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邦鼎旺正大酒店财务邦鼎旺正大酒店财务分析会分析会制作:财务部制作:财务部日期:日期:2010年年7月月02日日1分析分析结构结构u第一章第一章 整体经营概整体经营概况及特殊情况说明况及特殊情况说明u第二章第二章 整体收入分整体收入分析析u第三章第三章 餐饮客房收餐饮客房收入分析入分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品边际贡产品边际贡献分析献分析u第六章第六章 生产成本分生产成本分析析u第七章第七章 消耗指标分消耗指标分析析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表资产负债表分析分析u第十章第十章 主要物资采主要物资采购价格分析购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡盈亏平衡点、产能利用率及单点、产能利用率及单因素变动分析因素变动分析2分析分析结构结构u第一章第一章 经营概况及经营概况及特殊情况说明特殊情况说明u第二章第二章u第三章第三章u第四章第四章u第五章第五章u第六章第六章u第七章第七章u第八章第八章u第九章第九章u第十章第十章u第十一章第十一章3、整体营业状况汇总说明注:注:1、由于、由于 一月二月在一月二月在财软件中是一起核算的,财软件中是一起核算的,本次重点主要分析三月、本次重点主要分析三月、四月、五月数据。四月、五月数据。邦鼎旺正大酒店邦鼎旺正大酒店1-5月份营业状况汇总月份营业状况汇总项项目目1月月 2月月3月月 4月月 5月月总总收收入入1100514.51206829.571178290.671855139.65净净利利润润-15390354432-1440673-3321.17餐餐饮饮总总收收入入35494472426527608339428608432餐餐饮饮利利润润-135303347126163975-496465.4-23374.1客客房房总总收收入入100536.51976914934127594491051394客客房房利利润润-402445194223334300384731.87487304柱状分析图柱状分析图5客房收入柱状图客房收入柱状图6分析分析结构结构u第一章第一章 经营概况及经营概况及特殊情况说明特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分预警指标分析析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品获利能产品获利能力分析力分析u第六章第六章 生产成本分生产成本分析析u第七章第七章 消耗指标分消耗指标分析析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表资产负债表分析分析u第十章第十章 主要物资采主要物资采购价格分析购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡盈亏平衡点、产能利用率及单点、产能利用率及单因素变动分析因素变动分析7财务预警指标财务预警指标-月度指标月度指标类类别别序序号号指标指标本本期期去去年年同同期期营营运运能能力力分分析析1货币货币资金资金周转周转天数天数2存货存货周转周转天数天数3固定固定资产资产周转周转率率4总资总资产周产周转率转率销销售售能能力力分分析析5千升千升酒净酒净收入收入6千升千升酒销酒销售成售成本本7千升千升酒管酒管理费理费用用8千升千升酒利酒利润润控控制制能能力力分分析析 9销售销售成本成本偏差偏差率率 10管理管理费用费用偏差偏差率率 11净利净利润偏润偏差率差率 资资产产管管理理能能力力分分析析12固定固定资产资产成新成新率率13闲置闲置固定固定资产资产比率比率注注:、固定资产成新率、固定资产成新率=平均固定资产净值平均固定资产净值/平均平均固定资产原值固定资产原值x100%;平;平均固定资产净值均固定资产净值=(年初固年初固定资产净值定资产净值+年末固定资年末固定资产净值产净值)/2;、闲置固定资产比率、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值期末固定资产净值x100%;注:注:本本指指标标按按季季度度计计算算8分析分析结构结构u第一章第一章 经营概况及经营概况及特殊情况说明特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分预警指标分析析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品获利能产品获利能力分析力分析u第六章第六章 