2023年下半年湖南省注册税务师财务与会计试题

2023年下半年湖南省注册税务师财务与会计试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、行政机关责令当事人限期改正违法行为，在行政法上属于_。A行政处罚B行政裁决C行政命令D行政强制执行 2、增值率_。A8.1%B9.2%C10.2%D11%3、某公司为增值税一般纳税人，本期销售一台大型设备，所有价款20万元(不含增值税)，分三期收款，按协议规定交付设备的第一期收取50%的价款，以后两期均收取25%的价款，该设备的成本为16万元，该公司第一期应向购货单位收取的款项为_元。A100000B117000C134000D114000 4、卷烟的定额税率为每标准箱_。A150元B100元C200元D180元5、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济补偿款50000元，该补偿收人应缴纳个人所得税额_元。A0B8000C5600D7200 6、银行销售金银的业务，应当征收的税种是_。A营业税B增值税C消费税D增值税和消费税 7、我国现行税制的纳税期限的三种形式之一为按期纳税，则此种纳税方法的纳税间隔期分为_。A1天、3天、5天、10天、15天和一个月B3天、7天、10天、15天、20天和30天C1天、3天、5天、8天、14天和30天D3天、7天、10天、14天、20天和30天 8、关于资源税的征税规定，下列各项中表述对的的是_。A以精矿形式伴选出的副产品，不征收资源税B开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税C伴生矿是作为主产品的副产品伴选出来的，因此拟定资源税税额时不予考虑D钾盐也应当征收资源税 9、下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是_。A购货种类B购货时间C购货来源D购货凭证 10、美国某建筑工程公司2023年11月5日在中国上海市的厂房建筑工程完毕，并于30天后通过了建设单位的验收，拟于2023年12月25日离开中国，则该公司应于_之间向上海市税务机关办理注销税务登记的手续。A2023年11月5日至2023年12月25日B2023年12月5日至2023年12月25日C2023年12月10日至2023年12月25日D2023年12月26日至2023年1月9日11、某股份有限公司于2023年3月30日，以每股12元的价格购入某上市公司股票50万股，划分为交易性金融资产，购买该股票支付手续费等10万元。5月22日，收到该上市公司按每股0.5元发放的钞票股利。12月31日该股票的市价为每股11元。2023年12月 31日该交易性金融资产的账面价值为_万元。A550B575C585D610 12、根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过协议标的额的_，超过部分不生效力。A10%B20%C25%D35% 13、纳税人将不动产无偿赠与别人的，其营业税纳税义务发生时间为_。A不动产处置权转移的次日B不动产处置权转移的当天C不动产收益权转移的当天D不动产所有权转移的当天14、公司申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地_提出书面申请。A地税局B国税局C地税局和国税局D地税局或国税局 15、根据公司破产法规定，人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向_清偿债务或者交付财产。A管理人B债权人会议C债务人法定代表人D债务人的主管部门 16、2023年3月20日，甲公司合并乙公司，该项合并属于同控制下的公司合并。合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股(每股面值1元，市价为2.1元)，作为对价取得乙公司60%股权。合并日，乙公司的净资产账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为_万元。A1 920B2 100C3 200D3 500 17、根据个人独资公司法规定，以下关于设立分支机构的说法对的的是：_设立分支机构。A个人独资公司不得B个人独资公司无需申请即可C个人独资公司投资人不得委托别人代为申请D个人独资公司申请登记并领取营业执照才干 18、从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币外币存款利息，按 20%税率征收个人所得税，但对1999年10月30日前孳生的利息不征税。这样规定，符合税法合用原则中的_。A新法优于旧法原则B程序优于实体原则C法律优位原则D法律不溯及既往原则 19、甲、乙、丙三人预谋盗窃仓库原材料，甲由于胆怯只是将自家的三轮车借给乙、丙使用，并未亲临现场。乙、丙用甲的三轮车将所盗的原材料运离现场，甲的行为属于_。A盗窃未遂B盗窃既遂C盗窃中止D盗窃预备 20、甲公司受托分别为乙、丙公司各加工一批产品：与乙公司签订协议，原材料金额50万元由乙公司提供，甲公司向乙公司收取加工费30万元；与丙公司签订协议，原材料金额40万元由甲公司提供，丙公司只向甲公司支付加工费10万元。该加工业务甲公司应缴纳印花税_元。A120B200C320D4000 21、某公司拟投资9000元，经预计，该项投资有效期为4年，每年钞票净流入额依次为240元、3000元、4000元、3600元，若贴现率为10%，则其现值指数为_。A1.125B1.12C1.127D1.128 22、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为_。A4.25万元B11.9万元C12.5万元D17万元23、假如纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样解决体现了税法基本原则中的_。A税收法律主义原则B税收公平主义原则C税收合作信赖主义原则D实质课税原则 24、某酒厂2023年12月销售粮食白酒12023斤，售价为25元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售白酒礼品套装6000套，售价为300元/套，每套涉及粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该公司12月应纳消费税_元。(题中的酒厂为一般纳税人，价格均为不含税价格)A483000B478550C439240D39124025、甲公司5月29日售给乙公司产品一批，货款总计 150000元，合用增值税税率为17%。乙公司交来一张出票日为6月1日、面值为175500元、票面利率为8%、期限为3个月的商业汇票。甲公司于 7月1日持票到银行贴现，银行年贴现率为6%。则甲公司所得贴现额为_元。A177219.9B176290.1C171790.1D175719.9二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、关于税收法律关系，下列表述对的的有_。A税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表达一致为要件B税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关C税法规定的权利义务是不对等的D税法的废止会引起税收法律关系的消灭E税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更 2、根据公司破产法规定，管理人可以由_担任。A依法成立的破产清算事务所B依法成立的律师事务所C依法成立的会计师事务所D全体债权人共同3、纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应_。