成本效益分析Cost-Benefit

CH6 CBACH6 CBA分析分析 0一、概述 成成本本效效益益分分析析(Cost-Benefit Cost-Benefit Analysis,Analysis,简简称称 CBA)CBA)常常被被政政策策分分析析家家用用来来评评估估一一项项公公共共投投资资是是否否符符合合经经济济效效率率(economic economic efficiency)efficiency)的要求。的要求。也也即即从从社社会会是是一一个个整整体体(society society as as a a whole)whole)的的观观点点，来来考考虑虑、比比较较所所有有和和计计划划相相关关的的成成本本和和效效益益，最最后后获获得得一一个个净净效效益益最最大大化化的的计划供政府决策参考。计划供政府决策参考。1（一）实践运用过程 n成本效益分析应用于项目评估，最初是成本效益分析应用于项目评估，最初是因美国联邦水利部门为了评价水资源投因美国联邦水利部门为了评价水资源投资而发展起来的。资而发展起来的。19021902年，年，联邦开垦联邦开垦法案法案在美国颁布后，美国建立了开垦在美国颁布后，美国建立了开垦局，其目的是要发展西部土地的灌溉，局，其目的是要发展西部土地的灌溉，该法案要求对项目进行经济分析。该法案要求对项目进行经济分析。n19361936年美国颁布的年美国颁布的洪水控制法案洪水控制法案（Flood Control ActFlood Control Act）提出要检验洪水）提出要检验洪水控制项目的可行性，要求对控制项目的可行性，要求对“任何人来任何人来说说”效益都必须超过成本。效益都必须超过成本。19461946年，美年，美国联邦机构流域委员会任命了一个成本国联邦机构流域委员会任命了一个成本效益小组委员会，协调联邦各部门成本效益小组委员会，协调联邦各部门成本效益分析的具体工作。效益分析的具体工作。2实践运用过程实践运用过程n19731973年，美国颁布了年，美国颁布了水和土地资源规划原则水和土地资源规划原则和标准和标准的文件，使得成本效益分析的重点放的文件，使得成本效益分析的重点放在了国民经济发展、环境质量、区域发展和社在了国民经济发展、环境质量、区域发展和社会福利等方面。会福利等方面。n19821982年年2 2月，美国政府发布命令要求任何重大月，美国政府发布命令要求任何重大管理行动都要执行成本效益分析，这标志着经管理行动都要执行成本效益分析，这标志着经济分析有可能进入国家政策的决策过程。济分析有可能进入国家政策的决策过程。3（二）CBA方法分类 根根据据各各种种相相关关的的成成本本和和效效益益能能够够数数量量化化(quantification)quantification)及及货货币币化化(monetization)monetization)处处理理的的程程度度，CBACBA在在决决策策上上的的应应用用可可区区分分为为：(Weimer and Weimer and ViningVining,1999),1999)41、标准 CBA标准成本效益分析标准成本效益分析(Standard CBA)Standard CBA)。以经济效率的目标为主要考虑，要求所有与效以经济效率的目标为主要考虑，要求所有与效率相关的政策影响都必须能量化操作，并且转率相关的政策影响都必须能量化操作，并且转换为金钱单位来衡量，然后来判断这项政策的换为金钱单位来衡量，然后来判断这项政策的经济可欲性经济可欲性。52、计质 CBA 计质成本效益分析计质成本效益分析(Qualitative CBA)Qualitative CBA)；同同样样是是从从效效率率的的目目标标来来考考虑虑，但但在在进进行行各各种种成成本本和和效效益益的的测测量量及及估估价价时时，只只有有部部分分的的影影响响能能够够加加以以数数量量化化操操作作及及金金钱钱化化衡衡量量，其其余余的的只只能用质化方式来呈现。能用质化方式来呈现。譬如岭南堂的兴建曾有破坏校园景观的讨论，譬如岭南堂的兴建曾有破坏校园景观的讨论，但但“景观破坏景观破坏”无法用金钱价值表示，此时政无法用金钱价值表示，此时政策评估者可以透过排列方案的优先级来作成一策评估者可以透过排列方案的优先级来作成一种质化的论述，也即校园景观的维护是否优先种质化的论述，也即校园景观的维护是否优先于教学研究空间的扩充？