科研经费管理及使用政策培训课件

科研经费管理及使用政策培训1科研经费管理及使用政策培训科研经费管理及使用政策培训 主讲人：刘雪洁主讲人：刘雪洁科研经费管理及使用政策培训2目 录第一部分第一部分 预算编制的总体要求预算编制的总体要求第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目第三部分第三部分 财务验收财务验收第四部分第四部分 大连海洋大学科研经费管理办法大连海洋大学科研经费管理办法第五部分第五部分 经费使用中常见的问题及监督检查的重点内容经费使用中常见的问题及监督检查的重点内容科研经费管理及使用政策培训3第一部分第一部分 预算编制的总体要求预算编制的总体要求 项目（课题）预算是确定科技计划项目（课题）预算期内经费安排的依据，是项目（课题）预算是确定科技计划项目（课题）预算期内经费安排的依据，是项目（课题）各任务合理分配和使用资源的基础。经过评估评审后的项目（课题）预项目（课题）各任务合理分配和使用资源的基础。经过评估评审后的项目（课题）预算，将作为预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。算，将作为预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。一、编制预算的作用：一、编制预算的作用：科研经费管理及使用政策培训4第一部分第一部分 预算编制的总体要求预算编制的总体要求 在编制预算过程中，要遵循政策相符性、目标相关性、经济合理性的基本原则。在编制预算过程中，要遵循政策相符性、目标相关性、经济合理性的基本原则。政策相符性就是预算应符合国家有关财经法规、支出范围和标准应严格按照国家政策相符性就是预算应符合国家有关财经法规、支出范围和标准应严格按照国家 科技计划经费管理办法中的具体规定进行测算。科技计划经费管理办法中的具体规定进行测算。目标相关性就是在开展科研活动中发生的各项支出应与该科研任务密切相关，不目标相关性就是在开展科研活动中发生的各项支出应与该科研任务密切相关，不 得将与专项经费无关的支出在预算中列支。得将与专项经费无关的支出在预算中列支。经济合理性就是应参照国内外同类研究活动及我国国情，与同类科研活动支出水经济合理性就是应参照国内外同类研究活动及我国国情，与同类科研活动支出水 平相匹配，实事求是、经济合理的编制项目预算、提高资金的使用效益。平相匹配，实事求是、经济合理的编制项目预算、提高资金的使用效益。二、编制预算的基本原则：二、编制预算的基本原则：科研经费管理及使用政策培训5第一部分第一部分 预算编制的总体要求预算编制的总体要求1.1.项目（课题）计划任务书项目（课题）计划任务书2.2.国家科技计划专项经费管理办法国家科技计划专项经费管理办法3.3.关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知（财教【（财教【20112011】434434号）号）4.4.国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见（国发【（国发【20142014】1111号）号）三、三、编制预算的依据：编制预算的依据：科研经费管理及使用政策培训6第一部分第一部分 预算编制的总体要求预算编制的总体要求 在编制预算申报书时，必需按照规定的格式、内容等要求详细填写，预算表中的数据在编制预算申报书时，必需按照规定的格式、内容等要求详细填写，预算表中的数据应与预算说明书中的数据保持一致，课题负责人应对预算编制内容的真实性负责。应与预算说明书中的数据保持一致，课题负责人应对预算编制内容的真实性负责。对于有自筹资金的项目要经有关领导同意，落实好经费来源，做到真实配套、单独核对于有自筹资金的项目要经有关领导同意，落实好经费来源，做到真实配套、单独核算。算。“虚假承诺、自筹资金不到位虚假承诺、自筹资金不到位”是财务验收不通过的条件之一，也是监督检查的重要是财务验收不通过的条件之一，也是监督检查的重要内容之一。内容之一。凡上报的科研项目经费预算应经学校计划财务处审批、科技处备案。凡上报的科研项目经费预算应经学校计划财务处审批、科技处备案。四、四、编制预算的要求：编制预算的要求：科研经费管理及使用政策培训7第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目一、项目（课题）经费包括哪些内容：项目（课题）经费包括哪些内容：项目（课题）经费是指财政专项资金中用于项目（课题）研究开发活动的各项直接项目（课题）经费是指财政专项资金中用于项目（课题）研究开发活动的各项直接相关费用相关费用直接费用；项目（课题）承担单位在组织实施课题过程中发生的无法在直直接费用；项目（课题）承担单位在组织实施课题过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用接费用中列支的相关费用间接费用。间接费用。项目（课题）经费严禁用于支付各种罚款、捐款、赞助、投资等，严禁以任何方式项目（课题）经费严禁用于支付各种罚款、捐款、赞助、投资等，严禁以任何方式变相谋取私利。变相谋取私利。科研经费管理及使用政策培训8第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目 直接费用直接费用是指在项目（课题）研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，是指在项目（课题）研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版国际合作与交流费、出版/文献文献/信息传播信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。和其他支出等。科研经费管理及使用政策培训9第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目直接费用直接费用 是指在项目（课题）研究开发过程中发生的以下三类费用：是指在项目（课题）研究开发过程中发生的以下三类费用：购置或试制专用仪器设备购置或试制专用仪器设备 对现有仪器设备进行升级改造对现有仪器设备进行升级改造 租赁外单位设备租赁外单位设备注意事项：注意事项：不宜大量列支实验室必备的常规通用设备和办公设备。