新会计准则下企业税务管理探讨

新会计准则下企业税务管理探讨 摘要：经济和社会发展新常态背景下，税收体制得到完善，并且与税率有关的法律也日益健全。企业在管理过程中，合理将税收政策放在重要位置，通过企业税务管理及筹划工作，促进企业经营全面发展。新会计准则背景下，企业税务管理工作面临很大机遇，同时，企业税务管理及筹划方面也伴随着挑战与困境，提出关于企业更高的发展要求。因此，结合新会计准则带给企业财务管理及筹划工作的挑战与优势，分析税务管理及其筹划工作创新必要性，探索企业税务管理及筹划工作在新会计准则背景下的方法是重要的，进而通过采取有效的政策和方法，提升企业发展的经济利益，不断促进企业税务成本的降低。关键词：新会计准则；企业税务管理；筹划；方法引言在实施新会计准则的过程中，使企业税务管理工作发生很大改变，为推动企业税务管理工作与时俱进发展，就必须深入了解新会计准则的相关制度和要求，并通过完善企业税务管理体系、创新各项工作方法等对策，促进企业税务成本降低，不断提升企业发展水平和综合实力。一、新会计准则下企业税务管理优势及挑战（一）优势。新会计准则背景下，企业税务管理及其筹划工作面临很大机遇，对提升企业事务管理工作水平产生深远意义。第一，广泛运用新会计准则，有利于规避税务风险、降低营销风险。比如在运用新会计准则的过程中，有序的精简纳税调整程序，不断将复杂的税务管理程序变得简单，防止由于漫长的纳税过程，造成管理时间浪费以及出现不必要的税务风险问题，最大限度地降低和规避税务风险。同时，新会计准则中，针对企业无形资产也有了新的规定，强调将固定资产涉及的费用分为两个部分，一部分是研究阶段支出，另一部分是开发阶段支出，通过对两阶段的合理性管理，可以不断促进企业减少税负的压力，提升企业税务管理工作效果。第二，广泛运用新会计准则，可以增加企业税务筹划的空间，扩大企业在借款费用方面的资本化范围，通过这种方式能够促进企业降低税负压力，在存货管理方面，新会计准则强调先进先出;的存货管理方法，这对促进企业降低税负压力产生深远意义，而且当物价逐步下降时，企业也能通过这种方法，减少赋税方面的压力，推动企业税务管理工作及其筹划工作创新发展。（二）挑战。在全面出台与普及新会计准则的过程中，也给企业税务管理工作带来很大风险与挑战。其一，在新会计准则背景下，相关制度和标准提升，并且对相关税务的要求出现一定的超前性特征，要求企业在管理过程中建立统一性和一致性的管理制度，如果制度之间缺乏统一性，那么影响企业的全面发展，也会使企业在纳税任务和纳税时间方面存在较大的不确定性，促进企业税务风险和问题的增加。其二，新会计准则背景下，要求企业税务管理工作引入公允价值这一概念，这对部分企业的发展来说，带来很大压力和挑战，尤其是仍然采用旧成本计量方法的纳税企业。企业在应用公允价值这一概念的过程中，不仅会增加纳税企业的工作量，还会在一定程度上造成企业税务筹划成本的增加，部分历史成本计量法，对于公允价值变动带来的损益呈现出不承认的状态。从而影响企业税务管理工作效率提升，也会给企业带来很大风险问题。其三，新会计准则的应用和实施，也会增加企业在税务和赋税方面的压力，比如，企业需要结合新会计准则，不断调整自己公司的税务管理规定，还要通过明确各项管理工作关系的方式，进行税务管理及筹划工作，在无形之中使企业增加了税务管理和筹划方面的风险因素。二、新会计准则下企业税务管理及其筹划创新必要性企业税务管理及其筹划工作，在新会计准则下需要加大创新力度。只有加大企业税务管理及其筹划的创新工作力度，才能达到与时俱进、调整税务管理方式的目标，更好地防范财务和税务风险问题，提升企业税务管理质量和效率。新时期背景下，随着国家法制力度的不断加大，对于企业税务管理及其转化工作提出新要求，就需要企业税务管理工作，结合税收法律法规相关要求，以及新会计准则的相关要求，合理优化税务管理和筹划环境，以此来保障相关工作的顺利开展，让税收筹划与税务管理工作在良好的环境下，提升其工作效率和可行性。另外，知识新常态背景下，税务筹划专业人员数量明显增多，拥有现代化企业税务管理思想及筹划理念，需要企业税务管理工作，结合时代发展现状，积极转变企业税务管理与筹划工作方式，招聘更多专业性和创新型人才，推动税务管理及税收筹划工作效率增强，促进企业核心竞争力和文化水平提升。在维护企业效益的过程中，全面运用新会计准则，也能维护和保护企业效益，推动相关工作创新发展。在运用新会计准则的过程中，也能改变企业销售结算方式、降低税务风险，让管理工作和税务统筹规划工作处于合理范围内，推动企业持续健康发展。