土地开发整理项目估、预算管理

土地开发整理项目估、预算管理国土国土资资源部土地整理中心源部土地整理中心资资金管理金管理处处土地开发整理项目估、预算管理第一章第一章第一章第一章 土地开发整理项目估、预算管理基础知识土地开发整理项目估、预算管理基础知识土地开发整理项目估、预算管理基础知识土地开发整理项目估、预算管理基础知识第二章第二章第二章第二章土地开发整理项目估算编制基本要求土地开发整理项目估算编制基本要求土地开发整理项目估算编制基本要求土地开发整理项目估算编制基本要求第三章第三章第三章第三章土地开发整理项目预算编制基本要求土地开发整理项目预算编制基本要求土地开发整理项目预算编制基本要求土地开发整理项目预算编制基本要求第一章第一章土地开发整理项目估、预算管理基础知识土地开发整理项目估、预算管理基础知识n n第一节第一节项目估、预算的基本概念及作用项目估、预算的基本概念及作用n n第二节第二节土地开发整理项目估、预算的管理土地开发整理项目估、预算的管理n n第三节第三节土地开发整理项目预算组成和项目划分土地开发整理项目预算组成和项目划分n n第四节第四节土地开发整理项目预算标准研究土地开发整理项目预算标准研究第一节项目估、预算的基本概念及作用n n一、概念一、概念一、概念一、概念n n（一）（一）（一）（一）项项目目目目资资金管理流程金管理流程金管理流程金管理流程n n估算估算估算估算预（概）算预（概）算预（概）算预（概）算决（结）算决（结）算决（结）算决（结）算n n可研可研可研可研规划设计规划设计规划设计规划设计竣工报告竣工报告竣工报告竣工报告n n（二）土地开（二）土地开（二）土地开（二）土地开发发整理整理整理整理项项目估算：目估算：目估算：目估算：是土地开是土地开发发整理整理项项目投目投资资决策决策阶阶段段的可行性研究的可行性研究报报告中告中对项对项目所需投目所需投资资的的计计算，是根据算，是根据项项目目规规划方案和划方案和预预算算标标准及准及经济经济指指标标相相对对客客观观地反映地反映实现项实现项目任目任务务所所预计预计需求的需求的资资金金额额度。度。n n（三）土地开（三）土地开（三）土地开（三）土地开发发整理整理整理整理项项目目目目预预算：算：算：算：就是按照客就是按照客观规观规律要求，根据技律要求，根据技术术设计设计和和预预算算标标准及有关基准及有关基础础定定额额反映反映实现项实现项目任目任务务所需要的人、材、物的所需要的人、材、物的经济经济方案。方案。项项目目预预算是算是编编制制项项目目计计划和确定划和确定项项目目资资金的依据，是金的依据，是对项对项目目设设计进计进行技行技术经济术经济分析的重要工具，也是分析的重要工具，也是部部门预门预算的重要算的重要组组成部分成部分。第一节项目估、预算的基本概念及作用n n二、作用、意义和联系二、作用、意义和联系二、作用、意义和联系二、作用、意义和联系n n（一）（一）项项目估算是目估算是项项目建目建设设全全过过程的重要程的重要环节环节之一，也之一，也可以可以说说是是项项目目实实施全施全过过程工程造价管理的程工程造价管理的龙头龙头，投，投资资估估算准确与否，算准确与否，对项对项目目规规划方案划方案优优化、减少和避免投化、减少和避免投资资决决策失策失误误具有重要意具有重要意义义。n n（二）（二）项项目目预预算是根据算是根据规规划划设计设计确定的工程量确定的工程量编编制的制的项项目目预预算，是算，是编编制制项项目投目投资计资计划和划和预预算草案、制定投算草案、制定投标标标标底、底、实现项实现项目目实实施任施任务务的主要依据。的主要依据。n n（三）（三）估算估算估算估算1020%1020%左右左右左右左右预算预算预算预算 10%10%左右左右左右左右 决算决算决算决算 第二节土地开发整理项目估、预算管理n n土地开发整理项目资金管理是全过程管理。其前期管理的土地开发整理项目资金管理是全过程管理。其前期管理的主要内容：主要内容：n n一、项目估算管理：一、项目估算管理：n n（一）编制、申报阶段：（一）编制、申报阶段：n n1 1、国土资厅发、国土资厅发200164200164号文关于组织申报国家投资土地号文关于组织申报国家投资土地开发整理项目有关问题的通知；开发整理项目有关问题的通知；n n2 2、国土资厅发、国土资厅发200268200268号文关于进一步规范国家投资土号文关于进一步规范国家投资土地开发整理项目申报工作有关问题的通知；地开发整理项目申报工作有关问题的通知；n n3 3、国土资厅发、国土资厅发200396200396号文关于号文关于_年国家投资土地开年国家投资土地开发整理项目申报工作有关问题的通知；发整理项目申报工作有关问题的通知；n n（二）审查、入库阶段：（二）审查、入库阶段：n n1 1、合规性；、合规性；n n2 2、合理性。、合理性。第二节土地开发整理项目估、预算管理n n二、项目预算管理二、项目预算管理：n n现行管理程序：项目预算书编制现行管理程序：项目预算书编制上报国土资源部上报国土资源部部组织预算审查部组织预算审查n n下发修改意见下发修改意见修改后预算书上报部修改后预算书上报部各省报两厅联合申报文（续新建）各省报两厅联合申报文（续新建）n n部组织预算复查并组织评审部组织预算复查并组织评审编制年度投资计划与预算草案报财政部编制年度投资计划与预算草案报财政部n n n n财政部批复预算财政部批复预算项目预算执行项目预算执行n n（一）编制、上报阶段：（一）编制、上报阶段：n n1 1、国土资发、国土资发20002822000282号文土地开发整理项目资金管理暂行办法；号文土地开发整理项目资金管理暂行办法；n n2 2、国土资财、国土资财200141200141号文土地开发整理项目预算编制暂行办法。号文土地开发整理项目预算编制暂行办法。