3、国际结算方式之一——汇款

国际结算方式概述 一、国际汇兑 国际贸易结算的全过程，大致可归纳为：运用国际结算工具，按照一定的结算方式，通过国际商业银行非现金结算即转账结算的办法，实现可兑换货币的转移，达到清偿国际间债券债务的目的。-实现国际汇兑的过程（顺汇法、逆汇法）国际结算方式概述国际结算方式概述二、国际结算方式的种类1、汇款方式(Remittance)2、托收方式(Documentary Collection)3、信用证方式(Documentary L/C)4、保函方式(Letter of Guarantee,简写L/G)5、记账方式(Clearing Method)，等等三、结算方式分类结算方式结算方式汇款汇款信用证信用证托收托收电汇电汇信汇信汇票汇票汇D/AD/P商业信用商业信用银行信用银行信用顺汇顺汇逆汇逆汇逆汇逆汇四、国际结算方式应具备的条件 1、须能保证比较安全、比较快捷地结清对外贸易中的债权债务。2、须能保证买卖双方的利益都能获得充分照顾。大家知道，在支付贸易货款这个问题上，买卖双方的利益是相互矛盾的。概括地说，前者希望收到货物后再付款；后者则希望在发货前先收到货款。凡是双方都愿意采用的结算方式必须是那种不偏袒买卖双方中任一方，全面照顾双方利益的那种结算方式。3、应能便于资金融通，即是说，应能使买卖双方(也包括中间商)容易从国际和国内金融市场和商业银行筹措其所需资金。国际结算方式国际结算方式-汇款的主要内容：汇款的主要内容：一、汇款概念一、汇款概念 汇款是汇出行应汇款人的要求，汇款是汇出行应汇款人的要求，以一定的方式将一定的金额，通过其以一定的方式将一定的金额，通过其国外联行或代理行作为汇入行，付给国外联行或代理行作为汇入行，付给收款人的一种结算方式。收款人的一种结算方式。国际结算方式国际结算方式-汇款的主要内容：汇款的主要内容：二、汇款的当事人及关系：1、汇款人Remitter2、汇出行Remitting Bank4、收款人Payee or Beneficiary3、汇入行Paying Bank债权债务关系委托代理关系委托代理关系账户往来关系国际结算方式国际结算方式-汇款的主要内容：汇款的主要内容：三、汇款方式的种类及其业务程序三、汇款方式的种类及其业务程序 （一）电汇（一）电汇（T/TT/T）业务的基本程序业务的基本程序 （二）信汇（二）信汇(M/T)M/T)业务的基本程序业务的基本程序 （三）票汇（三）票汇(D/D)D/D)业务的基本程序业务的基本程序四、汇款头寸的调拨和退汇四、汇款头寸的调拨和退汇五、国际贸易中应用的主要汇款方式五、国际贸易中应用的主要汇款方式 回顾：顺汇与逆汇的定义、特点回顾：顺汇与逆汇的定义、特点顺汇：顺汇：它是汇款人（通常为债务人）主动将款项交给银行，委托银行通过结它是汇款人（通常为债务人）主动将款项交给银行，委托银行通过结算工具，转托国外银行将汇款付给国外收款人（通常为债权人）的一种汇款算工具，转托国外银行将汇款付给国外收款人（通常为债权人）的一种汇款方法。方法。其特点是其特点是资金流向（虚线）和结算工具（实线）的流向一致。（如汇款）资金流向（虚线）和结算工具（实线）的流向一致。（如汇款）付款人付款人收款人收款人汇出银行甲汇出银行甲进口方银行进口方银行汇入银行乙汇入银行乙出口方银行出口方银行合同合同 逆汇（逆汇（Reverse Remittance）又称出票法。它是由收款人出具汇票，交给又称出票法。它是由收款人出具汇票，交给银行，委托银行通过国外代理行向付款人收银行，委托银行通过国外代理行向付款人收取汇票金额的一种汇款方式。取汇票金额的一种汇款方式。其特点是其特点是资金流向（实线）和结算支付工具资金流向（实线）和结算支付工具（虚线）的流向不相同。（如托收、信用证）（虚线）的流向不相同。（如托收、信用证）付款人付款人收款人收款人银行甲银行甲进口方银行进口方银行银行乙银行乙出口方银行出口方银行合同合同国际结算方式国际结算方式汇款汇款顺汇与逆汇：“顺汇”，系指结算工具的流向与货款的流向是同一个方向，是作为债务方的买方主动将进口货款，通过汇款方式汇付给作为债权人的卖方的一种方法。“逆汇”则相反，是结算工具的流向与货款的流向呈相反方向。前者称前者称“汇付法汇付法”，后者称，后者称“出票法出票法”。在银行业务中，电汇、信汇、票汇电汇、信汇、票汇均属于顺汇顺汇。托收、托收、信用证业务则属于逆汇信用证业务则属于逆汇结算的范畴。