第05章 贷款业务 2012重庆工商大学商业银行经营学课件

第五章第五章 贷款业务贷款业务n n教教学学目目的的与与要要求求：贷贷款款业业务务是是银银行行的的资资金金运运用用和和重重要要的的资资产产业业务务，贷贷款款经经营营管管理理水水平平的的高高低低，直直接接影影响响到到银银行行的的盈盈利利和和银银行行的的生生存存发发展展，在在整整个个银银行行经经营营管管理理过过程程中中，具具有有重重要要的的地地位位。学学习习本本章章，首首先先应应从从总总体体上上把把握握贷贷款款政政策策的的规规定定，明明确确贷贷款款业业务务经经营营管管理理的的目目标标，然然后后将将其其贯彻于贷款经营和管理的全过程。贯彻于贷款经营和管理的全过程。n n教学重点：教学重点：贷款定价、几种贷款业务的要点贷款定价、几种贷款业务的要点n n教学难点：教学难点：贷款信用风险管理贷款信用风险管理n n教学时数：教学时数：1010学时学时第五章第五章 贷款业务贷款业务n n第一节第一节 贷款种类和政策贷款种类和政策n n第二节第二节 贷款定价贷款定价n n第三节第三节 几种贷款业务的要点几种贷款业务的要点n n第四节第四节 贷款信用风险管理贷款信用风险管理n n第五节第五节 贷款管理制度贷款管理制度第一节第一节 贷款种类和政策贷款种类和政策n n目标：目标：了解商业银行的贷款种类和政策了解商业银行的贷款种类和政策n n主要内容：主要内容：商业银行的贷款种类、政策内商业银行的贷款种类、政策内容、贷款程序容、贷款程序n n重点：重点：商业银行的贷款种类商业银行的贷款种类n n难点：难点：商业银行的政策内容和制订商业银行的政策内容和制订n n目标完成办法：目标完成办法：通过阅读理解完成通过阅读理解完成一、贷款种类一、贷款种类n n按贷款的按贷款的期限期限：活期贷款、定期贷款和透支；：活期贷款、定期贷款和透支；n n按按贷贷款款的的保保障障条条件件：信信用用贷贷款款、担担保保贷贷款款和和票票据贴现；据贴现；n n按贷款的按贷款的用途用途：流动资金贷款和固定资金贷款；：流动资金贷款和固定资金贷款；n n按按贷贷款款的的部部门门：工工业业、商商业业、农农业业、科科技技和和消消费贷款；费贷款；n n按贷款的按贷款的偿还方式偿还方式：一次性偿还、分期偿还；：一次性偿还、分期偿还；n n按按贷贷款款的的质质量量（或或风风险险程程度度）：正正常常、关关注注、次级、可疑、损失贷款。次级、可疑、损失贷款。二、贷款政策二、贷款政策（一）贷款政策的内容（一）贷款政策的内容 贷款政策贷款政策是指商业银行指导和规范贷是指商业银行指导和规范贷款业务、管理和控制贷款风险的各项方针、款业务、管理和控制贷款风险的各项方针、措施和程序的总和。措施和程序的总和。（一）贷款政策的内容（一）贷款政策的内容引引言言：它它表表述述了了一一家家银银行行的的信信贷贷哲哲学学以以及及贷贷款政策的作用与地位。款政策的作用与地位。目目的的：它它充充分分阐阐明明了了银银行行信信贷贷业业务务要要达达到到的的内外经营目标与任务。内外经营目标与任务。通通常常可可用用大大量量定定量量指指标标表表述述：如如：市市场场份份额、盈利能力与水平、贷款质量指标等。额、盈利能力与水平、贷款质量指标等。（一）贷款政策的内容（一）贷款政策的内容1 1、贷款业务发展战略、贷款业务发展战略n贷款扩张战略贷款扩张战略n贷款组合、投向战略贷款组合、投向战略n贷款风险管理战略贷款风险管理战略n贷款定价战略等贷款定价战略等（一）贷款政策的内容（一）贷款政策的内容2 2、贷款工作规程及权限、贷款工作规程及权限n贷款评估制度贷款评估制度n审贷分离制度审贷分离制度n岗位责任制度岗位责任制度n分级审批制度分级审批制度n离职审查制度离职审查制度3 3、贷款的规模和比率控制、贷款的规模和比率控制n n贷款总量三项指标：贷款总量三项指标：贷款规模、资本充足贷款规模、资本充足率、贷存比例率、贷存比例75%75%；n n个别贷款量：个别贷款量：单个客户贷款额单个客户贷款额/银行资本金银行资本金10%10%，十大客户贷款额，十大客户贷款额/银行资本金银行资本金50%50%；n n中长期贷款比例：中长期贷款比例：1 1年以上中长期贷款年以上中长期贷款/1/1年年期以上存款期以上存款120%120%；（一）贷款政策的内容（一）贷款政策的内容4 4、贷款种类及地区：、贷款种类及地区：主要是中小银行贷款发主要是中小银行贷款发放区种类、地区受限；放区种类、地区受限；5 5、贷款的担保：、贷款的担保：包括担保方式、抵押率等；包括担保方式、抵押率等；6 6、贷款定价：、贷款定价：与客户关系、资金成本、金融与客户关系、资金成本、金融市场条件等确定；市场条件等确定；7 7、贷款档案管理政策、贷款档案管理政策8 8、贷款的日常管理和催收制度、贷款的日常管理和催收制度9 9、不良贷款的管理：、不良贷款的管理：化解不良贷款，银行资化解不良贷款，银行资产保全。产保全。（二）制订货币政策应考虑的因素（二）制订货币政策应考虑的因素n n有关法律、法规和政策有关法律、法规和政策n n银行的资本状况银行的资本状况n n银行的负债结构银行的负债结构n n服务地区的经济条件和经济周期服务地区的经济条件和经济周期n n银行信贷人员的素质银行信贷人员的素质n n同业竞争状况同业竞争状况n n国际金融市场需求国际金融市场需求三、贷款程序三、贷款程序贷款申请贷款申请贷前调查贷前调查信用评级信用评级贷款审批贷款审批贷款合同贷款合同贷款发放贷款发放贷后检查贷后检查贷款收回贷款收回信贷审查、审批流程图信贷审查、审批流程图授信流程授信流程n n支行客户经理发起年度统一授信申请；支行客户经理发起年度统一授信申请；n n支行信贷科长、分管行长、行长审批；支行信贷科长、分管行长、行长审批；n n总行信贷部门审批；总行信贷部门审批；n n总行审贷委员会、总行分管行长分别审批；总行审贷委员会、总行分管行长分别审批；n n支行客户经理确认审批结果。支行客户经理确认审批结果。