n n3 3、财建、财建20013302001330号文新增建设用地土地有偿使用费财务管理暂行办法；号文新增建设用地土地有偿使用费财务管理暂行办法；n n（二）审查、编制预算草案阶段：（二）审查、编制预算草案阶段：n n1 1、国土资发、国土资发20021122002112号文关于加强新增建设用地土地有偿使用费等专项支出号文关于加强新增建设用地土地有偿使用费等专项支出项目预算和财务管理工作的通知；项目预算和财务管理工作的通知；n n2 2、土地开发整理项目预算审查要点。、土地开发整理项目预算审查要点。第三节土地开发整理项目预算组成和项目划分n n一、土地开发整理项一、土地开发整理项目预算组成由资金来目预算组成由资金来源和支出预算构成。源和支出预算构成。n n（一）资金来源包括（一）资金来源包括中央财政投入、其他中央财政投入、其他投入；投入；n n（二）支出预算组成（二）支出预算组成由工程施工费、设备由工程施工费、设备购置费和其他费用等购置费和其他费用等构成。构成。第三节土地开发整理项目预算组成和项目划分n n二、土地开发整理项目划分n n（一）按工程内容可以划分为：（一）按工程内容可以划分为：n n土地平整工程、农田水利工程、田间道路工程土地平整工程、农田水利工程、田间道路工程和其他工程。和其他工程。n n（二）按预算科目可以划分为：（二）按预算科目可以划分为：n n单项工程、单位工程、分部工程和分项工程。单项工程、单位工程、分部工程和分项工程。第四节土地开发整理项目预算标准研究n n一、研究的目标一、研究的目标n n通过研究，制订国家土地开发整理项目预算标准，通过研究，制订国家土地开发整理项目预算标准，建立起一套完整的土地开发整理项目预算标准管理建立起一套完整的土地开发整理项目预算标准管理体制，从而实现对国家投资土地开发整理项目从预体制，从而实现对国家投资土地开发整理项目从预算标准的制订、预算编制及审查、预算标准管理等算标准的制订、预算编制及审查、预算标准管理等一系列工作的标准化、规范化、制度化建设。一系列工作的标准化、规范化、制度化建设。n n二、研究的内容二、研究的内容n n（一）制订国家土地开发整理项目预算标准；（一）制订国家土地开发整理项目预算标准；n n（二）指导地方开展省级土地开发整理项目预算标（二）指导地方开展省级土地开发整理项目预算标准的研究制订工作；准的研究制订工作；n n（三）研究国家土地开发整理项目预算标准的管理（三）研究国家土地开发整理项目预算标准的管理体系。体系。n n三、研究成果及进展情况三、研究成果及进展情况n n（一）国家土地开发整理项目亩均预算标准（一）国家土地开发整理项目亩均预算标准（20002000年已完成）年已完成）n n（二）土地开发整理项目预算定额标准（二）土地开发整理项目预算定额标准（预计（预计_年完成）年完成）n n（三）土地开发整理项目预算标准（三）土地开发整理项目预算标准（预计（预计_年完成）年完成）第二章第二章土地开发整理项目估算编制基本要求土地开发整理项目估算编制基本要求n n第一节第一节项目估算编制的原则和依据项目估算编制的原则和依据n n第二节第二节项目估算编制的特点和基本要求项目估算编制的特点和基本要求n n第三节第三节项目估算的组成内容项目估算的组成内容n n第四节第四节项目估算编制的一般程序和方法项目估算编制的一般程序和方法n n第五节第五节项目估算编制注意事项及审查项目估算编制注意事项及审查第一节项目估算编制的原则和依据项目估算编制的依据主要是国家及有关部门的政策性文项目估算编制的依据主要是国家及有关部门的政策性文件、项目规划方案、预算标准和其他相关资料等。件、项目规划方案、预算标准和其他相关资料等。n n（一）国家及有关部门的政策性文件（部发（一）国家及有关部门的政策性文件（部发200164200164、200268200268、200396200396号文）号文）n n（二）项目规划方案和项目初步设计方案（二）项目规划方案和项目初步设计方案n n（三）估算编制依据标准及有关经济指标（三）估算编制依据标准及有关经济指标n n（四）其他相关资料（四）其他相关资料第二节项目估算编制的特点和基本要求n n（一）项目估算编制的特点（一）项目估算编制的特点n n1 1、具有较强的综合性；、具有较强的综合性；n n2 2、具有较强的时效性；、具有较强的时效性；n n（二）项目估算编制的基本要求（二）项目估算编制的基本要求11、估算的编报应符合国家相关规定的要求；、估算的编报应符合国家相关规定的要求；22、估算的编制要坚持实事求是的原则；、估算的编制要坚持实事求是的原则；33、工程量的估算应尽量准确和符合实际需要；、工程量的估算应尽量准确和符合实际需要；44、估算编制依据标准的选择及确定要合理；、估算编制依据标准的选择及确定要合理；55、估算项目要不重不漏，数据计算需准确，勾稽关系应清楚。、估算项目要不重不漏，数据计算需准确，勾稽关系应清楚。第三节项目估算的组成内容n n一、项目估算部分主要组成内容一、项目估算部分主要组成内容一、项目估算部分主要组成内容一、项目估算部分主要组成内容n n（一）估算的编制说明：（一）估算的编制说明：n n包括依据、原则、主要建设工程内容和主要设备购置数量、包括依据、原则、主要建设工程内容和主要设备购置数量、拆迁补偿原因和规模、已有工程内容需完善情况及配套基础设拆迁补偿原因和规模、已有工程内容需完善情况及配套基础设施建设情况等；施建设情况等；n n（二）项目资金来源或筹措情况：（二）项目资金来源或筹措情况：n n申请中央资金和其他投入、基础设施配套资金落实情况；申请中央资金和其他投入、基础设施配套资金落实情况；n n（三）项目估算编制过程及计算书、汇总表；（三）项目估算编制过程及计算书、汇总表；n n（四）项目投资经济效益评价初步分析；（四）项目投资经济效益评价初步分析；n n（五）其他需要补充说明的问题。