一、汇款（Remittance）的概念 也称国际汇兑或国外汇兑，是汇款人或债务人通过本国银行运用各种结算工具将款项付给国外收款人的一种结算方式，属于顺汇。国际汇兑 资金在国际间的转移是按照一定的方式和条件进行的。资金从付款方 收款方方式多样，国际汇兑是其中的一种。外汇银行三大传统业务 1.银行存款：银行获得闲散资金 2.银行贷款：银行获得了丰厚的利润 3.国际汇兑：使银行的客户免除了在国际间运送现金的麻烦，加快了结算的速度，提高了外汇资金的利用率，促进经济发展，使外汇银行成为国际间转账划拨的清算中心，获得可观的中间费收入。国际汇兑（International Exchange）是通过国际间银行的“汇”与“兑”，实现国与国之间债券债务的清偿和国际资金的转移。汇：是货币资金在国际间的转移。兑：是不同国家货币的相互转移。从广义上讲，指一国与国际银行间的汇款业务。国际汇兑业务与国内汇款业务的性质是一样的。均为资金转账划拨，了结债权债务关系的和资金授受的行为。国际汇兑由于债券人和债务人，资金授受双方不同国家，有区别。（一）汇款的基本概念（一）汇款的基本概念 汇款（汇款（remittance）:又称汇付，是银行（汇出行）应汇款人（债务又称汇付，是银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要求，以一定的方式将一定金额，通过人）的要求，以一定的方式将一定金额，通过国外联行或代理行作为付款银行（汇入行），国外联行或代理行作为付款银行（汇入行），付给收款人（债权人）的一种结算方式。付给收款人（债权人）的一种结算方式。二、汇款方式的基本概念及当事人二、汇款方式的基本概念及当事人（二）汇款方式的当事人（二）汇款方式的当事人1、汇款人、汇款人(remitter)委托银行汇出款项的人。在进出口业务中通常是买方，进口商或债委托银行汇出款项的人。在进出口业务中通常是买方，进口商或债务人。务人。2、收款人、收款人(payer or beneficiary)接受汇款方所汇款项的人，在进出口业务中通常是卖方，出口商或接受汇款方所汇款项的人，在进出口业务中通常是卖方，出口商或债权人。债权人。3、汇出行、汇出行(remitting bank)接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务的银行。接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务的银行。4、汇入行、汇入行(paying bank)受出款行委托，解付汇入款项业务的银行，又叫付款行或解付行。受出款行委托，解付汇入款项业务的银行，又叫付款行或解付行。汇入行通常是汇出行的联行或代理行。汇入行通常是汇出行的联行或代理行。汇款的当事人及相关关系与汇款种类汇款的当事人及相关关系与汇款种类（三）汇款当事人的相关关系 1、汇款人与收款人之间的关系。在实务中表现为两个方面：在非贸易汇款中，由于资金单方面转移的特性，使汇、收双方表现为资金提供与接受的关系；在贸易汇款中，由于商品买卖的原因，使汇、收双方表现为债权债务关系。2、汇款人与汇出行之间是委托与被委托的关系。汇款人委托汇出行办理汇款时，要出具汇款申请书。这是当事双方委托与接受委托的契约凭证，它明确了双方在该项业务中的权利与义务。汇款的当事人及相关关系与汇款种类汇款的当事人及相关关系与汇款种类汇款当事人的相关关系 3、汇出行与汇入行之间既有代理关系又有委托与被委托的关系。一般代理关系在前，即两行事先签有业务代理合约或有账户往来关系，在代理合约规定的业务范围内，两行各自承担所尽之责。就一笔汇款业务而言，汇出行通过汇款凭证，传递委托之信息，汇入行接受委托承担解付汇款之义务。4、收款人与汇入行之间通常表现为账户往来关系，即收款人在汇入行开有存款账户。此外，它们两者也可以没有关系，汇入行有责任向收款人解付该笔款项。第二节第二节 汇款的种类及业务流程汇款的种类及业务流程一、电汇（一、电汇（T/TT/T）(telegraphic transfer)是汇出行应汇款人的要求，用加押是汇出行应汇款人的要求，用加押电报、电传电报、电传或或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。委托付款行向收款人付款的方式。特点：速度快，占时段，出错低，费用高，主特点：速度快，占时段，出错低，费用高，主要用于汇款金额较大的业务。要用于汇款金额较大的业务。银行汇款业务中，电汇优先级别较高，均当天银行汇款业务中，电汇优先级别较高，均当天处理。