首席财务官简明工作指南

首席财务官简明工作指南第一部分 工作优先顺序刚刚走马上任的首席财务官往往面临堆积如山的问题需要解决，他们不得不考虑要首先从哪里着手。以下罗列出关于选择解决问题优先顺序的一些指导原则和建议。一个迫在眉睫需要解决的问题就是制造并提高现金预算系统的精确性，这就需要首席财务官对公司运行中的需付款，应付款，偿贷款，合同和投资支出要有详尽的了解。没有这些基本的信息，一个新的财务官将寸步难行。道理很简单，一个没有充足现金的公司无法运行。另一个仅次于现金预算系统的重要问题就是要核审公司目前的合约。首席财务长官应该亲自阅读每一份合约，以期能够评估这些合约是否会给公司带来潜在的负面影响，并会在多大程度上影响到公司未来的利润率。接下来一组需要解决的问题涉及到在公司里建立可靠的考量系统，这样首席财务官就可以预见在公司运行中可能会产生的问题，并判断解决问题的优先次序是否将会由此改变。再接下来，首席财务官需要全面掌握手下员工的能力，工作计划和哪些方面需要进行培训。虽然经验不足的首席财务官往往会认为这是他们最应优先做的事情，但是其实这是中长期目标，不宜在首席财务官的日程表占据过于优先的位置。培训员工无助于首席财务官在极短的时间内完成他的任务，而前边几项又是首席财务官必须尽快理顺的事情，只有这样他才能及时发现危险并采取相应的行动。至于列在培训员工之后的事项，优先顺序可视每个公司不同情况酌情处理。以上直到培训员工为止的事项，首席财务官需要谨守它们的优先次序。因为只有这样做，首席财务官才能最好地处理短期内公司的当务之急。优先次序 行动 详述 1 现金预算 如果一个公司缺少现金的话，其它的行动都是一纸空谈。所以必须立即着实制定现金预算，每周进行更新，逐渐完善预算模型，从而提高它的精确度。 2 每日银行对帐 如果银行帐户余额不精确，那么现金预算也会不精确。所以每天能上网查询银行帐户余额情况，并确保每同收支和帐户余额平衡。3 核对应付款 不仅要核查即将要兑付的应付款，还要同相关人员核查一年之内付给供货商的款项。这样做的目的在于掌握付款的性质，数量及时限。这将极大地提高现今预算的精确度。4 核对应收款 先同相关人员核查短期收款，然后核查所有大客户的应收款。即使这些大客户目前还没有欠款。这样在制作现金预算的时候，对现金流入量就会胸中有数。5 核对贷款合同 首席财务官应亲自核对还贷的时限，适用的利率，特别是贷方收回资金的特别条款。这有助于防止在现金预算中有意料之外的情况发生。6 核对资本支出 现金预算的最后一项是资本支出。在与现金有关的行动中，这项的优先次序较低。因为这是典型由主观判断来决定的支出。首席财务官应意识到有些关键的短期支出是必不可少的。其余的则可推迟到以后支出。7 查验合同 首席财务官会同法律顾问应持有所有有效合同的副本，查验合约中的细节以确保没有隐藏的意外，诸如意料之外的责任，潜在的法律纠纷。这样的现象发生很多，首席财务长官上任伊始就应该着手去做。8 建立考核 建立适于跨月使用的公司内部考核体系。包括应收帐款的期限，付款期限，库存率，还有毛利率，盈亏平衡点，以及贷款特别条款所须的考核标准。每个行业有不同的标准。这样做的目的是让首席财务长官对公司未来的表现做到心中有数。9 建立销售报告 首席财务官须了解当前月份预计销售量以及出货清单。不仅首席财务官，所有管理人员都要过目。10 建立滚动财务报表 首席财务官须汇总阶段性财务报表，包含 公司营运的最新消息。应该每周一次，全体管理人员都要了解。如果首席财务官能够完成以上十个步骤，那他就会全面掌握公司的现金流量合约问题，以及近期财务表现。11 评估员工 解决了迫在眉睫的问题后，首席财务官就可以处理公司长期资产公司的员工。首席财务官应对直接或间接对他报告的人作出评估。采取面谈或分组讨论。其目的在于了解每个员工的能力，专长，培训需求，以及弱点。12 评估部门效率考核向首席财务官报告的人，并决定如何提高效率。在对员工初评的基础上，制定计划提高效率，并着手实施。