（五）其他需要补充说明的问题。第三节项目估算的组成内容n n二、项目估算费用的基本构成二、项目估算费用的基本构成二、项目估算费用的基本构成二、项目估算费用的基本构成n n（一）工程施工费部分：（一）工程施工费部分：n n按照土地平整、农田水利、田间道路、其他工程等四大按照土地平整、农田水利、田间道路、其他工程等四大单项工程分类，编制细化到单位或分部工程施工费程度；单项工程分类，编制细化到单位或分部工程施工费程度；n n（二）设备购置费部分；（二）设备购置费部分；n n（三）其他费用部分：（三）其他费用部分：n n1 1、拆迁补偿费（内容、范围、规模、标准）；、拆迁补偿费（内容、范围、规模、标准）；n n2 2、前期工作费（、前期工作费（5%5%）；）；n n3 3、竣工验收费（、竣工验收费（3%3%）；）；n n4 4、业主管理费（、业主管理费（2%2%）n n（四）不可预见费（四）不可预见费（3%3%）部分。）部分。第四节项目估算编制的一般程序和方法n n一、编制前的准备工作一、编制前的准备工作一、编制前的准备工作一、编制前的准备工作n n1 1、收集资料、分析整理编制依据；、收集资料、分析整理编制依据；n n2 2、熟悉项目规划方案及其说明；、熟悉项目规划方案及其说明；n n3 3、了解预施工现场和施工组织设想。、了解预施工现场和施工组织设想。n n二、项目估算的编制二、项目估算的编制二、项目估算的编制二、项目估算的编制n n1 1、确定工程项目；、确定工程项目；n n2 2、分类汇总计算工程量；、分类汇总计算工程量；n n3 3、编制项目单位或分部工程施工费估算；、编制项目单位或分部工程施工费估算；n n4 4、编制项目拆迁补偿费估算；、编制项目拆迁补偿费估算；n n5 5、编制项目主要设备购置费、其他费用等，汇总项目总估算；、编制项目主要设备购置费、其他费用等，汇总项目总估算；n n6 6、编制分年度估算；、编制分年度估算；n n7 7、编写估算编制说明及其他相关内容。、编写估算编制说明及其他相关内容。第五节项目估算编制注意事项及审查一、项目估算编制注意事项一、项目估算编制注意事项一、项目估算编制注意事项一、项目估算编制注意事项1 1、编制依据问题；、编制依据问题；22、土方工程量估算问题；、土方工程量估算问题；33、国家投资建设范围问题；、国家投资建设范围问题；44、拆迁补偿规模及标准问题；、拆迁补偿规模及标准问题；55、已有工程内容与新建工程内容的衔接问题；、已有工程内容与新建工程内容的衔接问题；66、估算编制深度问题；、估算编制深度问题；77、申报时间点、分年度（工程年度、预算年度）问题等；、申报时间点、分年度（工程年度、预算年度）问题等；88、配套资金比例调整、补助项目配套资金落实问题。、配套资金比例调整、补助项目配套资金落实问题。第五节项目估算编制注意事项及审查n n二、项目估算的审查二、项目估算的审查二、项目估算的审查二、项目估算的审查n n1 1、内容齐全性审查；、内容齐全性审查；n n2 2、编制内容与规划方案及数据间勾稽关系审查；、编制内容与规划方案及数据间勾稽关系审查；n n3 3、项目组成、费用构成结构及比例审查（、项目组成、费用构成结构及比例审查（5%5%、3%3%、2%2%、3%3%）；）；n n4 4、投资范围界定情况审查（土壤改良、沟渠、道路等）；、投资范围界定情况审查（土壤改良、沟渠、道路等）；n n5 5、资金筹措方案可行性审查（配套资金承诺函落实、提供情况）；、资金筹措方案可行性审查（配套资金承诺函落实、提供情况）；n n6 6、工程量估算合理性核查；、工程量估算合理性核查；n n7 7、建设标准合理性核查；、建设标准合理性核查；n n8 8、总估算与分年度估算资金安排合理性审查。、总估算与分年度估算资金安排合理性审查。第三章第三章土地开发整理项目预算编制基本要求土地开发整理项目预算编制基本要求第一节第一节第一节第一节项目预算的内涵项目预算的内涵项目预算的内涵项目预算的内涵第二节第二节第二节第二节项目预算编制的原则和依据项目预算编制的原则和依据项目预算编制的原则和依据项目预算编制的原则和依据第三节第三节第三节第三节项目预算编制的特点和基本要求项目预算编制的特点和基本要求项目预算编制的特点和基本要求项目预算编制的特点和基本要求第四节第四节第四节第四节项目预算文件组成项目预算文件组成项目预算文件组成项目预算文件组成第五节第五节第五节第五节项目预算编制的程序和方法项目预算编制的程序和方法项目预算编制的程序和方法项目预算编制的程序和方法第六节第六节第六节第六节工程施工费预算编制工程施工费预算编制工程施工费预算编制工程施工费预算编制第七节第七节第七节第七节设备购置、其他费用和不可预见费预算编制设备购置、其他费用和不可预见费预算编制设备购置、其他费用和不可预见费预算编制设备购置、其他费用和不可预见费预算编制第八节第八节第八节第八节项目预算的汇总及其他工作项目预算的汇总及其他工作项目预算的汇总及其他工作项目预算的汇总及其他工作第九节第九节第九节第九节项目预算编制注意事项及审查要点项目预算编制注意事项及审查要点项目预算编制注意事项及审查要点项目预算编制注意事项及审查要点第一节第一节项目预算的内涵项目预算的内涵一、项目预算的概念一、项目预算的概念一、项目预算的概念一、项目预算的概念土地开土地开发发整理整理项项目目预预算就是按照客算就是按照客观规观规律要求，根据技律要求，根据技术设计术设计和和预预算算标标准及有关基准及有关基础础定定额额反映反映实现项实现项目任目任务务所需要的人、材、物的所需要的人、材、物的经济经济方案。方案。项项目目预预算是算是编编制制项项目目计计划和确定划和确定项项目目资资金的依据，是金的依据，是对项对项目目设计进设计进行技行技术经济术经济分析的重要工具，也是部分析的重要工具，也是部门预门预算的重要算的重要组组成部分。