电汇交款迅速，银行无法占用电汇资金。处理。电汇交款迅速，银行无法占用电汇资金。（一）电汇汇款的程序汇款人汇款人（债务人）（债务人）汇入行汇入行汇出行汇出行收款人收款人（债权人）（债权人）电汇申请书电汇申请书电汇回执电汇回执电汇委托书电汇委托书电汇通知书电汇通知书收款人收据收款人收据付款付款付讫借记通知书付讫借记通知书汇款的种类与流程汇款的种类与流程一、电汇(Telegraphic Transfer,T/T)电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给国外汇入行，指示其解付一定金额给收款人的结算方式。汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人取回电汇回执汇款人取回电汇回执汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行解付汇汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行解付汇款给收款人款给收款人 汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款书，通知收款人收款收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕解付完毕电汇结算业务程序（电汇结算业务程序（T/T)T/T)借记付讫通知书借记付讫通知书汇出行汇出行汇入行汇入行客户的银行存款客户的银行存款客户：增加（借方）客户：增加（借方）减少（贷方）减少（贷方）银行：增加（贷方）银行：增加（贷方）减少（借方）减少（借方）汇出行汇出行减少减少（借记）（借记）1.FM:汇出行名称汇出行名称2.TO:汇入行名称汇入行名称3.DATE:发电日期发电日期4.TEST密押密押5.OUR REF NO.汇款编号汇款编号6.NO CHARGES FOR US 我行不负担费用（一般电文后加注：我行不负担费用（一般电文后加注：YOUR CHARGES FOR BENEFICIARY收款人承担你方费用）收款人承担你方费用）7.PAY(AMT)付款金额付款金额VALUE(DATE)起息日起息日 8.TO(BENEFICIARY)收款人收款人9.MESSAGE汇款附言汇款附言10.ORDER/BY ORDER OF(B/O)汇款人汇款人11.COVER拨交头寸（指汇出行办理汇出业务时应及时将汇款金额拨交给解付汇款的汇拨交头寸（指汇出行办理汇出业务时应及时将汇款金额拨交给解付汇款的汇入行的行为）汇出行在汇入行开立账户：入行的行为）汇出行在汇入行开立账户：PLEASE DEBIT OUR A/C WITH YOU借借记我行帐户，即可头寸拨付。记我行帐户，即可头寸拨付。The contents of T/T收款人：收款人：PAY TO BANK（收款人的帐户行）（收款人的帐户行）FOR CREDITING A/C NO.OF 收款人收款人 贷记汇入行 BENEFICIARY收款人 1）收款人的帐户行为汇入行 PAY TO YOURSELVES(账户行)FOR CREDIT OF A/C NO.OF _（收款人名称）_CO.,LTD 2）收款人的帐户行为第三家银行 PAY TO _BANK(账户行)FOR CREDIT A/C NO._OF _CO.,LTD PAY TO _BANK（账户行）FOR A/C OF NO._FAVOUR_(收款人名称)Remitting bank汇出行汇出行:bank of Asia,TianjinPaying bank汇入行：汇入行：bank of Asia,LuxemburgDate of cable发电日期发电日期:9 June Test密密押押:2563Ref No.208TT0219汇款编号汇款编号Amount:USD 1,660.00Payee:Marie Clauda Dumont,Luxemburg account No.0-164/7295/550 with Banque International du LuxemburgMessage:payrollRemitter汇款人汇款人:Crystal Palace Hotel,TianjinCover拨付拨付:Debit our H.O.account借记我行借记我行账户账户FM:bank of Asia,Tianjin