07391会计制度设计实践环节考核要求

会计（应用本科）实践环节考试参考题目及要求课程名称：07391课程代码：会计制度设计（一）要求：1、参考题目组中任选1组，按要求完成。2、用A4纸打印，题目4号宋体，答案5号宋体。封皮署名和准考证号（附件1）。参考题目组11-1兴业会计师事务所对某公司存货的内部控制进行了检查，检查中发现下面问题：（1）该公司的材料采购工作由供应科负责，每月除供应科根据经理指示同供货单位签订合同。（2）保管部门为了工作方便，在生产车间领用材料时，暂不办理手续，到月底一次算账。（3）因为材料采购人员对所经手购入的材料比较熟悉所以材料入库时由采购员和保管员共同验收。要求：（1）指出以上做法是否合理？为什么？（2）试述采购人员采购业务职权分离制度的具体内容。1-2中华公司是一家大批多步骤生产的企业。该公司有三个生产步骤，根据成本管理的要求，有两种方案可供选择：（1）除计算最后步骤生产的产品成本以外，还需要提供各生产步骤的半成品成本资料。（2）只计算最后步骤生产的产品成本，不需要提供各生产步骤的半成品成本资料。要求：（1）请指出两种不同方案选择各适用哪种成本计算方法?并解释其核算特点。（2）请为甲公司设计第二种方案所适用的成本计算流程，并绘制流程图。1-3明江公司在天津商业街设立一个产品销售网点，主要进行产品的零售。王某是该销售网点的店长兼任记账员。自2007年以来，他采用截留销售款、账内做假账等方式，将单位公款用于赌博，使企业直接经济损失50余万元。王某挪用公款主要有两种手段，一是直接挪用销售款，二是做假账。王某自2012年担任店长起，多次从店销售款中直接取走现金，两年的时间里挪用30多万元去赌博；在兼任记账员期间，他又利用负责清理收回销售网点的外单位欠款机会，将收回的外单位欠款数10万元输在赌桌上并做坏账处理。与此同时，利用自己既是店长又是记账员的便利，王某又采取账内做假账的方式来掩盖其舞弊行为。企业每年对他的经营情况进行审计，但只是简单的核对账目，基本上是在走形式。要求：（1）根据上述资料，请指出该企业内部会计控制制度存在哪些主要问题。（2）请指出该销售网点的销售与收款业务流程设计的控制要点。1-4甲公司是一家新设有限责任公司，先拟聘一名具有会计师职称的人员担任财务部门负责人，假如你被聘用，作为财务主管，制定本公司财务报销制度，请你结合该公司经营特点，设计支票签发程序，并绘制“支票签发业务处理流程图”。1-5A公司是一家大型企业，长期以来商品销售都采用提货制，今年全部改为发货制，但最近经常发生差错。经调查，除了管理上的一些问题以外，该公司发货单的设计为一式三份，一份为销售部门联，一份为仓库联，另一份为提货出门联。要求：（1）该公司现在发货单的设计是否可行?发货单的设计存在哪些不足？（2）请为该公司设计发货制下的发货单要求指明每份发货单的用途）。参考题目组22-1市财政局对某股份有限公司进行财务检查，发现该公司有以下两种情况：（1）该公司会计王某外出学习三个月，公司财务处决定由出纳李某兼任王某的收入、费用明细帐目的登记工作。（2）为了工作方便，财务处长将财务印章和主管领导的个人印章全部交由出纳一人保管。要求：（1）指出以上两种做法是否正确。简要说明理由。（2）试分析货币资金职务分离制度的具体内容。2-2【资料背景】：现有甲、乙、丙、丁、戊五个投资者决定合股设立资本金500万元经营五金、服装、家电及百货商品，并开设音乐茶座。已租入二层楼房一栋，二楼为商场，一楼为茶座大厅，已办理营业执照，准备开业。兹委托江城会计师事务所设计一套新的会计制度。经事先调查，获得以下资料：1、除五家合股投资者外，还准备向银行贷款和吸收其他投资者投资，但他忍不作为股份，只作为长期应付款，按银行同期存款利率高20%付息。2、商场和茶座厅均须重新装修后方能营业。3、需购入货架、柜台、音响设备、桌椅等设备，运输汽车一辆。4、商场购销活动中，库存商品按售价记账，可以赊购赊销。5、茶座厅的收入作为其他业务收入处理。