生产成本分生产成本分析析u第七章第七章 消耗指标分消耗指标分析析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表资产负债表分析分析u第十章第十章 盈亏平衡点盈亏平衡点及单因素变动分析及单因素变动分析9产品销售量产品销售量分析分析 单单位:位:千千升升 注:、产品品种按照各注:、产品品种按照各公司分析需要填写,每个公司分析需要填写,每个品牌取销量最大的前品牌取销量最大的前3个个填写,其余汇总放入其他,填写,其余汇总放入其他,如有特殊品种需要说明,如有特殊品种需要说明,请单独列示;、第二请单独列示;、第二品牌请分明细品牌填写,品牌请分明细品牌填写,区域品牌请注明品牌名称。区域品牌请注明品牌名称。103652632438累计累计销售销售量:量:千升千升+10%+11%+21%+13%累计销售结累计销售结构分析构分析92%95%107%3664099%11分析分析结构结构u第一章第一章 经营概况及经营概况及特殊情况说明特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分预警指标分析析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品边际贡产品边际贡献分析献分析u第六章第六章 生产成本分生产成本分析析u第七章第七章 消耗指标分消耗指标分析析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表资产负债表分析分析u第十章第十章 主要物资采主要物资采购价格分析购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡盈亏平衡点、产能利用率及单点、产能利用率及单因素变动分析因素变动分析122005年年x月月累计累计2004年年x月累月累计计人人民民币币(万万元元)元元/千千升升人人民民币币(万万元元)元元/千千升升销量销量(万千(万千升)升)343.56 305.85 净收入净收入739,8752,154631,6112,065可变成可变成本本387,4291,128321,7371,052可变利可变利润润352,4461,026309,8741,013固定成固定成本本96,85728285,525280毛利润毛利润255,589744224,349734销售销售/市市场场/分销分销费用费用141,888413117,096383销售利销售利润润113,701331107,253351管理费管理费用用60,33217653,903176其它经其它经营收入营收入/(支出支出)3,398102,2948经营利经营利润润56,76716555,644182补贴收补贴收入入4,737144,98316财务费财务费用用/非经非经营性收营性收支支-7,031-20-14,723-48少数股少数股东利益东利益6,650194,31014所得税所得税14,7944312,93942净利润净利润33,0299628,65594管理报告分析管理报告分析 累计同累计同比比13单单位:位:万万元元2004年年x月累计净月累计净利润利润28,655(逆逆差差)/顺顺差差销量因素销量因素38,204 收入收入/成成本本/组合组合31,240 4,368 固定生产固定生产成本成本-11,332 销售销售/市市场场/分销分销费用费用-24,792 管理费用管理费用-6,429 其它经营其它经营收入收入/(支支出出)1,104 经营利润经营利润变动变动 1,123 补贴收入补贴收入-246 财务费用财务费用/非经营非经营性收支性收支7,692 少数股东少数股东利益利益-2,340 所得税所得税-1,855 净利润变净利润变动动 4,374 2005年年x月累计净月累计净利润利润33,029 因素变动分析因素变动分析累计累计同比同比注:、销量因素注:、销量因素=(本年销量(本年销量-去年销量)去年销量)x去年单位可变利润去年单位可变利润 2、收入、收入/成本成本/组合组合=本年毛利润本年毛利润-去年毛利去年毛利润润-销量因素销量因素-固定生产固定生产成本因素成本因素142005年年x月月累计累计2005年年x月累月累计预算计预算人人民民币币(万万元元)元元/千千升升人人民民币币(万万元元)元元/千千升升销量销量(万千(万千升)升)343.56 305.85 