2023年湖南注册税务师考试模拟卷（6）

2023年湖南注册税务师考试模拟卷（6）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某企业为增值税一般纳税人。本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为27.2万元。商品到达入库时发现短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明原因。则该商品的入账价值为_万元。A160B112C140.4D120 2.某企业5月31日的银行存款日记账账面余额为88000元，银行对账单余额为99000元，经核对有两笔未达账项，其一：5月29日企业委托银行收款6000元，银行已收款入账，企业尚未收到收款通知；其二：5月30日企业开出转账支票一张5000元，持票人尚未到银行办理结算手续，则银行存款余额调节表中调整后的余额是_元。A88000B99000C93000D94000 3.某企业2000年实际支付工资120000元，各种奖金12000元，其中经营人员工资72000元，奖金8000元；在建工程人员工资48000元，奖金4000元。则该企业2000年现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额为_元。A132000B80000C120000D72000 4.甲公司2001年1月1日对A公司进行长期股权投资，拥有A公司60%的股权，至 2002年末长期股权投资账户余额为480000元，为该项投资计提的减值准备余额为 20000元。2003年末A公司发生亏损900000元。2003年末甲公司对A公司长期股权投资的账面余额为_元。A-20000B20000C0D-80000 5.某股份有限责任公司于2000年7月1日以1040000元的价格售出2000年1月1日发行的公司债券，该债券面值为1000000元，票面利率为12%，期限为五年，到期一次还本付息，假定另支付发行费用20000元；则该债券_。A折价20000元B溢价20000元C平价发行D溢价6000元 6.企业用期末尚未抵扣的进项税额抵减欠税时，应红字借记“应交税金应交增值税(进项税额)”科目，红字贷记“_”科目。A应交税金应交增值税(销项税额)B银行存款C应交税金应交增值税(未交增值税)D补贴收入 7.企业接受外单位财产捐赠的收入应贷记_科目。A投资收益B待转资产价值C营业外收入D资本公积 8.下列项目中，不正确的是_。A企业在筹建期间发生的汇兑差额，计入相关资产成本B企业由于对货币性项目进行结算产生的汇兑差额，计入当期损益C企业进行外币兑换业务所产生的汇兑差额，计入当期损益D企业由于对外币投入资本进行折算而产生的汇兑差额，计入资本公积 9.某企业以面值为10万元、年利率10%、期限为6个月的商业承兑汇票到银行申请贴现，贴现率为12%，贴现期为4个月。则此经济业务形成的或有负债金额为_元。A100800B100000C105000D106300 10.某企业本月期初库存材料为8000000元，材料成本差异账户借方余额500000元。本月2日发出委托加工材料的计划成本为800000元，月内收回的加工材料计划成本1000000元，实际成本1020400元；本月购入材料的实际成本2100000元，计划成本2000000元，发出材料的计划成本5000000元。本月月末“材料成本差异”科目借方余额为_元。(材料成本差异率小数点后保留两位小数)A570400B290900C550000D260400 11.现代企业财务管理的主要目标是_。A利润最大化B每股利益最大化C企业价值最大化D每股市价最大化 12.某企业的流动资产包括库存现金6万元，银行存款70万元，短期投资94万元，应收账款30万元，存货100万元，速动比率为2，据此计算出该企业的现金比率为_。A0.76B1.7C0.85D0.06 13.企业购入债券进行长期投资，对于购入到期一次性还本付息债券的价款中包括的自该债券发行日或上一个付息日至购入日已实现利息，应计入_。A“应收利息”科目B“长期债券投资”科目C“其他应收款”科目D“投资收益”科目 14.权益乘数表示企业负债程度，权益乘数越大，企业的负债程度_。A越高B越低C不确定D不变 15.企业某项设备本年按会计选定的折旧年限计算的折旧额为30000元，按税法规定折旧年限计算的折旧额为20000元。企业本年税前会计利润为500000元，所得税率为33%。该企业采用纳税影响会计法(债务法)进行所得税会计处理，本年应编制的会计分录为_。A借：所得税 165000 递延税款 3300 贷：应交税金 168300B借：所得税 168300 贷：应交税金 165000 递延税款 3300C借：所得税 161700 递延税款 3300 贷：应交税金 165000D借：所得税 165000 贷：应交税金 161700 递延税款 3300 16.按定单生产的存货可变现净值，应按_为基础确定。A存货的估计售价减去估计销售费用和相关税金后的金额B存货的估计售价减去至完工估计发生的成本、估计销售费用和相关税金后的金额C协议价格D同类商品市场价格 17.企业将一张持有三个月，面值为20000元，票面利率为6%，期限为六个月的带息应收票据向银行申请贴现，银行的贴现率为9%。到期时，出票人无款支付，企业应支付给银行的款项是_元。A20000B20600C20136.5D19536.5 18.能保持股利与公司取得的收益之间存在一定比例关系，较好体现风险投资与风险收益对等关系的股利政策是_。A剩余股利政策B固定或持续增长的股利政策C固定股利支付率政策D低正常股利加额外股利政策 19.某公司2002年成立，2003年1月开始营业，在此期间发生登记注册费4000元，差旅费1000元，其他费用2500元。建造工程的借款利息为5000元，购买设备的外币折算损失为4000元，该公司的开办费为_元。A7500B16500C9000D12500 20.某工业企业采用分期付款销售方式销售产品，2003年1月5日发出产品100件，每件售价100元，销售成本率为75%，增值税率为17%，合同约定分六次付款，产品发出时付款50%，以后五个月每月1日各付款10%，企业1月份结转的产品销售成本为_元。A7500B8775C10000D3750 21.甲公司发出存货按先进先出法计价，期末存货按成本与可变现净值孰低计价。2003年1月1日将发出存货由先进先出法改为加权平均法。2003年初存货账面余额等于账面价值为56000元，40公斤，2003年1月、2月份别购入材料60公斤、300公斤，每公斤成本分别为800元、1000元，3月10日领用300公斤，用未来适用法处理该项会计政策的变更，税率30%，则2003年一季度对净利润的影响为_元。A700B1000C800D500 22.某公司2003年发生债务利息156000元，2004年债务利息与2003年相同，实现净利润1603560元，所得税税率为30%。该公司2004年的已获利息倍数为_。A15.62B10.28C14.68D13.86 23.