）建立现金流量表格式（主表）3.编制现金流量表(2)编制调整分录表编制调整分录表(2)编制调整分录表(3)编制完成现金流量表编制完成现金流量表(3)编制完成现金流量表(4)审核现金流量表审核现金流量表(4)审核现金流量表7.3 本章小结本章小结本章介绍了如何使用本章介绍了如何使用Excel进行会计核算。首先进行会计核算。首先介绍了手工记账和使用介绍了手工记账和使用Excel进行会计核算的区进行会计核算的区别，使读者认识到使用别，使读者认识到使用Excel进行会计核算的优进行会计核算的优势和便利；接着介绍了如何利用势和便利；接着介绍了如何利用Excel各种基础各种基础功能建立会计凭证表，生成总分类账、明细分功能建立会计凭证表，生成总分类账、明细分类账、现金日记账和银行存款日记账，建立科类账、现金日记账和银行存款日记账，建立科目汇总表、科目余额表，建立资产负债表、利目汇总表、科目余额表，建立资产负债表、利润表和现金流量表，并通过实例介绍了如何通润表和现金流量表，并通过实例介绍了如何通过过Excel的公式设置、函数等功能进行账表间数的公式设置、函数等功能进行账表间数据的直接或间接链接引用，使读者对使用据的直接或间接链接引用，使读者对使用Excel进行会计核算的过程有更加逻辑性、全面性的进行会计核算的过程有更加逻辑性、全面性的认识。认识。7.3 本章小结本章介绍了如何使用Excel进行会计核算。第8章 Excel在财务中的应用工资核算第8章 Excel在财务中的应用工资核算工资是企业在一定时间内直接支付给本单位员工的劳动报酬，也是企业进行各种费用计提的基础。工资管理是企业管理的重要组成部分，是每个单位财会部门最基本的业务之一，不仅关系到每个员工的切身利益，也是直接影响产品成本核算的重要因素。手工进行工资核算，需要占用财务人员大量的精力和时间,并且容易出错，采用计算机进行工资核算可以有效提高工资核算的准确性和及时性。通过本章的学习，读者应了解并掌握Excel在工资账务处理流程中的应用。工资是企业在一定时间内直接支付给本单位员工的劳动报酬，也是企本章的学习目标制作员工工资表工资项目的设置工资数据的查询与汇总分析打印工资发放条本章的学习目标8.1 制作员工工资表制作员工工资表8.1.1 背景资料 嘉佑股份有限公司是一家小型工业企业，主要有-管理部，生产部，销售部，主要有五种职务类别-公司管理、生产管理、生产工人、销售管理、销售人员。每个员工的工资项目有几本工资、岗位工资、住房补贴、奖金、事假扣款、病假扣款、养老保险扣款、医疗保险扣款等。8.1 制作员工工资表8.1.1 背景资料8.1 制作员工工资表制作员工工资表8.1.2基本工资项目和数据的输入建立工资项目进行有效性控制输入员工编号依次输入“员工姓名”、“部门”、“性别”、“员工类别”、“基本工资”、“事假天数”、“病假天数”各项信息利用记录单输入8.1 制作员工工资表8.1.2基本工资项目和数据的输入8.2 工资项目的设置工资项目的设置8.2.1 “岗位工资”项目的设置如果员工类别为“生产工人”，IF（）函数的值为500；如果不是，进一步判断。如果为“销售人员”，IF（）函数的值为800；如果不是，则为“管理人员（公司管理、生产管理、销售管理）”，IF（）函数的值为1000。=IF(F2=生产工人,500,IF(F2=销售人员,800,1000)员工类别 岗位工资 公司管理 1000生产管理 1000销售管理 1000生产工人 500销售人员 8008.2 工资项目的设置员工类别 岗位工资 公司管理 1008.2 工资项目的设置工资项目的设置8.2.2“住房补贴”项目的设置 如果员工类别为“生产工人”，IF（）函数的值为200；如果不是，进一步判断。如果为“销售人员”，IF（）函数的值为280；如果不是，则为“管理人员（公司管理、生产管理、销售管理）”，IF（）函数的值为350。