净收入净收入739,8752,154631,6112,065可变成可变成本本387,4291,128321,7371,052可变利可变利润润352,4461,026309,8741,013固定成固定成本本96,85728285,525280毛利润毛利润255,589744224,349734销售销售/市市场场/分销分销费用费用141,888413117,096383销售利销售利润润113,701331107,253351管理费管理费用用60,33217653,903176其它经其它经营收入营收入/(支出支出)3,398102,2948经营利经营利润润56,76716555,644182补贴收补贴收入入4,737144,98316财务费财务费用用/非经非经营性收营性收支支-7,031-20-14,723-48少数股少数股东利益东利益6,650194,31014所得税所得税14,7944312,93942净利润净利润33,0299628,65594管理报告分析管理报告分析 累计预累计预算算15单单位:位:万万元元2005年年x月累计月累计预算净预算净利润利润28,655(逆逆差差)/顺顺差差销量因销量因素素38,204 收入收入/成成本本/组合组合31,240 4,368 固定生固定生产成本产成本-11,332 销售销售/市市场场/分销分销费用费用-24,792 管理费管理费用用-6,429 其它经其它经营收入营收入/(支出支出)1,104 经营利经营利润变动润变动 1,123 补贴收补贴收入入-246 财务费财务费用用/非经非经营性收营性收支支7,692 少数股少数股东利益东利益-2,340 所得税所得税-1,855 净利润净利润变动变动 4,374 2005年年x月累计月累计净利润净利润33,029 因素变动分析因素变动分析累计累计预算对比预算对比16补贴收入补贴收入分析分析 单位:单位:万元万元项项目目本本年年累累计计 应应该该收收到到本年累计实本年累计实际收到际收到本本年年累累计计应应收收未未收收数数本本年年以以前前年年度度小小计计增增值值税税 122 60 67 127 62 所所得得税税 33 33 -城城建建税税及及教教育育费费附附加加其其 他他 85 46 117 163 39 小小 计计 207 106 217 323 101 17分析分析结构结构u第一章第一章 经营概况及经营概况及特殊情况说明特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分预警指标分析析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品边际贡产品边际贡献分析献分析u第六章第六章 生产成本分生产成本分析析u第七章第七章 消耗指标分消耗指标分析析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表资产负债表分析分析u第十章第十章 主要物资采主要物资采购价格分析购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡盈亏平衡点、产能利用率及单点、产能利用率及单因素变动分析因素变动分析18累计各品种边际贡献累计各品种边际贡献分析分析注:注:1、边际贡献计算、边际贡献计算到制造成本,即单位边到制造成本,即单位边际贡献际贡献=单位净收入单位净收入-直直接材料接材料(包括主要原材料、包括主要原材料、辅助材料、燃料动力、辅助材料、燃料动力、包装物)包装物)2、产品取本年销、产品取本年销量最大的前量最大的前4种和最小种和最小的后的后4种填列种填列累计销累计销量(千量(千升)升)单位单位边际边际贡献贡献(元)(元)累计边际累计边际贡献总额贡献总额(万元万元)本本年年本本年年结结构构比比同同期期本本年年同同期期本本年年本本年年比比重重%同同期期同同期期比比重重%产产品品91,40963%70,3864115413,75753%3,80853%产产品品19,13813%20,3562362034526%4136%产产品品17,14712%14,3571,0128521,73524%1,22317%产产品品9,2256%11,54778484572310%97614%产产品品7,5625%11,432985101074510%1,15516%产产品品5560.4%214578652320.5%140%产产品品 产产品品 其其他他4070.3%8521,1361,052461%901%合合计计145,444100%129,1444915547,141100%7,155100%19累计各品种单位边际贡累计各品种单位边际贡献对比图献对比图单位:单位:元元/千升千升20本年累计各品种销量、本年累计各品种销量、边际贡献比重分析边际贡献比重分析21分析分析结构结构u第一章第一章 经营概况及经营概况及特殊情况说明特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分预警指标分析析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品边际贡产品边际贡献分析献分析u第六章第六章 生产成本分生产成本分析析u第七章第七章 