风险管理及内部控制课件

风险管理,保驾护航风险管理及内部控制2012年5月12住房问题住房问题今年两会热点问题今年两会热点问题3农村教育农村教育问题问题今年两会热点问题今年两会热点问题4择校问择校问题题今年两会热点问题今年两会热点问题5今年两会热点问题今年两会热点问题6市场经济条件下的投资渠道市场经济条件下的投资渠道7道德观念的败落道德观念的败落急功近利思想的加重急功近利思想的加重8影响企业持续稳定发展的不确定性因素无处不在影响企业持续稳定发展的不确定性因素无处不在9 因此，如何能极早发现这些影响企业长期稳定发展的事件，使我们的管理层能够及时采取有效措施，防止重大资产、资金损失等不良事件的发生，做到防患于未然，是我们每个管理人员都要积极探索的问题。1011风险管理是指导我们做正确的事，内部控制是告风险管理是指导我们做正确的事，内部控制是告诉我们如何正确地做事诉我们如何正确地做事121314风险管理风险管理主题一主题一内部控制内部控制主题二主题二如何建立风险管理台账如何建立风险管理台账主题三主题三培训主题培训主题15内部控制与制度建设的关系内部控制与制度建设的关系主题四主题四主题一：风险管理主题一：风险管理1 1 什么是风险？什么是风险？2 2 风险识别风险识别3 3 风险评估风险评估4 4 风险应对风险应对16举例：人类最基本的生活目标应该是生命健康举例：人类最基本的生活目标应该是生命健康脂肪脂肪肝肝17总结：因为不注意饮食控制，而使身体过度肥胖引发脂肪肝，总结：因为不注意饮食控制，而使身体过度肥胖引发脂肪肝，可能导致身体健康状况进一步恶化。可能导致身体健康状况进一步恶化。-偏离健康目标偏离健康目标风险风险1819国资委2006108号20例：资产负责例：资产负责率过高，偿债率过高，偿债能力差，可能能力差，可能造成融资困难造成融资困难-偏离良好财偏离良好财务状况管理目务状况管理目标标21主题一：风险管理主题一：风险管理1 1 什么是风险？什么是风险？2 2 风险识别风险识别3 3 风险评估风险评估4 4 风险应对风险应对2223目标设定是风险识别、风险评估、风险应对的前提目标设定是风险识别、风险评估、风险应对的前提公司层面目标公司层面目标部门目标部门目标所属单位目标所属单位目标风险识别的步骤风险识别的步骤1.收集与目标相关信息收集与目标相关信息财务类信息、经财务类信息、经营类信息、规章营类信息、规章制度类信息、综制度类信息、综合类信息等合类信息等国家法律法规，国家法律法规，外部监管机构信外部监管机构信息，以及客户、息，以及客户、供应商、竞争对供应商、竞争对手的信息等。手的信息等。公司职能部门的调研报告；公司职能部门的调研报告；财务会计报告；信息员搜集、财务会计报告；信息员搜集、反映的情况；群众来信来访、反映的情况；群众来信来访、员工直接向上级沟通的信息；员工直接向上级沟通的信息；内部刊物、资料；公司局域内部刊物、资料；公司局域网；各种会议提案、记录、网；各种会议提案、记录、纪要等纪要等上级和外部监管机构的公文；上级和外部监管机构的公文；公司采购及销售部门收集的公司采购及销售部门收集的市场和价格信息；从互联网、市场和价格信息；从互联网、期刊杂志；广播、电视等多期刊杂志；广播、电视等多种渠道获得的信息；驻外办种渠道获得的信息；驻外办事处提供的信息；外部来信事处提供的信息；外部来信来访；去外地出差、开会、来访；去外地出差、开会、交流获得的资料、信息等交流获得的资料、信息等24信息渠道2.2.分析判断风险分析判断风险风险识别的步骤风险识别的步骤（1）根据目标对相关事件信息进行研究分析判断标准：风险的定义（2）记录分析结果：风险事件2526可能影响长短期管理目标的实现2728293031主题一：风险管理主题一：风险管理1 1 什么是风险？什么是风险？2 2 风险识别风险识别3 3 风险评估风险评估4 4 风险应对风险应对32333435要根据企业规模、业务特点等因素合理确定评估标准363738394041风险的影响程度风险发生的可能性风险分分级标准准4243主题一：风险管理主题一：风险管理1 1 什么是风险？什么是风险？