三、新会计准则下企业税务管理及其筹划创新的策略（一）培养相关人员的税务管理意识。新会计准则背景下，培养相关人员的税务管理意识，提升相关人员税务筹划工作重视程度是必要的，能够帮助企业寻找到更好的税务管理方法和筹划方式，充分发挥相关人员的创新意识和潜能，实现对企业的良好管理和创新发展。首先，积极落实新会计准则相关要求和制度，并从企业的管理层做起，积极对新会计准则背景下的税务管理筹划工作进行宣传，增强管理层的税务风险防范意识以及筹划意识，通过上行下效的方式，为企业发展制定相应的应对政策和发展方向。其次，在企业税务筹划与管理工作中，应该将新会计准则的相关要求落实到每一个环节中，让相关管理人和筹划人在伊始就能了解防范风险的必要性，合理在税收筹划的工程中，做好抵御风险的工作，促进抗风险能力增强，在培养相关人员事务管理意识时，还可以将新会计准则深入至企业的文化建设中去，在企业文化建设中突出新会计准则的应用价值，严格要求企业税务管理和筹划工作，结合新会计准则制度和要求进行，从而在实践中对员工产生影响，增强每个员工对税收政策和新会计准则制度的了解，营造良好的企业内部税务管理氛围。最后，可以利用网络平台，普及最新税务管理知识和方法，并通过网络宣传新会计准则制度的方式，提升相关人员税务管理与筹划工作意识，全面地参与到税务管理和筹划的创新工作中，为企业发展获得更多活力和方法。（二）合理分析税务的筹划成本效益。在提升企业税务管理质量，让企业实现价值最大化发展目标时，需要合理结合新会计准则，分析税务的筹划成本效益，在了解企业成本效益的过程中，需要深入对筹划成本效益进行分析，积极挖掘其中包含的隐藏成本，促进税收管理成本降到最低，提升企业税务管理和筹划工作水平。同时，在企业税务管理与筹划工作中，必须认真分析各种税收筹划的方案，明确所制定和选择的税收发展方案与政策是否最适合本公司发展，以及相关发展方式是否符合法律法规，从而最大限度地减少企业赋税压力。在新会计准则背景下，充分调动员工参与工作的积极性，并且通过让员工参与到税收改革中来的方式，加强各部门之间的有效互动和沟通，也就是说，在进行企业税收管理积极筹划工作时，可以通过企业所有部门共同商讨的方式，制定满意的税收管理方案，从而避免各部门出现多缴税、少缴税的问题，推动新会计准则背景下，企业税务管理工作健全发展。在分析税务筹划成本效益的过程中，有必要加强企业与税务机关之间的沟通，通过良好沟通和联系的方式，提升企业发展的良好公司形象和经济效益。在取得税务机关认可与信任方面，可以通过网络、电话、邮件的方式，加强与税务机关之间的沟通。在税收管理工作中，企业还要紧跟政策潮流，及时了解税务改革内容和政策，进而通过及时调整税务部门和税务管理方式等对策，促进企业发展效率和水平提升。（三）创新增值税与所得税管理方式。企业税务管理与筹划工作，需要创新增值税和所得税管理方式，积极对增值税的税务进行筹划，在筹划的过程中，可以利用赠品促销方式，促进企业产品税务压力的降低。也可以采用转变产品运输方式的对策，实现对增值税的有效税务规划与管理。在增值税的税务筹划中，企业可以应用不同的结算方式，推动企业赋税的降低，例如，托收承付销售货物、接收款方式销售货物，减少和降低企业赋税。在所得税的税务筹划与管理工作中，企业可以转变存货计价方式、销售结算方式，结合新会计准则和法律法规的相关要求，将企业税务风险管理做到最小化，促进企业自身价值的实现，提升企业在税务管理和税收筹划方面的发展效率，推动企业全面发展以及社会竞争力增强。四、结语总之，新会计准则的实施，给税务管理工作和筹划工作带来了机遇，但同时也使企业面临很大的风险与挑战，企业税务管理和筹划工作需要培养相关人员的税务管理意识、合理分析税务的筹划成本效益、创新增值税与所得税管理方式，不断在遵守国家法律法规的前提下，降低企业在税务管理和赋税方面的压力，实现企业全面发展和快速进步的目标，增强企业发展的经济效益和社会效益。另外，在探究新会计准则的过程中，还需要坚持与时俱进的发展原则，为企业的今后发展获得更大的活力和发展动力。参考文献1刘金凤.分析新会计准则对企业税务管理与筹划的影响J.中外企业家，2019（28）：51.2张友芳.新会计准则对企业税务管理与筹划的影响探讨J.科技经济市场，2017（02）：63–64.3林伟雄.新会计准则在企业税务管理与筹划中的应用探析J.纳税，2017（24）：49.4齐欣.新会计准则对企业税务管理与筹划的影响探讨J.纳税，2020（02）：71.