消耗指标分消耗指标分析析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表资产负债表分析分析u第十章第十章 主要物资采主要物资采购价格分析购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡盈亏平衡点、产能利用率及单点、产能利用率及单因素变动分析因素变动分析22成本完成本完成情况成情况单单位位本年本年累计累计累累计计预预算算完完成成预预算算去去年年同同期期同同比比增增幅幅产产量量千千升升 25,677 21,770 118%24,000 7%生生产产成成本本万万元元 4,042 3,231 125%3,65810%单单位位生生产产成成本本元元/千千升升 1,574 1,484 106%1,5243%注:去年同期生注:去年同期生产成本取去年同产成本取去年同期实际发生金额期实际发生金额23产量、单位成本同产量、单位成本同期比较期比较24水电水电费费 7%(5%)酒酒花花 4%(5%)辅辅料料 7%(5%)大大米米及及糖糖浆浆 23%(21%)累计成本同比结构图燃燃料料动动力力100%0%20%40%60%80%100%0%20%40%60%80%100%酿酿造造材材料料 18%(20%)包装材料包装材料 59%(56%)燃燃料料动动力力 4%(4%)工工资资及及制制造造费费用用 19%(20%)麦麦芽芽 66%(69%)瓶子及瓶子及瓶盖瓶盖 56%(57%)纸箱及塑纸箱及塑膜膜 20%(21%)折折旧旧 31%(31%)工工资资及及福福利利 35%(36%)维维修修费费 15%(17%)物料物料消耗消耗10%(9%)其他其他 2%(1%)其它其它 3%(1%)易拉罐易拉罐 16%(14%)商标商标 6%(7%)25成成 本本 差差 异异 额额 分分 解解总成本增减额总成本增减额=消耗因素消耗因素影响成本增减额合计影响成本增减额合计+价价格因素影响成本增减额合格因素影响成本增减额合计计+其他因素其他因素产量因素影响成本增减额产量因素影响成本增减额=(本年的产量(本年的产量-去年的产去年的产量)量)去年单耗去年单耗去年单价去年单价消耗因素影响成本增减额消耗因素影响成本增减额=本年产量本年产量(本年的单(本年的单耗耗-去年的单耗)去年的单耗)去年单去年单价价价格因素影响成本增减额价格因素影响成本增减额=本年产量本年产量本年的单耗本年的单耗(本年的单价(本年的单价-去年的单去年的单价价)项项目目单单位位消耗因消耗因素影响素影响 价格因价格因素影响素影响其其它它因因素素合合计计2005年年单单耗耗2004年年单单耗耗成成本本降降低低额额2005年年单单价价(元元)2004年年单单价价(元元)成成本本降降低低额额麦麦芽芽千千克克/千千升升87.03 86.709-25.072.68 2.55-34.51-59.58大大米米千千克克/千千升升28.83 29.825 31.001.85 1.99 7.0638.06酒酒花花千千克克/千千升升0.43 0.413-2.8215.30 14.53-4.50-7.32糖糖浆浆千千克克/千千升升38.24 37.880-14.451.62 1.70 7.41-7.04燃燃料料动动力力 46.25 46.77 16.330.29 0.28-31.04-14.71纸纸箱箱个个/千千升升51.58 50.46-5.251.85 1.76-7.22-12.47易易拉拉罐罐套套/千千升升13.99 12.03-1.240.58 0.61 2.501.26瓶瓶子子个个/千千升升1628.05 1615.07-15.950.42 0.35-221.70-237.65塑塑膜膜千千克克/千千升升3.60 3.75 4.8114.56 14.06-19.90-15.09其其它它包包装装物物 10.80-11.74-0.94制制造造费费用用 -153.00-153.00直直接接工工资资 -150.14-150.14产产量量影影响响 256.00 256.00其其它它-17.98-0.55-2.50-21.03合合 计计-19.82-314.19-49.64-383.6526成本影响因素分解成本影响因素分解-与与上年同比增幅上年同比增幅累计产量:累计产量:xxxxx千千升升消耗差消耗差=本年产量本年产量(本年的单耗(本年的单耗-去年去年的单耗)的单耗)去年单价去年单价价格差价格差=本年产量本年产量本年的单耗本年的单耗(本年(本年的单价的单价-去年的单价去年的单价)项目项目 消消耗耗差差 价价格格差差 其其他他 合合计计 酒液酒液成本成本29.2925.0954.39包装包装成本成本6.86258.06264.91动力动力成本成本-16.3331.0414.71废料废料收入收入-2.5-2.5单位单位固定固定费用费用下降下降影响影响总成总成本下本下降降 