A在连续生产的应税消费品销售时一并纳税B在移送使用时纳税C在移送使用时不纳税D在连续生产的应税消费品产出时纳税 4、关于增值税一般纳税人的认定，下列说法对的的是_。A某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机(商业公司以外的分支机构)构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人C某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人E某政府更新解决旧办公设备，取得收入200万元，可以申请认定为一般纳税人5、根据外商投资公司和外国公司所得税法的规定，下列项目中，不得在税前列支的有_。A资本利息B各项所得税税款C发生的公益救济性捐赠D支付给总机构的特许权使用费 6、下列财产中，不得抵押的是_。A房屋B国有土地使用权C土地所有权D荒山、荒滩等集体土地使用权 7、下列情形中的租赁期限是不定期的有_。A当事人未采用书面形式订立的租赁协议B当事人对租赁期限没有约定或者约定不明确，且依法仍不能拟定的租赁协议C租赁期间，承租人继续使用租赁物，出租人没有提出异议的D当事人约定的租赁期限超过2023的 8、对下列的_情形，税务行政复议机关应当决定不予受理。A申请人对税务机关的税收保全措施不服，没有缴清税款和滞纳金B申请人不具有申请资格C申请人已经向人民法院提起行政诉讼，人民法院尚未受理D不属于行政复议的受案范围E没有明确的被申请人和行政复议对象 9、下列个体工商业户应建立复式账的有_。A甲个体工商户注册资金是15万元B乙个体工商户请帮工6个人工作C丙个体工商户从事货品批发，每月的销售额为90000元D丁个体工商户从事货品生产，月销售额为40000元E戊个体工商户提供劳务收入每月营业额为50000元 10、下列表述中对的的是_A投资回收期一般不超过固定资产使用期限的一半B净现值不能为正数。否则方案不可取C现值指数不小于1的方案可取D投资回收率越高方案越好E付现成本是指不涉及折旧的成本11、某个人2023年5月因工作调动转让位于市区的原居住的自有住房(非普通住宅)，房产于2023年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税 1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入 60万元，签订了二手房转让协议。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是_万元。A3.38B3.23C3.56D4.55 12、税法合用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。具体涉及有_。A法律优位原则B税收法定主义原则C法律不溯及既往原则D程序优于实体原则 13、下列有关城市维护建设税的说法，对的的有_A某外商投资公司已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税B某公司总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳C某公司已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚D某公司增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还E城市维护建设税的合用税率，一律按纳税人所在地的合用税率执行14、结转公司耗用材料应分摊的材料成本节约差异时，也许做分录是_。A借记“生产成本”(红字)，贷记“材料成本差异” (红字)B借记“材料成本差异”(红字)，贷记“生产成本” (红字)C借记“制造费用”(红字)，贷记“材料成本差异” (红字)D借记“管理费用”(红字)，贷记“材料成本差异” (红字) 15、在计算公司应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的是_。A粮食类白酒的广告费支出B无形资产开发支出形成资产的部分C被环卫部门解决的罚款D按规定提取的商品削价准备金 16、公司发生的下列保险费用，准予在公司所得税税前扣除的有_。A纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和待业保险B纳税人参与财产保险、运送保险，按照规定交纳的保险费用C纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险D纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险E纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费 17、2023年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，取得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。张某的月工资2200元。2023年10月张某应缴纳个人所得税_元。A6500B7855C8875D8905 18、下列固定资产中，不得计提折旧的有_。A土地B季节性停用的机器设备C未提足折旧提前报废的机器设备D已提足折旧继续使用的固定资产 19、从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20%税率征收个人所得税。某居民2023年4月1日在我国境内某储蓄机构取得 1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元，假如该居民被征收了1000元的个人所得税。这样解决，违反了税法合用原则中的_。A法律优位原则B新法优于旧法原则C法律不溯及既往原则D特别法优于普通法原则 20、金融市场的构成要素涉及_A主体B利率C市场参与人D资金E客体 21、以下可以作为资产的公允价值减去处置费用后的净额的有_。A无其他相关处置费用时，资产的公允价值减去因处置而产生的所得税费用B资产的市场价格减去处置费用后的金额C假如不存在资产销售协议和资产活跃市场的，可以根据可以获得的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用之后的净额D根据公平交易中资产的销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用后的金额E该资产的预计未来钞票流量现值减去资产负债表日处置资产的处置费用后的金额 22、下列事项中，不影响公司资本公积金额的有_。A公允价值模式计量下，资产负债表日的投资性房地产公允价值大于其账面价值的差额B自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产的，公允价值大于账面价值的差额C自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产的，公允价值小于账面价值的差额D公允价值模式计量的投资性房地产转为自用房地产的，公允价值小于账面余额的差额E可供出售金融资产发生公允价值变动的金额23、某事业单位在进行公司所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的免征公司所得税的项目有_。A财政补贴收入B财政拨款C附属单位缴款D社会各界的捐赠收入 24、车船税的征税范围是_。A依法在中国境内行驶的车船B依法应当在车船管理部门登记的车船C依法在中国境内使用的车船D依法在中国境内购买的车船25、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有_。A用于科研机构研究经费的捐赠B通过非营利性的社会团队向红十字事业的捐赠C通过非营利性的社会团队和国家机关向革命老区的捐赠D通过非营利性的社会团队和国家机关向贫困地区的捐赠E通过非营利性的社会团队向公益性青少年活动场合的捐赠