成部分。二、项目预算的分类二、项目预算的分类二、项目预算的分类二、项目预算的分类财财政政资资金支持的金支持的项项目主要由三目主要由三类类：基本建：基本建设项设项目支出目支出预预算算/行政事行政事业业支出支出预预算算/其他支出其他支出项项目目预预算算土地开土地开发发整理整理项项目目预预算属于其他算属于其他项项目第目第6060类专项类专项支出。支出。三、项目预算编制三、项目预算编制三、项目预算编制三、项目预算编制土地开土地开发发整理整理项项目目预预算，由算，由项项目承担目承担单单位位负责组织负责组织有关机构或人有关机构或人员员，根据根据项项目目规规划划设计设计的工程量和施工方法，按照土地开的工程量和施工方法，按照土地开发发整理整理项项目目预预算算编编制制办办法的有关法的有关规规定定进进行行编编制。制。第二节 项目预算编制的原则和依据项目预算编制的原则和依据一、项目预算编制的原则一、项目预算编制的原则一、项目预算编制的原则一、项目预算编制的原则（一）符合（一）符合现现行政策、法行政策、法规规、办办法的原法的原则则（二）全面、合理、科学和准确的原（二）全面、合理、科学和准确的原则则（三）（三）实实事求是、依据充分、公平合理的原事求是、依据充分、公平合理的原则则（四）体（四）体现现土地开土地开发发整理特点的方法整理特点的方法 二、项目预算编制的依据二、项目预算编制的依据二、项目预算编制的依据二、项目预算编制的依据（一）国家及有关部（一）国家及有关部门门的政策性文件的政策性文件（二）（二）项项目批准文件（目批准文件（项项目入目入库库通知等）通知等）（三）（三）预预算定算定额标额标准准（四）其他相关（四）其他相关资资料料 第三节第三节 预算编制的特点和基本要求预算编制的特点和基本要求一、预算编制的特点一、预算编制的特点土地开土地开发发整理整理项项目目预预算的算的编编制，具有以下特点：制，具有以下特点：1 1、项项目目预预算的算的编编制具有制具有较强较强的的综综合性。合性。2 2、项项目目预预算的算的编编制具有复式制具有复式预预算的特点。算的特点。3 3、项项目目预预算算编编制具有制具有较强较强的的时时限性。限性。4 4、项项目目预预算的算的编编制具有制具有滚动预滚动预算的特点。算的特点。第三节第三节 预算编制的特点和基本要求预算编制的特点和基本要求二、土地开发整理项目预算编制的基本要求二、土地开发整理项目预算编制的基本要求二、土地开发整理项目预算编制的基本要求二、土地开发整理项目预算编制的基本要求 1 1、预预算的算的编报编报符合国家法律法符合国家法律法规规和和规规定的要求；定的要求；2 2、预预算的算的编编制要制要坚坚持以收定支和持以收定支和实实事求是的原事求是的原则则；3 3、工程量的、工程量的计计算必算必须须准确；准确；4 4、预预算算标标准的准的选择选择要合理；要合理；5 5、预预算算项项目不重不漏，数据目不重不漏，数据计计算准确，勾稽关系清楚；算准确，勾稽关系清楚；6 6、预预算文件要算文件要齐备齐备；7 7、项项目要目要进进行科学的行科学的论证论证和合理的排序；和合理的排序；8 8、项项目目预预算算编编制要做到全程管理、追踪制要做到全程管理、追踪问问效。效。第四节第四节 预算文件的组成预算文件的组成一、预算文件的组成一、预算文件的组成按土地开按土地开发发整理整理项项目目预预算算编编制制暂暂行行办办法的法的规规定，土地开定，土地开发发整理整理预预算文件由文本文件、表格文算文件由文本文件、表格文件和件和附件附件组组成。成。二、项目文本文件二、项目文本文件文本文件具体包括：文本文件具体包括：封面封面、目、目录录和和编编制制说说明明。三、预算表格三、预算表格四四、附件、附件封面格式封面格式封面格式封面格式 一、一、封面封面 项项项项 目目目目 预预预预 算算算算 书书书书（一号黑体字）（一号黑体字）项目承担单位：项目承担单位：项目承担单位：项目承担单位：（三号宋体字）（三号宋体字）预算编制单位：预算编制单位：预算编制单位：预算编制单位：（三号宋体字）（三号宋体字）编制日期：编制日期：编制日期：编制日期：年年年年 月月月月 日日日日（三号宋体字）（三号宋体字）二、二、扉页（签署页）扉页（签署页）项项项项 目目目目 预预预预 算算算算 书书书书（二号黑体字）（二号黑体字）项目承担单位项目承担单位项目承担单位项目承担单位（公章）（公章）预算预算预算预算编制单位编制单位编制单位编制单位（公章）（公章）负责人：负责人：负责人：负责人：（签章）（签章）（三号宋体字）（三号宋体字）复核人：复核人：复核人：复核人：（签章）（签章）（三号宋体字）（三号宋体字）编制人：编制人：编制人：编制人：（签章）（签章）（三号宋体字）（三号宋体字）编制日期：编制日期：编制日期：编制日期：年年年年月月月月日日日日（三号宋体字）（三号宋体字）预算表格预算表格预算表格预算表格1 1、表、表、表、表1 1 土地开发整理项目经费支出预算表土地开发整理项目经费支出预算表土地开发整理项目经费支出预算表土地开发整理项目经费支出预算表2 2、表、表、表、表2 2 总预算汇总表总预算汇总表总预算汇总表总预算汇总表3 3、表、表、表、表3 3 工程施工费预算表工程施工费预算表工程施工费预算表工程施工费预算表4 4、表、表、表、表3 31 1 直接费预算表直接费预算表直接费预算表直接费预算表5 5、表、表、表、表3 31 11 1 人工费预算表人工费预算表人工费预算表人工费预算表6 6、表、表、表、表3 31 12 2 材料费预算表材料费预算表材料费预算表材料费预算表7 7、表、表、表、表3 31 13 3 施工机械使用费预算表施工机械使用费预算表施工机械使用费预算表施工机械使用费预算表8 8、表、表、表、表3 32 2 