不宜大量列支实验室必备的常规通用设备和办公设备。不允许列支实验室、办公室的维修改造费用，如果有小规模维修改造费用，可在不允许列支实验室、办公室的维修改造费用，如果有小规模维修改造费用，可在“其他支出其他支出”中列支，并在预算中加以说明。中列支，并在预算中加以说明。不要在项目要结题的时候，购买设备。不要在项目要结题的时候，购买设备。设备费：设备费：科研经费管理及使用政策培训10第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目直接费用直接费用 是指在项目（课题）研究过程中消耗的各种原料、辅助材料等低值易耗品的采购及是指在项目（课题）研究过程中消耗的各种原料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。运输、装卸、整理等费用。注意事项：注意事项：不可以在专项经费中列支生产性材料、基建材料、大宗工业化原料；不可以在专项经费中列支生产性材料、基建材料、大宗工业化原料；不可以在专项经费中列支大量的日常办公耗材，确有必要购买一些与课题相关的办不可以在专项经费中列支大量的日常办公耗材，确有必要购买一些与课题相关的办公材料，应在预算说明书中详细说明，但量要少。公材料，应在预算说明书中详细说明，但量要少。纸张、硒鼓、纸张、硒鼓、U U盘及移动硬盘自盘及移动硬盘自20152015年年1 1月月1 1日起实行政府采购。日起实行政府采购。材料费：材料费：科研经费管理及使用政策培训11第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目直接费用直接费用 是指项目（课题）研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济是指项目（课题）研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。在编制预算中要填列测试化验加工清单，说明与其项目（课题）的相关性在编制预算中要填列测试化验加工清单，说明与其项目（课题）的相关性,选择测试选择测试加工单位的理由、次数及价格的测算依据等，报销时，要开正式发票，要有纸质并加盖加工单位的理由、次数及价格的测算依据等，报销时，要开正式发票，要有纸质并加盖印章的测试报告。印章的测试报告。注意事项：注意事项：不得以测试化验加工费的名义分立子任务不得以测试化验加工费的名义分立子任务,变相转拨经费，合作单位之间不能有测试变相转拨经费，合作单位之间不能有测试费发生。费发生。测试化验加工费测试化验加工费：科研经费管理及使用政策培训12第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目直接费用直接费用 是指在项目（课题）研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的是指在项目（课题）研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗等费用。可以单独计量的水、电、气、燃料消耗等费用。注意事项：注意事项：实验室日常运行的水、电、气、暖等支出不在此项中列支。实验室日常运行的水、电、气、暖等支出不在此项中列支。燃料动力费燃料动力费：科研经费管理及使用政策培训13第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目直接费用直接费用 是指在项目（课题）研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术是指在项目（课题）研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外阜差旅费、市内交通费等。交流等所发生的外阜差旅费、市内交通费等。注意事项：注意事项：原则上出差人员应为项目（课题）组成员；严禁列支旅游费、景点门票等不合理开支。原则上出差人员应为项目（课题）组成员；严禁列支旅游费、景点门票等不合理开支。参加国内学术会议发生的注册费、会议费，应列入差旅费预算。参加国内学术会议发生的注册费、会议费，应列入差旅费预算。差旅费差旅费：科研经费管理及使用政策培训14第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目直接费用直接费用一、出差审批：一、出差审批：出差人员必须填写出差人员必须填写大连海洋大学工作人员外出审批单大连海洋大学工作人员外出审批单，一般工作人员出差需经，一般工作人员出差需经本单位本单位(部门部门)负责人审批；中层副职领导干部出差需经本单位（部门）负责人及分管校负责人审批；中层副职领导干部出差需经本单位（部门）负责人及分管校领导审批；中层正职领导干部出差需经本单位（部门）负责人、分管校领导及主要校领领导审批；中层正职领导干部出差需经本单位（部门）负责人、分管校领导及主要校领导共同审批。导共同审批。严格控制出差人数和天数；严格控制出差人数和天数；严格差旅费预算管理严格差旅费预算管理,控制差旅费支出规模；控制差旅费支出规模；严禁无实质内容、无明确目的的差旅活动；严禁无实质内容、无明确目的的差旅活动；严禁以任何名义和方式变相旅游；严禁以任何名义和方式变相旅游；严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。差旅费差旅费(学校报销差旅费的规定学校报销差旅费的规定)：科研经费管理及使用政策培训15第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目直接费用直接费用二、城市间交通费：二、城市间交通费：乘坐交通工具等级的相关规定：火车硬席乘坐交通工具等级的相关规定：火车硬席(硬座、硬卧）硬座、硬卧）,高铁高铁/动车二等座动车二等座,全列软全列软席列车二等软座；轮船席列车二等软座；轮船(不包括旅游船）三等舱；飞机经济舱；其他交通工具不包括旅游船）三等舱；飞机经济舱；其他交通工具(不包括出不包括出租小汽车）凭据报销。租小汽车）凭据报销。出差人员乘坐飞机的相关规定出差人员乘坐飞机的相关规定 ：出差人员乘坐飞机要从严控制：出差人员乘坐飞机要从严控制,因特殊情况确需乘因特殊情况确需乘坐飞机的坐飞机的,应经有关校领导批准。出差人员未经批准乘坐飞机的应经有关校领导批准。