13 建立培训计划为每个员工定身合体设立培训计划，充分考虑培训计划如何能帮首席财务官完成提高效率的任务。14 分派任务通过111 3步骤，首席财务官须考虑如何让下属承担更多的责任，让他们有机会成长。如果员工没有竞争力，那就要考虑换人以提高员工素质。把肩上的担子移出去一部分，首席财务官就能集中精力，发现解决风险更大的问题。15 阅览外部审计报告 外请审计人员通常会向管理人员提交关于内部控制的报告。对于刚上任的首席财务官，这是了解公司存在问题的最好机会。16 阅览内部审计报告 内部审计报告类似与外部审计报告，它向管理人员反映营运中的潜在风险。虽然许多公司没有内部审计人员，或内部审计人员只集中调查营运中的一小部分，如可能的话，首席财务官还是应该去阅览这些报告。17 评估控制体系 首席财务官须进行总体财务控制评估。根据1516中所发现的问题，检查所有关键会计，金融活动中控制流程。这样首席财务官才能发现内部控制中的薄弱环节并及时修改。18 阅览保险条款 首席财务官应同法律顾问一道审评当前的保险条款，并预估潜在的责任，决定是否增添额外险项。首席财务官或许不熟悉这一技术领域，但首席财务官至少应该阅读专家报告，并决定是否要更换保险。19 评估其他风险 首席财务官应同部门负责人见面，商讨其它营运过程中会遇到的风险，并制定相应屏蔽风险的措施。20 审核对外财务报表 上市公司的首席财务官应该确保公司对外报表符合立法要求。也可让胜任的下属或是审计公司来做。21 修正管理报告 在掌握公司基本营营运情况后，首席财务官须对管理报告中涉及会计金融部分提出修正意见。22 评估信息系统管理报告有可能揭示出潜在的信息系统问题。例如存储量不够，或无法收集更详细的信息。首席财务官应从长远出发决定是否增添设备。23 核算成本首席财务官应同会计职员和部门经理详细核算利润报表，以便节约短期和长期成本。24 审核融资策略企业利润同融资运转紧密相连。例如贷款额度是否需要增添，是否投资期权，如何选择税务条款。首席财务官应同相关部门在这些问题上紧密合作。25 预算流程首席财务官须首先评估以前的流程是否适用，是否能支持公司的策略，提供管理人员报酬的合理依据。首席财务官应该了解何时需要资金到位。26 同贷方见面 首席财务官须制定借贷计划，并同贷方见面，协商解决公司借款的需要。27 同投资银行见面 如公司有必要筹集产权资本的话，首席财务官须同投资银行家商量如何发行股票，成本会有多少等问题。28 评估库存 如果公司库存很多重要资产的话，首席财务官就有必要花费时间去考察库存资产的状态，地点，期限，折旧等。因为库存易被虚报或折损，如果首席财务官不及时处理，后果不堪设想。29 评估文件保存系统 最后首席财务官要做的一件事是关于公司文件保存系统。有些首席财务官对此不以为然，但是文件不齐全会导致审计过程中出现重大问题，甚至政府会出面罚款。这件事虽然排在优先顺序的最后面，但首席财务官必须在适当时候予以考虑。 以上所列事项并不意味着每处理过一件之后就不需要在考虑它了。恰恰相反，问题往往是交错复杂，接踵而至。并且任何体制系统都会随着时间的推移而过失。首席财务官要时时过问以防微杜渐。简而言之，首席财务官须不断重复处理以上事项。第二部分衡量公司各项表现指标 以下列出首席财务官须了解关于财务及营运表现的各项指标，并提供给读者简明扼要的计算方法。这些指标主要有以下几类：资产利用率，营运表现，现金流量，资产流动性，资金结构及偿付能力，投资回报率，市场表现，各项会计财经指标。有时候，各项指标会有大同小异的多种算法。