52.1452.14合计合计19.82314.1949.64383.6527酒液成本影响因素酒液成本影响因素-与与上年同期比上年同期比价格差价格差异:异:25.09万元万元消耗差消耗差异:异:29.29万元万元-1.37-102-31127.079.6514.452.82减少减少增加增加减少减少增加增加28包装成本影响因素包装成本影响因素-与与上年同期比上年同期比消耗差消耗差异:异:6.86万万元元价格差价格差异:异:258.06万元万元减少减少增加增加减少减少增加增加29动力成本影响因素动力成本影响因素-与与上年同期比上年同期比消耗差消耗差异:异:-16.33万元万元价格差价格差异:异:31.04万元万元减少减少增加增加减少减少增加增加30制造费用项制造费用项目分析目分析单单位位:万万元元本本年年累累计计累累计计预预算算完完成成预预算算去去年年同同期期同同比比增增幅幅产量产量(千(千升)升)xxxxxxxxxxxx%xxxxxxx%工资工资 405 500 81%329 23%折旧折旧 1,472 1,550 95%1,231 20%修理修理费费 815 900 91%507 61%机物机物料消料消耗耗 215 150 143%106 103%水电水电费费 1,342 1,200 112%1,564-14%劳务劳务费费 289 300 96%162 78%其他其他 426 500 85%534-20%合计合计 4,964 5,100 97%4,433 12%31制造费用项目制造费用项目结构比结构比20%23%-15%制制造造总总额:额:万万元元4964443312%32分析分析结构结构u第一章第一章 经营概况及经营概况及特殊情况说明特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分预警指标分析析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品边际贡产品边际贡献分析献分析u第六章第六章 生产成本分生产成本分析析u第七章第七章 消耗指标分消耗指标分析析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表资产负债表分析分析u第十章第十章 主要物资采主要物资采购价格分析购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡盈亏平衡点、产能利用率及单点、产能利用率及单因素变动分析因素变动分析33消耗指标累消耗指标累计完成情况计完成情况注:本表指注:本表指标来源于各标来源于各公司统计部公司统计部门门34消耗指标累计消耗指标累计同比趋势图同比趋势图瓶瓶损:损:标标损:损:35消耗指标累计消耗指标累计同比趋势图同比趋势图盖盖损:损:酒酒损:损:36消耗指标累计消耗指标累计同比趋势图同比趋势图粮粮耗:耗:电电耗:耗:37消耗指标累计消耗指标累计同比趋势图同比趋势图水水耗:耗:煤煤耗:耗:38分析分析结构结构u第一章第一章 经营概况及经营概况及特殊情况说明特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分预警指标分析析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品边际贡产品边际贡献分析献分析u第六章第六章 生产成本分生产成本分析析u第七章第七章 消耗指标分消耗指标分析析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表资产负债表分析分析u第十章第十章 主要物资采主要物资采购价格分析购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡盈亏平衡点、产能利用率及单点、产能利用率及单因素变动分析因素变动分析39营业费用构成本年本年累计累计累计预累计预算算去年同去年同期期金金额额比比例例千千升升酒酒费费用用金金额额比比例例千千升升酒酒费费用用金金额额比比例例千千升升酒酒费费用用市市场场费费用用913540%2001096246%244687533%182运运输输装装卸卸费费用用432219%95450019%100419520%110销销售售费费用用927441%203820035%182961146%154合合计计22731100%50523662100%52620681100%636单单位:位:万万元元402508422734营营业业费费用用总总额:额:万万元元+10%+11%+15%+10%营业费用分营业费用分析析80%95%107%2610096%41千升酒营业费用对比图千千升升酒酒费费用:用:元元413+19.8%-2.0%-1.6%383+8%350118%123%91%137%42销售折扣折让及营业销售折扣折让及营业费用合计分析费用合计分析备注:表中计算销售备注:表中计算销售折扣和营业费用占销折扣和营业费用占销售收入比重时采用的售收入比重时采用的收入口径为扣除折扣收入口径为扣除折扣前的销售收入,以确前的销售收入,以确保数据具有可比性。