=IF(F2=生产工人,200,IF(F2=销售人员,280,350)员工类别 住房补贴公司管理 350生产管理 350销售管理 350生产工人 200销售人员 2808.2 工资项目的设置8.2.2“住房补贴”项目的设置员工8.2 工资项目的设置工资项目的设置8.2.3“奖金”项目的设置管理部门，奖金500元生产部门，奖金600元销售部门，与个人销售额相关，完成基本销售额30万元的奖金为500元，超额完成的按超出金额的1%提成，未完成基本销售额的奖金没有。=IF(C2=“管理部 ,500,IF(C2=生产部,600,销售部)姓名 销售额白雪 35万孙武42万齐磊 15万牛玲 36万王林 34万8.2 工资项目的设置8.2.3“奖金”项目的设置姓名 8.2 工资项目的设置工资项目的设置8.2.4“应发合计”项目的设置此项目为基本工资、岗位工资、奖金的合计数。用sum函数实现8.2 工资项目的设置8.2.4“应发合计”项目的设置8.2 工资项目的设置工资项目的设置8.2.5“事假扣款”项目的设置“事假扣款”与事假天数相关=IF(K214,J2*0.8,J2/22*K2)事假天数 事假扣款 14天 事假扣款应发工资的80%=14天（应发工资/22）事假天数8.2 工资项目的设置8.2.5“事假扣款”项目的设置事8.2 工资项目的设置工资项目的设置8.2.6“病假扣款”项目的设置“病假扣款”由病假天数和员工类别来确定=IF(M2=0,0,IF(M214天生产工人50014天非生产工人800=14天生产工人300=14天非生产工人5008.2 工资项目的设置8.2.6“病假扣款”项目的设置病假8.2 工资项目的设置工资项目的设置8.2.7 “扣款合计”项目的设置扣款合计为“事假扣款”和“病假扣款”与“其他扣款”的合计 可直接用加、减8.2 工资项目的设置8.2.7 “扣款合计”项目的设置8.2 工资项目的设置工资项目的设置8.2.8“养老保险”、“医疗保险”项目的设置“养老保险”是按基本工资+岗位工资的8%扣除。“医疗保险”是按基本工资+岗位工资的2%扣除。8.2.9 “应扣社保合计”项目的设置应扣社保合计为“养老保险”和“医疗保险”的合计 8.2 工资项目的设置8.2.8“养老保险”、“医疗保险8.2 工资项目的设置工资项目的设置8.2.10“应发工资”项目的设置应发工资为“应发合计”和“扣款合计”、“应扣社保合计”的差额。8.2.11“代扣税”项目的设置代扣所得税应当是根据应发工资的数额而定，需利用IF函数的嵌套来完成。=IF(T2-3500=0,0,IF(T2-3500=1500,(T2-3500)*0.03,IF(T2-3500=4500,(T2-3500)*0.1-105,IF(T2-3500=9000,(T2-3500)*0.2-555,IF(T2-3500=35000,(T2-3500)*0.25-1005,IF(T2-3500=55000,(T2-3500)*0.3-2755,IF(T2-3500=80000,(T2-3500)*0.35-5505,复核应发工资)8.2 工资项目的设置8.2.10“应发工资”项目的设置8.2 工资项目的设置工资项目的设置 应发工资-3500代扣税应发工资-3500=000应发工资-3500=1500(应发工资-3500)*0.031500应发工资-3500=4500(应发工资-3500)*0.1-1054500应发工资-3500=9000(应发工资-3500)*0.2-5559000应发工资-3500=35000(应发工资-3500)*0.25-100535000应发工资-3500=55000(应发工资-3500)*0.3-275555000应发工资-3500=80000(应发工资-3500)*0.35-550580000应发工资-3500复核应发工资8.2 工资项目的设置 应发工资-3500代扣税应发工资-8.2 工资项目的设置工资项目的设置8.2.12“实发合计”项目的设置实发合计即实发工资，为“应发工资”与“代扣税”的差。8.2 工资项目的设置8.2.12“实发合计”项目的设置8.3 工资数据的查询与汇总分析工资数据的查询与汇总分析8.3.1 利用筛选功能进行工资数据的查询1以员工姓名为依据进行查询。2以部门为依据进行查询。3以员工类别和基本工资为依据进行查询。