某工业企业采用移动加权平均法计算发出材料的实际成本。该企业2004年1月1日乙种材料的结存数量为200吨，账面实际成本为40000元；1月4日购进该材料 300吨，单价为180元；1月10日发出材料400吨：1月15日购进材料500吨，单价为200元；1月19日发出材料300吨，1月27日发出材料100吨。该企业2004年1月31日乙材料的实际账面金额为_元。A39600B79200C39800D19000 24.甲公司2003年3月1日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期一年，合同总收入200000元，预计合同总成本170000元，至2003年12月31日，实际发生成本 136000元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。据此计算，甲公司2003年度应确认的劳务收入为_元。A200000B170000C160000D136000 25.甲公司与乙公司于2002年3月10日达成一项非货币性交易协议。甲公司以一台设备去交换乙公司的一批存货。设备的原价100万元，已计提折旧20万元，公允价值为90万元：存货的成本为50万元，市价80万元，增值税税率为17%，另支付银行存款20万元完成此项交易。则乙公司计入固定资产的价值为_万元iA100B80C90D83.6 二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.下列城市维护建设税减免税的规定，说法正确的是_。A出口产品当期免抵的增值税税额不缴纳城市维护建设税B县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税C对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随征的城市维护建设税，一律不予退(返)还D对国家石油储备基地所涉及的营业税、城市维护建设税等均予以免征E个人转让著作权营业税、城市维护建设税等均予以免征 2.按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有_。A因海关误征，多缴纳税款的B海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的C已征收出口关税的货物，因故未装运出口的D已征收出口关税的货物，因故发生退货的E因纳税人计算错误，多缴纳税款的 3.北京某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田240GLE型小轿车， 2008年8月，因车祸需要大修和更换主要部位，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为200000元，下列说法正确的有_。A该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，更换底盘不再缴纳车辆购置税B更换底盘后，需缴纳车辆购置税C该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税D该公司应补缴车辆购置税20000元E该公司应补缴车辆购置税14000元 4.经认证，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件的情况包括_。A已经认证相符的同一张专用发票再次认证B专用发票所列密文无法解译C专用发票所列密文或明文不能辨认，无法产生认证结果D专用发票代码、号码认证不符E专用发票代码、号码认证不符，且纳税人没有故意的 5.某烟丝厂下列各项业务不应承担消费税纳税义务的有_。A在中国境内受托加工烟丝B将自产的烟丝发给职工C用进口烟丝捐赠给烟厂D接受烟厂捐赠的卷烟E向某协会无偿提供自产烟丝 6.下列属于资源税应税产品的有_。A伴采矿B油田生产的天然气C伴生矿D煤矿生产的天然气E人造原油 7.下述陈述不正确的是_。A对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的原进口时的价格作为完税价格B进口货物以成交价格为基础，确定完税价格C以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，按货价的1计算运输及相关费用、保险费D关税减免分为法定减免、特定减免、临时减免三种类型E进口货物关税申报自运输工具申报进境之日起14日内 8.以成交价格为基础确定进口货物的完税价格时，下列费用或者价值不应当计入完税价格的是_。A由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用B由买方负担的购货佣金C进口关税D由买方负担的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费E境外考察费 9.下列出口货物中，不退税的有_。A濒危动物B濒危动物制品C盐D白银E摩托车 10.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是_。A演员用的油彩B演员用的卸妆油C演员化妆用的上妆油D眉笔E蓝眼油 11.纳税人进口自用车辆，办理车辆购置税纳税申报时，提供的车辆价格证明凭证是_。A国外供应商的销售凭据B购销合同中关于车辆价格的约定文书C海关关税专用缴款书D征免税证明E进口报关单 12.关于税收的含义，说法正确的是_。A征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体B国家征税依据的是其政治权力C税收分配的客体是C和V部分D税收具有强制性、无偿性和固定性的特征E税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地对社会产品进行的一种分配 13.我国税法明确规定纳税人的权利有_。A依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利B对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利C要求税务机关为其保守商业秘密的权利D依法进行账簿、凭证管理的权利E和税务机构磋商少缴税金的权力 14.以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有_。A某外贸企业拟出口白糖，从境内白糖厂购进白糖，取得了增值税专用发票B某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票C某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票D某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已向海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的海关完税凭证E购进货物用于职工餐厅 15.