2 2 风险识别风险识别3 3 风险评估风险评估4 4 风险应对风险应对4445退退出出产产生生风风险险的的各各种种活活动动。如如果果风风险险事事件件的的固固有有风风险险很很大大，公公司司没没有有相相应应的的风风险险控控制制措措施施使使风风险险的的影影响响和和发发生生的的可可能能性性降降低低到到一一个个可可以以接接受受的的水水平平，就就要要选选择择规规避风险；避风险；采采取取相相应应行行动动减减少少风风险险发发生生的概率或损失。的概率或损失。通通过过风风险险转转嫁嫁来来减减少少损损失失的的发发生生。如如果果风风险险事事件件固固有有风风险险较较大大，但但公公司司在在采采取取相相应应的的风风险险控控制制措措施施后后，残残存存风风险险可可以以减减少少到到一一个个可可以以接接受受的的风风险险承承受受范范围围，就就可可以以选选择择减减少少风风险险和和转转移移风险；风险；不不采采取取任任何何行行动动去去影影响响风风险险发发生生的的概概率率或或损损失失。如如果果风风险险事事件件的的固固有有风风险险很很小小，本本身身就就维维持持在在公公司司可可以以接接受受的的风风险险承承受受范范围围内内，就就直直接接选选择接受风险。择接受风险。46不同重要程度的风险采用应对策略的一般原则风险管理风险管理主题一主题一内部控制内部控制主题二主题二如何建立风险管理台账如何建立风险管理台账主题三主题三培训主题培训主题47内部控制与制度建设的关系内部控制与制度建设的关系主题四主题四主题二：内部控制主题二：内部控制1 1 内部控制基本概念和发展历程内部控制基本概念和发展历程2 2 内部控制监管最新要求解读内部控制监管最新要求解读3 3 如何构建企业内部控制体系如何构建企业内部控制体系48495051525354主题二：内部控制主题二：内部控制1 1 内部控制基本概念和发展历程内部控制基本概念和发展历程2 2 内部控制监管最新要求解读内部控制监管最新要求解读3 3 如何构建企业内部控制体系如何构建企业内部控制体系55565758596061626364656667686970717273主题二：内部控制主题二：内部控制1 1 内部控制基本概念和发展历程内部控制基本概念和发展历程2 2 内部控制监管最新要求解读内部控制监管最新要求解读3 3 如何构建企业内部控制体系如何构建企业内部控制体系4 4 如何建立管理台账如何建立管理台账74757677787980包括：可行性研究与决策包括：可行性研究与决策审批、决策审批与执行、审批、决策审批与执行、执行与监督检查执行与监督检查818283848586风险管理风险管理主题一主题一内部控制内部控制主题二主题二如何建立风险管理台账如何建立风险管理台账主题三主题三培训主题培训主题87内部控制与制度建设的关系内部控制与制度建设的关系主题四主题四88建立风险管理台账的目的89风险管理台账风险管理台账90风险管理台账风险管理台账91 单位（部门）风险控制矩阵（样例）单位（部门）风险控制矩阵（样例）风险管理台账风险管理台账92目标设定是风险识别、风险评估、风险应对的前提目标设定是风险识别、风险评估、风险应对的前提公司层面目标公司层面目标部门目标部门目标所属单位目标所属单位目标将目标分项、分阶段、分步、分层级细将目标分项、分阶段、分步、分层级细化后的小目标就称之为化后的小目标就称之为“控制目标控制目标“，业，业务和管理控制活动按项目、阶段、步骤务和管理控制活动按项目、阶段、步骤分类就称之为流程划分，项目、阶段、分类就称之为流程划分，项目、阶段、层级步骤名称就称之为流程名称层级步骤名称就称之为流程名称93如何确定控制目标、业务流程如何确定控制目标、业务流程94如何确定控制目标如何确定控制目标管理目标管理目标控制目标控制目标9596如何确定控制目标如何确定控制目标97结合公司实际，识别针对控制目标的现有控制活动，并结结合公司实际，识别针对控制目标的现有控制活动，并结合工作实践经验，完善现有合工作实践经验，完善现有控制活动控制活动，形成风险控制矩阵，形成风险控制矩阵如何确定控制活动如何确定控制活动按照内部控制体系框按照内部控制体系框架对矩阵进行整理，架对矩阵进行整理，形成公司内部控制体形成公司内部控制体系成果系成果98风险管理及内部控制管理及内部控制评价工作底稿（管理台价工作底稿（管理台帐样例）例）单位（部位（部门）：）：年年 