出差人员未经批准乘坐飞机的,当机票当机票(包括燃油和机包括燃油和机场建设费场建设费)价格低于相同行程的火车价格低于相同行程的火车(包括高铁、动车包括高铁、动车)票价格时票价格时,按实际票价报销按实际票价报销,并提并提供票价比照的凭据供票价比照的凭据;当机票当机票(包括燃油和机场建设费包括燃油和机场建设费)价格高于相同行程的火车价格高于相同行程的火车(包括高铁、包括高铁、动车动车)票价格时票价格时,按相应的火车按相应的火车(包括高铁、动车包括高铁、动车)票价报销。票价报销。差旅费差旅费(学校报销差旅费的规定学校报销差旅费的规定)：科研经费管理及使用政策培训16第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目直接费用直接费用 差旅费差旅费(学校报销差旅费的规定学校报销差旅费的规定)：三、住宿费：三、住宿费：出差人员应当在住宿费标准限额内住宿出差人员应当在住宿费标准限额内住宿,原则上应当选择三星级以下原则上应当选择三星级以下(含三星级含三星级)安安全、经济、便捷的宾馆住宿全、经济、便捷的宾馆住宿,住宿房间可以是单人间或标准间。住宿房间可以是单人间或标准间。实际发生住宿费而无住宿费发票的，原则上不得报销住宿费以及城市间交通费、伙实际发生住宿费而无住宿费发票的，原则上不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助和市内交通费。因特殊情况无法取得住宿费发票的，应当依据出差审批单、城市食补助和市内交通费。因特殊情况无法取得住宿费发票的，应当依据出差审批单、城市间交通费凭证、报销人提供无住宿费发票说明等，经有关领导审批后，可按照规定报销间交通费凭证、报销人提供无住宿费发票说明等，经有关领导审批后，可按照规定报销城市间交通费、伙食补助和市内交通费。城市间交通费、伙食补助和市内交通费。科研经费管理及使用政策培训17第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目直接费用直接费用 四、伙食补助费：伙食补助费：出差人员应按照出差自然出差人员应按照出差自然(日历日历)天数计算天数计算,除新疆、西藏地区出差伙食补助标准每人除新疆、西藏地区出差伙食补助标准每人每天每天120120元外，大连市以外其他地区（瓦房店市、普兰店市、庄河市）出差伙食补助费标元外，大连市以外其他地区（瓦房店市、普兰店市、庄河市）出差伙食补助费标准按照每人每天准按照每人每天100100元包干使用。元包干使用。市内交通费：大连市以外地区（瓦房店市、普兰店市、庄河市）出差市内交通费按市内交通费：大连市以外地区（瓦房店市、普兰店市、庄河市）出差市内交通费按照出差自然照出差自然(日历日历)天数计算天数计算,每人每天每人每天8080元包干使用。元包干使用。使用公务车辆出差，不报销市内交通费。使用公务车辆出差，不报销市内交通费。工作人员外出参加会议、培训工作人员外出参加会议、培训,举办单位统一安排食宿的举办单位统一安排食宿的,会议、培训期间发生的食会议、培训期间发生的食宿费和市内交通费由会议、培训举办单位按照规定统一开支宿费和市内交通费由会议、培训举办单位按照规定统一开支,往返会议、培训地点的差旅往返会议、培训地点的差旅费依照本办法规定报销；举办单位不统一安排食宿的费依照本办法规定报销；举办单位不统一安排食宿的,会议、培训期间发生的差旅费经有会议、培训期间发生的差旅费经有关领导批准后按照本办法规定报销。关领导批准后按照本办法规定报销。差旅费差旅费(学校报销差旅费的规定学校报销差旅费的规定)：科研经费管理及使用政策培训18第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目直接费用直接费用 是指在项目（课题）研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目研究工是指在项目（课题）研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目研究工作等而发生的会议费用。作等而发生的会议费用。编制预算时应说明举办会议的主要内容、规模和开支标准。在报销会议费时，要有会编制预算时应说明举办会议的主要内容、规模和开支标准。在报销会议费时，要有会议审批单、会议服务单位提供的发票和原始明细单据、会议通知、参会人员签名、会议内议审批单、会议服务单位提供的发票和原始明细单据、会议通知、参会人员签名、会议内容等。容等。注意事项：注意事项：一般性学术会议，原则上不应在课题专项经费列支；严格按照会议标准控制会议规模、一般性学术会议，原则上不应在课题专项经费列支；严格按照会议标准控制会议规模、数量和会期；严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。数量和会期；严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。会议会议费：费：科研经费管理及使用政策培训19第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目直接费用直接费用 会议费实行综合定额管理，各项费用之间可以调剂使用。原则上食宿统一会议费实行综合定额管理，各项费用之间可以调剂使用。原则上食宿统一安排，住宿费由参会单位自理。安排，住宿费由参会单位自理。会议费综合定额标准如下：会议费综合定额标准如下：单元：元单元：元/人人/天天 会议会议费：费：会议类别合计住宿费伙食费其他四类会议35022010030科研经费管理及使用政策培训20第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目直接费用直接费用 会议费开支范围包括住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费会议费开支范围包括住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。等。严禁套取会议费设立严禁套取会议费设立“小金库小金库”；严禁在会议费中列支公务接待费；严禁使用会议；严禁在会议费中列支公务接待费；严禁使用会议费购置电脑、复印机、打印机、传真机及摄录机等固定资产；严禁在会议费中列支与会费购置电脑、复印机、打印机、传真机及摄录机等固定资产；严禁在会议费中列支与会议无关的其他费用；严禁组织旅游和与会议无关的参观；严禁组织高消费娱乐、健身活议无关的其他费用；严禁组织旅游和与会议无关的参观；严禁组织高消费娱乐、健身活动；严禁以任何名义发放纪念品；严禁额外配发洗漱用品。