会计基础-计算题

1. 第一题X公司所得税税率为25% ,该公司20X8年的收入和费用有关资料，如下表所示。账户名称：借方发生额:货方发生额：主营业务收入800000其他业务收入120000营业外收入15000投资收益20000主营业务成本460000其他业务成本80000主营业务税金及附加8000销售费用10800管理费用13500财务费用1700资产减值损失2000营业外支出4000解析：请代为计算X公司20X8年度的利润表中下列项目的金额。（1）营业收入（920000 ）元，=主营业务收入800000+其他业务收入120000（2）营业成本（54,0000）元，=主营业务成本460000+其他业务成本80000（3）营业利润（ 364000）元，=营业收入920000+投资收益20000-营业成本540000- 主营业务税金及附加8000-销售费用10800-管理费用13500-财务费用1700-资产减值损 失 2000.（4）利润总额（375000 ）元，=营业利润364000+营业外收入15000-营业外支出4000（5）净利润（281250 ）元，=利润总额375000 x（1+税率25% ）第二题:X公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲商品，适用增值税率为17%，所得税税率 为25%，不考虑其他相关税费。该公司20X8年发生以下经济业务：1、销售甲产品一批，该批产品的成本为16万元，销售价款为40万元，专用发票注明 增值税6.8万元，产品己发出，提货单己交给买方，货款及增值税款尚未收到；2、本年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8 万元，企业管理人员工资8万元；3、本年出租一台设备，取得租金8万元；4、本年度计提固定资产折|日8万元，其中计入制造费用的固定资产折|日5万元，计入 管理费用的折旧2万元，出租设备的折|日1万元；5、用银行存款支付销售费用1万元；6、在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业 外收入。则X公司20X8年利润表的下列报表项目金额为：1、营业收入()；2、营业成本()；3、营业利润()；4、利润总额()；5、净利润().解析：则x公司20X8年利润表的下列报表项目金额为：1、营业收入(48);主营业务收入40万+其他业务收入8万2、营业成本(17);主营业务成本16万+其他业务成本1万3、营业利润(20=48-17-11=20=480000170000(80000 + 20000)100004、4、利润总额(22)=20+25、5、净利润(16.5)=22*(1-0.25)=16.5第三题:x公司所得税税率为25%,该公司20X8年11月份利润表如下表所示 利润表（简表）20X8年11月编制单位:x公司项目本期金额、营业收入略减:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用二、营业利润（损失一填列）加:营业外收入减:营业外支出三、利润总额（损失，一 填列）减:所得税费用四、净利润（亏损以一 填列）单位:元本年累计金额4 500 0003 000 000120 000300 000380 0006000694 0006 0004 000696 000174 000522 000X公司12月份发生以下经济业务：1、对外销售甲商品5000件，单价80元，增值税税率17%，己办妥银行托收货款手续;2、接受固定资产捐赠一台，估计原价20000元，七成新；3、计算分配本月应付职工工资共计45000元，其中管理部门25000元，专设销售机构 人员工资20000元4、结转己销售甲商品5000件的销售成本300000元；5、根据销售收入的3%，计算应交纳已销售的甲商品的消费税12000元；6、将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。要求:根据上述资料，计算下列乂公司20X8年利润中（1）、（2）、（3）、（4）、（5）的金额利润表（简表）20X8年12月编制单位:x公司单位:元项目本期金额本年累计金额一、 营业收入（1）略减：营业成本3300000.00营业税金及附加132000.00销售费用320000.00管理费用（2）财务费用6000二、营业利润（损失一填列）（3）加:营业外收入20000.00减:营业外支出4000.00三、利润总额（损失，一 填列）（4）减:所得税费用14250.00四、净利润（亏损以一 填列） 解析：12月发生的业务应作如下会计分录：1. 借：银行存款468000贷：主营业务收入400000应交税费-增值税-销680002、营业外收入20000*0.7=140002. 借：管理费用25000销售费用20000贷：应付职工薪酬450004、借：主营业务成本300000贷：库存商品3000005、借：营业税金及附加12000贷：应交税费一一应交消费税12000所求数应该为期初数+本期发生额一、营业收入（1）450万+40万=490万减:营业成本3300000.00营业税金及附加132000.00销售费用320000.00管理费用（2）405000.00 财务费用 6000.00二、营业利润（损失一填列）（3）73.7万加:营业外收入20000. 00减:营业外支出4000.00二、利润总额（损失，一 填列）（4）75.3万减:所得税费用188250.00四、净利润（亏损以一填列）（5） 56.475万第四题:X公司12月份发生以下经济业务：1、对外销售甲商品3500件，单价68元，增值税税率17%，己办妥银行托收货款手续;2、接受固定资产捐赠一台，估计原价10000元，七成新；3、计算分配本月应付职工工资共计40000元，其中管理人员25000元，专设销售机构 人员工资15000元4、计提本月办公用固定资产折旧 1200元;5、结转己销售的3500件甲商品成本140000元;6、将本月实现的损益结转至本年利润账户。