第二节第二节 贷款定价贷款定价n n目标：目标：了解商业银行的贷款定价了解商业银行的贷款定价n n主要内容：主要内容：商业银行的贷款定价原则、贷商业银行的贷款定价原则、贷款价格的构成、影响贷款价格的主要因素、款价格的构成、影响贷款价格的主要因素、贷款定价方法贷款定价方法n n重点：重点：影响贷款价格的主要因素影响贷款价格的主要因素n n难点：难点：商业银行贷款定价方法商业银行贷款定价方法n n目标完成办法：目标完成办法：通过分析、计算完成通过分析、计算完成一、贷款定价原则一、贷款定价原则n n利润最大化原则利润最大化原则n n扩大市场份额原则扩大市场份额原则n n保证贷款安全原则保证贷款安全原则n n维护银行形象原则维护银行形象原则二、贷款价格的构成二、贷款价格的构成n n贷款利率贷款利率n n承诺费承诺费n n补偿余额补偿余额n n隐含价格（隐含价格（非货币性因素、附加条款）非货币性因素、附加条款）三、影响贷款价格的主要因素三、影响贷款价格的主要因素n n资金成本资金成本n n贷款风险程度贷款风险程度n n贷款费用贷款费用n n借款人的信用及与银行的关系借款人的信用及与银行的关系n n银行贷款的目标收益率银行贷款的目标收益率n n贷款供求状况贷款供求状况四、贷款定价方法四、贷款定价方法1 1、目标收益率定价法、目标收益率定价法n n方法一：税前产权资本（目标）收益率方法一：税前产权资本（目标）收益率 =（贷款收益（贷款收益-贷款费用）贷款费用）/应摊产权资本应摊产权资本 贷款收益贷款收益=贷款利息收益贷款利息收益+贷款手续费贷款手续费 贷款费用贷款费用=借款者使用的非股本资金的成本借款者使用的非股本资金的成本+贷款管理费贷款管理费 应摊产权资本应摊产权资本=银行全部产权资本对贷款的银行全部产权资本对贷款的比例比例未清偿贷款余额未清偿贷款余额目标收益率定价法目标收益率定价法n n例例1 1：某信贷主管人员对某一公司客户发放一某信贷主管人员对某一公司客户发放一笔笔100100万元的贷款。借款人使用贷款的资金成万元的贷款。借款人使用贷款的资金成本为本为10%10%，贷款管理费用为，贷款管理费用为20002000元，已使用的元，已使用的资金净额占分配贷款资金的资金净额占分配贷款资金的8%8%，假定借款人使，假定借款人使用的贷款资金净额等于未归还的贷款余额（即用的贷款资金净额等于未归还的贷款余额（即100100万元），该笔贷款的税前预期收益率为万元），该笔贷款的税前预期收益率为22.522.5，那么该笔贷款应如何定价？，那么该笔贷款应如何定价？目标收益率定价法目标收益率定价法n n（100r-10010%-100r-10010%-0.20.2）/（8%1008%100）=22.5%=22.5%n n r r12%12%目标收益率定价法目标收益率定价法n n方法二：方法二：净股权收益率净股权收益率=净股权收益目标值净股权收益目标值/股权总额股权总额 税后股权收益率税后股权收益率=税前股权收益目标值税前股权收益目标值（1-33%1-33%）/股权总额股权总额目标收益率定价法目标收益率定价法n n例例2:2:假定某行股权资本目标收益率为假定某行股权资本目标收益率为12%12%，边，边际税率为际税率为33%33%，产权资本比例为，产权资本比例为8%8%，今准备对，今准备对某一客户发放一笔贷款某一客户发放一笔贷款100100万元，资金成本为万元，资金成本为8%8%，贷款管理费用为，贷款管理费用为30003000元，为确保目标利元，为确保目标利润实现，问该笔贷款应如何定价。润实现，问该笔贷款应如何定价。目标收益率定价法目标收益率定价法n n税前股权收益率税前股权收益率=税后股权收益目标值税后股权收益目标值/股股权总额权总额=12%=12%（1-33%1-33%）=17.91%=17.91%n n（r r 100 100 100 100 8%8%0.3 0.3）/（8%8%100100）=17.91%=17.91%n nr r9.739.73四、贷款定价方法四、贷款定价方法2 2、基础利率定价法（交易利率定价法）、基础利率定价法（交易利率定价法）n n对借款人的要求是贷款必须超过某一最低限对借款人的要求是贷款必须超过某一最低限额额,如如30-5030-50万元；万元；n n一般以国库券、大额定期存单及银行同业拆一般以国库券、大额定期存单及银行同业拆借利率作为基础利率；借利率作为基础利率；n n基础利率、期限选定后，在特定时间里利率基础利率、期限选定后，在特定时间里利率固定；固定；n n见表见表5-15-1，客户选择与市场利率走势有关。，客户选择与市场利率走势有关。如果预测市场利率将上升，就选利率最低的；如果预测市场利率将上升，就选利率最低的；如果预测市场利率会下降，就选时间最短的。如果预测市场利率会下降，就选时间最短的。四、贷款定价方法四、贷款定价方法3 3、成本加成定价法（宏观差额定价法）、成本加成定价法（宏观差额定价法）贷款利率贷款利率=贷款成本率贷款成本率+利率加成利率加成n n成本包括资金成本、贷款服务费、营业费成本包括资金成本、贷款服务费、营业费用等；用等；n n利率加成是银行应取得的利润。我国商业利率加成是银行应取得的利润。我国商业银行目前主要使用这种方法。银行目前主要使用这种方法。四、贷款定价方法四、贷款定价方法4 4、优惠加数定价法和优惠乘数定价法、优惠加数定价法和优惠乘数定价法n n西方商业银行普遍使用的两种方法；西方商业银行普遍使用的两种方法；n n确定基础是客户信用等级；确定基础是客户信用等级；n n为了防止利率剧烈变动给借贷双方带来利为了防止利率剧烈变动给借贷双方带来利率风险，可以在协议中约定上下限。率风险，可以在协议中约定上下限。四、贷款定价方法四、贷款定价方法5 5、保留补偿余额定价法、保留补偿余额定价法n n补偿余额是银行要求借款人在贷前或贷后补偿余额是银行要求借款人在贷前或贷后存入银行的资金额度；存入银行的资金额度；n n是对银行的一种风险补偿，增大银行贷款是对银行的一种风险补偿，增大银行贷款的安全性，是银行的一项稳定性存款；的安全性，是银行的一项稳定性存款；n n对借款人来讲可用资金成本增大。