会计实操课讲义

会计 实 操 培 训前 言培训目的：掌握公司从建账到会计报表全流程的会计解决技能与技巧结合工业公司实账边解说，分别公司的筹建阶段、生产阶段、销售与年终决算阶段、正常生产阶段,具体内容如下:一、 建账二、 平常业务三、 采购业务四、 生产与成本核算五、 销售业务六、 筹资业务七、 税务解决八、 结账九、 期末对账与报表编制十、 资料整顿归档第一部分:公司成立基本知识一、公司开立阶段(一)、公司拟定阶段:公司类型,经营范畴，股东拟定,公司章程,法人代表、会计人员。有资质的需办理资格许可证,波及环保的需办理环保证等。（二)、工商局（行政审批大厅):有限责任公司：先核名:需要带房证（或者租房合同、原房主的房证），股东身份证原件,公司章程-营业范畴的核准-打印营业执照，（三)、公安局窗口：刻单位公章、法人名章、合同专用章、发票专用章、财务专用章，需要资料:公章营业执照、准刻证明、委托书(具体是办理公安备案管理的印章刻字事宜),法人身份证原件及复印件、经办人的身份证(四)、 国税局(窗口)：(五)、地税局(窗口)：（六)、办理三方合同（大洋电脑数字证书）(七)、办理银行开户二、公司建账（实操部分解说)建账:一般程序是:先建立总账，后建立明细账,每个账簿设立时要先填写账簿启用表,然后是页次编号,并将账户类别、总账科目、明细科目分别填写到账页中去，最后根据账页所建的内容编制目录。账簿配备后就可启用。但要配备相应的会计用品。重要涉及:记账凭证、财务报表、计算器、记账笔(红色与黑色，直尺、回形针、胶水、铁夹、会计凭证封皮、卷绳、壁纸刀、装订机等。账簿组织：分别开设:总账、日记账、三栏明细账、数量金额明细账第二部分：会计实操部分前提:理解与会计做账密切关联的多种状况一、 理解公司基本状况二、 税收状况三、 机构、人员、岗位、工资状况四、 公司的组织架构状况五、 公司的运作方式（流程图)六、 存货供应七、 固定资产八、 产品的定额生产成本九、 销售指引价格十、 周期的划分:筹建期、生产期、销售及年终决算、正常经营期公司基本状况：公司名称:花都长宏电子有限公司注册资金：捌佰万元（80万元）经营范畴:主营:模组、话机；兼营:电子元器件经营方式:制造、销售开户银行:工商银行开立基本账户，行号38；借款账号:57税收：一般纳税人税种:增值税、所得税、城建税、教育费附加申报：次月15日前缴纳公司组织架构图:存货:存货总类品名型号存货种类品名及编号型号原材料主要材料11驱动大阪0.482周转材料201文献柜10S10集成块15N02办公台03驱动小板0.2M203电话0型104电解电容504万用表E辅助材料1稀释剂125天平10L1氯丁胶15H其她材料1301泡沫盒2Y产成品(通讯器材）301R模组0.48M2102纸箱302SD话机320型供应商：一、 江门宏发电器板厂二、 台山侨富电子公司三、 顺德化工有限公司四、 浙江悦达电子公司五、 东莞无线电一厂六、 清远光华造纸厂客户：一、 武汉广告快讯公司二、 青岛屏幕广告公司三、 沈阳电讯器材公司四、 西安屏幕广告公司五、 东莞广告快讯公司六、 北京长通电子公司七、 顺德电讯器材公司八、 海南通讯器材公司固定资产投放:类别品名寄存地点类别品名寄存地点房屋建筑物生产车间公司地址电子设备电脑销售部办公楼公司地址复印机办公室机器设备生产线车间运送设备昌河牌汽车办公室绕线机车间东风牌汽车销售部冲床车间其她设备干燥箱车间电动机车间烧录器车间定额成本:RED模组定额生产成本:132元块SP话机定额生产成本:6元块定额成本构成:直接材料（驱动大阪、集成块、稀释剂)、直接人工、制造费用产品指引价格:R模组：2925元/块SD话机：179元/块(可浮动10%）经营期间：10月份公司的筹建期1月份进入生产期1月份是进入销售期和年终会计决算长宏公司科目会计科目会计科目会计科目会计科目一、资产类3、固定资产5、应交税费36、其她业务收入、库存钞票14、合计折旧2、应付利息37、投资收益2、银行存款1、在建工程27、应付股利8、营业外收入3、应收账款16、固定资产清理28、其她应付款3、主营业务成本4、坏账准备1、无形资产、长期借款0、其她业务成本5、预付账款18、合计摊销三、所有者权益类41、营业税金及附加6、其她应收款9、长期待摊费用30、实收资本4、销售费用7、原材料20、待解决财产损益31、资本公积3管理费用8、周转材料二、负债类3、盈余公积、财务费用、库存商品21、短期借款33、本年利润5、营业外支出、生产成本22、应付账款3、利润分派6、所得税费用11、制造费用3、预收账款四、损益类12、长期股权投资24、应付职工薪酬5、主营业务收入根据小公司会计准则，根据公司实际需要选用科目,并制定公司会计核算措施，通过措施具体解释会计科目的使用。