要求:根据上述资料，计算下列乂公司20X8年利润表中（1）、（2）、（3）、（4）、（5）的金 额利润表（简表）20X8年12月单位:元本年累计金额编制单位:x公司项目本期金额一、营业收入（1）减:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用（2）财务费用资产减值准备二、营业利润（损失以-填列）加:营业外收入减:营业外支出三、利润总额（损失以-填如（4）减:所得税费用四、净利润（亏损以“一”填列）解析: 答案:利润表（简表）20X8年12月编制单位:X公司单位:元项目本期金额一、营业收入 （1） 238000 3500*68=238000减:营业成本140000营业税金及附加销售费用15000管理费用（2） 26200 25000+1200=26200财务费用资产减值准备营业利润（损失以-填列）（3）=238000-140000-15000-26200=56800加：营业外收入 7000（10000*70%=7000）减:营业外支出三：利润总额（损失以“-”填列）（4）=56800+7000=63800减:所得税费用=63800*0.25=15950四：净利润（亏损以一填列） （5） =63800-15950=478502. 会计基础-计算题01资产负债表第一题某公司2008年12月初有关账户余额如下:合计471230合计471230账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金1280应付账款75400银行存款223450短期借款355430应收账款87600应交税费15800库存商品158900累计折旧24600X公司12月份发生以下业务：1、收到其他单位前欠货款32000元存入银行，2、销售商品1000件，每件销售100元，每件成本70元，增值税税率17%,款项 已收，存入银行；3、采购商品一批，增值税专用发票列示的价款为50000元，增值税率为17%，货 已入库，款未付；4、开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用2000元；5、从银行存款账户中归还短期借款50000元以及本月借款利息350元；6、通过银行转账支付上述部分购料款38500元。要求:根据上述资料，代x公司完成下列资产负债表的编制提示表中金额全部为年末 数）资产负债表简表）20X8年12月31日编制单位:X公司单位:元资产年初数 年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产:略流动负债:略货币资金 282880短期借款50000应收账款（1）应付账款（4）存货（2）应交税费（5）流动资产合计（3）流动负债合计169700非流动资产：长期股权投资100000固定资产562970非流动资产合计662970资产总计1140350所有者权益：实收资本800000末分配利润170650所有者权益合计970650负债及所有者权益合计1140350会计分录：1、借：银行存款32000贷：应收账款320002、借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费-应交增值税（进项税额）17000借：主营业务成本70000贷：库存商品700003、借：库存商品50000应交税费-应交增值税（进项税额）8500贷：应付账款585004、借：销售费用2000贷：银行存款 20005、借：短期借款50000贷：财务费用-（利息）350银行存款503506、借：应付账款38500贷：银行存款38500（1）应收账款=87600-3200=55600（2）存货=158900-70000+50000=138900货币资金=库存现金+银行存款（期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额）=1280+223450+32000+117000-2000-50350-38500=282880（3）流动资产合计=货币资金+应收账款+存货=282880+55600+138900=477380（4）应付账款=75400+58500-38500=95400（5）应交税费=15800+17000-8500=24300第二题:X有限公司20X8年9月30日有关总账和明细账户的余额如下表:资产昔或贷余额负债及所有者权益借或贷余额库存现金借4800短期借款贷160000银行存款借218000应付账款贷52000其他贷币资金借69000-丙企业贷75000应收账款借8000-丁企业借23000-甲公司借120000预收账款贷5500-乙公司贷40000-C公司贷5500坏账准备贷1000应交税费贷14500预付账款借12000长期借款贷200000-A公司贷3000应付债券贷230000-B公司借15000其中一年到期的应付债券贷30000原材料借46700长期应付款贷100000生产成本借95000实收资本贷1500000库存商品借60000资本公积贷110000存贷跌价准备 贷2100盈余公积贷48100固定资产借1480000利润分配贷1900累计折旧贷6500-末分配利润贷1900无形资产借402800本年利润贷36700资产合计2458700负债及所有者权益合计2458700则X公司20X8年9月末资产负债表的下列项目金额为:1、预付款项()元；2、存贷()元；3、应付账款()元；4、流动负债合计()元；5、所有者权益合计()元。解析：则X公司20X8年9月末资产负债表的下列项目金额为：1、预付款项(38000)元=15000+23000(预付帐款明细上借方余额和应付账款 明细帐上借方余额相加)2、存贷(199600)=46700+95000+60000-2100(存货=原材料+库存商品+在途物 资+生产成本+周转材料-存货跌价准备)3、应付账款(78000)=75000+3000(应付账款的填列数据是应付账款的贷方发 生额+预付账款的贷方发生额)4、流动负债合计(328000)=160000+78000+45500+14500+30000(45500=预收 账款贷方5500+应收账款贷方40000)5、所有者权益合计(1696700)元。第三题：