TO:bank of Asia,LuxemburgDATE:9 June TEST 2563 OUR REF208TT0219NO ANY CHARGES FOR USPAY USD 1,660.00TO Banque International du LuxemburgFOR CREDITING（贷记（贷记）A/C NO.0-164/7295/550 OF Marie Clauda Dumont,LuxemburgMESSAGE payrollORDER（汇款人）（汇款人）Crystal Palace Hotel,TianjinCOVER Debit our H.O.account汇款的种类与流程汇款的种类与流程二、信汇(Mail Transfer,M/T)信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。信汇业务的程序与电汇程序基本相同，所不同的是汇出行应汇款人的申请，以信汇委托书(M/T Advice)或支付委托书(Payment Order)作为结算工具，通过航空邮寄至汇入行，委托其解付。信汇的主要特点是：（1）费用低廉。（2）速度较慢。因邮递关系，收款时间较长。（3）资金可被银行短期占用。二、信汇二、信汇（M/T）mail transfer 汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通知汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通知汇入行向收款人付款的方式。汇入行向收款人付款的方式。凡金额较小或需用不急的，用此种方式比凡金额较小或需用不急的，用此种方式比较合适。较合适。（二）信汇汇款的程序汇款人汇款人（债务人）（债务人）汇入行汇入行汇出行汇出行收款人收款人（债权人）（债权人）信汇申请书信汇申请书信汇回执信汇回执信汇委托书信汇委托书信汇通知书信汇通知书收款人收据收款人收据付款付款付讫借记通知书付讫借记通知书汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人取回电汇回执汇款人取回电汇回执汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签，汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签，邮寄汇入行。邮寄汇入行。汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无误后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副误后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副本一并通知收款人。本一并通知收款人。收款人凭收据取款。收款人凭收据取款。汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕解付完毕信汇结算业务程序（信汇结算业务程序（M/T)M/T)信汇 特点：1 费用低廉 2速度较慢，因有地关系，收款时间较长，一般航邮为7-15天，地区远近差异。快递加速3-5天。汇款的种类与流程汇款的种类与流程三、票汇(Remittance by Bankers Demand Draft,D/D)（一）票汇的概念与流程 票汇是汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。办理票汇业务时，汇出行要出具汇票通知书或票根出具汇票通知书或票根(Advice of Drawing)并寄至汇入行，以便汇入行在收款人持票向其取款时，凭票根核对汇票的真伪，待证实汇票无误后，解付票款给收款人，并将付讫收据寄至汇出行，从而完成了一笔票汇业务。三、票汇（三、票汇（D/D）bankers demand draft 汇出行应汇款人的要求开立以其在付款汇出行应汇款人的要求开立以其在付款地的联行或代理行为付款人的即期汇票地的联行或代理行为付款人的即期汇票交给汇款人，由汇款人自寄或自带到付交给汇款人，由汇款人自寄或自带到付款地去凭票付款。款地去凭票付款。