8.3 工资数据的查询与汇总分析8.3.1 利用筛选功能8.3 工资数据的查询与汇总分析工资数据的查询与汇总分析8.3.2 利用VLOOKUP函数进行工资数据的查询利用VLOOKUP函数，依据员工的姓名查询个人工资情况。计算每一部门每一员工类别“应发工资”汇总数和“实发合计”的汇总数。8.3.3 依据部门和员工类别的统计分析8.3 工资数据的查询与汇总分析8.3.2 利用VLOO8.4 打印工资发放条打印工资发放条8.4.1 生成工资发放条录制宏生成工作发放条利用复制和选择性粘贴功能生成工作发放条8.4.2 打印工资发放条插入分页符页面设置打印预览打印8.4 打印工资发放条第第9章章Excel在固定资产在固定资产管理中的应用管理中的应用第9章Excel在固定资产管理中的应用第第9章章Excel在固定资产管理中的应用在固定资产管理中的应用本章的学习目标本章的学习目标掌握如何建立并填置固定资产卡片账掌握如何建立并填置固定资产卡片账掌握如何计算固定资产的累计折旧掌握如何计算固定资产的累计折旧 掌握如何计算固定资产的账面价值掌握如何计算固定资产的账面价值第9章Excel在固定资产管理中的应用本章的学习目标9.1 固定资产概述固定资产概述9.1.1 固定资产的概念固定资产的概念9.1.2 对固定资产进行单独管理的必要性对固定资产进行单独管理的必要性固定资产是生产资料，是物质生产的基础固定资产是生产资料，是物质生产的基础固定资产单位价值高，所占资金比重大固定资产单位价值高，所占资金比重大 固定资产的折旧计提对成本费用的影响较大固定资产的折旧计提对成本费用的影响较大 固定资产管理工作的难度较大，问题较多固定资产管理工作的难度较大，问题较多 9.1 固定资产概述9.1.1 固定资产的概念9.2 固定资产卡片账的管理固定资产卡片账的管理9.2.1 固定资产卡片账的建立固定资产卡片账的建立(1)建立固定资产管理工作表建立固定资产管理工作表(2)登记单项固定资产的相关信息登记单项固定资产的相关信息(3)保保证证输输入入固固定定资资产产相相关关信信息息的的方方便便和和有效有效(4)输入现有固定资产的具体信息输入现有固定资产的具体信息 9.2 固定资产卡片账的管理9.2.1 固定资产卡片账的9.2.2 固定资产卡片账的查询固定资产卡片账的查询当企业拥有的固定资产登记完毕后，由于固当企业拥有的固定资产登记完毕后，由于固定资产数量众多，为方便查找某一项固定资定资产数量众多，为方便查找某一项固定资产，利用产，利用Excel提供的自动筛选的命令，建提供的自动筛选的命令，建立固定资产查询功能。立固定资产查询功能。9.2.2 固定资产卡片账的查询当企业拥有的固定资产登记完9.3 固定资产折旧的计提固定资产折旧的计提9.3.1 固定资产折旧的计提固定资产折旧的计提1固定资产折旧概述固定资产折旧概述固固定定资资产产的的折折旧旧是是指指固固定定资资产产在在使使用用过过程程中中逐逐渐渐损损耗耗而而消消失失的的那那部部分分价价值值。固固定定资资产产损损耗耗的的这这部部分分价价值值应应当当在在固固定定资资产产的的有有效效使使用用年年限限内内进进行行分分摊摊，形形成成折折旧旧费费用用，计计入入各各期期成成本、费用。本、费用。9.3 固定资产折旧的计提9.3.1 固定资产折旧的计提9.3 固定资产折旧的计提固定资产折旧的计提2固定资产折旧方法固定资产折旧方法 (1)年限平均法年限平均法 (2)工作量法工作量法 (3)双倍余额递减法双倍余额递减法 (4)年数总和法年数总和法9.3 固定资产折旧的计提2固定资产折旧方法9.3 固定资产折旧的计提固定资产折旧的计提9.3.2 固定资产折旧函数固定资产折旧函数1DB函数函数函数用途：函数用途：DB函数是利用固定余额递减法计算在函数是利用固定余额递减法计算在一定日期内资产的折旧额。一定日期内资产的折旧额。使用语法：使用语法：DB(Cost，Salvage，Life，Period，Month)参数说明如下：参数说明如下：Cost：指固定资产的初始取得（常为外购）成本。：指固定资产的初始取得（常为外购）成本。Salvage：指固定资产的残值：指固定资产的残值(预计残值预计残值)。