动；严禁以任何名义发放纪念品；严禁额外配发洗漱用品。会议会议费：费：科研经费管理及使用政策培训21第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目直接费用直接费用 是指在项目（课题）研究过程中项目（课题）研究人员出国及外国专家来华工作是指在项目（课题）研究过程中项目（课题）研究人员出国及外国专家来华工作的费用。的费用。在编制预算中应说明拟开展的国际合作交流活动情况，并考虑合作交流的可能目的在编制预算中应说明拟开展的国际合作交流活动情况，并考虑合作交流的可能目的地和人员规模等。出国人员应为课题组成员、出国任务应与课题任务相关，出国费用列地和人员规模等。出国人员应为课题组成员、出国任务应与课题任务相关，出国费用列支时要有邀请函、因公护照、批件、国外行程单等。支时要有邀请函、因公护照、批件、国外行程单等。注意事项：出国目的地等有关支出是否与预算相符，是否存在因私出国和公费出国旅注意事项：出国目的地等有关支出是否与预算相符，是否存在因私出国和公费出国旅游的现象。游的现象。参加国际学术会议发生的注册费、会议费，应列入国际合作与交流费预算参加国际学术会议发生的注册费、会议费，应列入国际合作与交流费预算。国际合作与交流国际合作与交流费费：科研经费管理及使用政策培训22第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目直接费用直接费用 是指项目（课题）研究过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文是指项目（课题）研究过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文 献检索费、专用通讯费、专利申请及其他知识产权事务等费用。献检索费、专用通讯费、专利申请及其他知识产权事务等费用。注意事项：注意事项：不能列支一般性办公软件、通用性操作系统、广告费、日常手机和办公固定电话费，不能列支一般性办公软件、通用性操作系统、广告费、日常手机和办公固定电话费，不能列支研究生论文费，专利维护费和年费等。不能列支研究生论文费，专利维护费和年费等。出版出版/文献文献/信息传播信息传播/知识产权事务费知识产权事务费：科研经费管理及使用政策培训23第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目直接费用直接费用 是指在项目（课题）研究过程中支付给项目（课题）组成员中没有工资性收入的相是指在项目（课题）研究过程中支付给项目（课题）组成员中没有工资性收入的相 关人员（如在校研究生）和项目（课题）组临时聘用人员等劳务性费用。关人员（如在校研究生）和项目（课题）组临时聘用人员等劳务性费用。发放劳务费时，原始凭证上应有领取人姓名、身份证号、银行卡号、工作内容、工发放劳务费时，原始凭证上应有领取人姓名、身份证号、银行卡号、工作内容、工 作时间、领取人签字，经项目负责人和有关领导签批后，一律通过个人银行卡发放。作时间、领取人签字，经项目负责人和有关领导签批后，一律通过个人银行卡发放。注意事项：注意事项：有工资性收入的课题参加人员不得发放劳务费，不允许有劳务费事前计提现象。有工资性收入的课题参加人员不得发放劳务费，不允许有劳务费事前计提现象。劳务劳务费：费：科研经费管理及使用政策培训24第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目直接费用直接费用 是指在项目（课题）研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。是指在项目（课题）研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。发放专家咨询费时，原始凭证上应有领取人姓名、工作单位、职称、身份证号、银行发放专家咨询费时，原始凭证上应有领取人姓名、工作单位、职称、身份证号、银行卡号、咨询内容、咨询时间、领取人签字，经项目负责人和有关领导签批后，一律通过卡号、咨询内容、咨询时间、领取人签字，经项目负责人和有关领导签批后，一律通过个人银行卡发放。个人银行卡发放。注意事项：注意事项：专家咨询费不能列支博士生、研究生论文答辩、论文修改发生的相关费用，支付给企专家咨询费不能列支博士生、研究生论文答辩、论文修改发生的相关费用，支付给企业的咨询费不应列入专家咨询费中。业的咨询费不应列入专家咨询费中。专家咨询专家咨询费：费：科研经费管理及使用政策培训25第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目直接费用直接费用专家咨询费发放的标准：专家咨询费发放的标准：以会议形式组织的咨询支付标准：一般参照高级专业技术职称人员以会议形式组织的咨询支付标准：一般参照高级专业技术职称人员500-800500-800元元/人天、人天、其他专业技术人员其他专业技术人员300-500300-500元元/人天的标准执行，会期超过两天的，第三天以及以后的咨人天的标准执行，会期超过两天的，第三天以及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员询费标准参照高级专业技术职称人员300-400300-400元元/人天、其他专业技术人员人天、其他专业技术人员200-300200-300元元/人人天的标准执行，以通讯形式咨询支付的标准：一般参照高级专业技术职称人员天的标准执行，以通讯形式咨询支付的标准：一般参照高级专业技术职称人员60-10060-100元元/人次，其他专业技术人员人次，其他专业技术人员40-8040-80元元/人次的标准执行。人次的标准执行。科研经费管理及使用政策培训26第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目直接费用直接费用 是指在项目（课题）研究过程中发生的除上述费用之外的其他支出。是指在项目（课题）研究过程中发生的除上述费用之外的其他支出。承担技术成果应用推广的项目（课题），可以在承担技术成果应用推广的项目（课题），可以在“其他支出其他支出”中列支培训费。