对借款人来讲可用资金成本增大。保留补偿余额定价法保留补偿余额定价法n n例：例：某银行正在审查一笔某银行正在审查一笔1 1年期的年期的100100万元的万元的流动资金贷款申请，并决定承诺这笔贷款，流动资金贷款申请，并决定承诺这笔贷款，同时以同时以0.5%0.5%的比率收取贷款承诺费。据预测，的比率收取贷款承诺费。据预测，该贷款人在这该贷款人在这1 1年中贷款的平均使用额度为年中贷款的平均使用额度为8080万元，年存款服务费为万元，年存款服务费为40004000元，其债务加权元，其债务加权边际成本为边际成本为7%7%，贷款的风险管理费用为，贷款的风险管理费用为50005000元，银行税前目标收益率为元，银行税前目标收益率为15%15%，贷款的资金，贷款的资金来源中股权与债务比为来源中股权与债务比为1 1：9 9，补偿余额投资，补偿余额投资收益率为收益率为8%8%。该笔贷款如何定价。该笔贷款如何定价?保留补偿余额定价法保留补偿余额定价法方方方方案案案案成本成本成本成本补偿补偿补偿补偿余额余额余额余额收益收益收益收益保本保本保本保本服务服务服务服务费费费费风险管风险管风险管风险管理费理费理费理费负债负债负债负债成本成本成本成本小计小计小计小计手续手续手续手续费费费费补偿补偿补偿补偿收益收益收益收益应收应收应收应收利息利息利息利息利率利率利率利率A A A A0.40.40.40.40.50.50.50.55.65.65.65.66.56.56.56.5101010100.50.50.50.50.80.80.80.8？rA AB B B B6 6 6 60.50.50.50.50.480.480.480.48？rB B税前目标收益率税前目标收益率税前目标收益率税前目标收益率=(=(=(=(收益收益收益收益-成本成本成本成本)/)/)/)/应摊产权成本应摊产权成本应摊产权成本应摊产权成本 （80808080r rA A A A+0.5+0.8-6.5+0.5+0.8-6.5+0.5+0.8-6.5+0.5+0.8-6.5）/（8010%8010%8010%8010%）=15%=15%=15%=15%r r r rA A A A =8%=8%=8%=8%（80808080r rB B B B+0.5+0.48-6.5+0.5+0.48-6.5+0.5+0.48-6.5+0.5+0.48-6.5）/（8010%8010%8010%8010%）=15%=15%=15%=15%r r r rB B B B =8.4%=8.4%=8.4%=8.4%第三节第三节 几种贷款业务的要点几种贷款业务的要点n n目标：目标：了解商业银行的几种贷款业务了解商业银行的几种贷款业务n n主要内容：主要内容：商业银行的信用贷款、担保贷商业银行的信用贷款、担保贷款、票据贴现、消费贷款款、票据贴现、消费贷款n n重点：重点：商业银行的各种贷款的操作规程商业银行的各种贷款的操作规程n n难点：难点：商业银行各种贷款管理要点商业银行各种贷款管理要点n n目标完成办法：目标完成办法：通过比较分析完成通过比较分析完成一、信用贷款一、信用贷款（一）信用贷款的特点（一）信用贷款的特点n n以以借借款款人人信信用用和和未未来来的的现现金金流流量量作作为为还款保证还款保证n n风险大、利率高风险大、利率高n n手续简便手续简便（二）信用贷款的操作程序及要点（二）信用贷款的操作程序及要点n n对借款人进行信用评估，正确选择贷款对借款人进行信用评估，正确选择贷款对象对象n n合理确定贷款额度和期限合理确定贷款额度和期限n n贷款的发放和监督使用贷款的发放和监督使用n n贷款到期收回贷款到期收回二、担保贷款二、担保贷款（一）担保方式与担保贷款种类（一）担保方式与担保贷款种类n n担保方式：担保方式：保证、质押、抵押。保证、质押、抵押。n n种类：种类：保证贷款、质押贷款、抵押贷款。保证贷款、质押贷款、抵押贷款。（二）保证贷款的操作要点（二）保证贷款的操作要点n n借款人找保借款人找保n n银行核保银行核保n n银行审批银行审批n n贷款的发放与收回贷款的发放与收回（三）抵押贷款的操作和管理要点（三）抵押贷款的操作和管理要点1 1、抵押贷款的种类、抵押贷款的种类n n存货抵押存货抵押n n证券抵押证券抵押n n设备抵押设备抵押n n不动产抵押不动产抵押n n客帐抵押客帐抵押n n人寿保险单抵押人寿保险单抵押2 2、抵押物的选择和估价、抵押物的选择和估价（1 1）抵押物的选择）抵押物的选择n n合法性合法性n n易售性易售性n n稳定性稳定性n n易测性易测性不得作为抵押的财产：不得作为抵押的财产：土地所有权；土地所有权；集体所有土地使用权；集体所有土地使用权；以公益事业为目的的事业单位、社会以公益事业为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和团体的教育设施、医疗卫生设施和其他公共设施；其他公共设施；所有权、使用权不明或有争议的财产；所有权、使用权不明或有争议的财产；被查封、扣押、监管的财产；被查封、扣押、监管的财产；不得抵押的其他财产，如非法所得。不得抵押的其他财产，如非法所得。2 2、抵押物的选择和估价、抵押物的选择和估价（2 2）抵押物的估价方法）抵押物的估价方法n n收益现值法：收益现值法：预测被估资产未来收益和市场利预测被估资产未来收益和市场利率，然后进行折现确定现值。率，然后进行折现确定现值。n n重置成本法：重置成本法：现期购建一项与所估价资产性能现期购建一项与所估价资产性能完全相同、全新的资产所支出的最低金额。被完全相同、全新的资产所支出的最低金额。被估资产价值估资产价值=重置成本重置成本-损耗损耗n n现行市价法：现行市价法：参照市场上同类资产交易价格来参照市场上同类资产交易价格来确定被估资产的价值。