Life：指固定资产的预计可使用年限。：指固定资产的预计可使用年限。9.3 固定资产折旧的计提9.3.2 固定资产折旧函数9.3 固定资产折旧的计提固定资产折旧的计提2DDB函数函数函数用途：函数用途：DDB函数是指定固定资产在指定日期函数是指定固定资产在指定日期内按加倍余额递减法或其他指定方法计算所得的内按加倍余额递减法或其他指定方法计算所得的折旧值。折旧值。使用语法：使用语法：DDB(Cost,Salvage,Life,Period,Factor)参数说明如下。参数说明如下。Cost、Salvage、Life、Period参数说明同参数说明同DB函数。函数。Factor：此参数用来指定余额递减的速率。如果：此参数用来指定余额递减的速率。如果该参数被省略，其假定值是该参数被省略，其假定值是2(即采用双倍余额递即采用双倍余额递减法减法)。9.3 固定资产折旧的计提2DDB函数9.3 固定资产折旧的计提固定资产折旧的计提3SLN函数函数函数用途：函数用途：SLN函数是指定固定资产使用函数是指定固定资产使用“年限平均法年限平均法”计算出的每期折旧金额。计算出的每期折旧金额。使用语法：使用语法：SLN(Cost,Salvage,Life)参数说明如下。参数说明如下。Cost、Salvag、Life参数说明同参数说明同DB函数。函数。9.3 固定资产折旧的计提3SLN函数9.3 固定资产折旧的计提固定资产折旧的计提4SYD函数函数函数用途：函数用途：SYD函数是指定固定资产在某段日期内函数是指定固定资产在某段日期内按年数合计法按年数合计法(Sum-Of-Years)计算出的每期折旧金计算出的每期折旧金额。额。使用语法：使用语法：SYD(Cost，Salvage，Life，Per)参数说明如下。参数说明如下。Cost、Salvage、Life、Per参数说明同参数说明同DB函数。函数。9.3 固定资产折旧的计提4SYD函数9.3 固定资产折旧的计提固定资产折旧的计提5VDB函数函数函数用途：函数用途：VDB函数是指定固定资产在某一时段间的折旧数总额，折旧方式函数是指定固定资产在某一时段间的折旧数总额，折旧方式是使用倍率递减法计算的。是使用倍率递减法计算的。VDB函数是指变量余额递减函数是指变量余额递减(Variable Declining Balance)折旧法。折旧法。使用语法：使用语法：VDB(Cost,Salvage,Life,Start-Period,End-Period,Factor，No-Switch)参数说明如下。参数说明如下。Cost、Salvage、Life参数说明同参数说明同DB函数。函数。Start-Period：此参数用来指定折旧数额的计算是从第几期开始，该参数必须：此参数用来指定折旧数额的计算是从第几期开始，该参数必须与与Life 自变量采用相同的衡量单位。自变量采用相同的衡量单位。End-Period：此参数用来指定折旧数额的计算是要算到第几期为止，该参数：此参数用来指定折旧数额的计算是要算到第几期为止，该参数必须与必须与 Life自变量采用相同的单位。自变量采用相同的单位。Factor：用途为指定余额递减的速率。如果省略：用途为指定余额递减的速率。如果省略Factor自变量，则使用默认值自变量，则使用默认值2(即采用倍率递减法即采用倍率递减法)。No-Switch：此参数是个逻辑值参数，用于判断是否要在折旧数额大于递减余：此参数是个逻辑值参数，用于判断是否要在折旧数额大于递减余额法算额法算 出的数额时将折旧切换成直线法的折旧数额。出的数额时将折旧切换成直线法的折旧数额。9.3 固定资产折旧的计提5VDB函数9.3 固定资产折旧的计提固定资产折旧的计提6AMORDEGRC函数函数(略略)7AMORLINC函数函数(略略)9.3 固定资产折旧的计提6AMORDEGRC函数(略)9.3 固定资产折旧的计提固定资产折旧的计提9.3.3 折旧函数应用举例折旧函数应用举例例例1：固固定定资资产产的的原原值值为为50,000，预预计计净净残残值值率率为为5%，预预计计使使用用年年限限为为6年年，采采用用双双倍倍余余额额递递减减法法计计提提折折旧旧，计计算算此此固固定定资资产产第第一年的折旧额。