为新中列支培训费。为新 增设备安装使用的需要而对实验室进行的小规模维修改造费用可在增设备安装使用的需要而对实验室进行的小规模维修改造费用可在“其他支出其他支出”中列支。中列支。注意事项：注意事项：不能填列项目（课题）实施前发生的各项经费支出，奖励支出，支出内容不应与前不能填列项目（课题）实施前发生的各项经费支出，奖励支出，支出内容不应与前 述预算科目的支出内容重复列支。述预算科目的支出内容重复列支。其他支出其他支出：科研经费管理及使用政策培训27第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目间接费用间接费用 是指在项目（课题）研究开发过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，主是指在项目（课题）研究开发过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，主 要包括承担项目（课题）任务的单位为项目（课题）研究提供的现有仪器设备及房屋，要包括承担项目（课题）任务的单位为项目（课题）研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。间接费用间接费用：科研经费管理及使用政策培训28第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目间接费用间接费用 间接费用核算标准使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制，按照不超过课题间接费用核算标准使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制，按照不超过课题 经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例如下：经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例如下：500 500万元及以下部分不超过万元及以下部分不超过20%20%；超过超过500500万元至万元至10001000万元的部分不超过万元的部分不超过13%13%；超过超过10001000万元的部分不超过万元的部分不超过10%10%。核算标准核算标准：科研经费管理及使用政策培训29第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目间接费用间接费用 例：某课题专项经费中直接费用例：某课题专项经费中直接费用15001500万元，其中设备购置费万元，其中设备购置费150150万元，直接费用万元，直接费用-设设备购置费备购置费=1500=1500万元万元-150-150万元万元=1350=1350万元，则间接费用上限万元，则间接费用上限=500=500*20%+20%+（1000-5001000-500）*13%+13%+（1350-10001350-1000）*10%=20010%=200万元。课题经费上限万元。课题经费上限=直接费用直接费用+间接费用间接费用=1500=1500万元万元+200+200万元万元=1700=1700万元。万元。间接费用按项目（课题）统一核定，由项目（课题）承担单位和项目（课题）合作间接费用按项目（课题）统一核定，由项目（课题）承担单位和项目（课题）合作单位根据各自承担的研究任务和经费额度，提出分配方案，分别纳入各自单位财务统一单位根据各自承担的研究任务和经费额度，提出分配方案，分别纳入各自单位财务统一管理，统筹安排使用。管理，统筹安排使用。举例举例：科研经费管理及使用政策培训30第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目间接费用间接费用 是指项目（课题）承担单位为提高科研工作绩效安排的相关支出，绩效支出核算标是指项目（课题）承担单位为提高科研工作绩效安排的相关支出，绩效支出核算标准为不超过直接费用扣除设备购置费后的准为不超过直接费用扣除设备购置费后的5%5%。按上面的例子：按上面的例子：某课题专项经费中直接费用某课题专项经费中直接费用15001500万元，其中设备购置费万元，其中设备购置费150150万元，绩效支出万元，绩效支出=（15001500万元万元-150-150万元）万元）*5%=67.55%=67.5万元万元绩效支出绩效支出：科研经费管理及使用政策培训31第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目间接费用间接费用绩效支出绩效支出：注意事项：注意事项：项目（课题）承担单位和项目（课题）合作单位应当按照国家有关规定制定具体的间项目（课题）承担单位和项目（课题）合作单位应当按照国家有关规定制定具体的间接费用管理制度。项目（课题）承担单位和项目（课题）合作单位不得在核定的间接费用接费用管理制度。项目（课题）承担单位和项目（课题）合作单位不得在核定的间接费用以外再以任何名义在项目（课题）经费中重复提取、列支相关费用。以外再以任何名义在项目（课题）经费中重复提取、列支相关费用。绩效支出发放对象为项目（课题）组成员和为项目（课题）实施提供直接服务、做出绩效支出发放对象为项目（课题）组成员和为项目（课题）实施提供直接服务、做出实际贡献的单位人员。实际贡献的单位人员。科研经费管理及使用政策培训32第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目间接费用间接费用绩效支出发放办法绩效支出发放办法：项目负责人应根据项目任务书、项目进展情况等对项目组的相关人员进行绩效考核，项目负责人应根据项目任务书、项目进展情况等对项目组的相关人员进行绩效考核，并填写并填写大连海洋大学科研绩效考核表大连海洋大学科研绩效考核表，根据绩效考核情况向科技处提出绩效发放申请。，根据绩效考核情况向科技处提出绩效发放申请。绩效支出原则上应平均到研究期限内各个年度，每个项目每年发放不超过绩效支出原则上应平均到研究期限内各个年度，每个项目每年发放不超过2 2次。科技次。科技处每年处每年4 4月、月、1111月的最后一周集中受理。项目组需将绩效考核表送科技处审核，项目负责月的最后一周集中受理。项目组需将绩效考核表送科技处审核，项目负责人及其所在学院院长需在提供的材料上签字，保证材料真实、完整。