长宏公司财务管理制度及核算措施（梗概):一、 会计机构人员配备(部长、记账员、出纳员、记录四个人)分工:财务部长负责本部门平常管理工作,重要抓好资金管理和费用控制工作；记账会计侧重于账目登记和报表编制工作；出纳重要负责货币资金收支工作，并协同其她人员办理往来结算;记录重要负责产品产量、产值和车间消耗等核算工作。二、 会计账目设立及启用序号账簿名称外观金额结账年终更换总分类账订本式结账填写月计、合计建立新账钞票日记账订本式日清月结月计、合计建立新账银行存款日记账订本式日清月结月计、合计建立新账4往来结算帐三栏式随时填写不结持续使用存货帐数量金额式随时填写月计持续使用6成本费用帐7栏帐结账填写月计、合计建立新账7固定资产账专用帐随时填写不结持续使用8应交税金帐专用帐结账填写月计、合计建立新账9销售帐专用帐结账填写月计、合计建立新账0其她科目帐三栏帐结账填写月计建立新账(账簿设立1本帐,账簿配全后),开始建账：一般程序是:先建立总账，后建立明细账,每个账簿设立时要先填写账簿启用表,然后是页次编号，并讲账户类别、总账科目、明细科目分别填写到账页中去，最后根据账页所建的内容编制目录。账簿配备后就可启用。但要配备相应的会计用品。重要涉及：记账凭证、财务报表、计算器、记账笔（红色与黑色，直尺、回形针、胶水、铁夹、会计凭证封皮、卷绳、壁纸刀、装订机等。三、 会计凭证的填制与传递凭证有外来凭证和自制凭证，自制凭证有：收据、收料单、领料单、进仓单、出仓单、送货单、差旅费单、借支单、费用报销单、支付账单多种票据及时传递:特别是经办人手存单据，财务要积极索取。四、 结账与财务报表的编制结账前,我司的当期经济业务要所有入账、不得漏掉报表分财务报表和税务报表(申报表)次月1前上报有关部门(领导）五、 重要财务事项规定：（如:坏账准备采用的措施及比例：应收账款余额的0.4、存货发出加权平均法、产品成本按品种法归集、制造费用月末按材料的消耗比重法分摊,在产品与产成品按约当产量法。固定资产折旧采用平均年限法,无形资产摊销采用分期等额摊销法,筹建期费用列入“长期待摊费用”,进入生产一次性入“管理费用-摊销费”。销售部费用列入:销售费用。总经办和办公室费用列入“管理费用”。生产部和车间发生的直接消耗列入“生产成本”，间接消耗列入制造费用，财务与银行有关系的费用列入财务费用，无关的列入管理费用。工资每月8日发放、员工福利按照工资总额的14%计提，福利费用于发放奖金、困难补贴、医疗费文体活动等，借款利息月末计提,次月6日付息，收到存款利息冲减财务费用。10月日执行。附:财务部月末会计事情安排:一、 计提员工工资及福利二、 计提固定资产福利费三、 摊销长期待摊费用四、 摊销无形资产五、 计提贷款利息六、 计提坏账准备七、 计提董事会经费八、 计提城建费及教育附加等九、 分摊制造费用十、 结转竣工产品生产成本十一、 结转产品销售成本十二、 计算本月应纳公司所得税十三、 计算本月损益十四、 年终利润分派公司章程(梗概）:第一章:总则第二章:宗旨及经营内容第三章：股本及构成人构成甲方:新华长城电讯器材厂，股本408万元,占1%乙方:广州宏业电子有限公司。股本92元,占%。（付投资合同书是公司最原始的文献，也是会计核算最原始的根据,明确了公司投资及收益分派的重大财务事项。重点理解！)第四章:领导体制和议事规则第五章:财务管理及财务核算我司一切收付事项由财务部长审签,特殊资金收付事项需总经理审签第六章:收益分派及亏损弥补净利润分派有：公司公积金（15%)公司公益金（10%），剩余0按股东比例分派。第七章:我司终结与清算第八章:附则：10月1日执行公司章程公司内部最高规章制度，它载明公司重大经济活动事项应当遵循的原则和准则,公司一切制度,涉及会计制度、都要根据公司章程来制定，因此它是公司“内部宪法”,做好会计实操必须全面理解。