其他直接费预算表其他直接费预算表其他直接费预算表其他直接费预算表9 9、表、表、表、表3 33 3现场经现场经现场经现场经费费费费预算表预算表预算表预算表1010、表、表、表、表3 34 4间接费预算表间接费预算表间接费预算表间接费预算表1111、表、表、表、表4 4 设备购置费预算表设备购置费预算表设备购置费预算表设备购置费预算表1212、表、表、表、表5 51 1前期工作费预算表前期工作费预算表前期工作费预算表前期工作费预算表1313、表、表、表、表5 52 2 竣工验收费预算表竣工验收费预算表竣工验收费预算表竣工验收费预算表1414、表、表、表、表5 53 3拆迁补偿费预算表拆迁补偿费预算表拆迁补偿费预算表拆迁补偿费预算表1515、表、表、表、表5 54 4业主管理费预算表业主管理费预算表业主管理费预算表业主管理费预算表1616、表、表、表、表6 6 不可预见费预算表不可预见费预算表不可预见费预算表不可预见费预算表1717、表、表、表、表7 7 项目季度分月用款计划表项目季度分月用款计划表项目季度分月用款计划表项目季度分月用款计划表第五节第五节 项目预算编制的程序和方法项目预算编制的程序和方法一、编制前的准备工作一、编制前的准备工作一、编制前的准备工作一、编制前的准备工作1 1、收集各种依据和资料；、收集各种依据和资料；2 2、熟悉项目规划设计图纸及其说明；、熟悉项目规划设计图纸及其说明；3 3、熟悉施工组织设计和施工现场；、熟悉施工组织设计和施工现场；4 4、学习掌握相关行业的工程预算定额及有关规定。、学习掌握相关行业的工程预算定额及有关规定。二、项目预算的编制二、项目预算的编制二、项目预算的编制二、项目预算的编制（一）确定工程项目，计算工程量；（一）确定工程项目，计算工程量；（二）编制项目预算：（二）编制项目预算：1 1、套用定额单价及编制补充、换算单价；、套用定额单价及编制补充、换算单价；2 2、计算直接费；、计算直接费；3 3、进行工料分析；、进行工料分析；4 4、计算其他直接费和现场经费等，汇总工程施工费。、计算其他直接费和现场经费等，汇总工程施工费。5 5、计算设备购置费、其他费用和不可预见费，汇总项目总预算。、计算设备购置费、其他费用和不可预见费，汇总项目总预算。三、编写预算编制说明三、编写预算编制说明三、编写预算编制说明三、编写预算编制说明四、编制分年度投资预算四、编制分年度投资预算四、编制分年度投资预算四、编制分年度投资预算五、预算复核、装订、签章与报送五、预算复核、装订、签章与报送五、预算复核、装订、签章与报送五、预算复核、装订、签章与报送第六节第六节 工程施工费预算编制工程施工费预算编制一、前期准备工作一、前期准备工作一、前期准备工作一、前期准备工作二、计算工程量二、计算工程量二、计算工程量二、计算工程量11、确定工程量计算项目、确定工程量计算项目22、计算分项工程工程量、计算分项工程工程量33、工程量计算一般方法：方格网计算法、工程量计算一般方法：方格网计算法/横截面计算法横截面计算法/几何法等。几何法等。三、计算工程直接费三、计算工程直接费三、计算工程直接费三、计算工程直接费直接费直接费人工费人工费材料费材料费施工机械使用费施工机械使用费四、计算其他费率四、计算其他费率四、计算其他费率四、计算其他费率其他直接费其他直接费直接费直接费费率（按所套用的定额计取）费率（按所套用的定额计取）现场经费现场经费直接费直接费费率（按所套用的定额计取）费率（按所套用的定额计取）直接工程费直接工程费直接费直接费其他直接费现场经费其他直接费现场经费间接费间接费直接工程费直接工程费费率（按所套用的定额计取）费率（按所套用的定额计取）计划利润计划利润（直接工程费间接费）（直接工程费间接费）费率（费率（3 3）税金税金（直接工程费间接费）（直接工程费间接费）税率（所套用的定额计取）税率（所套用的定额计取）五、汇总土地平整工程施工费预算五、汇总土地平整工程施工费预算五、汇总土地平整工程施工费预算五、汇总土地平整工程施工费预算根据直接工程费、间接费、计划利润和税金的计算结果，汇总、根据直接工程费、间接费、计划利润和税金的计算结果，汇总、校核并按预算编制办法的各单项工程表格格式填制计算结果。校核并按预算编制办法的各单项工程表格格式填制计算结果。第七节第七节设备购置费预算编制设备购置费预算编制n n一、一、编编制制设备购设备购置置费预费预算算n n（一）（一）设备购设备购置置费费：又称：又称设备预设备预算价格，是指算价格，是指为为建建设项设项目目购购置或自制的置或自制的达到固定达到固定资产标资产标准的各种准的各种设备设备的的购购置置费费用，即用，即设备设备由出厂地点（或由出厂地点（或调拨调拨地点）运到工地地点）运到工地仓库仓库（或堆放地点）后的出（或堆放地点）后的出库库价格。价格。n n（二）土地开（二）土地开发发整理整理项项目的目的设备购设备购置置费计费计算范算范围为购围为购置置项项目目设计设计施工施工图图中中设计设计的的设备设备所所发发生的生的费费用，如用，如农农田水利工程所需的水田水利工程所需的水泵泵、变压变压器等器等设设备备的的购购置置费费用。用。n n（三）（三）编编制原制原则则n n1 1、由由于于土土地地开开发发整整理理项项目目涉涉及及的的设设备备数数量量较较少少，主主要要集集中中在在农农田田水水利利工工程程中中。同同时时，考考虑虑到到设设备备采采购购时时，可可通通过过由由制制造造厂厂商商送送货货到到使使用用地地点点。因此，因此，编编制制预预算算时时，设备购设备购置置费费不参与不参与费费率率计计取。取。n n2 2、需需要要安安装装的的设设备备，应应在在对对应应的的工工程程施施工工费费有有关关项项目目内内另另计计安安装装工工程程费费，其安装及其安装及调试调试的人工的人工费费、机械使用、机械使用费费参与相参与相应费应费率率计计取。取。