计划财务处根据科技人及其所在学院院长需在提供的材料上签字，保证材料真实、完整。计划财务处根据科技处审核后的绩效考核表等材料办理绩效支出的相关手续。处审核后的绩效考核表等材料办理绩效支出的相关手续。科研经费管理及使用政策培训33第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目预算调整预算调整二、预算调整：二、预算调整：1.1.项目（课题）预算总额调整或项目（课题）承担单位变更等应当按原程序报科技部审核、项目（课题）预算总额调整或项目（课题）承担单位变更等应当按原程序报科技部审核、财政部批准。财政部批准。2.2.项目（课题）预算总额不变，项目（课题）合作单位之间以及增加或减少项目（课题）项目（课题）预算总额不变，项目（课题）合作单位之间以及增加或减少项目（课题）合作单位的预算调整，应当按原程序报科技部批准。合作单位的预算调整，应当按原程序报科技部批准。3.3.承担单位有权调整的开支科目（单位预算总额不变）：承担单位有权调整的开支科目（单位预算总额不变）：“五可调五可调”：材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版：材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献文献/信息传播信息传播/知识产知识产 权事务费、其他支出预算如需调整，项目组和项目负责人根据实施过程中科研活动的实权事务费、其他支出预算如需调整，项目组和项目负责人根据实施过程中科研活动的实 际需要提出申请，由项目承担单位审批，科技部或相关主管部门在中期财务检查或财务际需要提出申请，由项目承担单位审批，科技部或相关主管部门在中期财务检查或财务 验收时予以确认。验收时予以确认。科研经费管理及使用政策培训34第二部分第二部分 会计核算科目会计核算科目预算调整预算调整 “六不增六不增”：设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费：设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费 预算一般不予调增，其中差旅费、会议费、国际合作与交流费在项目（课题）实施中可预算一般不予调增，其中差旅费、会议费、国际合作与交流费在项目（课题）实施中可以调剂使用，但不得突破三项支出预算总额。以调剂使用，但不得突破三项支出预算总额。“一不动一不动”：间接费用不得调整。：间接费用不得调整。科研经费管理及使用政策培训35第三部分第三部分 财务验收财务验收会计师事务所审计 出具审计报告 提交财务验收申请报告和审计报告，进行财务验收 通过财务验收 进行项目验收根据财务验收意见进行整改 不通过财务验收 整理财务资料 处 罚科研经费管理及使用政策培训36第三部分第三部分 财务验收财务验收项目（课题）财务验收主要应提交哪些资料：项目（课题）财务验收主要应提交哪些资料：（1 1）财务验收申请报告；）财务验收申请报告；（2 2）财务审计报告；）财务审计报告；（3 3）预算调整批复文件（如有）；）预算调整批复文件（如有）；（4 4）中期财务检查意见（如有）；）中期财务检查意见（如有）；（5 5）财务会计资料；）财务会计资料；（6 6）年度财务决算报告；）年度财务决算报告；（7 7）单位制定的相关规章制度及其他资料。）单位制定的相关规章制度及其他资料。科研经费管理及使用政策培训37第三部分第三部分 财务验收财务验收有下列行为之一的，不通过财务验收：有下列行为之一的，不通过财务验收：1 1、编报虚假预算，套取国家财政资金；、编报虚假预算，套取国家财政资金；2 2、未对专项经费进行单独核算；、未对专项经费进行单独核算；3 3、截留、挤占、挪用专项经费；、截留、挤占、挪用专项经费；4 4、违反规定转拨、转移专项经费；、违反规定转拨、转移专项经费；5 5、提供虚假财务资料；、提供虚假财务资料；6 6、未按规定执行和调整预算；、未按规定执行和调整预算；7 7、虚假承诺、自筹经费不到位；、虚假承诺、自筹经费不到位；8 8、其他违反国家财经纪律的行为。、其他违反国家财经纪律的行为。科研经费管理及使用政策培训38第四部分第四部分 大连海洋大学科研经费管理办法大连海洋大学科研经费管理办法 一、科研经费管理办法使用范围：一、科研经费管理办法使用范围：大连海洋大学科研经费管理办法大连海洋大学科研经费管理办法所指的科研经费包括纵向科研经费和横向科研经所指的科研经费包括纵向科研经费和横向科研经费。费。纵向科研经费：是指经费来源性质属于中央或地方财政资金。纵向科研经费：是指经费来源性质属于中央或地方财政资金。横向科研经费：是指经费来源性质属于社会资金。横向科研经费：是指经费来源性质属于社会资金。对获批科研经费纵向对获批科研经费纵向5050万元、横向万元、横向3030万元以上的应用开发类项目，如确有必要，可万元以上的应用开发类项目，如确有必要，可根据任务书根据任务书/合同书中的研究内容设子任务，项目负责人本人的持有经费不得低于经费总合同书中的研究内容设子任务，项目负责人本人的持有经费不得低于经费总额的额的40%40%，且子任务最多可设置，且子任务最多可设置5 5个。个。科研经费管理及使用政策培训39第四部分第四部分 大连海洋大学科研经费管理办法大连海洋大学科研经费管理办法 二、科研经费管理体制：二、科研经费管理体制：学校实行学校实行“统一领导、分级管理、集中核算、责任到人统一领导、分级管理、集中核算、责任到人”的科研经费管理体制。的科研经费管理体制。即在校长的领导下，分管科研、财务工作的校领导对科研经费的管理和使用分工负即在校长的领导下，分管科研、财务工作的校领导对科研经费的管理和使用分工负 责，科研、财务、资产（设备）、审计、监察等职能部门及项目承担单位（各二级责，科研、财务、资产（设备）、审计、监察等职能部门及项目承担单位（各二级 学院）与项目负责人应各负其责，密切配合，做好科研经费管理工作。学院）与项目负责人应各负其责，密切配合，做好科研经费管理工作。科研经费管理及使用政策培训40第四部分第四部分 大连海洋大学科研经费管理办法大连海洋大学科研经费管理办法 三、科研经费管理职责三、科研经费管理职责：项目负责人：是科研经费使用的直接责任人，对经费使用的合理性、合规性、真实性项目负责人：是科研经费使用的直接责任人，对经费使用的合理性、合规性、真实性和相关性承担法律责任。