资产利用率名称计算公式累计折旧对固定资产比率累计折旧固定资产盈亏平衡点总营运花费平均毛利率汇率比率夕汇盈亏净利闰外汇盈亏总销售额褐利工资比率 (人身保险+医疗保险+养老基金)(工资+薪水+所得税)商誉资产比率未摊提商誉总资产利息同贷款比率利息(短期贷款+长期贷款)投资回报率销售额(产权资本+长期贷款)安全垫头 (现销售额一盈亏平衡额)现销售额通常开支率总通常开支直接劳力成本总通常开支总机器小时数通常开支销售成本比率总通常开支货物成本总通常开支(直接原料+直接劳力)总通常开支直接原料维护固定资产率总维护费用折旧前总固定资产销售及未发货率未发货物总额销售额未发货物总额(年销售额360)销售费用同销售额比 (销售人员薪水+提成+差旅费+其他销售费用)销售额人均销售额年营业额总全职销售人员销售回报率总销售回报总销售额销售管理成本率年净销售额总行政管理成本销售资金率年总销售总资本销售对固定资产率年净销售总固定资产年净销售累计折旧前总固定资产销售占压资金率年净销售(应收货款+库存量-应付货款)税率已支付所得税税前利润企业所应付所得税税前利润营运表现指标项目计算公式毛利率指数 (阶段2毛利率阶段2销售)(阶段1毛利率阶段1销售)毛利率 (营业额-通常支出-直接原料-直接劳力销售额 (营业额-直接原料)销售额资金回报率 (股息+利息)资金总额净利率净收入营业额营运资产率创收资产总资产营运风险率 (销售额-流动成本)总收入营运利润率 (销售-货物成本-行政管理成本)销售额人均利润率净利润全职员工数7现金流量指标名称计算公式现金覆盖率 (总贷款偿付额+股息+投资)(净利润+非现金花费-非现金销售)营运现金量 (营运利润+非现金花费-非现金销售)总营业收入现金资产回报率 (净利润+非现金花费-非现金销售)总资产现金贷款率 (净利润+非现金花费-非现金销售)当前应付长期贷款额现金及应收款率收到的现金(已开发票的销售+过程中的销售)现金短期资本率(现金+短期交易证券)短期资产现金短期负债率(现金+短期交易证券)短期负债现金占压资金率(现金+短期交易证券)(短期资产-短期负债)股息分派率总股息(净利润+非现金花费-非现金销售)固定支出率(固定花费+固定支付)营业现金收入股价现金率(股价六股数)利息，税收，折旧，摊损前收入资产流动性名称计算公式应付款天数应付款(购买额360)付款流动率总购买结尾未付款收款流动率年赊销(平均收款+客户欠条)破产指数(营运收入总资产)*3.3+(销售总资产)*0.999+(股票市值+优先股)总负债)*0.6+ (占压资金总资产)*1.2+(累计利润总资产)*1.48现金率 (现金+短期交易证券)短期负债短期负债率短期负债总负债流动率短别资产短期负债库存销售率销售厍存厍存占址资金率库存(应收款+库存一应付款)库存流动率售货成本库存3 6 5*(售货成本库存)直接材料原材料库存长期资产长期负债率长期资产长期负债便捷指数 (现金+交易债券+应收款)短期负债销售短期资产率销售短期资产短长借贷率总短期负债总长期负债占压资金生产率年销售占压资金资金结构及偿付能力名称计算公式非现金资产率 (占压资金变化额-现金变化额-折旧变化额)总资产变化额贷款产权资本率贷款产权资本融资资金回报率(产权资本+长期贷款)固定资产发行股授权股率 (发行股+股权，股诺，可转变证券)总授权股数优先股权资金率优先股产权资本9累积收入产权资本累积收入产权资本实效利息平均现金流入量平均利息费用投资回报名称计算公式每股面值 (产权资本-优先股清卖费用)总公开发行股数股息分派率每股红利每股利润股息率每股红利每股股价每股利润率 (净收入-优先股息)总公开发行数金融影响指数产权资本回报率资产回报率公司净值总资产-总负债资产回报率净收入总资产产权资本回报率 (净收入-优先股息)普通产权资本营运资本回报率净收入营运资产有形面值公司面值-商誉-其他无形资产市场表现名称计算公式集资率每股利润每股市价资金成本率 (利息*(1-税率)(贷款-贷款花费+贷款溢价-贷款折扣)+利息优先股+零风险利率+(*(平均股票回报率一零风险利率)价格利润率平均普通股价每股净利润销售股价比年净销售平均普通股价会计财经指标名称计算公式员工报销速度支付员工费用所须天数-员工提出要求天数平均丌出发票时间 (累积丌发票所须天数-累积发货所须天数)开出发票总数坏帐率总坏帐额总应收帐款额代理费银行或其它代理交易费总筹集资金投资资金回报率 (利息+升值)总投资资金 内部审计效率 总审计数总计划审计数 应收款超过某某 天比率 超出某某天应收款总额所有应收款 代收回款率 讨债公司收回的现金总代收额 折扣损失率 损失折扣总次数总可获得折扣次数 拖延保税比率 拖延次数总保税次数 购买折扣率 取得的总折扣金额总购买金额 报表所须时间 发布报表日期-当月首日 交易错误率 错误次数总交易数 人均交易错误率 总错误交易数进行交易的全职员工数第三部分督查事项兼收并购须督查事项进行行业评估1 行业的规模有多大?2 行业是如何细分的?3 行业预计发展速度和利润率是多少?4 影响发展速度和利润率的因素有那些?5 竞争对手的数目，规模如何?