确定被估资产的价值。n n清算价格法：清算价格法：按资产可变现的价值确定其价值。按资产可变现的价值确定其价值。3 3、确定抵押率、确定抵押率n n抵押率（垫头）的含义及表示抵押率（垫头）的含义及表示 抵押率抵押率=贷款本息贷款本息/抵押品现值抵押品现值n n确定抵押率时应考虑的因素确定抵押率时应考虑的因素风险风险信誉信誉品种品种期限期限4 4、抵押物的产权设定与登记、抵押物的产权设定与登记产权设定产权设定抵押登记抵押登记抵押合同抵押合同银行要证实并银行要证实并取得处分抵押物取得处分抵押物以抵偿债务的以抵偿债务的权利权利20022002年年2 2月月公证机关办公证机关办理抵押登记理抵押登记办法办法签订抵押合同签订抵押合同5 5、抵押物的占管与处分、抵押物的占管与处分三、票据贴现三、票据贴现（一）票据贴现的概念与特点（一）票据贴现的概念与特点n n概概念念：票票据据贴贴现现是是一一种种以以票票据据所所有有权权的的有有偿转让为前提的约期性资金融通。偿转让为前提的约期性资金融通。n n特点特点以持票人作为贷款直接对象以持票人作为贷款直接对象以票据承兑人的信誉作为还款保证以票据承兑人的信誉作为还款保证以票据的剩余期限作为贷款期限以票据的剩余期限作为贷款期限实行预收利息的方法实行预收利息的方法（二）票据贴现的操作要点（二）票据贴现的操作要点n n审批审批n n期限与额度期限与额度n n到期处理到期处理四、消费贷款四、消费贷款（一）消费贷款的概念与种类（一）消费贷款的概念与种类n n概概念念：为为消消费费者者提提供供用用于于购购置置家家庭庭耐耐用用消消费品资金的贷款。费品资金的贷款。n n种类种类住住房房贷贷款款汽汽车车贷贷款款助助学学贷贷款款个人个人综合综合消费消费贷款贷款反反向向抵抵押押贷贷款款（二）消费贷款的操作要点（二）消费贷款的操作要点n n申请申请n n信用评估和贷前调查信用评估和贷前调查n n审批与发放审批与发放n n贷后检查与收回贷后检查与收回（三）住房按揭贷款（三）住房按揭贷款n n概念：概念：按揭贷款是指银行与开发商按揭贷款是指银行与开发商签订贷款合同协议，借款人以所购签订贷款合同协议，借款人以所购房屋作抵押向银行借款、并由开发房屋作抵押向银行借款、并由开发商承担阶段性保证的贷款方式。商承担阶段性保证的贷款方式。（三）住房按揭贷款（三）住房按揭贷款n n商业性房地产贷款显著回升。截至商业性房地产贷款显著回升。截至20092009年年6 6月末，月末，全国商业性房地产贷款余额为全国商业性房地产贷款余额为6.216.21万亿元，同万亿元，同比增长比增长18.8%18.8%，比上年同期低，比上年同期低3.73.7个百分点，但个百分点，但比第一季度末高比第一季度末高6.16.1个百分点。其中，房地产开个百分点。其中，房地产开发贷款余额为发贷款余额为2.352.35万亿元，同比增长万亿元，同比增长 20.5%20.5%，增速比第一季度末高增速比第一季度末高4.24.2个百分点；个百分点；购房贷款余购房贷款余额为额为3.863.86万亿元，同比增长万亿元，同比增长17.8%17.8%，增速比第一，增速比第一季度末高季度末高7.27.2个百分点个百分点。上半年商业性房地产贷。上半年商业性房地产贷款余额新增款余额新增88268826亿元，同比多增亿元，同比多增48604860亿元。其亿元。其中，房地产开发贷款新增中，房地产开发贷款新增40394039亿元，同比多增亿元，同比多增22102210亿元；购房贷款新增亿元；购房贷款新增47934793亿元，同比多增亿元，同比多增26332633亿元。亿元。（三）住房按揭贷款（三）住房按揭贷款购房者与购房者与开发商签定开发商签定买卖合同买卖合同担保担保公证和登记公证和登记申请申请审批审批银行与开发商签定协议银行与开发商签定协议发放和收回发放和收回购买保险和支付购买保险和支付银行贷款手续费银行贷款手续费消费贷款分期偿还金额的计算消费贷款分期偿还金额的计算n n公式：公式：W W 本金本金 A A 分期偿还金额分期偿还金额 n n 时间段时间段 i i 利率利率例例n李文李文20022002年年3 3月月1 1日向银行申请日向银行申请5 5年期个人住年期个人住房贷款，所购商品房总值为房贷款，所购商品房总值为2020万元，贷款万元，贷款额度额度70%70%，其中住房公积金贷款，其中住房公积金贷款3.23.2万元，万元，利率为利率为4.28%4.28%，其余为，其余为5.64%5.64%，每月末等额，每月末等额还款一次，求每次应还款多少？还款一次，求每次应还款多少？例例n贷款额贷款额 =20=20 70%=14 70%=14万万住房按揭贷款风险住房按揭贷款风险n n信用风险信用风险 n n利率风险利率风险 n n提前还款风险提前还款风险第四节第四节 贷款信用风险管理贷款信用风险管理n n目标：目标：了解商业银行的贷款信用风险管理了解商业银行的贷款信用风险管理n n主要内容：主要内容：商业银行的信用分析、信用分商业银行的信用分析、信用分析技术、贷款损失的控制和处理析技术、贷款损失的控制和处理n n重点：重点：商业银行的信用分析商业银行的信用分析n n难点：难点：商业银行的信用分析技术商业银行的信用分析技术n n目标完成办法：目标完成办法：通过比较分析、案例完成通过比较分析、案例完成一、信用分析的主要内容一、信用分析的主要内容n n借款人品格（借款人品格（CharacterCharacter）n n借款人的能力（借款人的能力（CapacityCapacity）n n企业的资本（企业的资本（CapitalCapital）n n贷款的担保（贷款的担保（CollateralCollateral）n n借款人经营的环境条件（借款人经营的环境条件（ConditionCondition）二、信用分析技术二、信用分析技术（一）财务报表分析（一）财务报表分析n n资产负债表分析：资产负债表分析：应收账款、存货、固定应收账款、存货、固定资产、投资；负债、资本；资产、投资；负债、资本；n n损益表分析：损益表分析：收入、成本、费用、利润、收入、成本、费用、利润、税率；税率；n n财务状况变动表分析财务状况变动表分析财务状况变动表分析财务状况变动表分析一、流动资产一、流动资产：指一年内可转变为现金的资产。