保数据具有可比性。本本期期累累计计预预算算完完成成预预算算去去年年同同期期增增幅幅销售收销售收入入(万万元元)销售折销售折扣折让扣折让(万元万元)营业费营业费用用(万万元元)销售折销售折扣率扣率营业费营业费用率用率合计费合计费用率用率43管理费用构成项目项目本本期期累累计计预预算算完完成成进进度度去去年年同同期期增增减减幅幅度度1、公公司司经经费费308.01277.62110.95%231.1333.26%其其 中中:工工资资及及福福利利75.4752.94142.55%46.4262.58%折折旧旧22.4924.1493.15%21.882.76%修修理理费费2、劳劳动动保保险险费费74.2365.06114.10%60.8721.94%3、各各类类摊摊销销30.1245.1266.95%23.4528.44%4、住住房房类类补补贴贴45.7745.77100.00%45.770.00%、税税金金 、业业务务招招待待费费 、坏坏帐帐准准备备、其其他他147.68120.89122.16%115.5927.76%合计合计575.68509.34113.03%453.3626.98%443652632438千千升升酒酒费费用:用:元元177176管理管理费用费用总额:总额:万元万元管理费用堆积图管理费用堆积图+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%103%32650112%105%16845分析分析结构结构u第一章第一章 经营概况及经营概况及特殊情况说明特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分预警指标分析析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品边际贡产品边际贡献分析献分析u第六章第六章 生产成本分生产成本分析析u第七章第七章 消耗指标分消耗指标分析析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表资产负债表分析分析u第十章第十章 主要物资采主要物资采购价格分析购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡盈亏平衡点、产能利用率及单点、产能利用率及单因素变动分析因素变动分析46资产负债资产负债变动情况变动情况单单位:位:万万元元注:注:1、上表中所、上表中所列项目均填列净额列项目均填列净额(即扣除准备及折旧即扣除准备及折旧后的金额后的金额)。2、资产类数、资产类数据按季度填列,以据按季度填列,以年初分解数为基准年初分解数为基准数据进行分析说明。数据进行分析说明。47对对于于变变化化幅幅度度大大的的数数据据应应附附加加标标注注说说明明货币资金趋货币资金趋势分析势分析单单位:位:万万元元48单单位:位:天天货币资金周转天货币资金周转天数分析数分析周周转转天天数数本本期期35.15去去年年同同期期20.48增增减减幅幅度度14.67影影响响因因素素影影响响周周转转天天数数销销售售收收入入0.01货货币币资资金金14.66合合计计14.6749存货的分析50存货项目结存货项目结构比构比-10%-63%-11%存存货货总总额:额:万万元元834978-15%51单单位:位:天天存货周转天存货周转天数分析数分析周周转转天天数数本本期期32.7去去年年同同期期33.3增增减减幅幅度度-0.6影影响响因因素素影影响响周周转转天天数数销销售售成成本本0.4存存货货-1合合计计-0.652往来款项分析往来款项分析单位:万元单位:万元期期末末余余额额去去年年同同期期增增长长幅幅度度年年初初余余额额增增长长幅幅度度应应收收帐帐款款内内部部4,9713,79831%2,162130%外外部部3,1621,575101%1,369131%其其他他应应收收款款内内部部5,2469,434-44%4,46418%外外部部3,0181,422112%1,202151%应应付付帐帐款款内内部部9,7286,83442%6,33154%外外部部4,4434,2125%3,59923%其其他他应应付付款款内内部部6,6106,3484%5,89312%外外部部9,3759,696-3%5,29577%53往来款项内部挂往来款项内部挂账分析账分析单位:万元单位:万元挂挂账账单单位位应收应收账款账款其他其他应收应收款款应付应付账款账款其他其他应付应付款款帐帐龄龄金金额额帐帐龄龄金金额额帐帐龄龄金金额额帐帐龄龄金金额额其其他他子子公公司司16个个月月内内4971 