产品更新换代，发售，融资和产品相关责任方面的趋势怎样?进行企业评估1 公司在何时何地由谁创建?2 产品是怎样更新换代的?3 管理阶层是怎样交替的?4 公司是否迁址过?5 公司是否易主过?6 公司是否发生过兼并和撤资?7 公司融资历史如何?评估组织和架构1取得公司被批准成立的法律文本，审估现存条款，第一否定权，注册 权，或其它有关证券发行的权利。2审估股东拥有转让及投票方面的法定权利。3审估关于优先股和没兑现承诺的条款。4讨论关于防止恶意收购的条款。5取得公司以及所有重要子公司状态良好的证明书。6取得过去五年股东会议的纪要。审估会前通知名额分配，及投票程序。核实股票是否以被授权发行，内部交易是否被批准，高层人选是否经合理程序产生；何时股票期权及回购方案被批准，并落实相应储备。7取得过去五年高层会议及审计会议的纪要，以及特殊董事会议纪要。审阅所有这些文件。8如果是上市公司则须阅读过去五年的阶段性报表。9审阅向股东提交的所有年季度报表。10取得公司可在哪些州有主要营运的清单。考察公司是否应该进入某州市场，但却无资格在该州营运的状况发生。11审阅子公司的法律文件，决定是否派利是否有限制。审阅子公司董事会纪要。同时注意子公司是否有合法营业权。12审阅过去五年公司同证监委，国家交易所，州证监委及其它相关部门的文件往来，以便了解公司是否在哪些方面触犯了相关法律法规。13从保险公司那到公司的保险计划。如果公司牵涉进诉讼官司，则决定哪些责任已被承保，并同保险公司确认。14 审阅子公司法律方面的潜在问题。了解当事方，诉讼要求等，包括政府及环境方面的事宜。如以前达成过和解，则须取得和解副本。15 审阅审计人员有关内部控制程序的报告及管理阶层的回复。16 如果过去五年中有会计人员更换，则找出原因。17 审阅咨询顾问几分析人员对公司的评估。18 检查过去五年中公司同政府管理部门的往来文件，注意公司是否违反法 规被政府调查。19 研究过去一年中公司的新闻发布内容及媒体对公司的报道。20 审阅营运中的重要合同。尤其是同古董或内部管理人员所签定的合同。 要特别注意 违约或终止条款 对公司行动有所限制的条款 解除雇佣关系的条款 技术所有权条款 取消主要供货商或客户的条款 特殊承诺及无保护条款21 审核公司营运是否符合各项法律，有无取得相关执照或许可，是否及时 提供各项报表。22 审阅公司当前的各项专利，商标，特许权，品牌及版权协议，并注意更 新日期。23 审阅过去三年中同相关方面的交易。24 审阅关于对内对外版税协议。25 了解公司是否使用其他公司的软件，许可期有多久。26 了解过去两年中的法律费用。27 取得代理合同副本。28 取得外包合同副本。资本及重要子公司1审阅董事会关于发行股票的授权书。2审阅公司及子公司的借款合同及偿贷保证。注意是否有对分派股息，继续融资的限制。3审阅五年中关于非公开发行证券的文件。4审阅所有同公司所有权，投票权，知情全有关的文件，了解承诺，期权，滞留权，注册权，抑制权方面的规定。雇员1 取得雇佣合同副本。2 取得不竞争协议副本。3 取得销售人员报酬仂、议副本。4 取得懂事报酬协议副本。5 取得关于期权协议副本。6 统计内部借款的总量。7 取得工会协议副本。8 了解员工薪水交税情况。9 取得员工手册副本。10 取得所有员工今年和去年薪水清单。11 汇总资深管理人员的简历，包括姓名，年龄，职称，教育，经历及自我介绍。12 取得员工简历副本。