：指一年内可转变为现金的资产。1 1、现金现金：反映企业的支付状况的重要指标。特：反映企业的支付状况的重要指标。特别注意月平均变动趋势。如果借款人现金资别注意月平均变动趋势。如果借款人现金资产逐月下降，且伴随经常向银行透支，则表产逐月下降，且伴随经常向银行透支，则表明企业状况财务恶化，头寸周转紧张，支付明企业状况财务恶化，头寸周转紧张，支付有潜在问题。有潜在问题。财务状况变动表分析财务状况变动表分析2 2、应收帐款应收帐款：指企业由于赊售而占用的资产，：指企业由于赊售而占用的资产，反映企业的信用销售政策以及定价政策。反映企业的信用销售政策以及定价政策。n n应收帐款的数量；应收帐款的数量；n n应收帐款的平均实际销售期是否大于平均应收帐款的平均实际销售期是否大于平均 票面赊销期；票面赊销期；n n应收帐款集中度；应收帐款集中度；n n应收帐款是否已作抵押应收帐款是否已作抵押。财务状况变动表分析财务状况变动表分析3 3、存货存货：指企业购入原材料、燃料以及在：指企业购入原材料、燃料以及在半成品、在产品和产成品占用的资金。半成品、在产品和产成品占用的资金。n n原材料和产成品库存的数量和质量原材料和产成品库存的数量和质量n n存货的变现能力存货的变现能力n n市场价格变动预期市场价格变动预期财务状况变动表分析财务状况变动表分析二、固定资产二、固定资产：是企业进行生产，从而产生：是企业进行生产，从而产生现金收入的物质基础。信用分析重点应考现金收入的物质基础。信用分析重点应考察它们产生收入和现金流的能力及稳定性。察它们产生收入和现金流的能力及稳定性。n n固定资产状况在整个贷款期能否支撑企业固定资产状况在整个贷款期能否支撑企业的发展的发展n n全部有形和无形资产（包括专利全部有形和无形资产（包括专利)是否有足是否有足够的灵活性对技术的变化作出反应够的灵活性对技术的变化作出反应n n是否提足了折旧是否提足了折旧n n变现市场的范围和条件变现市场的范围和条件n n是否已作融资抵押是否已作融资抵押财务状况变动表分析财务状况变动表分析三、流动负债和总负债三、流动负债和总负债 流动负债指一年以内必须偿还或重新融流动负债指一年以内必须偿还或重新融资的负债项目，它从另一侧面反映企业流资的负债项目，它从另一侧面反映企业流动性状况。分析总负债是为了了解企业的动性状况。分析总负债是为了了解企业的资金来源构成，从负债结构来判断企业的资金来源构成，从负债结构来判断企业的实力和贷款的风险。实力和贷款的风险。财务状况变动表分析财务状况变动表分析1 1 1 1、应付帐款应付帐款应付帐款应付帐款n n企业有无打折和隐瞒企业有无打折和隐瞒企业有无打折和隐瞒企业有无打折和隐瞒 n n客户对这一项目的运用性质客户对这一项目的运用性质客户对这一项目的运用性质客户对这一项目的运用性质 n n应付帐款集中度应付帐款集中度应付帐款集中度应付帐款集中度 n n有无违约和拖欠有无违约和拖欠有无违约和拖欠有无违约和拖欠2 2 2 2、应付票据应付票据应付票据应付票据（向银行短期借款）（向银行短期借款）（向银行短期借款）（向银行短期借款）n n比重和数量比重和数量比重和数量比重和数量 n n有无违约和拖欠有无违约和拖欠有无违约和拖欠有无违约和拖欠3 3 3 3、总债务结构和组合总债务结构和组合总债务结构和组合总债务结构和组合n n 长短期债务比重长短期债务比重长短期债务比重长短期债务比重 n n 利率走势利率走势利率走势利率走势财务状况变动表分析财务状况变动表分析四、四、自有资本自有资本：资本既反映企业财力是否雄：资本既反映企业财力是否雄厚，也反映企业经营的历史业绩，主要分厚，也反映企业经营的历史业绩，主要分析资本的总量和结构。析资本的总量和结构。五、五、净销售净销售：指总销售收入减掉正常销售折：指总销售收入减掉正常销售折让和退货。分析不仅要检查企业销售合同，让和退货。分析不仅要检查企业销售合同，还要仔细分析交货时间和信用销售之间关还要仔细分析交货时间和信用销售之间关系的细节。系的细节。财务状况变动表分析财务状况变动表分析六、六、支出支出：包括产品销售成本、各种费用、：包括产品销售成本、各种费用、折旧、保养和维修成本。折旧、保养和维修成本。n n存货是用先进先出法还是后进先出法存货是用先进先出法还是后进先出法n n企业报表中工资和养老金的真实性企业报表中工资和养老金的真实性n n折旧帐户的偏差折旧帐户的偏差（二）财务比率分析（二）财务比率分析n n流动性比率：流动性比率：流动比率、速动比率、现金流动比率、速动比率、现金比率；比率；n n盈利能力比率：盈利能力比率：销售利润率、资产收益率、销售利润率、资产收益率、普通股收益率、市盈率；普通股收益率、市盈率；n n结构性比率（杠杆比率）：结构性比率（杠杆比率）：资产负债率、资产负债率、流动负债率、流动资产率、股东权益率、流动负债率、流动资产率、股东权益率、偿还能力比率；偿还能力比率；n n经营能力比率（效率比率）：经营能力比率（效率比率）：资产周转率、资产周转率、固定资产周转率、存货周转率、应收账款固定资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。周转率。