其其他他子子公公司司2 6个个月月内内5246 其其他他子子公公司司3 6个个月月内内2856 其其他他子子公公司司4 6个个月月内内6872 其其他他子子公公司司5 1-2年年6610 合合计计497152469728661054单单位:位:万万元元减值准备减值准备分析分析55分析分析结构结构u第一章第一章 经营概况及特经营概况及特殊情况说明殊情况说明u第二章第二章 预警指标分预警指标分析析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品边际贡产品边际贡献分析献分析u第六章第六章 生产成本分生产成本分析析u第七章第七章 消耗指标分消耗指标分析析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表资产负债表分析分析u第十章第十章 主要物资采主要物资采购价格分析购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡盈亏平衡点、产能利用率及单因点、产能利用率及单因素变动分析素变动分析56采购价格分析采购价格分析原原材料材料大大麦麦大大米米单单位:位:元元/吨吨57采购价格分析采购价格分析原原材料材料酒酒花花单单位:位:元元/吨吨58采购价格分析采购价格分析包包装物装物瓶瓶子子纸纸箱箱单位:单位:元元/个个单位:单位:元元/套套59采购价格分析采购价格分析包包装物装物易易拉拉罐罐瓶瓶盖盖单位:单位:元元/万万个个单位:单位:元元/套套60采购价格分析采购价格分析包包装物装物塑塑膜膜商商标标单单位:位:元元/吨吨单位:单位:元元/万套万套61采购价格分析采购价格分析动动力力煤煤(蒸蒸汽、汽、重油)重油)单单位:位:元元/吨吨62分析分析结构结构u第一章第一章 经营概况及特经营概况及特殊情况说明殊情况说明u第二章第二章 预警指标分预警指标分析析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品边际贡产品边际贡献分析献分析u第六章第六章 生产成本分生产成本分析析u第七章第七章 消耗指标分消耗指标分析析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表资产负债表分析分析u第十章第十章 主要物资采主要物资采购价格分析购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡盈亏平衡点、产能利用率及单因点、产能利用率及单因素变动分析素变动分析63盈亏平衡点和敏感性盈亏平衡点和敏感性分析分析 序序号号项目项目单单位位数据数据1 一、变一、变动费用动费用计算计算万万元元297,9872 单位变单位变动费用动费用元元1,4473 二、固二、固定费用定费用计算计算万万元元120,9964 三、利三、利润计算润计算5 净净收入总收入总额额 万万元元445,8996 千千升酒净升酒净收入收入元元2,1657 主主营业务营业务经营利经营利润润万万元元26,9168 四、盈四、盈亏平衡亏平衡点销量点销量万万千千升升168.59 目前目前销量销量万万千千升升205.910盈亏平盈亏平衡点衡点%82%11五、敏五、敏感性分感性分析析12 1、单、单价的最价的最小值小值元元2,03513 2、单、单位变动位变动成本的成本的最大值最大值元元1,57814 3、固、固定成本定成本最大值最大值万万元元147,91215 4、销、销售量最售量最小值小值万万千千升升168.564销量:销量:万千万千升升金额:金额:万元万元固固定定成成本本16.520.9盈盈亏亏平平衡衡点点安安全全边边际际额额安安全全边边际际量量变变动动成成本本利利润润总总收收入入线线总总成成本本线线盈盈利利区区亏亏损损区区盈亏平衡点分析图盈亏平衡点分析图目目前前销销量量65产能利用产能利用率分析率分析单单位位数据数据本期产能本期产能万万千千升升16.09实际产量实际产量万万千千升升13.6实际产能实际产能利用率利用率%84%盈亏平衡盈亏平衡点产量点产量万万千千升升12.3盈亏平衡盈亏平衡点产能利点产能利用率用率%76%66单因素变动敏感性分析表利润利润变动变动0%1%差差额额倍倍数数单价单价26,91631,3754,459单位单位变动变动成本成本26,91623,9372,9791.50固定固定成本成本26,91625,7051,2113.68销量销量26,91628,3961,4803.01单单位:位:元元利润影响价利润影响价格倍数格倍数单单位:位:万万元元67谢谢大家!大家!结束束语68
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