一年的折旧额。9.3 固定资产折旧的计提9.3.3 折旧函数应用举例9.3 固定资产折旧的计提固定资产折旧的计提例例2：承例：承例1，需要计算第一年第六年所，需要计算第一年第六年所有的折旧金额。有的折旧金额。9.3 固定资产折旧的计提例2：承例1，需要计算第一年第六9.3 固定资产折旧的计提固定资产折旧的计提例例3：承例：承例1，由于通常需要显示按月计提，由于通常需要显示按月计提折旧的金额，如果需要计算第一年各月的折旧的金额，如果需要计算第一年各月的折旧金额，折旧金额，9.3 固定资产折旧的计提例3：承例1，由于通常需要显示按月9.3 固定资产折旧的计提固定资产折旧的计提9.3.4 固定资产计提折旧的具体应用固定资产计提折旧的具体应用1固定资产计提折旧前的准备工作固定资产计提折旧前的准备工作(1)打打开开“固固定定资资产产管管理理”工工作作表表，单单击击K2单单元元格格，输输入入“当当前前日日期期”，如如图图10-24所所示。假设当前日期为示。假设当前日期为2011年年12月月31日。日。9.3 固定资产折旧的计提9.3.4 固定资产计提折旧的具9.3 固定资产折旧的计提固定资产折旧的计提(2)确定已提折旧月份确定已提折旧月份 9.3 固定资产折旧的计提(2)确定已提折旧月份 9.3 固定资产折旧的计提固定资产折旧的计提(3)确定已提折旧年份确定已提折旧年份 9.3 固定资产折旧的计提(3)确定已提折旧年份 9.3 固定资产折旧的计提固定资产折旧的计提2固定资产折旧的计提固定资产折旧的计提(1)N列将反映当月计提的折旧金额。列将反映当月计提的折旧金额。9.3 固定资产折旧的计提2固定资产折旧的计提9.3 固定资产折旧的计提固定资产折旧的计提(2)本月新增固定资产本月新增固定资产9.3 固定资产折旧的计提(2)本月新增固定资产9.3 固定资产折旧的计提固定资产折旧的计提(3)计算截止至本期的累计折旧金额计算截止至本期的累计折旧金额 9.3 固定资产折旧的计提(3)计算截止至本期的累计折旧金9.3 固定资产折旧的计提固定资产折旧的计提(4)计算固定资产账面价值计算固定资产账面价值9.3 固定资产折旧的计提(4)计算固定资产账面价值9.4 本本 章章 小小 结结本章介绍了固定资产卡片账的建立和填置；列示了利用不本章介绍了固定资产卡片账的建立和填置；列示了利用不同的折旧函数计算固定资产的累计折旧；分析了在正确计同的折旧函数计算固定资产的累计折旧；分析了在正确计算固定资产累计折旧的基础上，进一步计算固定资产的账算固定资产累计折旧的基础上，进一步计算固定资产的账面价值。首先，浏览了固定资产的基本概念和对其实施单面价值。首先，浏览了固定资产的基本概念和对其实施单独管理的必要性，使读者建立对固定资产重点管理的认识，独管理的必要性，使读者建立对固定资产重点管理的认识，接着详细列示了计提固定资产折旧的几种常用方法和相关接着详细列示了计提固定资产折旧的几种常用方法和相关函数。之后，详细介绍了运用函数。之后，详细介绍了运用Excel进行固定资产卡片账的进行固定资产卡片账的建立与登记的具体过程，例如，如何创建和管理固定资产建立与登记的具体过程，例如，如何创建和管理固定资产卡片账，采用不同的函数计提固定资产的累计折旧，进而卡片账，采用不同的函数计提固定资产的累计折旧，进而计算固定资产的账面价值等。计算固定资产的账面价值等。9.4 本 章 小 结本章介绍了固定资产卡片账的建立和填置9.5 思思 考考 练练 习习1.某公司有关固定资产资料，某公司有关固定资产资料，如表如表10-1所示。所示。要求：要求：（1）利用折旧函数，采用）利用折旧函数，采用年限平均法、双倍余额递年限平均法、双倍余额递减法、年数总和法计算各减法、年数总和法计算各项固定资产的年折旧额和项固定资产的年折旧额和月折旧额。月折旧额。（2）假设截止至今年年底）假设截止至今年年底各项固定资产已经使用各项固定资产已经使用3年年整，采用以上方法计算各整，采用以上方法计算各项固定资产的累积折旧额项固定资产的累积折旧额和账面价值。