（三）现金流量分析（三）现金流量分析1 1、现金流量的内容、现金流量的内容（1 1）经营活动产生的现金流量）经营活动产生的现金流量n n流入：流入：销货现金收入、利息与股息收入、销货现金收入、利息与股息收入、减免税、出口退税、其他业务收入减免税、出口退税、其他业务收入n n流出：流出：购货支出、营业费用、支付利息、购货支出、营业费用、支付利息、纳税、其他业务支出纳税、其他业务支出1 1、现金流量的内容、现金流量的内容（2 2）投资活动产生的现金流量）投资活动产生的现金流量n n流入：流入：出售证券、出售固定资产、收回对出售证券、出售固定资产、收回对外投资外投资n n流出：流出：购买有价证券、购置固定资产购买有价证券、购置固定资产（3 3）筹资活动产生的现金流量）筹资活动产生的现金流量n n流入：流入：贷款资金、发行股票、发行债券贷款资金、发行股票、发行债券n n流出：流出：分配股利、偿还借款本金分配股利、偿还借款本金2 2、现金流量的计算、现金流量的计算计算步骤计算步骤n n计算资产负债表各科目期初数与期末数变计算资产负债表各科目期初数与期末数变动情况：动情况：项目变动数项目变动数=期末数期末数-期初数期初数n n确定项目变动数是现金流出还是流入确定项目变动数是现金流出还是流入n n剔除权责发生制的影响剔除权责发生制的影响 损益损益-资产变动额资产变动额+负债变动额负债变动额2 2、现金流量的计算、现金流量的计算通过现金流量分析来判断借款人的还款能力通过现金流量分析来判断借款人的还款能力n n从总量上分析：从总量上分析：净现金流量大于零，有还款净现金流量大于零，有还款能力能力n n从结构和现金流出顺序分析从结构和现金流出顺序分析n n从现金流量比率分析：从现金流量比率分析：净现金流量净现金流量/(/(红利红利+到期债务到期债务)，大于，大于1 1，偿付能力强。，偿付能力强。（四）非财务因素分析（四）非财务因素分析1 1、行业风险分析、行业风险分析 n n行业所处的成长阶段行业所处的成长阶段 n n行业经济周期行业经济周期 n n与其他行业之间的互补性和替代性与其他行业之间的互补性和替代性 2 2、经营分风险分析、经营分风险分析 n n生产规模生产规模 n n产品多样化产品多样化 3 3、管理风险分析、管理风险分析 n n组织形式的变更组织形式的变更 n n管理层的素质和经验管理层的素质和经验 n n经营风格经营风格 4 4、还款意愿、还款意愿三、贷款损失的控制和处理三、贷款损失的控制和处理（一）贷款分类（一）贷款分类n n正常贷款正常贷款n n关注贷款关注贷款n n次级贷款次级贷款n n可疑贷款可疑贷款n n损失贷款损失贷款贷贷款款质质量量下下降降（二）不良贷款发生的表象（二）不良贷款发生的表象n n企业在银行的帐户上反映的预警信号企业在银行的帐户上反映的预警信号n n从财务报表上反映的预警信号从财务报表上反映的预警信号n n在企业人事管理及与银行的关系方面的预在企业人事管理及与银行的关系方面的预警信号警信号n n在企业经营管理方面表现出来的信号在企业经营管理方面表现出来的信号早期预警信号早期预警信号1 1 1 1不能及时报送财务报表不能及时报送财务报表不能及时报送财务报表不能及时报送财务报表9 9 9 9成本的上升和利润下降成本的上升和利润下降成本的上升和利润下降成本的上升和利润下降2 2 2 2应收帐款的收回不及时应收帐款的收回不及时应收帐款的收回不及时应收帐款的收回不及时10101010过分依赖于短期借款来满足过分依赖于短期借款来满足过分依赖于短期借款来满足过分依赖于短期借款来满足长期资金需要长期资金需要长期资金需要长期资金需要3 3 3 3存货的突然增加存货的突然增加存货的突然增加存货的突然增加11111111拖欠支付利息和费用拖欠支付利息和费用拖欠支付利息和费用拖欠支付利息和费用4 4 4 4短期债务的大量增加短期债务的大量增加短期债务的大量增加短期债务的大量增加12121212销售和盈利增长低于通货膨销售和盈利增长低于通货膨销售和盈利增长低于通货膨销售和盈利增长低于通货膨胀率胀率胀率胀率5 5 5 5资产负债表结构的重大变化资产负债表结构的重大变化资产负债表结构的重大变化资产负债表结构的重大变化13131313销售集中于一些客户销售集中于一些客户销售集中于一些客户销售集中于一些客户6 6 6 6公司大额收费公司大额收费公司大额收费公司大额收费14141414主要管理人员和所有权的变主要管理人员和所有权的变主要管理人员和所有权的变主要管理人员和所有权的变化化化化7 7 7 7存在从未实现的计划存在从未实现的计划存在从未实现的计划存在从未实现的计划15151515厂房和设备未得到很好的维厂房和设备未得到很好的维厂房和设备未得到很好的维厂房和设备未得到很好的维修修修修8 8 8 8不能提供所需要的信息资料不能提供所需要的信息资料不能提供所需要的信息资料不能提供所需要的信息资料16161616存款余额不断下降存款余额不断下降存款余额不断下降存款余额不断下降（三）不良贷款的控制与处理（三）不良贷款的控制与处理n n督促企业整改，积极催收到期贷款。督促企业整改，积极催收到期贷款。n n签订贷款处理协议，借贷双方其同努力，签订贷款处理协议，借贷双方其同努力，确保贷款安全。确保贷款安全。n n落实贷款债权债力，防止企业逃废银行债落实贷款债权债力，防止企业逃废银行债务。逃废银行债务的典型现象有：务。逃废银行债务的典型现象有：n n依靠法律武器，收回贷款本息，保全银行依靠法律武器，收回贷款本息，保全银行资产。资产。改制逃债改制逃债破产逃债破产逃债政策逃债政策逃债诉讼逃债诉讼逃债转移逃债转移逃债个人逃债个人逃债抵债逃债抵债逃债（四）处理不良贷款的措施（四）处理不良贷款的措施 n n贷款展期贷款展期 n n借新还旧借新还旧 n n追加新贷款追加新贷款 n n追加贷款担保追加贷款担保 n n限制其某些经营活动限制其某些经营活动 n n参与企业的经营管理参与企业的经营管理（四）我国商业银行不良贷款形成的原（四）我国商业银行不良贷款形成的原因及措施因及措施外部原因外部原因n n各级政府的各级政府的“批条子批条子”贷款，银行屈服于贷款，银行屈服于各种压力而只能发放；各种压力而只能发放；n n本应由财政负担的资金由银行包下来；本应由财政负担的资金由银行包下来；n n企业经营不善形成的不良贷款。企业经营不善形成的不良贷款。