票汇结算业务程（票汇结算业务程（D/D)D/D)汇款人汇款人（债务人）（债务人）收款人收款人（债权人）（债权人）汇出行汇出行汇入行汇入行（三）票汇汇款的程序汇款人汇款人（债务人）（债务人）汇入行汇入行汇出行汇出行收款人收款人（债权人）（债权人）票汇申请书票汇申请书银行即期汇票银行即期汇票银行即期汇票银行即期汇票付款付款付讫借记通知书付讫借记通知书银行即期汇票银行即期汇票汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇票交给汇款人票交给汇款人汇款人将汇票寄给收款人汇款人将汇票寄给收款人 汇出行将汇票通知书寄汇入行汇出行将汇票通知书寄汇入行收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕款解付完毕票汇结算业务程序（票汇结算业务程序（D/DD/D）汇款的种类与流程汇款的种类与流程（二）票汇的特点 1、票汇取款灵活。2、票汇中的汇票可代替现金流通。3、票汇是由汇款人自己将汇票寄给收款人或自己携带出国，并根据收款人的方便，在有效期内随时到银行取款。4、票汇汇入行无须通知收款人取款，是由收款人持汇票登门自取。汇款的当事人及相关关系与汇款种类汇款的当事人及相关关系与汇款种类采用中心汇票支付 近些年来，一些较大的国际银行在办理汇出款项时，票汇与信汇业务分别使用了“中心汇票支付”的办法。“中心汇票”是指各家银行开出的以汇票票面货币的清算中心所在地的银行为付款行的汇票。例如一张汇票的金额是以美元所表示的，而美元的清算中心在纽约，即应选择纽约的一家银行为汇票付款行。该汇票即为美元中心汇票。以此类推，一张在伦敦付款的英镑汇票为英镑中心汇票；一张在东京付款的日元汇票为日元中心汇票。中心汇票上的付款行一般是出票行在各货币清算中心的联行或代理行。采用中心汇票支付的票汇和信汇业务，其结算工具发生了变化。汇款的种类与流程汇款的种类与流程（三）中心汇票 在银行票汇业务中汇出行开立的即期汇票若付款人是汇票上所用货币结算中心的银行，则该汇票称为中心汇票，该票汇业务也称为中心汇票业务。汇款的种类与流程汇款的种类与流程 汇款业务中采用“中心汇票”的优点在于：（1）中心汇票的流通性较强。（2）采用中心汇票汇款可不占用汇出行的资金。（3）方便了银行客户。电汇、信汇、票汇三种方式比较电汇、信汇、票汇三种方式比较1 1从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传，从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传，或或SWIFTSWIFT，用密押证实；信汇方式使用信汇委托，用密押证实；信汇方式使用信汇委托书或支付委托书，用签字来证实；票汇方式使用书或支付委托书，用签字来证实；票汇方式使用银行及其汇票，用签字证实银行及其汇票，用签字证实2 2从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高3 3从安全方面来看，电汇比较安全从安全方面来看，电汇比较安全4 4从汇款速度来看，电汇最为快捷从汇款速度来看，电汇最为快捷5 5从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间第三节第三节 汇款头寸的调拨和退汇汇款头寸的调拨和退汇 一、汇款的解付与偿付一、汇款的解付与偿付 1 1、汇款的解付、汇款的解付 是汇入行向收款人付款的行为。是汇入行向收款人付款的行为。为了保证付款的正确，解付行往往都很慎重，特别是当为了保证付款的正确，解付行往往都很慎重，特别是当汇出行的汇出汇款还未到达汇入行的帐户，此时解付行汇出行的汇出汇款还未到达汇入行的帐户，此时解付行就是垫付了货款，因而更加慎重。就是垫付了货款，因而更加慎重。为了正确验定每笔汇款的真实性，解付行根据每种汇款为了正确验定每笔汇款的真实性，解付行根据每种汇款的特点，采取不同的查验方法。的特点，采取不同的查验方法。(1)(1)对于对于信汇信汇方式：方式：由于其没有票据，只有结算工具由于其没有票据，只有结算工具-信汇委托书，信汇委托书，这是汇入行所收到的唯一付款请求。因此汇入行要这是汇入行所收到的唯一付款请求。因此汇入行要仔细查验信汇委托书的真实性。仔细查验信汇委托书的真实性。通常，信汇委托书上有汇出行有权签字人的签通常，信汇委托书上有汇出行有权签字人的签字，汇入行只需对照该银行在本银行预留的签字样字，汇入行只需对照该银行在本银行预留的签字样本即可。本即可。