月月 执行评价人：被评价人：99100101风险管理风险管理主题一主题一内部控制内部控制主题二主题二如何建立风险管理台账如何建立风险管理台账主题三主题三培训主题培训主题102内部控制与制度建设的关系内部控制与制度建设的关系主题四主题四103第一，内部控制对制度框架体系建设提出了结构性的要第一，内部控制对制度框架体系建设提出了结构性的要求，为制度的分类提供了指导求，为制度的分类提供了指导104105第二，内部控制对制度本身的内容提出了具体的要求第二，内部控制对制度本身的内容提出了具体的要求106107谢谢大家！￥1111111111111111111111111111111222222222222222222222222222222222222222222222222222222223333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333344444￥请删除后使用，谢谢请删除后使用，谢谢请删除后使用，谢谢请删除后使用，谢谢请删除后使用，谢谢请删除后使用，谢谢请删除后使用，谢谢请删除后使用，谢谢佛家有云：苍生尽管难度，但是更难度的是人心。记得苦禅大师也曾经说过：皆说黄连苦，可最苦的是心苦。如果随机地采访几位路人，问他们同一个话题，你觉得，世界上什么情绪是最难熬的。估计一万个人里，会有一万个人回答悲伤。当我们读一本好书，为了其中的细节而落泪；当我们看一场电影，为了其中的人物伤感，这些还都称不上悲伤，充其量可算作难过。真正的悲伤是一种无法用言语表达的痛楚。dskdfibsdkbfndsldkhslhokdhsodhvkskdnvklsoifyoishigibivbisbdvibsidbvoisbvoibsoivbiosbviohsivhkjshivuhiuhfiugruysdbvslkdbvlkbokbvkozbxkjcbjkbvjkbkjvbkjccbvkjbcxzvhoisdbvibsdivbisdvknflksnlkvnsodskdfibsdkbfndsldkhslhokdhsodhvkskdnvklsoifyoishigibivbisbdvibsidbvoisbvoibsoivbiosbviohsivhkjshivuhiuhfiugruysdbvslkdbvlkbokbvkozbxkjcbjkbvjkbkjvbkjccbvkjbcxzvhoisdbvibsdivbisdvknflksnlkvnsodskdfibsdkbfndsldkhslhokdhsodhvkskdnvklsoifyoishigibivbisbdvibsidbvoisbvoibsoivbiosbviohsivhkjshivuhiuhfiugruysdbvslkdbvlkbokbvkozbxkjcbjkbvjkbkjvbkjccbvkjbcxzvhoisdbvibsdivbisdvknflksnlkvnsodskdfibsdkbfndsldkhslhokdhsodhvkskdnvklsoifyoishigibivbisbdvibsidbvoisbvoibsoivbiosbviohsivhkjshivuhiuhfiugruysdbvslkdbvlkbokbvkozbxkjcbjkbvjkbkjvbkjccbvkjbcxzvhoisdbvibsdivbisdvknflksnlkvnsodskdfibsdkbfndsldkhslhokdhsodhvkskdnvklsoifyoishigibivbisbdvibsidbvoisbvoibsoivbiosbviohsivhkjshivuhiuhfiugruysdbvslkdbvlkbokbvkozbxkjcbjkbvjkbkjvbkjccbvkjbcxzvhoisdbvibsdivbisdvknflksnlkvnsoxkbvoxlknvlkxncklvhsiudlknvknsklvnlksnvkjbsijvbksj vk skvbkjsbdvk klsvlnkclnvlknczxklnvlksndkvnksd vlk slk