于教学研究空间的扩充？63、修正 CBA修正成本效益分析修正成本效益分析(Modified CBA)Modified CBA)；效率不是唯一的考虑因素，其它非经济效率的效率不是唯一的考虑因素，其它非经济效率的目标成为必须考虑的重要因素，如财政再分配目标成为必须考虑的重要因素，如财政再分配政策所追求的公平性政策所追求的公平性(equity)equity)。在兼顾效率和公平性价值的处理时，牵涉到分在兼顾效率和公平性价值的处理时，牵涉到分配权数配权数(distributional weights)distributional weights)概念的运用。概念的运用。也即将发生在不同团体之间的成本和效益以指也即将发生在不同团体之间的成本和效益以指派的权数重新调整，再观察政策衍生的效益是派的权数重新调整，再观察政策衍生的效益是否高于成本？否高于成本？74、CEA 成成本本效效能能分分析析(Cost-Effectiveness Cost-Effectiveness AnalysisAnalysis，CEACEA)；适用于所有的成本和效益虽然可以用数量适用于所有的成本和效益虽然可以用数量单位来表示，但是我们不愿意以金钱来衡量某单位来表示，但是我们不愿意以金钱来衡量某些产出的市场价值。些产出的市场价值。方法是：通过投入的成本相对于目标实现程方法是：通过投入的成本相对于目标实现程度的比值，来排列各个备选方案的优先级。在度的比值，来排列各个备选方案的优先级。在这一情况下，虽然无法直接判定哪些方案值得这一情况下，虽然无法直接判定哪些方案值得采用，但在众多方案中可以区分哪个方案达成采用，但在众多方案中可以区分哪个方案达成目标的效率最好。目标的效率最好。例如拯救珍稀动物的生命、避免身体伤害或者推动湿地保例如拯救珍稀动物的生命、避免身体伤害或者推动湿地保护等项目的评估上。护等项目的评估上。85、多目标分析多目标分析多目标分析(MultigoalMultigoal Analysis)Analysis)立足于多元目标的比较分析，兼有前面几种分立足于多元目标的比较分析，兼有前面几种分析的特质；除了考虑效率的目标外，多目标分析的特质；除了考虑效率的目标外，多目标分析通常也会兼顾处理公平、正义、生态维护等析通常也会兼顾处理公平、正义、生态维护等社会价值。社会价值。由于政策目标经常具有多元性，而且要求将所由于政策目标经常具有多元性，而且要求将所有的影响都予以数量化和金钱化处理有技术上有的影响都予以数量化和金钱化处理有技术上的困难，因此多目标分析在政府决策上的应用的困难，因此多目标分析在政府决策上的应用较多。较多。9二、二、CBACBA方法的操作方法的操作最简单的步骤：最简单的步骤：识别项目的成本和效益；识别项目的成本和效益；把发生在未来的成本与效益贴现为现值；把发生在未来的成本与效益贴现为现值；对经过贴现的成本和效益进行对比；对经过贴现的成本和效益进行对比；10（一）确定应该计入的成本和收益需要对一个政策（项目）的收益进行估计，包需要对一个政策（项目）的收益进行估计，包括有形的和无形的，并且还要对政策（项目）括有形的和无形的，并且还要对政策（项目）成本进行估计，包括直接的和间接的。成本进行估计，包括直接的和间接的。11成本要素结构对建立和运行一个项目所需的成本进行分类和对建立和运行一个项目所需的成本进行分类和描述的一种方法。其目的在于建立一个穷尽一描述的一种方法。其目的在于建立一个穷尽一切和互斥项目的列表。切和互斥项目的列表。12成本要素结构列表主要（直接）成本主要（直接）成本 1 一次性固定成本一次性固定成本 研究研究 规划规划 发展、测试和评价发展、测试和评价 2 投资成本投资成本 场地场地 建筑和设施建筑和设施 设备和工具设备和工具 岗前培训岗前培训 循环（运作和保养）成本循环（运作和保养）成本 薪水、工资和外部效益薪水、工资和外部效益 场地、工具和设备的保养场地、工具和设备的保养 再培训再培训 给代理人的直接支付给代理人的直接支付 对提供的支持服务的支付对提供的支持服务的支付 各种材料、供给和服务杂项各种材料、供给和服务杂项次要（间接的）成本次要（间接的）成本 1 对其他机构和第三方造成的成本对其他机构和第三方造成的成本 2 环境退化环境退化 3 社会制度的混乱社会制度的混乱 其他其他13例：将奥运会赛马场改建为高尔夫球场的成本效益例：将奥运会赛马场改建为高尔夫球场的成本效益成本：成本：改建费用运营成本环境污染破坏社会公平、大众的福利收益：收益：高尔夫球场的经济收入带动周边产业的发展，尤其是房地产业。