(2)(2)对于对于票汇票汇方式：方式：由于有银行汇票这一支付工具，因此，银行只由于有银行汇票这一支付工具，因此，银行只要能确定汇票上的签字人数、级别、名称和预留的要能确定汇票上的签字人数、级别、名称和预留的内容相符，汇票本身又合乎法定格式，如有背书则内容相符，汇票本身又合乎法定格式，如有背书则背书要连续。往往就予付款。较谨慎的做法就是等背书要连续。往往就予付款。较谨慎的做法就是等银行票汇通知书（票根）到达后，再予查验。但这银行票汇通知书（票根）到达后，再予查验。但这有时会造成付款延迟。有些国家的银行为了防止伪有时会造成付款延迟。有些国家的银行为了防止伪造银行汇款造银行汇款,甚至规定汇票金额超过某一限额，除了甚至规定汇票金额超过某一限额，除了寄发票汇通知书外，还要在汇票上加注密押。寄发票汇通知书外，还要在汇票上加注密押。(3)(3)电汇。电汇。电汇的安全性相对来说比信汇和票汇来得高。对于电汇的安全性相对来说比信汇和票汇来得高。对于电报和电传，解付行只需按约定核对密押即可。而电报和电传，解付行只需按约定核对密押即可。而SwiftSwift则具有自动解押功能，即其自动会和电脑中则具有自动解押功能，即其自动会和电脑中储存的密押相核对，而无需人工解押，也无需人工储存的密押相核对，而无需人工解押，也无需人工加上加上 押付押付 字样。字样。2 2、汇款的偿付、汇款的偿付 汇款的偿付俗称汇款的偿付俗称拨头寸拨头寸，是指汇出行在办理汇出汇款业务，是指汇出行在办理汇出汇款业务时，应及时将汇款金额拨交给其委托解付汇款的汇入行的时，应及时将汇款金额拨交给其委托解付汇款的汇入行的行为。行为。一般在进行汇款时，在汇款通知书上须写明偿付指示。一般在进行汇款时，在汇款通知书上须写明偿付指示。如汇出行和汇入行之间相互开有账户，则偿付较简单。如汇出行和汇入行之间相互开有账户，则偿付较简单。汇出行在汇入行有账户，则只需授权汇入行借记其账户；汇出行在汇入行有账户，则只需授权汇入行借记其账户；汇入行在汇出行有账户，则汇出行在发出汇款通知书时须汇入行在汇出行有账户，则汇出行在发出汇款通知书时须先贷记汇入行在汇出行的账户。先贷记汇入行在汇出行的账户。如果汇出行和汇入行之间没有建立直接的账户往来关系，如果汇出行和汇入行之间没有建立直接的账户往来关系，则需要其它银行的加入，以便代汇入行拨付或偿付资金给则需要其它银行的加入，以便代汇入行拨付或偿付资金给解付行解付行,及代解付行收款人帐户所偿收款。及代解付行收款人帐户所偿收款。具体来说有如下几种可能的途径具体来说有如下几种可能的途径:1 1、主动贷记类。、主动贷记类。汇入行在汇出行开有账户汇入行在汇出行开有账户，汇出行则在发，汇出行则在发出汇款通知书之前，主动将相应头寸贷记汇入行的账户，出汇款通知书之前，主动将相应头寸贷记汇入行的账户，并在汇款通知书中注明，即写明如下偿付指示：并在汇款通知书中注明，即写明如下偿付指示：In cover，We have credited your a/c with us1.Payment Order/In Cover，we have credit your a/c with us 2.寄出贷记报告单称已贷记汇入行账户寄出贷记报告单称已贷记汇入行账户汇汇出出行行汇汇入入行行开户行开户行支付委托书支付委托书付讫的贷记通知付讫的贷记通知账户行账户行 2 2、授权借记类。如果授权借记类。如果汇出行在汇入行开有账户汇出行在汇入行开有账户，汇出行则，汇出行则应在发出汇款通知书时，授权汇入行借记相应金额在其处应在发出汇款通知书时，授权汇入行借记相应金额在其处的帐户。即其偿付指示为：的帐户。即其偿付指示为：In cover，please debit our ac with you.汇汇出出行行汇汇入入行行开户行开户行账户行账户行支付委托书支付委托书付讫的借记通知付讫的借记通知1.Payment Order/In Cover，please debit our a/c with us 2.寄出借记报告单称已借记汇出行帐户寄出借记报告单称已借记汇出行帐户 3 3、共同账户行转账类。、共同账户行转账类。在以上两种偿付类型中，资金转移就在两家银行之间发生，在以上两种偿付类型中，资金转移就在两家银行之间发生，手续少，时间快，非常方便。手续少，时间快，非常方便。如果汇出行与汇入行之间没有上二类中提到的那种账户关如果汇出行与汇入行之间没有上二类中提到的那种账户关系，通常就通过他的两家银行的共同账户行，即在一家汇系，通常就通过他的两家银行的共同账户行，即在一家汇出行与汇入行都开有银行账户的银行进行偿付。