13 了解过去两年人员流动率。14 取得组织结构图副本。营业额1 总结今年和去年每个客户的营业额。2 总结今年和去年每个产品的营业额。3 总结每个客户的未交货清单。4 总结特殊产品或标准产品的未交货清单。5 估算完成目前交货清单所须的人力。6 了解营业额是否有季节性波动。7 了解标准软件可带来的维护收入。8 取得所有悬而未决的建议，受邀或要邀的副本。9 取得现有关于提高产品，服务，保修及承诺文件的副本。资产1 取得租赁资产合同副本，审阅关于提早付款及购买方面的条款。2 取得租借办公空间的合同副本，了解续约的条款。3 审阅公司所有土地及土地所有权文件。4 了解应收账款情况。5 从员工处取得应受货款和贷款清单。6 取得库存清单及老化情况汇报。7 了解固定资产及如何计算折旧。8 了解如何预算坏账。9 取得除应收款及固定资产外的资产清单。10 取得设备维修合同的副本。11 决定是否要更新某些现有资产?12 讨论是否有必要关闭，迁移，或扩大厂房?13 清算哪些研发费用可以资产化?负债1 审核须向政府交纳的工资和税收，确保无欠款。2 取得应付员工工资的副本。3 审阅公司的支付能力，包括薪水，带薪休假，法律费用，保险费用，财产税及销售提成。4 审阅信用条款。5 审阅借款条款。6 审阅公司当前须付款。7 取得公司购买协议副本。财务报表1 取得过去三年中经审计过的报表。2 取得今年每月的报表。3 计算每个员工的营业率和利润率。4 人工费占营业额的多少。5 取得过去三年的退税记录。6 审核银行对帐单。7 决定每个产品，每个客户，每个部门的利润率。8 取得营运计划和预算的副本。互联网1 公司是否使用互连网加强营运中各部门的互动?2 防火墙是否可靠，网上是否有敏感信息?3 互连网是否提供技术支持?4 公司是否统计互连网的使用情况?5 如果通过互连网同客户联系，是否可节约成本?研发1 谁负责软件产品的创新，开发及评估?2 每年研发资金有多少，占销售额有多少?3 开发新产品的战略方针是什么?4 软件要经过多少次反修才能达到商业稳定性和适用性?5 解决客户软件中遇到的问题通常要多久?6 在软件升级过程中，公司丢了多少客户，是什么原因?7 公司的软件需要什么样操作系统配合?是否可引用到其它操作系统中。以前有多少软件这样做了?8 公司是否拥有完整结构，方便更新，维护或升级软件?9 主要使用哪些编程语言及工具?10 公司的产品有哪些独特之处?11 公司开发新产品的策略有哪些，例如质量，技术，特殊配置等方面? 营销1 目前公司采取哪些广告和促销措施?2 公司有主页吗?谁拥有网址和服务器?3 公司是否采取电子邮件同客户联系?4 个分销渠道的销售业绩怎样?5 有多少潜在客户可以吸引? 6 公司拥有多少市场份额?变化趋势怎样?7 产品还有新市场吗?销售 12 公司销售策略怎样?例如吸引客户，加强技术，层层渗透，薄利多销等。13 销售队伍的结构怎样?14 取得销售队伍结构图。15 每个位置上有多少销售员?16 销售覆盖到哪些区域?17 销售人员的底薪和提成如何分配?18 过去一年人均销售额有多少?19 过去一年人均销售费用有多少?20 未来一年的预计销售额有多少?21 客户组成怎样?是最终用户，厂商，批发商，还是分销商?22 根据销售量，最大客户是那些?23 过去三年中，所有客户的销售纪录。24 每个产品，行业，地理区域都分别有多少客户?25 平均每笔定单有多大?26 公司有网上商店吗?是否接受网上付款订货?网上销售额占总销售额的多少?27 有多少客户在购买公司的软件维护服务?客户增长速度怎样?28 技术支持部门结构怎样?有多少人力，他们的报酬怎样?29 取得过去三年中失去客户的清单。其它1 讨论承认收入的标准。2 准备一年的现金预算。3 取得所有帐户名目的副本。4 讨论风险屏蔽及保险覆盖计划。5 公司是否有养老保险计划？公司需要支付多少？由谁来管理养老基金？是否眼下就须支付？6 评估其他福利计划，对成本及涉及多少雇员做到心中有数。7 取得所有重要会计制度的副本。