信用证审核与审单重点课件

信用证审核与审单信用证审核与审单信用证审核与审单1把握信用证的基本内容与排列格式信用证分为信开和电开两种 信开 电开 核对印鉴 SWIFT 电传 密押把握信用证的基本内容与排列格式信用证分为信开和电开两种 2SWIFTSociety Worldwide Interbank Financial Telecommunication一个负责银行间资金调度系统的团体,在世界20多个国家拥有1000多个银行,每天处理大约 250 000宗业务 MT700是信用证的固定格式，每个域均有固定的含义，而且这种格式下的信用证，不必特殊说明就表示该证必须遵循UCP500（Uniform Customs and Practice for Documentary Credit 跟单信用证统一惯例）SWIFTSociety Worldwide Interb3信用证的内容一一.关于信用证本身的说明。关于信用证本身的说明。信用证的类型 Form of Credit-revocable,irrevocable,信用证的号码 L/C Number开证日期 Date of Issue有效期和到期地点 Expiry Date and Place信用证金额 L/C Amount信用证当事人 Parties to L/C开证行 Issuing/Opening Bank通知行 Advising/Notifying Bank开证申请人 Applicant受益人 Beneficiary单据提交期限/交单期限 Documents Presentation Period信用证的内容一.关于信用证本身的说明。4信用证的内容二.关于汇票的说明出票人 Drawer付款人/受票人 Drawee付款期限 Tenor出票条款 Drawing Clause信用证的内容二.关于汇票的说明5信用证的内容关于单据（单据种类、份数和具体要求）的说明1.商业发票 Commercial Invoice2.提单 Bill of Lading3.保险单 Insurance Policy4.装箱单 Packing List5.产地证明 Certificate of Origin6.其他单据 Other Documents信用证的内容关于单据（单据种类、份数和具体要求）的说明6信用证的内容-4关于货物的说明关于货物的说明1.品名、货号和规格 Commodity Name,Article Number and Specification2.数量和包装 Quantity and Packing3.单价 Unit Price信用证的内容-4关于货物的说明7信用证的内容-5 关于运输的说明关于运输的说明1.装货港 Port of Loading/Shipment2.卸货港或目的地 Port of Discharger or Destination3.装运期限 Latest Date of Shipment4.可否分批装运 Partial Shipment Allowed/Not Allowed5.可否转运 Transshipment Allowed/Not Allowed信用证的内容-5 关于运输的说明8信用证的内容-6 其他须特别提示的问题1.特别条款 Special Conditions2.开证行对议付行的批示 Instructions to Negotiation Bank3.背批议付金额条款 Endorsement Clause4.索汇方法 Method of Reimbursement5.寄单方法 Method of Dispatching Documents6.开证行付款保证条款 Engagement/Undertaking Clause7.惯例适用条款 Subject to UCP Clause8.开证行签字 Signature信用证的内容-6 其他须特别提示的问题9审证的操作-信用证审核的依据及其应用信用证的审核主要依据合同。-一般情况下，如果信用证条款规定严于合同规定，作为出口商要提出修改；如果信用证条款宽于合同规定，则不必更改；例1：合同规定：“Partial shipment and transshipment allowed”来证规定“Partial shipment and Transshipment not allowed”例2：合同规定：“Letter of Credit shall be available by draft(s)at sight”来证规定“Draft(s)at 30 days sight.”例3：合同规定：“Total Amount:USD20,000.00 CIFC3 Hamburg.”来证规定“USD20 000.00 CIF Hamburg”审证的操作-信用证审核的依据及其应用信用证的审核主要依据合10审证的操作-信用证审核的依据及其应用审核信用证要遵循UCP500 UCP500是确保世界范围内将信用证作为可靠支付手段的准则，也是各国银行处理结算业务必须遵循的基本准则。例1：信用证应明确注明是可撤消或是不可撤消的；如无此项注明规定，应视为不可撤消信用证；例2：所有信用证均须规定一个到期日（Expiry Date）及一个付款、承兑的交单地点（Expiry Location）。对议付信用证尚需规定一个议付交单地点，但自由议付信用证除外。规定的付款、承兑或议付的到期日，将视为提交单据的到期日。因此，信用证必须注明到期日，且到期地点最好为“In China”（或“In x x city,China”）。例3：除规定一个交单到期日外，凡要求提交运输单据的信用证，还须规定一个在装运日后按信用证规定必须交单的特定期限（Date for Presentation of Documents）。如未规定该期限，银行将不予接受迟于装运日期后21天提交的单据。但无论如何，提交单据不得迟于信用证的到期日。一般而言，信用证规定的交单到期日与装运日期应有一定合理的间隔（10 15 天）。审证的操作-信用证审核的依据及其应用审核信用证要遵循U11审证操作要点1.开证银行的资信及信用证的有效性：要对不熟悉的银行进行资信调查，加盖“印鉴符合”“信用证通知专用章”，如果无法确认，则会在信用证通知书上注明“本信用证上签字无法证实”或“我行无法确认信用证的表面真实性”（As we are unable to verifythe signature appearing on this credit or we can not authenticate the signature appearing on this credit）以提醒出口商注意。