下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是_。A单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额B娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除D融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，作为本期的营业额E金融经纪业务和其他金融业务(中间业务)营业额为手续费(佣金)类的全部收入，包括价外收取的代垫、代收代付费用(如邮电费、工本费)加价等，从中不得作任何扣除 16.某歌舞团与演出公司(具有演出经纪人资质)签订协议，由演出公司承办一场大型演出，地点选择在北京市海淀体育馆，三方商定：(1) 支付体育馆场租120万元，由体育馆负责售票；(2) 歌舞团支付演出公司经纪费30万元；(3) 门票收入共600万元，歌舞团支付某报社广告支出10万元。三方的纳税情况中，说法正确的有_。A歌舞团应按文化体育业自行缴纳营业税2.1万元B体育馆应按租赁业缴纳营业税6万元C演出公司应按文化业自行缴纳营业税0.9万元D歌舞团和演出公司都应由体育馆代扣代缴营业税E演出公司应按代理服务业自行缴纳营业税1.5万元 17.在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有_。A残疾人专用品B境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资C出口加工区进出口货物D无商业价格的广告品和货样E关税税额在50元以内的一票货物 18.下列各项货物适用的增值税税率正确的是_。A农机零部件适用13%的税率B典当业销售死当物品适用4%的税率C自来水公司销售自来水适用4%的税率D生产建筑材料所用的砂、石料适用6%的税率E音像制品适用13%的税率 19.关于税款征收中的相关制度，表述正确的是_。A自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金B由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款，税务机关可以采取核定税额的方式征收C因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金D对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金E超过了时限的规定而没有缴纳税款的，税务机关可以采取税收强制执行措施 20.关于电力产品征收增值税的具体规定，下列说法正确的是_。A供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，不得抵扣进项税额B供电企业收取的电费保证金，一律于收取时并入价外费用缴纳增值税C供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天D具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额E供电企业销售电力产品，实行在供电环节预征、由独立核算的供电企业统一结算的办法缴纳增值税 21.关于特定企业或特准货物出口退(免)税的有关规定，说法正确的是_。A小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税B对一般物资援助项下出口的货物不予办理退税C代理出口货物一律在受托方退(免)税D对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由外国企业中标的进口机电产品予以免征进口环节税收，由国内企业中标销售的机电产品不予退税E国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单 22.税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解正确的是_。A税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴B纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税C纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义D如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的信赖不值得保护E纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料，征纳双方应建立起密切的税收信息联系和沟通渠道 23.下列关于城镇土地使用税的规定正确的有_。A土地使用权未确定的土地暂时不缴土地使用税，待权属确定时补缴B城镇土地使用税的开征区域不包括市郊和农村C纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税D各省、自治区、直辖市地方税务局可根据具体情况自行确定对集贸市场用地征收或者免征城镇土地使用税E种植、养殖业用地和农剐产品加工场地免征土地使用税 24.下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间正确的有_。A纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起B纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起C以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时问的次月起缴纳城镇土地使用税D纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起E出租出借商品房，自出租出借当月起 25.下列关于城镇土地使用税的规定正确的有_。A在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接刚于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，免征城镇土地使用税B纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税C在同一省、自治区、直辖市管辖范吲内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税D经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴土地使用税5年至10年E个人办学校用地属于应纳土地使用税的征税范围，应照章征税