第七节第七节设备购置费预算编制设备购置费预算编制n n（四）具体的（四）具体的（四）具体的（四）具体的编编制方法制方法制方法制方法n n1 1、根根据据项项目目承承担担单单位位提提供供的的设设备备制制造造厂厂设设备备价价格格，按按单单位位工工程程分分类类汇汇总总设备购设备购置置费预费预算。算。n n2 2、填制、填制设备购设备购置置费预费预算表算表n n在在对项对项目各目各单项单项工程涉及到的工程涉及到的设备购设备购置价的置价的预预算算汇总汇总、校核基、校核基础础上，按上，按照照预预算算编编制制办办法表法表4 4格式的要求，格式的要求，进进行填制。行填制。n n3 3、编编制注意事制注意事项项n n（1 1）设备设备安装、安装、调试调试等等费费用不用不应应包含在此表中。包含在此表中。n n（2 2）预预算表中的每算表中的每项设备购项设备购置置费费，都，都应应有相有相应应的的设备设备制造厂制造厂设备设备价格依价格依据据资资料，并整理附料，并整理附预预算文件后上算文件后上报报。第七节第七节前期工作费预算编制前期工作费预算编制n n二、二、二、二、编编制前期工作制前期工作制前期工作制前期工作费预费预算算算算n n前期工作指在前期工作指在项项目施工前所目施工前所进进行的各行的各项项准准备备工作，包括：工作，包括：n n1 1、项项目入目入库审查库审查及及报报批批n n 应应根根据据实实际际发发生生，进进行行如如实实计计取取、填填报报，项项目目申申报报单单位位应应保保存存好好财财务务报报表及相表及相应应票据，待中期票据，待中期检查检查及竣工决算及竣工决算时备查时备查。n n2 2、编编制可行性研究制可行性研究报报告告n n应应根据根据实际发实际发生和生和签签定的合同金定的合同金额额，进进行如行如实计实计取、填取、填报报。n n3 3、项项目目规规划划设计设计及及预预算文件算文件编编制制n n应应根据根据实际发实际发生和生和签签定的合同金定的合同金额额，进进行如行如实计实计取、填取、填报报。n n4 4、土地清、土地清查查及及项项目勘察目勘察n n项项目目单单位根据需要，位根据需要，对对土地土地进进行必要的行必要的权权属属调查调查、地籍、地籍测绘测绘、土地、土地评评估及估及项项目勘察等方面的工作，以便目勘察等方面的工作，以便为项为项目目实实施做好前期准施做好前期准备备。n n5 5、项项目招目招标费标费：按照国家相关：按照国家相关规规定的取定的取费标费标准准进进行行编编制。制。n n6 6、工程、工程监监理工程施工理工程施工费费费费率（率（0.50.51 1）n n 编编制制要要求求：按按照照项项目目前前期期工工作作内内容容发发生生的的各各项项费费用用，进进行行汇汇总总、合合计计后后，前前期期工工作作费费应应不不超超过过工工程程施施工工费费的的5 5。即即：前前期期工工作作费费 工工程程施施工工费费55第七节第七节竣工验收费预算编制竣工验收费预算编制n n三、三、三、三、编编制制制制项项目竣工目竣工目竣工目竣工验验收收收收费预费预算算算算n n 竣竣工工验验收收费费是是指指项项目目工工程程完完工工后后，对对项项目目竣竣工工验验收收、决决算算、审审计计、成成果果鉴鉴定等所定等所发发生的管理工作生的管理工作经费经费。包括：。包括：n n1 1、项项目工程目工程验验收收n n2 2、项项目决算的目决算的编编制及决算的制及决算的审计审计n n3 3、整理后土地的重估与登、整理后土地的重估与登记记n n4 4、基本、基本农农田重划及田重划及标记设标记设定定n n 编编制制要要求求：按按照照项项目目竣竣工工验验收收工工作作内内容容发发生生的的各各项项费费用用，进进行行测测算算、汇汇总总、合合计计后后，竣竣工工验验收收费费应应不不超超过过工工程程施施工工费费的的3 3。即即：竣竣工工验验收收费费 工程施工工程施工费费33 第七节第七节拆迁补偿费预算编制拆迁补偿费预算编制n n一、拆迁一、拆迁补偿费补偿费及及计计算方法算方法n n拆迁拆迁补偿费补偿费指按照国家指按照国家规规定支付的土地开定支付的土地开发发整理整理项项目目实实施施过过程中需拆迁的房程中需拆迁的房屋、林木及青苗等所屋、林木及青苗等所发发生的适当生的适当补偿费补偿费用。用。n n一般在一般在进进行村庄整理行村庄整理时时，房屋等构建筑物的拆迁，房屋等构建筑物的拆迁费费用不属于土地开用不属于土地开发发整理整理资资金投金投资资范范围围；而在；而在农农用地整理中，涉及的用地整理中，涉及的零星合法零星合法构建筑物的拆迁构建筑物的拆迁补偿补偿可以在土地开可以在土地开发发整理整理资资金中列支。金中列支。n n计计算方法：根据有算方法：根据有权单权单位批准的建位批准的建设设用地和用地和临时临时用地面用地面积积，按照各省、自治区、，按照各省、自治区、直直辖辖市人民政府市人民政府规规定的各定的各项补偿费项补偿费、安置、安置补补助助费费（不是重置（不是重置费费用）用）标标准准计计算。算。n n二、拆迁二、拆迁补偿费预补偿费预算的算的编编制制n n（1 1）了解、）了解、统计项统计项目涉及的可能目涉及的可能实际发实际发生的拆迁生的拆迁补偿补偿量，确定量，确定补偿类补偿类型。型。n n（2 2）收集、整理）收集、整理项项目所在省（区、市）人民政府目所在省（区、市）人民政府规规定的相关定的相关项项目目补偿费补偿费、安置、安置补补助助费标费标准等依据准等依据资资料。料。n n（3 3）计计算拆迁算拆迁补偿费补偿费，并，并汇总汇总、填表。、填表。n n三、三、编编制注意事制注意事项项n n对对拆拆迁迁工工程程涉涉及及的的相相应应土土石石方方等等工工程程量量应应在在土土地地平平整整工工程程施施工工费费预预算算中中进进行行计计取取，本部分不本部分不应应重复重复计计算。算。