2.开证人的名称、地址是否准确无误3.受益人的名称、地址审证操作要点开证银行的资信及信用证的有效性：要对不熟悉的银行12审证操作要点n信用证的付款保证是否有效：应注意有下列情况之一，则不是一项有效的付款保证或该项付款保证存在问题n信用证明确表明是可以撤消的（此信用证由于无须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受。n应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑。n有条件的生效的信用证，例如，“待获得进口许可证后才能生效”n信用证密押不符n由开证人直接寄送的信用证审证操作要点信用证的付款保证是否有效：应注意有下列情况之一，13审证操作要点n付款期限（即期、远期天数）是否与合同一致 即期信用证的期限很容易分辨，远期信用证则有真假之分。真远期一般有到期付款的字样。假远期有两种形式：一是国外付款行负责贴现。来证措辞为：远期汇票可按即期议付，由我行（开征行）负责贴现（USANCE DRAFTS TO BE NEGOTIATED ON SIGHT BASIS AND DISCOUNTED BY US.）；二是一切利息、贴现利息和承兑费由买芳负担（ALL INTEREST,DISCOUNT CHARGES AND ACCEPTANCE COMMISSION ARE FOR BUYERS ACCOUNT.）n检查信用证付款时间是否与有关合同规定相一致，应特别注意下列情况。1.信用证中规定有关款项须在向银行交单后若干天内或见票后若干天内付款等情况。对此，应检查此类付款时间是否符合合同规定的要求2.信用证在国外到期。由于寄送需要时间，另有丢失的危险，所以最好把到期地点订为“In China”3.如信用证中的装运期和有效期是同一天，即通常所称的“双到期”，在实际操作中，基本不可能在有效期内提交单据，所以要提出更改 审证操作要点付款期限（即期、远期天数）是否与合同一致14审证操作要点n检查装期的有关规定是否符合合同要求 超过信用证规定装期的运输单据将构成不符点，银行有权不付款。检查信用证规定的装期应注意以下几点：1.能否在信用证规定的装期内备妥有关货物；如备货时间太短，无法按时交货，则要求改证；2.实际装期与交单时间相距不能太短；3.信用证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到，否则，任何一批未按期出运，以后各期即告失效；4.检查能否在信用证规定的交单期交单。审证操作要点检查装期的有关规定是否符合合同要求15审证操作要点n商品描述、规模搭配是否与合同一致 应检查信用证规定的品牌、数量、包装、规格、单价、价格术语等等。应看信用证金额的大、小写以及货币名称是否与合同一致，还有大、小写彼此之间的金额及货币名称是否相符。如果数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，信用证也应相应规定在支付金额时允许有一定幅度。如果在金额前使用了“大约”一词，其意思是允许金额有10%的伸缩。审证操作要点商品描述、规模搭配是否与合同一致16审证的操作n运输条款是否可以接受n起运地及目的港必须与合同一致。n如来证指定运输方式，运输工具或运输路线，要求承运单位出具船龄证明或船级证明之类，应及时与有关承运单位联系，如办不到应及时通知改证；n来证规定装20英尺或其他英尺集装箱的，要视货量是否合适，还要看所去港口有无该尺寸的集装箱。审证的操作运输条款是否可以接受17审证的操作n保险条款是否符合合同规定 检查信用证中投保的风险、金额等是否与合同相符；n银行费用条款能否接受 银行费用包括议付费、通知费、修改费、邮费、开证费等，约为货款的0.3%。一般来证规定“ALL BANKING CHARGES OUTSIDE HONGKONG AND REIMBURSING BANK CHARGES ARE FOR ACCOUNT OF BENEFICIARY”，即银行费用买卖双方各付一部分，可以接受。审证的操作保险条款是否符合合同规定18审证操作要点n检查信用证中有无陷阱条款n1/3正本提单直接寄送客人的条款。n将客检证作为议付文件的条款。n其他“软条款”。n此外，信用证中条款自相矛盾，必须修改；审证操作要点检查信用证中有无陷阱条款19审证操作要点 所谓“软条款”是相对于“硬条款”而言的。指的是信用证中加列各种条款致使信用证下的开证付款与否不取决于单、证是否表面相符，而取决于第三者的履约行为。其主要表现方式有以下几点：n附加生效条件，拖延信用证的执行时间，以达到欺诈目的1.要取得进口许可证，信用证才能生效2.信用证暂时不生效，何时生效由银行另行通知3.信用证规定必须由申请人或其指定的签字人验货并签署质量检验合格证书，才能付款或生效4.有关运输事项如船运公司、船名、装运日期、装卸港等须以开证申请人的书面通知或开证行的修改通知为准5.品质证书必须由申请人出具，或须由开证行核实或其印鉴必须与开证行的档案记录相符，信用证才能生效n签订苛刻条款，使条款难于执行，以达到掠夺目的n受益人凭买方签发的货物收据或买卖双方共同签定的交接单据议付审证操作要点 所谓“软条款”是相对于“20审单技巧与操作n一、审单方法n（一）纵横审单法n 纵向审单法是指将信用证和发票自上而下进行逐字逐句的核对，然后其他单据与信用证的有关条款核对。具体分为4个步骤。n 横向审单法是指完成纵向审单后，再以发票为中心与其他种单据进行核对，特别注意共有项目是否一致。横向审单的目的是要达到单单一致。审单技巧与操作一、审单方法21n（二）先数字后文字审单法n 在单据的数量比较集中式，可以先将单据的所有数字，如单价、总价、数量、毛净重、尺码、包装件数等数据进行全面的复核，然后采用纵横审单法对其他的内容进行审核。n（三）先读后审法n 先将信用证从头到尾通读一遍，然后再按照信用证条款依次进行审核。（二）先数字后文字审单法22n二、审单的技巧n（一）发票的审核n（二）装箱单的审核n（三）海运提单的审核n（四）保险单的审核n（五）其他单据的审核n（六）汇票的审核二、审单的技巧23n三、不符单据的处理n（一）退还受益人改单n（二）电提议付n（三）表提议付n（四）该托收方式结汇n（五）开证行对不符点的处理三、不符单据的处理24