6、聘请若干员工，每月按计时工资计发报酬，奖金视营业情况而定。7、房屋按月交租金。8、按规定缴纳增值税和所得税（其他税种从略），税率严格按照国家规定执行。9、公司要求管理费用等共同性费用应在商场和茶座厅之间分摊。10、利润按商场和茶座厅分别计算，税后利润按规定提取法定公积金。11、公司名称为：江城商业有限责任公司。12、公司已在银行开立帐号。13、购进商品的包装物（纸箱、绳等）出售给废品公司。【要求】：1、说明该公司行业属性及组织形式。2、请你为江城商业有限责任公司设计一套会计科目。3、请你为该公司设计所选用的会计核算形式，并划出该核算形式的主要流程图。江城公司会计科目表序号科目编号科目名称序号科目编号科目名称一、资产类二、负债类三、所有者权益类四、损益类2-3大华会计师事务所对某公司存货的内部控制进行了检查，检查中发现下面问题：（1）该公司的材料采购工作由供应科负责，每月除供应科根据经理指示同供货单位签订合同。（2）保管部门为了工作方便，在生产车间领用材料时，暂不办理手续，到月底一次算账。（3）因为材料采购人员对所经手购入的材料比较熟悉所以材料入库时由采购员和保管员共同验收。要求：（1）指出以上做法是否合理？为什么？（2）试述采购人员采购业务职权分离制度的具体内容。参考题目组32007年2月，A公司（国有企业）按照财政部门要求，决定在公司系统全面开展会计法执行情况检查。4月初，公司派出检查组对设在外省的A公司的销售分公司B公司（以下简称B公司）进行检查，发现B公司存在多头开户、私设小金库等问题。正当检查组准备对有关问题进行深入检查时，A公司接到有关部门通报，A公司财会部经理许亮、B公司经理赵强、副经理张志刚携巨款潜逃国外。A公司立即向公安机关报案，同时决定对B公司几年来的经营管理和财务会计工作情况进行全面检查。经过6个多月的检查，一桩作案多年、涉案金额高达近2000万元的资金盗用案被揭开了面纱。经查，许亮等人的主要作案手段和有关情况如下：2003年1月，许亮被任命为B公司经理，赵强担任B公司副经理，张志刚任B公司会计兼出纳（2003年11月后，许亮调任A公司财会部经理，赵强任B公司经理、张志刚任副经理）。当时，A公司出于开拓市场扩大经营规模等考虑，授予B公司产品销售定价自主权和对外投资自主权。由于尚未建立销售网络计算机控制系统，对各销售分公司的销售情况，A公司每月手工统计汇总一次，并要求各销售分公司每月末将当月销售款集中汇缴A公司账户，确认销售收入。许亮等人利用A公司授予的销售定价权，采用高价销售低价向A公司汇款报账的手法截留销货款形成小金库，并利用销售货款上缴的时间差，挪用销售货款由赵强负责炒股，非法所得也流入小金库。然后，由会计兼出纳的张志刚将小金库款项源源不断地汇往境外许亮等人控制的账户。案发后，A公司对此案高度重视，针对此案暴露出的分公司权力过大及内部控制方面存在的缺陷等问题，A公司董事会作出以下决定：第一，建立健全公司的内部控制制度，由总经理组织制订与实施，今后如果内部控制方面再出现问题，应由总经理承担全部责任。第二，加强对外投资的控制，收回各分公司的对外投资权，公司所有的投资均由A公司董事长审批。第三，加强财务管理，会计和出纳人员分设，出纳人员不得兼任账目登记工作，A公司的银行预留印鉴的印章全部由总会计师统一保管。第四，加强销售与收款的控制，所有的销售业务（包括制定销售价格、签订销售合同、组织货物发运、结算销售货款等）均由A公司销售部统一负责，各销售分公司仅负责市场宣传推广、协助催收货款。第五，加强计算机系统建设和内部审计工作，实现销售网点计算机控制，由A公司财会部每年组织对本公司及下属分、子公司内部控制制度执行情况和会计资料进行审计。要求：1针对A公司发生的案件，分析其内部控制方面的缺陷，并说明理由。2从内部控制角度，指出A公司董事会所作决定是否恰当，并说明理由。附件辽宁师范大学会计（应用本科）实践环节考试课程名称：会计制度设计（一）课程代码：07391助学单位：准考证号：学生姓名：