14改建费用改建费用资料显示，建设一个标准的27洞高尔夫球场大约需要投资9000万至12000万元人民币，耗时至年。15运营成本运营成本20%的营业税和昂贵的设备费用 管理成本，主要是人力成本球场草坪每年的维修、保养费用 上海汤臣高尔夫球场为例，一年大约是2000万16环境成本环境成本破坏了当地的生态平衡 年耗水量20万立方米球场周围地下30米以上的地下水大多受到污染，局部地区的亚硝酸盐氮、氨氮超过国家地下水质量的三类标准 农药挥发17经济收入经济收入2727洞标准球场高尔夫球场一般年营业收入在洞标准球场高尔夫球场一般年营业收入在2100-25002100-2500万元万元 （考虑到奥运效益取高值（考虑到奥运效益取高值25002500计算）计算）每年利润每年利润2500-2000=5002500-2000=500万元万元18以三十年为限（国际惯例）以三十年为限（国际惯例）贴现贴现备注：高尔夫球场的的寿命一般是备注：高尔夫球场的的寿命一般是3030年，其生年，其生命周期是先增长（年增长率命周期是先增长（年增长率8%8%），再平稳，最），再平稳，最后衰退的过程（年衰退率后衰退的过程（年衰退率3%3%）。）。19例：例：.将奥运赛马场改为以马术为中心的生态旅将奥运赛马场改为以马术为中心的生态旅游游成本运营成本改建成本忽略收益经济收入环境生态收益带动周边产业的发展，尤其是房地产业。增进社会公平、大众的福利20运营成本运营成本每年维护经营费用2400万（参照南京新建的马术场馆）21收入分析收入分析以康西草原作为参照经过电话采访，康西草原管理部门人员估计年客流量20万人，平均消费250元，估计收入约5000万。奥运马术场的面积为康西草原的1/2，收入设为2500万元。第一年利润为2500240010022从公平角度考虑从公平角度考虑高尔夫运动污染环境把危害转嫁给长期在高尔夫球场周围居住的人、球场雇员 高尔夫球场单位面积的娱乐人群承载量仅为足球场的1/10,篮球场的1/30，更无法与田径场相比，这使得娱乐用地资源的利用率降低 23最终比较最终比较经济收入方面：高尔夫大于生态旅游区其它方面：带动其他产业（房地产）：效应相等环境方面：生态旅游区远大于高尔夫社会公平：生态旅游区更注重公平。24公共财政：政府的职能公共财政：政府的职能社会效益的最大化 更注重公平和效率指导消费潮流 25结论结论奥运马术场馆应改建为以马术场为中心的生态旅游区。26（二）估价各种影响的成本和效益（二）估价各种影响的成本和效益 将收益和成本转换成一般测量，通常用货币形将收益和成本转换成一般测量，通常用货币形式表示。式表示。一般将一项政策所需要的各种投入一般将一项政策所需要的各种投入(inputs)inputs)视视为成本项目；政策执行之后的各种产出为成本项目；政策执行之后的各种产出 (outputs)outputs)看作是效益，可以运用付钱意愿看作是效益，可以运用付钱意愿 (Willingness-to-Pay,WTP)Willingness-to-Pay,WTP)来衡量。来衡量。27成本和效益的另一种界定效益：最大多数人想要的结果而且愿意付费去效益：最大多数人想要的结果而且愿意付费去得到它的总和；得到它的总和；成本：最大多数人不想要的结果而且也愿意付成本：最大多数人不想要的结果而且也愿意付费去避免它发生的总和。费去避免它发生的总和。28（三）处理时间、风险和不确定的因素 大多数的项目经常具有长远的效果，而且衍大多数的项目经常具有长远的效果，而且衍生的成本和效益是发生在不同时间点上：即各生的成本和效益是发生在不同时间点上：即各种成本通常发生在项目推动的初期，效益却发种成本通常发生在项目推动的初期，效益却发生在后并且延续至长远的未来。生在后并且延续至长远的未来。291 1、处理途径之一、处理途径之一CBACBA根据现在价值根据现在价值(present value)present value)的概念，将的概念，将所有未来的成本和效益转换为目前的时间来建所有未来的成本和效益转换为目前的时间来建立一个共同比较的基准立一个共同比较的基准(baseline)baseline)，以让不同以让不同时间点的成本和效益可以比较。