项目负责人应当熟悉并掌握国家关于科研经费管理的法律法规和和相关性承担法律责任。项目负责人应当熟悉并掌握国家关于科研经费管理的法律法规和财务规章制度，依法、据实编制科研项目预算和决算，按照预算批复或合同（任务书）使财务规章制度，依法、据实编制科研项目预算和决算，按照预算批复或合同（任务书）使用科研经费。接受上级和学校相关部门的监督检查，并按有关规定及时办理科研项目结题用科研经费。接受上级和学校相关部门的监督检查，并按有关规定及时办理科研项目结题及结账手续。及结账手续。项目承担单位：是科研活动的基层管理单位，对本单位科研经费使用承担监管责任，项目承担单位：是科研活动的基层管理单位，对本单位科研经费使用承担监管责任，项目承担单位应根据项目实际需要，合理配置资源，为科研项目执行提供条件保障；并严项目承担单位应根据项目实际需要，合理配置资源，为科研项目执行提供条件保障；并严格执行各立项部门科研经费管理要求，加强科研项目的过程管理和预算执行，监管项目负格执行各立项部门科研经费管理要求，加强科研项目的过程管理和预算执行，监管项目负责人合理使用科研经费。责人合理使用科研经费。科研经费管理及使用政策培训41第四部分第四部分 大连海洋大学科研经费管理办法大连海洋大学科研经费管理办法科研经费管理职责：科研经费管理职责：计划财务处：负责科研经费的财务管理和会计核算，指导项目负责人编制项目计划财务处：负责科研经费的财务管理和会计核算，指导项目负责人编制项目经费预算，审查项目决算，监督、指导项目负责人按照项目立项书或合同约定，以经费预算，审查项目决算，监督、指导项目负责人按照项目立项书或合同约定，以及有关财经法规在其权限内使用科研经费。及有关财经法规在其权限内使用科研经费。科技处：负责全校科研项目的实施过程管理和任务完成情况管理。科技处：负责全校科研项目的实施过程管理和任务完成情况管理。科研经费管理及使用政策培训42第四部分第四部分 大连海洋大学科研经费管理办法大连海洋大学科研经费管理办法 四、科研经费的报销审批：四、科研经费的报销审批：根据支出的额度大小采取分段审批：根据支出的额度大小采取分段审批：报销总额在报销总额在5000 5000 元以下由本单位分管科技工作领导签批；元以下由本单位分管科技工作领导签批；50005000（含（含50005000）-10000-10000 元的由科技处副处长签批；元的由科技处副处长签批；1000010000（含（含1000010000）-20000-20000 元的由科技处处长签批；元的由科技处处长签批；2000020000（含（含2000020000）-50000-50000 元的经科技处处长、分管校领导审批后，由总会计师签元的经科技处处长、分管校领导审批后，由总会计师签批。批。5000050000（含（含5000050000）元以上的经科技处处长、分管校领导审批后、总会计师与校长联）元以上的经科技处处长、分管校领导审批后、总会计师与校长联签审批。签审批。科研经费管理及使用政策培训43第四部分第四部分 大连海洋大学科研经费管理办法大连海洋大学科研经费管理办法计划财务处按如下规定进行审批：计划财务处按如下规定进行审批：办理现金业务由科长审核办理；办理现金业务由科长审核办理；办理支票、电汇业务总额在办理支票、电汇业务总额在10,00010,000元以下的，由分管科研经费的副处长签批；元以下的，由分管科研经费的副处长签批；10,00010,000（含（含1000010000）元以上，由处长签批。）元以上，由处长签批。办理科研经费支出手续的人员，应该是在编职工或课题负责人指定的科研助理办理。办理科研经费支出手续的人员，应该是在编职工或课题负责人指定的科研助理办理。科研经费管理及使用政策培训44第四部分第四部分 大连海洋大学科研经费管理办法大连海洋大学科研经费管理办法四、科研经费的报销审批：四、科研经费的报销审批：为进一步规范我校科研经费管理，除为进一步规范我校科研经费管理，除大连海洋大学科研经费管理办法大连海洋大学科研经费管理办法（大海大（大海大校发校发201420149696号）中规定的报销审批程序外，下列报销事项（不分额度大小）除经办号）中规定的报销审批程序外，下列报销事项（不分额度大小）除经办人、项目负责人签字外，还需经所在单位分管科研副院长、科技处处长、主管科研校领人、项目负责人签字外，还需经所在单位分管科研副院长、科技处处长、主管科研校领导审批后，方可报销。导审批后，方可报销。1 1、租车费：需提供租车单位合法资质、正规发票、租车合同或租车费用明细并加盖单、租车费：需提供租车单位合法资质、正规发票、租车合同或租车费用明细并加盖单 位公章、财务专用章或发票专用章。位公章、财务专用章或发票专用章。2 2、移动电话费、网络费：需注明报销事由，凭发票报销（充值卡不报销），、移动电话费、网络费：需注明报销事由，凭发票报销（充值卡不报销），并从间接费用中报销。并从间接费用中报销。科研经费管理及使用政策培训45第四部分第四部分 大连海洋大学科研经费管理办法大连海洋大学科研经费管理办法四、科研经费的报销审批：四、科研经费的报销审批：3 3、汽油费、过路费、停车费：需说明报销事由，并逐张票据注明何地、何时、何人、汽油费、过路费、停车费：需说明报销事由，并逐张票据注明何地、何时、何人、何事等有关事项。汽车用油，报销时应说明公里数、油耗、车牌号等；设备用油何事等有关事项。汽车用油，报销时应说明公里数、油耗、车牌号等；设备用油 （汽油、柴油等），报销时应注明设备名称、型号、规格、使用时间、使用人等记录。（汽油、柴油等），报销时应注明设备名称、型号、规格、使用时间、使用人等记录。4 4、做表发放的费用：劳务费、专家咨询费、做表发放的费用：劳务费、专家咨询费/评审费、绩效支出等。评审费、绩效支出等。5 5、校内转账的费用：学报审稿费、实验室材料等。、校内转账的费用：学报审稿费、实验室材料等。科研经费管理及使用政策培训46第四部分第四部分 大连海洋大学科研经费管理办法大连海洋大学科研经费管理办法 凡纳入政府采购范围的科研支出需履行政府采购程序（单件凡纳入政府采购范围的科研支出需履行政府采购程序（单件1 1万元以上及批量万元以上及批量5 5万元万元以上的设备购置；以上的设备购置；5 5万元以上维修及万元以上维修及1010万元以上基建工程项目；万元以上基建工程项目；5 5万元以上图书资料、实万元以上图书资料、实验材料等物资及服务；验材料等物资及服务；2 2万元以上医疗药品及万元以上医疗药品及5 5万元以上医疗器械；三个月累计达到以上万元以上医疗器械；三个月累计达到以上标准的）。