（四）我国商业银行不良贷款形成的原（四）我国商业银行不良贷款形成的原因及措施因及措施内部原因内部原因n n贷款技巧方面，欺诈行为、信贷人员素质、贷款技巧方面，欺诈行为、信贷人员素质、借款人行业发生变化、对市场风险估计不借款人行业发生变化、对市场风险估计不足等；足等；n n管理方面，错误理解上级意图、决策时对管理方面，错误理解上级意图、决策时对具体情况了解不全面、盲目牵头参加银团具体情况了解不全面、盲目牵头参加银团贷款、对专业性强的行业缺少专业人员去贷款、对专业性强的行业缺少专业人员去做等。做等。1616种处置不良贷款方式种处置不良贷款方式 1 1、账户扣收、账户扣收 9 9、委托代理、委托代理 2 2、正常催收、正常催收 1010、项目合资合作、项目合资合作 3 3、协议清收、协议清收 1111、转让处置权、转让处置权 4 4、依法清收、依法清收 1212、资产信托、资产信托 5 5、以物抵债、以物抵债 1313、政策性资产剥离、政策性资产剥离 6 6、债务重组、债务重组 1414、债权转股权、债权转股权 7 7、银政合作、银政合作 1515、资产支持证券化、资产支持证券化8 8、公开拍卖、公开拍卖 1616、呆账核销、呆账核销 （四）我国商业银行不良贷款形成的原（四）我国商业银行不良贷款形成的原因及措施因及措施具体措施具体措施n n对每一类不良贷款可采取债权转股权、债对每一类不良贷款可采取债权转股权、债务重组、财政与银行共担、务重组、财政与银行共担、“四点法四点法”；n n对第二类不良贷款采取债务重组、债务剥对第二类不良贷款采取债务重组、债务剥离、资产证券化等。离、资产证券化等。第五节第五节 贷款管理制度贷款管理制度n n目标：目标：了解商业银行的贷款管理制度了解商业银行的贷款管理制度n n主要内容：主要内容：商业银行的审贷岗位设置、贷商业银行的审贷岗位设置、贷款责任制度、贷款质量的监测与考核款责任制度、贷款质量的监测与考核n n重点：重点：商业银行的审贷岗位设置商业银行的审贷岗位设置n n难点：难点：商业银行的贷款质量的监测与考核商业银行的贷款质量的监测与考核n n目标完成办法：目标完成办法：通过比较分析完成通过比较分析完成贷款管理的基本制度贷款管理的基本制度审贷分离制审贷分离制贷款责任制贷款责任制贷款证贷款证/卡制卡制质量考核制质量考核制大客户档案制大客户档案制离任审计制离任审计制一、审贷岗位设置一、审贷岗位设置n n调查调查 n n审查审查 n n决策决策 n n检查检查 n n稽核稽核二、贷款责任制度二、贷款责任制度n n行长负责制行长负责制 n n权责对应权责对应 n n离任审计离任审计（一）贷款授权授信制度（一）贷款授权授信制度1 1、贷款风险度的计算、贷款风险度的计算 （1 1）影响因素及风险权数）影响因素及风险权数 贷款对象：贷款对象：对象权数对象权数n n流动资金贷款的贷款对象风险权数参照企业信流动资金贷款的贷款对象风险权数参照企业信用等级确定；用等级确定；n n基本建设新建项目参照项目风险等级确定；基本建设新建项目参照项目风险等级确定；n n基本建设改扩建项目采用加权方法计算风险权基本建设改扩建项目采用加权方法计算风险权数：数：信用等级信用等级信用等级信用等级AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA A A ABBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBB以下以下以下以下权数权数权数权数0.30.30.30.30.50.50.50.50.70.70.70.70.90.90.90.91.01.01.01.0 =企业资产总额企业资产总额企业资产总额企业资产总额+新项目投资总额新项目投资总额新项目投资总额新项目投资总额 贷款方式：信用贷款、担保贷款、贴现贷款。贷款方式：信用贷款、担保贷款、贴现贷款。方式权数方式权数 贷款期限：贷款期限越长，风险权数越大。贷款期限：贷款期限越长，风险权数越大。期限权数期限权数 贷款形态：即贷款质量。贷款形态：即贷款质量。形态权数形态权数 说明：各银行系统有自已的风险权数体系。说明：各银行系统有自已的风险权数体系。企业信用企业信用等级权数等级权数企业资企业资产总额产总额新项目风险新项目风险等级权数等级权数新投新投资额资额+改扩建项目改扩建项目风险权数风险权数（一）贷款授权授信制度（一）贷款授权授信制度（2 2）贷款风险度的计算方法）贷款风险度的计算方法 单笔贷款单笔贷款n n单笔贷款风险度单笔贷款风险度=n n单笔贷款风险额单笔贷款风险额=单笔贷款额单笔贷款额单笔贷款风险度单笔贷款风险度 多笔贷款多笔贷款n n综合贷款风险度综合贷款风险度=对象对象权数权数方式方式权数权数期限期限权数权数形态形态权数权数单笔贷款单笔贷款风险额风险额单笔贷款单笔贷款余额余额（一）贷款授权授信制度（一）贷款授权授信制度n n例例1 1：某商业银行发放：某商业银行发放10001000万元的技改项目贷万元的技改项目贷款，已投放完毕，借款企业信用等级为款，已投放完毕，借款企业信用等级为AAAAAA，该企业资产总额为该企业资产总额为40004000万元，技改项目总投资万元，技改项目总投资12001200万元，经评估该项目风险等级为万元，经评估该项目风险等级为AAAA，贷款，贷款以土地使用权作抵押，贷款期限以土地使用权作抵押，贷款期限2 2年。年。n n经查权数表知形态权数为经查权数表知形态权数为1 1，方式权数为，方式权数为0.50.5，期限权数为期限权数为1.31.3，则，则n n项目风险权数项目风险权数=（0.34000+0.512000.34000+0.51200）(4000+1200)=0.346(4000+1200)=0.346n n该笔贷款风险度该笔贷款风险度=0.3460.51.31.0=0.22=0.3460.51.31.0=0.22n n该笔贷款风险额该笔贷款风险额=10000.22=220=10000.22=220万元万元（一）贷款授权授信制度（一）贷款授权授信制度n n例例2:2:某银行发放有金额为某银行发放有金额为100100万元、万元、10001000万元、万元、1010万元的三笔贷款，风险度分别为万元的三笔贷款，风险度分别为0.2310.231、0.220.22、0.0910.091。