第七节第七节业主管理费预算编制业主管理费预算编制n n一、一、业业主管理主管理费费n n 业业主主管管理理费费是是指指项项目目从从立立项项、筹筹建建、工工程程施施工工，到到竣竣工工等等建建设设全全过过程程所所需需的的组组织织、管管理理工工作作费费用用。或或指指项项目目承承担担单单位位为为项项目目的的组组织织、管管理理所所发发生生的的各各项项管管理理性支出。性支出。n n主要包括：主要包括：n n1 1、项项目管理人目管理人员员的工的工资资、补补助工助工资资、其他工、其他工资资、职职工福利工福利费费。n n2 2、公、公务费务费、业务业务招待招待费费。n n3 3、预预算算标标准准编编制制费费，费费率一般率一般为为0.040.040.150.15。n n二、二、业业主管理主管理费预费预算的算的编编制制n n 业业主主管管理理费费按按不不超超过过工工程程施施工工费费、前前期期工工作作费费、竣竣工工验验收收费费三三项项费费用合用合计计的的2 2计计算算。n n业业主管理主管理费费(前期工作前期工作费费工程施工工程施工费费竣工竣工验验收收费费)费费率（率（2%2%）n n（1 1）计计取工程施工取工程施工费费、前期工作、前期工作费费、竣工、竣工验验收收费费三三项项的的总计值总计值。n n（2 2）汇总汇总、填表。、填表。第七节第七节不可预见费预算编制不可预见费预算编制n n 不不可可预预见见费费是是指指在在施施工工过过程程中中因因自自然然灾灾害害、设设计计变变更更，人人工工、材材料料、设设备备、工工程程量量的的变变化化而而增增加加的的费费用。用。n n计计算算方方法法：不不可可预预见见费费按按不不超超过过前前期期工工作作费费、工工程程施施工工费费、竣竣工工验验收收费费三三项项费费用用合合计计3 3计计算算，公公式式如如下：下：n n不可不可预见费预见费（前期工作（前期工作费费工程施工工程施工费费竣工竣工验验收收费费）费费率率 第八节第八节项目预算的汇总及其他工作项目预算的汇总及其他工作n n一、一、一、一、汇总项汇总项目目目目总预总预算算算算 n n项项目目总预总预算是一个土地开算是一个土地开发发整理整理项项目从筹建到竣工目从筹建到竣工验验收的收的全部建全部建设费设费用的用的汇总汇总。包括工程施工。包括工程施工费费、设备购设备购置置费费、其、其他他费费用、不可用、不可预见费预见费等。等。n n汇总总预汇总总预算，算，应应在核在核查查各各项费项费用和税率的准确性和合理性用和税率的准确性和合理性后，将各后，将各项费项费用的用的预预算数算数进进行合行合计计，并通，并通过总预过总预算表的形算表的形式反映各分式反映各分项项内容的内容的资资金金额额度。按土地开度。按土地开发发整理整理项项目目预预算算组组成内容，一般成内容，一般总预总预算表中算表中应应反映出工程施工反映出工程施工费费用、用、设备设备购购置置费费用、其他用、其他费费用（前期工作用（前期工作费费用、竣工用、竣工验验收收费费用、用、业业主管理主管理费费用、拆迁用、拆迁补偿费补偿费用）、不可用）、不可预见费预见费用等内容，同用等内容，同时时，汇总总预汇总总预算金算金额额及各及各项费项费用占用占总费总费用的比例。用的比例。第八节第八节项目预算的汇总及其他工作项目预算的汇总及其他工作n n二、二、编编制制项项目分年度目分年度预预算算n n 项项目分年度目分年度预预算是算是项项目承担目承担单单位根据位根据项项目目总预总预算、建算、建设设周期和工程周期和工程施工施工进进度度设计设计，按照，按照项项目目实实施的技施的技术经济术经济合理性，合理性，编编制的制的项项目分期建目分期建设设的的资资金分配金分配计计划。包括划。包括项项目不同年度的不同投目不同年度的不同投资资来源的投来源的投资额资额度。度。按照国家投按照国家投资资土地开土地开发发整理整理项项目管理目管理暂暂行行办办法法规规定，土地开定，土地开发发整整理理项项目一般建目一般建设设周期不超周期不超过过三年。三年。n n编编制分年度制分年度预预算前，算前，应应收集必要的收集必要的项项目建目建设设的背景条件，如的背景条件，如项项目区目区所所处处地域、地域、农农忙忙闲闲的周期、施工的周期、施工进进度安排等情况，并明确度安排等情况，并明确项项目目总预总预算算及各及各项费项费用所占比例，用所占比例，为编为编制制项项目分年度目分年度预预算做好准算做好准备备。三、预算编制说明三、预算编制说明三、预算编制说明三、预算编制说明 项目预算编制完成后，应写出项目预算编制完成后，应写出项目预算编制完成后，应写出项目预算编制完成后，应写出 编制说明，文字力求简明扼要。编制说明，文字力求简明扼要。编制说明，文字力求简明扼要。编制说明，文字力求简明扼要。应叙述的内容为：应叙述的内容为：应叙述的内容为：应叙述的内容为：1 1 1 1、工程概况：工程概况：工程概况：工程概况：说说明明明明项项目的性目的性目的性目的性质质、类类型、型、型、型、规规模，模，模，模，项项目的地点及地貌目的地点及地貌目的地点及地貌目的地点及地貌类类型，开型，开型，开型，开发发整理整理整理整理总总面面面面积积，预计净预计净增耕地面增耕地面增耕地面增耕地面积积，预计净预计净增耕地面增耕地面增耕地面增耕地面积积占占占占总总面面面面积积的比率，的比率，的比率，的比率，总总投投投投资资，申，申，申，申请请中央投中央投中央投中央投资资金金金金额额，地方配套情况，地方配套情况，地方配套情况，地方配套情况，项项目分期目分期目分期目分期进进度安排，按年度度安排，按年度度安排，按年度度安排，按年度说说明明明明项项目目目目实实施内施内施内施内容及分年度投容及分年度投容及分年度投容及分年度投资计资计划等划等划等划等 2 2 2 2、预算编制依据：预算编制依据：预算编制依据：预算编制依据：说说明明明明项项目目目目预预算算算算编编制所依据的制所依据的制所依据的制所依据的设计设计文件、文件、文件、文件、图纸资图纸资料批准文号，采用的指料批准文号，采用的指料批准文号，采用的指料批准文号，采用的指标标、定定定定额额、费费用用用用标标准，人工、材料、机械台班准，人工、材料、机械台班准，人工、材料、机械台班准，人工、材料、机械台班单单价、价、价、价、设备设备价格、各种价格、各种价格、各种价格、各种费费用取用取用取用取费标费标准及价差准及价差准及价差准及价差调调整等有关整等有关整等有关整等有关规规定的依据或来源，定的依据或来源，定的依据或来源，定的依据或来源，对选对选取的定取的定取的定取的定额标额标准及准及准及准及编编制依据制依据制依据制依据进进行行行行详细说详细说明。