标准的）。凡金额凡金额2 2万元以上和需要进行政府采购的经济行为（货物、工程、科技协作、咨询、万元以上和需要进行政府采购的经济行为（货物、工程、科技协作、咨询、生产加工、租赁、服务等）必须签订对外经济合同。生产加工、租赁、服务等）必须签订对外经济合同。通过学校通过学校OAOA系统申请政府采购及签订经济合同时，必须提供项目任务书和项目经费系统申请政府采购及签订经济合同时，必须提供项目任务书和项目经费预算表、财务帐上的项目名称及新的项目号。预算表、财务帐上的项目名称及新的项目号。科研经费管理及使用政策培训47第四部分第四部分 大连海洋大学科研经费管理办法大连海洋大学科研经费管理办法五、转拨科研经费的管理：五、转拨科研经费的管理：转拨科研经费是指科研项目由我校和多个单位合作研究，且经费先由资助方拨至我校，转拨科研经费是指科研项目由我校和多个单位合作研究，且经费先由资助方拨至我校，再由我校按项目合同（协议）需转拨至其他合作单位的经费。再由我校按项目合同（协议）需转拨至其他合作单位的经费。所有科研经费的转拨，项目负责人需提交科研经费外拔申请，同时向科技处和计划财所有科研经费的转拨，项目负责人需提交科研经费外拔申请，同时向科技处和计划财务处提供科研项目批复、项目合同（协议）、按预算专款专用承诺书和其他必要的资料，务处提供科研项目批复、项目合同（协议）、按预算专款专用承诺书和其他必要的资料，经科技处处长、分管校领导审批后，由计划财务处处长和总会计师审批；经科技处处长、分管校领导审批后，由计划财务处处长和总会计师审批；5 5万元以上需万元以上需报校长审批。报校长审批。科研经费管理及使用政策培训48第五部分第五部分 经费使用中常见问题及监督检查的重点内容经费使用中常见问题及监督检查的重点内容常见问题：常见问题：1 1、编制预算的准确性较差，表现为超预算支出、无预算有支出、有预算无支出。、编制预算的准确性较差，表现为超预算支出、无预算有支出、有预算无支出。2 2、经费支出依据材料的规范性、充分性不足，表现为合同、协议和票据不规范。、经费支出依据材料的规范性、充分性不足，表现为合同、协议和票据不规范。3 3、很多老师认为经费是自己争取来的，特别是横向经费的管理，认为学校管的太死、很多老师认为经费是自己争取来的，特别是横向经费的管理，认为学校管的太死、太严，对科研、财务等部门的管理不太理解，存在着一定的抵触情绪。太严，对科研、财务等部门的管理不太理解，存在着一定的抵触情绪。4 4、利用虚假票据套取现金。、利用虚假票据套取现金。5 5、科研项目已结题，剩余科研经费久未结账，致使剩余科研经费长期闲置。、科研项目已结题，剩余科研经费久未结账，致使剩余科研经费长期闲置。6 6、配套经费未完全兑现。、配套经费未完全兑现。科研经费管理及使用政策培训49第五部分第五部分 经费使用中常见问题及监督检查的重点内容经费使用中常见问题及监督检查的重点内容常见问题常见问题：7 7、临近课题结题时，还在购买设备，仍有大额材料费支出。、临近课题结题时，还在购买设备，仍有大额材料费支出。8 8、课题间相互借、转款，相互结转支出。、课题间相互借、转款，相互结转支出。9 9、自行增加课题合作单位。、自行增加课题合作单位。10 10、以委托测试等名义将科研任务外包，向合作单位以外的其他单位转拨经费。、以委托测试等名义将科研任务外包，向合作单位以外的其他单位转拨经费。11 11、编造虚假劳务合同、虚构人员名单等方式违规支出劳务费和专家咨询费。、编造虚假劳务合同、虚构人员名单等方式违规支出劳务费和专家咨询费。12 12、超范围列支专项经费。、超范围列支专项经费。科研经费管理及使用政策培训50第五部分第五部分 经费使用中常见问题及监督检查的重点内容经费使用中常见问题及监督检查的重点内容监督检查的重点内容：监督检查的重点内容：1.1.设备费：是否招标采购；是否列支预算外设备；是否在研究周期外购置设备；设备设备费：是否招标采购；是否列支预算外设备；是否在研究周期外购置设备；设备 验收入库手续是否齐全。验收入库手续是否齐全。2.2.材料费：大宗材料是否政府采购；是否签有合同；是否存在材料费：大宗材料是否政府采购；是否签有合同；是否存在“以购代耗以购代耗”等情况。等情况。3.3.测试化验加工费：是否有测试内容、单价、测试数量、相关业务合同、结果报告等测试化验加工费：是否有测试内容、单价、测试数量、相关业务合同、结果报告等 信息；测试化验加工是否真实，是否存在以测试化验加工的名义对外转拨经信息；测试化验加工是否真实，是否存在以测试化验加工的名义对外转拨经 费的现象等。费的现象等。科研经费管理及使用政策培训51第五部分第五部分 经费使用中常见问题及监督检查的重点内容经费使用中常见问题及监督检查的重点内容监督检查的重点内容：监督检查的重点内容：4.4.燃料动力费：是否分摊实验室日常水、电、气、暖等支出的现象；大型仪器设备和燃料动力费：是否分摊实验室日常水、电、气、暖等支出的现象；大型仪器设备和 专用科学装置的燃料动力费是否做到了单独计量等。专用科学装置的燃料动力费是否做到了单独计量等。5.5.差旅费：是否有出差目的、事由、出差人数、出差审批表、报销单等信息；差旅费差旅费：是否有出差目的、事由、出差人数、出差审批表、报销单等信息；差旅费 报销能否形成闭环；是否存在不同批次差旅费混同报销；列支的差旅费是否报销能否形成闭环；是否存在不同批次差旅费混同报销；列支的差旅费是否 有非课题组成员等。有非课题组成员等。科研经费管理及使用政策培训52第五部分第五部分 经费使用中常见问题及监督检查的重点内容经费使用中常见问题及监督检查的重点内容监督检查的重点内容：监督检查的重点内容：6.6.会议费：会议费手续是否完善（预算审批单、参会人员签到表、会议通知、会议纪要会议费：会议费手续是否完善（预算审批单、参会人员签到表、会议通知、会议纪要 等信息）；是否包含专家咨询费、招待费、礼品费和旅游费等不合理开支；对等信息）；是否包含专家咨询费、招待费、礼品费和旅游费等不合理开支；对 于仅发生餐费的会议费支出应从严把握。于仅发生餐费的会议费支出应从严把握。7.7.国际合作与交流费：出国有关手续是否齐全（邀请函、批件、出国行程单、出国调研国际合作与交流费：出国有关手续是否齐全（邀请函、批件、出国行程单、出国调研 报告等）；是否存在因私出国，公费出国旅游的现象；审核出国人