则：综合风险度。则：综合风险度 1000.231+10000.22+100.091)1000.231+10000.22+100.091)(100+1000+10)=0.22(100+1000+10)=0.22n n例例3:3:某中心支行所属某中心支行所属A A、B B、C C、D D四个县支行的四个县支行的风险度分别为风险度分别为0.450.45、0.530.53、0.610.61、0.380.38，贷款，贷款余额分别为余额分别为25002500万元、万元、35003500万元、万元、28002800万元、万元、12001200万元。则该中心支行的综合风险度为：万元。则该中心支行的综合风险度为：（0.452500+0.533500+0.612800+0.452500+0.533500+0.612800+0.381200)(2500+3500+2800+1200)=0.514 0.381200)(2500+3500+2800+1200)=0.514（一）贷款授权授信制度（一）贷款授权授信制度3 3 3 3、贷款风险的监测与控制、贷款风险的监测与控制、贷款风险的监测与控制、贷款风险的监测与控制n n贷款审批时，必须首先测定拟发放贷款的风险度。贷款审批时，必须首先测定拟发放贷款的风险度。贷款审批时，必须首先测定拟发放贷款的风险度。贷款审批时，必须首先测定拟发放贷款的风险度。n n对每一笔贷款要进行定期监测，对风险度大的贷款要加对每一笔贷款要进行定期监测，对风险度大的贷款要加对每一笔贷款要进行定期监测，对风险度大的贷款要加对每一笔贷款要进行定期监测，对风险度大的贷款要加大监测密度。大监测密度。大监测密度。大监测密度。n n银行不得发放高风险度贷款，特殊情况需要时，须逐级银行不得发放高风险度贷款，特殊情况需要时，须逐级银行不得发放高风险度贷款，特殊情况需要时，须逐级银行不得发放高风险度贷款，特殊情况需要时，须逐级上报总行审批。上报总行审批。上报总行审批。上报总行审批。n n下级银行的贷款审批权要与贷款风险度高低和贷款风险下级银行的贷款审批权要与贷款风险度高低和贷款风险下级银行的贷款审批权要与贷款风险度高低和贷款风险下级银行的贷款审批权要与贷款风险度高低和贷款风险额大小挂钩。额大小挂钩。额大小挂钩。额大小挂钩。n n下级行对下级行对下级行对下级行对AAAAAAAA以下企业或项目新发放贷款不得用信用贷款以下企业或项目新发放贷款不得用信用贷款以下企业或项目新发放贷款不得用信用贷款以下企业或项目新发放贷款不得用信用贷款方式；新发放贷款总额中信用贷款比例不得超过方式；新发放贷款总额中信用贷款比例不得超过方式；新发放贷款总额中信用贷款比例不得超过方式；新发放贷款总额中信用贷款比例不得超过20%20%20%20%。n n各省级分行对同一客户所发放的贷款余额超过本行营运各省级分行对同一客户所发放的贷款余额超过本行营运各省级分行对同一客户所发放的贷款余额超过本行营运各省级分行对同一客户所发放的贷款余额超过本行营运资本资本资本资本15%15%15%15%的视同高风险贷款，须报总行审批。的视同高风险贷款，须报总行审批。的视同高风险贷款，须报总行审批。的视同高风险贷款，须报总行审批。n n各分行每年年初上报综合贷款风险指标及执行情况；总各分行每年年初上报综合贷款风险指标及执行情况；总各分行每年年初上报综合贷款风险指标及执行情况；总各分行每年年初上报综合贷款风险指标及执行情况；总行每季度核定一次分行执行情况。行每季度核定一次分行执行情况。行每季度核定一次分行执行情况。行每季度核定一次分行执行情况。（一）贷款授权授信制度（一）贷款授权授信制度1 1、含义：、含义：指总行根据各分行一定时期内贷款指总行根据各分行一定时期内贷款质量、贷款效益以及信贷管理水平，确定其质量、贷款效益以及信贷管理水平，确定其信贷经营额度的管理方式。主体是商业银行信贷经营额度的管理方式。主体是商业银行总行，对象是所属分行。总行，对象是所属分行。2 2、原则：、原则：统一标准、分类授权、总量控制、统一标准、分类授权、总量控制、适时调整。适时调整。（二）信贷授权管理制度（二）信贷授权管理制度（二）信贷授权管理制度（二）信贷授权管理制度3 3、信贷管理等级确定、信贷管理等级确定n n贷款效益、贷款质量、综合管理水平及业贷款效益、贷款质量、综合管理水平及业务量四类九项指标，进行打分测评。务量四类九项指标，进行打分测评。9595分分以上一级，以上一级，8585分以上二级，分以上二级，7070分以上三级，分以上三级，6060分以上四级。分以上四级。n n信贷管理等级不实行信贷管理等级不实行“终身制终身制”，每年确，每年确定定 一次。三种情况下不得申报信贷管理等一次。三种情况下不得申报信贷管理等级：（级：（1 1）评分低于）评分低于6060分；（分；（2 2）综合贷款）综合贷款风险度高于风险度高于0.70.7；（；（3 3）全部利息实收率低）全部利息实收率低于于65%65%。4 4、信贷授权内容、信贷授权内容 包括贷款总量审批额度、单个客户贷款审批包括贷款总量审批额度、单个客户贷款审批额度、单笔贷款审批额度和信用担保额度。额度、单笔贷款审批额度和信用担保额度。5 5、信贷授权的转授权和再授权、信贷授权的转授权和再授权 总行对一级分行进行信贷授权，一级分行对总行对一级分行进行信贷授权，一级分行对二级分行进行信贷转授权，二级分行对下辖二级分行进行信贷转授权，二级分行对下辖分支行进行再授权。分支行进行再授权。（二）信贷授权管理制度（二）信贷授权管理制度（三）客户授信管理制度（三）客户授信管理制度n n含义：含义：商业银