明。明。明。三、预算编制说明三、预算编制说明三、预算编制说明三、预算编制说明3 3 3 3、取费标准和计算方法的说明：取费标准和计算方法的说明：取费标准和计算方法的说明：取费标准和计算方法的说明：简简要要要要说说明明明明预预算表格中各算表格中各算表格中各算表格中各项项基基基基础础数据的数据的数据的数据的计计算方法和定算方法和定算方法和定算方法和定额换额换算关系。算关系。算关系。算关系。4 4 4 4、投资分析：投资分析：投资分析：投资分析：主要分析主要分析主要分析主要分析项项目投目投目投目投资资的的的的费费用构成及投用构成及投用构成及投用构成及投资资效益情况，并效益情况，并效益情况，并效益情况，并说说明明明明设计设计和和和和施工安排的施工安排的施工安排的施工安排的经济经济合理性，包括合理性，包括合理性，包括合理性，包括资资金来源、渠道和金来源、渠道和金来源、渠道和金来源、渠道和资资金使用金使用金使用金使用进进度安度安度安度安排情况的排情况的排情况的排情况的说说明。明。明。明。5 5 5 5、其他需要说明的问题：其他需要说明的问题：其他需要说明的问题：其他需要说明的问题：主要包括：主要包括：主要包括：主要包括：项项目承担目承担目承担目承担单单位的基本情况，施工位的基本情况，施工位的基本情况，施工位的基本情况，施工单单位的位的位的位的资质资质，项项目目目目的建的建的建的建设优势设优势及及及及编编制中存在的制中存在的制中存在的制中存在的问题问题，其他与，其他与，其他与，其他与预预算有关但不能在表格算有关但不能在表格算有关但不能在表格算有关但不能在表格中反映的事中反映的事中反映的事中反映的事项项。第九节第九节项目预算编制注意事项及审查要项目预算编制注意事项及审查要点点n n一、一、一、一、预预算算算算编编制注意事制注意事制注意事制注意事项项 n n1 1、计计算工程量的主要依据是施工算工程量的主要依据是施工图纸图纸，一般，一般应应注意以下几点：注意以下几点：n n（1 1）要）要严严格按照定格按照定额项额项目的要求和工程量目的要求和工程量计计算算规则规则，根据，根据图图式尺寸和数式尺寸和数量量进进行行计计算，不能随意地加大或算，不能随意地加大或缩缩小各部位的尺寸或任意增加或少算工小各部位的尺寸或任意增加或少算工程量。程量。n n（2 2）计计算工程量算工程量时应时应熟悉定熟悉定额额中每个工程子目所包括的内容和范中每个工程子目所包括的内容和范围围。n n（3 3）抄写工程量）抄写工程量计计算表算表时时，必，必须须注意注意计计量量单单位和位和单单价数字。价数字。n n2 2、考、考虑虑到土地开到土地开发发整理整理项项目的工程特点，其他直接目的工程特点，其他直接费仅计费仅计取冬雨季施工取冬雨季施工增加增加费费和施工和施工辅辅助助费费；计计划利划利润润指定指定为为3 3。n n3 3、费费率的率的选选取取应应有明确的定有明确的定额额或相关文件依据，或相关文件依据，对选对选取的定取的定额额中个中个别费别费率率计计取基取基础础与与编编制制办办法要求的法要求的计计取基取基础础不同不同时时，应进应进行行费费率的率的转换转换，并，并需在需在编编制制说说明中明中进进行行详细论详细论述述转换转换方法和内容。方法和内容。n n4 4、编编制制项项目各目各单项单项工程工程预预算算时时，应应充分考充分考虑虑土地整理行土地整理行业业特色，特色，对标对标准准较较高的定高的定额额子子项应进项应进行适当行适当调调整，并将整，并将调调整情况在附件中整情况在附件中详细详细列列报报。n n5 5、编编制制项项目目总预总预算算时时，应对应对每一每一项费项费用用进进行仔行仔细检查细检查、核、核对对，避免，避免计计算算错误错误和重复和重复计计算的算的项项目存在。目存在。第九节第九节项目预算编制注意事项及审查要项目预算编制注意事项及审查要点点n n二、项目预算审查要点二、项目预算审查要点二、项目预算审查要点二、项目预算审查要点n n1 1、总体性审查。预算资料齐全、规范性，超预算支出范围的工程内容。、总体性审查。预算资料齐全、规范性，超预算支出范围的工程内容。n n2 2、项目预算标准审查。对使用的预算定额、取费标准验证是否符合预算编、项目预算标准审查。对使用的预算定额、取费标准验证是否符合预算编制办法的要求。制办法的要求。n n3 3、项目工程量核查。对规划设计图中有怀疑的分项工程的工程量进行核算，、项目工程量核查。对规划设计图中有怀疑的分项工程的工程量进行核算，验证申报项目预算工程量是否正确。验证申报项目预算工程量是否正确。n n4 4、计算准确性审查。验证工程量计算过程、合计是否正确。、计算准确性审查。验证工程量计算过程、合计是否正确。n n5 5、单项工程投资比例的合理性。、单项工程投资比例的合理性。n n6 6、投资总额及效益审查。并与项目估算总额及主要单项进行比较。、投资总额及效益审查。并与项目估算总额及主要单项进行比较。n n7 7、项目建设规模、地貌类型、新增耕地率等与批复文件一致性审查。、项目建设规模、地貌类型、新增耕地率等与批复文件一致性审查。n n9 9、预算项目与设计项目一致性审查。、预算项目与设计项目一致性审查。n辛苦了！n谢谢同志们！