这称为贴现程时间点的成本和效益可以比较。这称为贴现程序。序。30贴现的原因 时间偏好：指的是个人偏向于尽快享用效益而时间偏好：指的是个人偏向于尽快享用效益而稍后承担成本。稍后承担成本。一笔资金：作为成本，早付出比晚付出要付出的多；一笔资金：作为成本，早付出比晚付出要付出的多；作为效益，早得到比晚得到要得到的多。作为效益，早得到比晚得到要得到的多。资本的机会成本：是指由于资本可以在生产资本的机会成本：是指由于资本可以在生产中增值，所以当前一定数额的货币比未来同样中增值，所以当前一定数额的货币比未来同样数额的货币的价值要大。当各种使用途径具有数额的货币的价值要大。当各种使用途径具有不同的时间特征时，贴现有助于在不同的使用不同的时间特征时，贴现有助于在不同的使用途径之间进行资本的合理配置。途径之间进行资本的合理配置。31贴现率的选择贴现率的选择贴现率贴现率(discounting rate)discounting rate)的选择往往是计算的选择往往是计算各种成本和效益现在价值的关键。各种成本和效益现在价值的关键。资本市场利率是目前最常被采用的贴现率估算资本市场利率是目前最常被采用的贴现率估算基础。基础。32贴现值的计算贴现值的计算PVbPVb：效益现值；：效益现值；PVcPVc：成本现值；：成本现值；BnBn、CnCn：发生在第：发生在第n n年的效益、成本年的效益、成本 r r：社会贴现率：社会贴现率 33累计累计N N年的贴现值的计算年的贴现值的计算342、处理途径之二处理途径之二在在现现在在净净值值(net net present present value)value)大大于于的的条条件件之之外外，附附加加一一个个风风险险门门槛槛(risk risk threshold)threshold)作作为采用项目与否的决策依据。为采用项目与否的决策依据。353 3、处理途径之三、处理途径之三有有些些长长远远效效益益的的估估计计可可能能相相当当不不确确定定，因因此此可可以以缩缩短短效效益益估估算算的的水水平平时时间间(time time horizon)horizon)范围范围 。364、处理途径之四对对于于不不确确定定成成本本和和效效益益的的估估计计采采取取一一种种保保守守的的策策略略，即即倾倾向向于于低低估估效效益益的的额额度度但但是是高高估估成成本本发发生生的的范范围围，来来建建立立一一个个防防卫卫误误差差存存在在的的缓缓冲冲空间。空间。375 5、处理途径之四、处理途径之四 对每一种结果的现在净值实施敏感度分对每一种结果的现在净值实施敏感度分析来析来 了解因为使用不同参数了解因为使用不同参数(parameters)parameters)而而产生产生 改变的情形。改变的情形。敏敏感感度度分分析析：用用来来评评价价改改变变假假设设和和改改变变在在一一定定范范围围内内的的估估计计值值是是否否会会影影响响到到结结果果或或结结论的稳定性的一种方法。论的稳定性的一种方法。38敏感性分析的步骤敏感性分析的步骤列出所有与政策问题相关的变量；为每一个变量建立合理的数值范围；保持其他变量的数值不变，而改变其中一个变量的值，查看是否有决策指标受到影响，这就建立了敏感变量；综合考虑并决策。39例：培训计划与汽油价格提高的敏感度例：培训计划与汽油价格提高的敏感度 价格提高价格提高计划计划 1010 2020 3030A A结合部结合部总成本总成本 4400 4800 4400 4800 52005200培训人数培训人数 5000 5000 50005000 50005000每名培训者的成本每名培训者的成本 0.88 0.96 0.88 0.96 1.041.04B B城市城市 总成本总成本 4500 4800 4500 4800 51005100培训人数培训人数 5000 5000 50005000 50005000每名培训者的成本每名培训者的成本 0.90 0.96 0.90 0.96 1.021.0240（四）方案的选择主要有以下几种情形。