偿付指示出行与汇入行都开有银行账户的银行进行偿付。偿付指示如如:“:“In cover，We have authorized xx Bank（共同账户共同账户行）行）to debit our account and credit the above sum to your account with them。在这种偿付方式中，汇出行要同时通知两家银行，即汇入在这种偿付方式中，汇出行要同时通知两家银行，即汇入行和账户行，因此手续较多。帐户行根据汇出行的通知转行和账户行，因此手续较多。帐户行根据汇出行的通知转账后，还要通知汇入行。这样，一笔业务就需要有两个信账后，还要通知汇入行。这样，一笔业务就需要有两个信息传递时间。息传递时间。当汇出行汇入行双方在同一代理行开立往来账户当汇出行汇入行双方在同一代理行开立往来账户T/T.In cover,we have authorized X Bank to debit our a/c and credit your a/c with us 汇汇入入行行汇汇出出行行开户行开户行开户行开户行账账户户行行X授权借记授权借记贷记贷记借记付讫通知借记付讫通知当汇出行汇入行双方在不同银行开立往来帐户当汇出行汇入行双方在不同银行开立往来帐户,汇出行可将款项通过其代理偿付给汇入行汇出行可将款项通过其代理偿付给汇入行 汇汇入入行行汇汇出出行行账账户户行行X开户行开户行开户行开户行账账户户行行A账账户户行行B授权借记授权借记授权借记授权借记贷记贷记贷记贷记二、汇款的退汇二、汇款的退汇 退汇：汇款人或收款人某一方，在汇款解付前要求撤销退汇：汇款人或收款人某一方，在汇款解付前要求撤销该笔汇款。该笔汇款。1 1、因收款人名称、账户、地址不清等原因而无法解付、因收款人名称、账户、地址不清等原因而无法解付汇入款超过汇入款超过3 3个月，银行将主动退汇；个月，银行将主动退汇；2 2、汇出行提出退汇的，若查明头寸确已收妥，且汇款、汇出行提出退汇的，若查明头寸确已收妥，且汇款未解付的，可办理退汇；若已解付，由汇款人直接与收未解付的，可办理退汇；若已解付，由汇款人直接与收款人联系退汇事宜；款人联系退汇事宜；3 3、因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明原、因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明原因，经银行查实同意，退还原汇出行。因，经银行查实同意，退还原汇出行。电汇、信汇的退汇电汇、信汇的退汇 由汇款人提出书面申请，汇款回单，汇出行凭此向付由汇款人提出书面申请，汇款回单，汇出行凭此向付款行要求退汇，待接到付款行同意退汇的答复并收妥汇款行要求退汇，待接到付款行同意退汇的答复并收妥汇款头寸后，方可办理退汇。款头寸后，方可办理退汇。票汇的退汇票汇的退汇在寄出汇票前，由汇款人持原汇票正本办理，由出票行在寄出汇票前，由汇款人持原汇票正本办理，由出票行注销原汇票，办理退汇手续。注销原汇票，办理退汇手续。汇票的挂失止付汇票的挂失止付 当汇票遗失、被窃，可以办理挂失止付。当汇票遗失、被窃，可以办理挂失止付。由汇款人向出票行提出书面申请，出票行凭此由汇款人向出票行提出书面申请，出票行凭此向付款行发出挂失止付通知，在接到付款行同向付款行发出挂失止付通知，在接到付款行同意挂失或止付的回复后，再办理退汇或重汇。意挂失或止付的回复后，再办理退汇或重汇。若汇票在挂失、止付前或在途中付款行已办理若汇票在挂失、止付前或在途中付款行已办理解付，由汇款人承担损失。解付，由汇款人承担损失。第四节第四节 汇款在国际贸易中的应用汇款在国际贸易中的应用 一、汇款的三种类型一、汇款的三种类型 1、预付货款（、预付货款（payment in advance）预付货款是进口商（付款人）在出口商（收款人）预付货款是进口商（付款人）在出口商（收款人）将货物或货运单据交付以前将货款的全部或者一部将货物或货运单据交付以前将货款的全部或者一部分通过银行付给出口商，出口商收到货款后，再根分通过银行付给出口商，出口商收到货款后，再根据约定发运货物。据约定发运货物。出口商可以无偿占用对方资金，且不承担风险出口商可以无偿占用对方资金，且不承担风险 预付货款有利于出口商，不利于进口商预付货款有利于出口商，不利于进口商 2 2、货到付款、货到付款(payment after arrival of goods)货到付款与预付货款相反，它是进口商在收到货物货到付款与预付货款相反，它是进口商在收到货物后，立即或一定时期以后再付款给出口商的一种结后，立即或一定时期以后再付款给出口商的一种结算方式。