和账面价值。9.5 思 考 练 习1.某公司有关固定资产资料，如表1第第10章章 Excel在财务分析在财务分析中的应用中的应用第10章 Excel在财务分析中的应用第第10章章 Excel在财务分析中的应用在财务分析中的应用 本章的学习目标掌握如何进行比率分析 掌握如何进行趋势分析 掌握如何进行比较分析 掌握如何进行综合财务分析 第10章 Excel在财务分析中的应用 本章的学习目标10.1 财务分析概述财务分析概述 10.1.1 10.1.1 财务分析目的财务分析目的1.评价企业的财务状况评价企业的财务状况2.评价企业的资产管理水平评价企业的资产管理水平 3.评价企业的获利能力评价企业的获利能力4.评价企业的发展趋势评价企业的发展趋势10.1 财务分析概述 10.1.1 财务分析目的10.1 财务分析概述财务分析概述10.1.2 10.1.2 财务报表分析的方法财务报表分析的方法 1.财务报表纵向分析财务报表纵向分析 2.财务报表横向分析财务报表横向分析 3.财务比率分析财务比率分析 4.因素分析因素分析 10.1 财务分析概述10.1.2 财务报表分析的方法 10.1 财务分析概述财务分析概述10.1.3 10.1.3 财务分析的数据来源财务分析的数据来源 1.会计核算数据源会计核算数据源 2.外部数据库外部数据库 10.1 财务分析概述10.1.3 财务分析的数据来源 10.2 Excel在财务比率分析中的应用在财务比率分析中的应用 10.2.110.2.1财务比率分析的具体指标财务比率分析的具体指标 1.变现能力比率变现能力比率 2.资产管理比率资产管理比率 3.长期负债比率长期负债比率 4.盈利能力比率盈利能力比率 5.市价比率市价比率 10.2 Excel在财务比率分析中的应用 10.2.1财务10.2 Excel在财务比率分析中的应用在财务比率分析中的应用10.2.210.2.2利利用用Excel计计算和分析算和分析财务比率财务比率 10.2 Excel在财务比率分析中的应用10.2.2利用E10.3 财务状况的趋势分析财务状况的趋势分析 10.3.1 10.3.1 趋势分析的具体方法趋势分析的具体方法 1.多期比较分析多期比较分析 2.结构百分比分析结构百分比分析 3.定基百分比趋势分析定基百分比趋势分析 10.3 财务状况的趋势分析 10.3.1 趋势分析的具体10.3 财务状况的趋势分析财务状况的趋势分析10.3.1 趋势分析的具体方法趋势分析的具体方法 1.多期比较分析多期比较分析 2.结构百分比分析结构百分比分析 3.定基百分比趋势分析定基百分比趋势分析10.3 财务状况的趋势分析10.3.1 趋势分析的具体方10.3 财务状况的趋势分析财务状况的趋势分析10.3.2 Excel在财务状况趋势分在财务状况趋势分析中的应用析中的应用(1)新建新建“比较资产负债表比较资产负债表”工作表工作表10.3 财务状况的趋势分析10.3.2 Excel在财务10.3 财务状况的趋势分析财务状况的趋势分析(2)形成比较资产负债表形成比较资产负债表10.3 财务状况的趋势分析(2)形成比较资产负债表10.3 财务状况的趋势分析财务状况的趋势分析(3)形成比较利润表形成比较利润表10.3 财务状况的趋势分析(3)形成比较利润表10.3 财务状况的趋势分析财务状况的趋势分析图解法图解法 10.3 财务状况的趋势分析图解法 10.4 企业间财务状况的比较分析企业间财务状况的比较分析 10.4.110.4.1财务状况比较分析的具体方财务状况比较分析的具体方法法 1.用标准财务比率进行比较、分析用标准财务比率进行比较、分析 2.采用理想财务报表进行比较、分析采用理想财务报表进行比较、分析10.4 企业间财务状况的比较分析 10.4.1财务状况比10.4 企业间财务状况的比较分析企业间财务状况的比较分析10.4.2Excel在企业间财务状况比较分析中的应用 10.4 企业间财务状况的比较分析10.4.2Excel在10.5 财务状况综合分析财务状况综合分析 10.5.110.5.1财务状况综合分析的具体方财务状况综合分析的具体方法法 1.