411、多种选择的收益 年成本年成本 年年收益收益 年纯收益年纯收益旧车旧车 2300 2300 3000 7003000 700新的家庭汽车新的家庭汽车 3000 3500 3000 3500 500500新的运动型汽车新的运动型汽车 4000 3500 4000 3500 500500422 2、负的纯收益汽车汽车 年纯收益年纯收益A 500B 300C 750433 3、成本收益在不同群体间的分配成本收益在不同群体间的分配各种选择路线的成本和收益各种选择路线的成本和收益 成本成本 收益收益 纯收益纯收益北线北线 5000 6000 5000 6000 10001000南线南线 6000 8000 6000 8000 20002000 各种选择路线的收益在各个收入群体间的各种选择路线的收益在各个收入群体间的分配分配 低收入低收入 中等收入中等收入 高收入高收入北线北线 200 400 200 400 400400南线南线 500 1500 500 1500 1000100044对现行方案的处理对现行方案的处理 扩大法扩大法(magnify)magnify)：使其规模更大、要求更使其规模更大、要求更高、跨度更长，不断补充资源，增加新成分。高、跨度更长，不断补充资源，增加新成分。缩小法缩小法(minify)minify)：使其规模更小、时间更短、使其规模更小、时间更短、范围更窄、要求更低。范围更窄、要求更低。替换法替换法(substitute)substitute)：更换组成部分，更换更换组成部分，更换次序，使用不同资料，变更地点，改变发起人。次序，使用不同资料，变更地点，改变发起人。混合法混合法(combine)combine)：将两种方法混合在一起，将两种方法混合在一起，对部门进行组合。对部门进行组合。重组法重组法(rearrange)rearrange)：反其道而行之，变更顺序。反其道而行之，变更顺序。45三、CBA在政府决策应用的限制CBACBA的方法虽然运用广泛，但是在政府决策中的的方法虽然运用广泛，但是在政府决策中的运用已经有越来越多的争议。运用已经有越来越多的争议。461 1、操作成本昂贵、操作成本昂贵CBA CBA 的应用通常要耗费相当多的资源，包括庞的应用通常要耗费相当多的资源，包括庞大的时间、技术和金钱的投入。大的时间、技术和金钱的投入。472 2、技术层面的争议性、技术层面的争议性 立场问题不仅受到参与者个人的认知和偏好立场问题不仅受到参与者个人的认知和偏好影响，也经常随着利害关系人所在位置而不同。影响，也经常随着利害关系人所在位置而不同。有些政策影响并不是直接可以触及有些政策影响并不是直接可以触及(intangible)intangible)，也很难用金钱来衡量利害关系也很难用金钱来衡量利害关系人的付钱意愿，这时候测量工作常会面临信度人的付钱意愿，这时候测量工作常会面临信度和效度问题和效度问题(problems of reliability and problems of reliability and validity)validity)的挑战，测量指标的选择也会牵涉的挑战，测量指标的选择也会牵涉一些价值判断的问题一些价值判断的问题 483、受政治过程干扰 理论上，理论上，CBA CBA 可以就社会资源的分配提出一些可以就社会资源的分配提出一些规范性的建议，但在实务运作上依然跳脱不了规范性的建议，但在实务运作上依然跳脱不了官僚和政治过程的影响。官僚和政治过程的影响。49小结：成功的政策评估小结：成功的政策评估 界定问题时的具体努力。界定问题时的具体努力。对选项的穷尽寻找。对选项的穷尽寻找。对不确定性的明确认识和小心处理。对不确定性的明确认识和小心处理。对敏感性的具体测试。对敏感性的具体测试。对假设、边界、限制的说明。对假设、边界、限制的说明。对数据的准确性和相关性的仔细检查。对数据的准确性和相关性的仔细检查。主观判断的明确和证明。主观判断的明确和证明。足够重视其他人的利益。足够重视其他人的利益。50小结：成功的政策评估小结：成功的政策评估 对受到影响的环境、后代合理的明确认识。对受到影响的环境、后代合理的明确认识。对公平问题的重视和对受损人的补偿。对公平问题的重视和对受损人的补偿。与道德标准和公共福利的一致。与道德标准和公共福利的一致。对选项进行政治和组织可行性调查。对选项进行政治和组织可行性调查。努力发现使政策实施变为灾难的隐含成本。努力发现使政策实施变为灾难的隐含成本。拥有充足的文献和证明资料。拥有充足的文献和证明资料。51