也被称为延期付款，或赊销算方式。也被称为延期付款，或赊销(O/A)O/A)。出口商的资金被占用，同时承担较大风险（进口商出口商的资金被占用，同时承担较大风险（进口商不付款或不足额付款）不付款或不足额付款）货到付款有利于进口商而不利于出口商货到付款有利于进口商而不利于出口商货到付款的类型货到付款的类型(1)(1)售定售定(be sold out)be sold out)是进出口商达成协议，规定出口商先发货，再由进口是进出口商达成协议，规定出口商先发货，再由进口商按合同规定的货物售价和付款时间进行汇款的一种商按合同规定的货物售价和付款时间进行汇款的一种结算方式，即结算方式，即“先出后结先出后结”。(2)(2)寄售寄售(consignment)consignment)是指出口方将货物运往国外，委托国外商人按照事先是指出口方将货物运往国外，委托国外商人按照事先商定的条件在当地市场上代为销售，待货物售出以后，商定的条件在当地市场上代为销售，待货物售出以后，国外商人将扣除佣金和有关费用的货款再汇给出口商国外商人将扣除佣金和有关费用的货款再汇给出口商的结算方法。的结算方法。3、凭单付汇或交单付现、凭单付汇或交单付现(cash against documents,CAD)凭单付汇是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银凭单付汇是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行（汇入行），并指示该行凭出口商提供的某些商业单行（汇入行），并指示该行凭出口商提供的某些商业单据或某种装运证明即可付款给出口商。据或某种装运证明即可付款给出口商。因为汇款是可以撤销的，在汇款尚未被支取之前，汇款因为汇款是可以撤销的，在汇款尚未被支取之前，汇款人随时可以通知汇款行将汇款退回，所以出口商在收到人随时可以通知汇款行将汇款退回，所以出口商在收到银行的汇款通知后，应尽快发货，尽快交单，尽快收汇。银行的汇款通知后，应尽快发货，尽快交单，尽快收汇。交单付现对双方都有一定的保证作用，即对出口商和进交单付现对双方都有一定的保证作用，即对出口商和进口商都比较公平。口商都比较公平。二、汇款方式运用的特点二、汇款方式运用的特点 1 1、风险大。、风险大。预付贷款或货到付款依据的都是预付贷款或货到付款依据的都是商业信用商业信用。对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说，对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说，一旦付了款或发了货就失去了制约对方的手一旦付了款或发了货就失去了制约对方的手段，他们能否收货或收款，完全依赖对方的段，他们能否收货或收款，完全依赖对方的信用，如果对方信用不好，很可能银货两空。信用，如果对方信用不好，很可能银货两空。因而汇款只在国际贸易结算的一些特殊场合因而汇款只在国际贸易结算的一些特殊场合和情况下使用。和情况下使用。2 2、资金负担不平衡。、资金负担不平衡。对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说，对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说，资金负担较重，整个交易过程中需要的资金，资金负担较重，整个交易过程中需要的资金，几乎全部由他们来提供。对于出口商来说，几乎全部由他们来提供。对于出口商来说，货到付款弄不好还会出现钱货两空的情况。货到付款弄不好还会出现钱货两空的情况。3 3、手续简便，费用少。、手续简便，费用少。汇款支付方式的手续是最简单的，就像一笔汇款支付方式的手续是最简单的，就像一笔没有相对给付的非贸易业务，银行的手续费没有相对给付的非贸易业务，银行的手续费也最少，只有一笔数额很少的汇款手续费。也最少，只有一笔数额很少的汇款手续费。因此在交易双方相互信任的情况下，或者在因此在交易双方相互信任的情况下，或者在跨国公司的不同子公司之间，用汇款支付方跨国公司的不同子公司之间，用汇款支付方式是最理想的。因此，汇款方式尽管有不足式是最理想的。因此，汇款方式尽管有不足之处，但在国际贸易结算中还时有运用。之处，但在国际贸易结算中还时有运用。