财务比率综合评分法财务比率综合评分法 2.杜邦分析法杜邦分析法 10.5 财务状况综合分析 10.5.1财务状况综合分析的10.5 财务状况综合分析财务状况综合分析1.1.运用运用Excel进行财务比率综合评分进行财务比率综合评分 10.5 财务状况综合分析1.运用Excel进行财务比率综10.5 财务状况综合分析财务状况综合分析2.2.运用运用Excel进行杜邦分析进行杜邦分析 10.5 财务状况综合分析2.运用Excel进行杜邦分析 10.6 本章小结本章小结本章介绍了财务分析的各种方法：比率分析、趋本章介绍了财务分析的各种方法：比率分析、趋势分析、比较分析、综合分析以及采用势分析、比较分析、综合分析以及采用Excel进行进行具体分析。首先，浏览了财务分析的基本概念和具体分析。首先，浏览了财务分析的基本概念和目的，使读者建立一种表的感性认识，接下来详目的，使读者建立一种表的感性认识，接下来详细介绍了各种财务分析方法的内容和特点。之后，细介绍了各种财务分析方法的内容和特点。之后，详细讨论了运用详细讨论了运用Excel进行财务分析的过程，例如，进行财务分析的过程，例如，如何创建财务会计报表、构建比率分析公式、建如何创建财务会计报表、构建比率分析公式、建立企业间数据比较以及构建综合分析模型等。最立企业间数据比较以及构建综合分析模型等。最终学习利用财务分析的结果进行评价，得出结论。终学习利用财务分析的结果进行评价，得出结论。10.6 本章小结本章介绍了财务分析的各种方法：比率分析、第11章 Excel在财务中的应用筹资与投资第11章 Excel在财务中的应用筹资与投资本章重点掌握货币时间价值的计量掌握资本成本的计量掌握如何进行基本项目投资评价 本章重点学习目标通过本章的学习，读者应了解并运用Excel中的财务函数，对筹资、投资中的相关问题进行分析。学习目标通过本章的学习，读者应了解并运用Excel中的财务函11.1 货币时间价值的计量货币时间价值的计量11.1.1 货币时间价值概述 货币的时间价值是指资金经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。（1）单利单利指只对本金计算利息，不对利息计息。P为现值，即本金；F为终值，即n年后的本利和；i为利率；I为利息；n为计算利息的期数，即计息期。11.1 货币时间价值的计量11.1.1 货币时间价值概 （2）复利 复利终值的计算公式为：复利现值的计算公式为：11.1 货币时间价值的计量货币时间价值的计量 （2）复利11.1 货币时间价值的计量（3）年金 年金是按复利计息方式进行计算的，年金是指一定时期内每期相等金额的收付款项。年金按照收付的次数和支付的时间不同，可以分为普通年金、预付年金、递延年金和永续年金。设定以下符号：A为每年收付的金额，即年金i为利率；FA为年金终值；PA为年金现值；n为收款、付款的期数。11.1 货币时间价值的计量货币时间价值的计量（3）年金11.1 货币时间价值的计量11.1.2运用Excel计算时间价值指标1.终值时间价值指标终值指标计算包括复利终值、普通年金终值和预付年金终值。提示：终值函数提示：终值函数FV（rate,nper,pmt,pv,type）用于计算复利终值或年金终值，以及）用于计算复利终值或年金终值，以及综合计算复利终值和年金终值。综合计算复利终值和年金终值。11.1 货币时间价值的计量货币时间价值的计量11.1.2运用Excel计算时间价值指标1.终值时间价值（1）复利终值的计算【例11-1】某企业将1000万元存人银行，以便5年后用于一项投资。假设存款年利率为10%，复利计息。问5年后该企业可从银行取出多少钱用于项目投资？依题意，求5年后可从银行取出的资金数即为求5年后复利的终值。即：F5=1000（1+10%）5=1000（F/P，10%，5）=10001.6105=1610.51（万元）计算结果表明，该企业5年后可从银行取出1610.5万元用于项目投资。