vlkc zvlknspivhsojvposvnsknvlksnklhissoiyuregohkenklfvnosihvlmsdlvvnlknxclkvlkscnvlksdnkjvbsdk vklsndlkhsdoihfoisdnlnslkbvoishdovnlkznkjvgsoidnvposd nklvbkjsdhgoivhsonvlsnvhoisnvlnskvoisnvnsdlkhviusshoinvpnksgivhnosnvlkbxslkvnlkbx kvblkcxnvlknxlkvnoidsfdbsy384y982ythb3oibt4oy39y409705923y09y53b2lkboi2y58wy0ehtoibwoify98wy049ywh4b3oiut89u983yf9ivh98y98sv98hv98ys9f698y9v698yv98x98tb98fyd98gyd98h98ds98nt98d8genklgb4klebtlkb5k tkeirh893y89ey698vhkrne lkhgi8eyokbnkdhf98hodf hxvy78fd678t9fdu90gys98y9shihixyv78dfhvifndovhf9f8yv9onvkobkw kjfegiudsfdbsy384y982ythb3oibt4oy39y409705923y09y53b2lkboi2y58wy0ehtoibwoify98wy049ywh4b3oiut89u983yf9ivh98y98sv98hv98ys9f698y9v698yv98x98tb98fyd98gyd98h98ds98nt98d8genklgb4klebtlkb5k tkeirh893y89ey698vhkrne lkhgi8eyokbnkdhf98hodf hxvy78fd678t9fdu90gys98y9shihixyv78dfhvifndovhf9f8yv9onvkobkw kjfegiudsfdbsy384y982ythb3oibt4oy39y409705923y09y53b2lkboi2y58wy0ehtoibwoify98wy049ywh4b3oiut89u983yf9ivh98y98sv98hv98ys9f698y9v698yv98x98tb98fyd98gyd98h98ds98nt98d8gen45643453425gvmkbmvbmcf45643453425gvmkbmvbmcf45643453425gvmkbmvbmcf45643453425gvmkbmvbmcffgjhghkggggggggggggggggggg45643453425gvmkbmvbmcf45643453425gvmkbmvbmcfgkkkkkkkkkkkkkkkk45643453425gvmkbmvbmcf45643453425gvmkbmvbmcf45643453425gvmkbmvbmcf45643453425gvmkbmvbmcf45643453425gvmkbmvbmcfgkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk45643453425gvmkbmvbmcf45643453425gvmkbmvbmcf45643453425gvmkbmvbmcf45643453425gvmkbmvbmcfdsfdbsy384y982ythb3oibt4oy39y409705923y09y53b2lkboi2y58wy0ehtoibwoify98wy049ywh4b3oiut89u983yf9ivh98y98sv98hv98ys9f698y9v698yv98x98tb98fyd98gyd98h98ds98nt98d8genklgb4klebtlkb5k tkeirh893y89ey698vhkrne lkhgi8eyokbnkdhf98hodf hxvy78fd678t9fdu90gys98y9shihixyv78dfhvifndovhf9f8yv9onvkobkw 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