11.1 货币时间价值的计量货币时间价值的计量（1）复利终值的计算11.1 货币时间价值的计量（2）普通年金终值的计算普通年金终值的公式为：【例11-2】某公司计划在5年内每年年末从银行借款10万元用于建设投资，5年末偿还，借款年利率为10。问第5年年末公司应付的本息为多少？依题意，求第5年年末公司应付的本息数额就是求普通年金的终值，即：=A（F/A，10%，5）=106.1051=61.05（万元）这就是说，该公司第5年年末应付的本息为61.05万元。11.1 货币时间价值的计量货币时间价值的计量（2）普通年金终值的计算11.1 货币时间价值的计量11.1 货币时间价值的计量货币时间价值的计量（3）预付年金终值的计算预付年金终值的公式为【例11-3】某公司决定连续5年每年年初存入100万元作住房公积金，银行存款利率为10%，则该公司在第五年末能一次取出本利和为多少？依题意，该公司第5年年末取出款项的金额就是预付年金的终值，所以：（万元）11.1 货币时间价值的计量（3）预付年金终值的计算2.现值时间价值指标现值指标计算包括复利现值、普通年金现值和预付年金现值的计算。提示：现值函数提示：现值函数PV(rate,nper,pmt,fv,type)用于计算复利现值或年金现值，以及综合用于计算复利现值或年金现值，以及综合计算复利现值和年金现值。计算复利现值和年金现值。11.1 货币时间价值的计量货币时间价值的计量2.现值时间价值指标11.1 货币时间价值的计量（1）复利现值的计算【例11-4】某企业计划5年后以1000万元进行投资，若银行存款利率为5%，每年复利一次。问公司现在应存多少钱才能保证5年后取得项目投资所需资金1000万元。依题意，求公司现在需存入款项的金额实为求复利的现值，即：=10000.7835=783.53（万元）计算结果表明，该公司现在应一次存入783.53万元才能保证5年后取得项目投资所需资金1000万元。11.1 货币时间价值的计量货币时间价值的计量（1）复利现值的计算11.1 货币时间价值的计量（2）普通年金现值的计算普通年金现值的公式为：【例11-5】某人要出国三年，请你代付三年的房屋的物业费，每年末付10000元，若存款利率为5%，现在他应给你在银行存入多少钱？依题意，求现在需存入银行的款项属于求年金现值的问题，即：PA=A(P/A，i，n)=10000(P/A，5%，3)=100002.7232=27232.48（元）也就是说，某人现在应给你在银行一次性存入27232.48元，才能每年年末帮他支付10000元的物业费。11.1 货币时间价值的计量货币时间价值的计量（2）普通年金现值的计算11.1 货币时间价值的计量（3）预付年金现值的计算预付年金现值的公式为：【例11-6】某人分期付款购买住宅，需每年年初支付10000元，连续支付20年。若银行借款利率为5%，则该项分期付款如果现在一次全部支付，共需支付现金多少？依题意，现在需支付的金额为即付年金的现值，故需一次性支付的金额为：（元）11.1 货币时间价值的计量货币时间价值的计量（3）预付年金现值的计算11.1 货币时间价值的计量3.特殊年金时间价值指标 偿债基金是指为了在约定的未来某一时点清偿某笔债务或积累一定数额资金而必须分次等额提取的存款准备金。其计算公式为：式中 叫偿债基金系数，可用（A/F，i，n）来表示。提示：年金函数PMT(rate,nper,pv,fv,type)用于计算投资或贷款的等额分期偿还额，计算偿债基金。11.1 货币时间价值的计量货币时间价值的计量3.特殊年金时间价值指标11.1 货币时间价值的计量【例11-7】某公司希望在5年内每年年末存入银行一笔资金，以便在第5年年末归还一笔到期的100万元长期债务。若银行存款年利率为10%，则每年年末应存入银行的款项数额是多少？依题意，每年末公司应存入银行的款项数额为：11.1 货币时间价值的计量货币时间价值的计量【例11-7】某公司希望在5年内每年年末存入银行一笔资金，以【例11-8】某公司假设以10%的利率借款200万元，投资于某个寿命为10年的项目，每年至少要收回多少现金才可
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