class08成本计划和绩效

SJTU1土木工程项目管理土木工程项目管理 Project Management in Civil Engineering成本计划和绩效Cost Planning and PerformanceSJTU2成本计划和绩效成本计划和绩效课程概要课程概要q项目成本估计项目成本估计q项目预算项目预算q确定实际成本确定实际成本q确定挣得值（赢余量）确定挣得值（赢余量）q成本绩效分析成本绩效分析q成本预测成本预测q成本控制成本控制q控制现金流量控制现金流量SJTU3一、主要内容一、主要内容q1、项目成本估算的方法、项目成本估算的方法q2、成本绩效分析、成本绩效分析q3、成本控制、成本控制二、重点二、重点q挣值管理挣值管理SJTU4导入案例导入案例 A公司委托某信息系统集成公公司委托某信息系统集成公司司B，完成其新建大楼的安全监完成其新建大楼的安全监控系统。项目预算为控系统。项目预算为350万元，万元，工期为工期为3个月。个月。3个月后，个月后，B公司结束了安全公司结束了安全监控系统安装工作，但只花费监控系统安装工作，但只花费了了300万元。万元。SJTU5导入案例（续）导入案例（续）A公司是否应该将节省的公司是否应该将节省的50万元或万元或其一部分奖励给其一部分奖励给B公司？公司？SJTU6一、项目成本估计一、项目成本估计q从项目建议书开始从项目建议书开始q项目建议书的成本部分可能由承包商提供的成项目建议书的成本部分可能由承包商提供的成本报表组成本报表组成q成本报表包括：成本报表包括：劳动力（在项目中工作的各类人员）原材料 分包商和顾问 租用设备和工具 差旅费 意外开支准备金SJTU7项目成本估计（二）项目成本估计（二）q让某项具体工作及其相关成本的负责人让某项具体工作及其相关成本的负责人估计成本是一个好办法估计成本是一个好办法q成本估计应该是积极的和符合现实的成本估计应该是积极的和符合现实的SJTU8二、项目预算二、项目预算q两个步骤两个步骤 将项目成本估计分摊到项目工作分析结构中的各个工作包（空间上分配）在整个工作包期间进行每个工作包的预算分配（时间上分配）SJTU9Step 1：分摊总预算成本分摊总预算成本q为工作包建立总预算成本为工作包建立总预算成本TBC(total budgeted cost)Aggregating the estimated costs of the specific activities-labor,materials,equipment-for the appropriate work packages in the breakdown structure will establish a total budgeted cost(TBC)for each work package 两种方法自上而下法（按照每一个工作包的相关工作范围考察）自下而上法（依据与每一个工作包有关的具体活动）每一工作包的TBC就是其所有活动的成本之和SJTUExample:$600k ProjectWork Breakdown Structure with Work Package Budgets10SJTU11Example:Packaging Machine ProjectPackaging Machine$100 kInstall&Test$16 kBuild$60 kDesign$24 kNetwork Diagram for the Packaging Machine ProjectWork Breakdown Structure for the Packaging Machine ProjectSJTU12Step 2：制订累计预算成本制订累计预算成本q每期的成本估计根据组成该工作包的各每期的成本估计根据组成该工作包的各个活动所完成的进度确定个活动所完成的进度确定q累计预算成本（累计预算成本（CBC-The cumulative budgeted cost)自到某期为止按进度完成的工程预算值 作为分析项目成本绩效的基准 得到累计预算成本曲线 项目与工作包层级都有CBCSJTU13包装机项目每期预算成本包装机项目每期预算成本Amounts are in thousands of dollars,based on earliest start and finish timesBudgeted Cost by Period for the Packaging Machine ProjectSJTU14Cumulative Budgeted Cost Curve for the Packaging Machine ProjectSJTU15qThe CBC for the entire project or each work package provides a baseline against which actual cost and work performance can be compared at any time during the project.qIt would be misleading to merely compare actual amounts expended to the total budgeted cost for the project or work package.SJTU16q将实际成本和绩效与将实际成本和绩效与TBC比较可能引起比较可能引起项目失控项目失控q应将实际成本和绩效与应将实际成本和绩效与CBC比较比较q举例举例SJTU17三、确定实际成本三、确定实际成本q实际成本实际成本 AC（Actual Cost)q必须建立及时和定期地收集资金实际支必须建立及时和定期地收集资金实际支出数据的制度出数据的制度 收集数据的步骤 报表q周工作记录卡常用于收集实际人工成本周工作记录卡常用于收集实际人工成本数据数据 实际现金成本=工时*工时成本率SJTU举例举例 q收集数据的步骤收集数据的步骤 工程款收入计划：工程预付款收入，分期结算款、保留金、最终结算。1）按工程实施进度付款，2）按合同付款：a.预付款，b.按月进度付款；c.按具体完工 付；d.其他形式带资承包-承包商垫资承包，or BOT（工程本身的收益支付）18SJTU19承付款项承付款项 committed cost q分期分摊总费用分期分摊总费用q当项目（原材料、分包商）已签订单，当项目（原材料、分包商）已签订单，资金便被捆住资金便被捆住 部分付款：部分承付款项应随工程进度分摊到实际成本中 分期付款：有时要求按施工进度付款 即使供应商或分包商没有要求部分或分期付款，也应分期分摊总费用。SJTU20实际成本与预算成本比较实际成本与预算成本比较q按工作包汇总实际成本数据按工作包汇总实际成本数据q累计实际成本（累计实际成本（CAC)With the CAC values,it is possible to draw a cumulative actual cost curve.The curve provides a good visual comparison.qCAC与与CBC的比较的比较 查明对实际预算影响较大的特殊工作包SJTU21Actual Cost by Period for the Packaging Machine ProjectHow much did the“Design”work package and the“Build”work package each contribute to the$4,000 cost overrun at the end of week 8?Amount Overrun or Underrun?Design _ _Build _ _SJTU22包装机项目的每期实际成本包装机项目的每期实际成本1 12 23 34 45 56 67 78 8设计设计2 25 59 95 51 12222建造建造2 28 81010141412124646安装调试安装调试0 0合计合计2 25 59 97 79 91010141412126868累计累计2 27 71616232332324242565668686868总费用总费用周周SJTU23Cumulative Budgeted and Actual Costs for the Packaging Machine ProjectSJTU24四、确定挣得值四、确定挣得值（EV）q工作绩效工作绩效 工作绩效与实际成本必须保持同步q挣得值（挣得值（Earned value(EV)）实际工作绩效的价值 项目实施的重要参数 用工作包完工比率（percent complete for each work package）确定挣得值0.30*$2000=$600q累计挣得值累计挣得值CEVDetermine the Value of Work PerformedSJTU25EV(BCWP)qEVEarned Value 挣得值挣得值q以前称作以前称作BCWP-Budgeted Cost of Work Performed 完成工作预算成本完成工作预算成本q即根据批准认可的预算，即根据批准认可的预算，到某一时点已经完成到某一时点已经完成的工作所需投入资金的累计值的工作所需投入资金的累计值。q业主正是根据这个值对承包商完成的工作量进业主正是根据这个值对承包商完成的工作量进行支付，也就是承包商挣得的金额行支付，也就是承包商挣得的金额，故称挣得，故称挣得值（也称获得值，净赚值、赚取值、盈余值、值（也称获得值，净赚值、赚取值、盈余值、实践值等）。实践值等）。q已完成工作必须经过验收，符合质量要求已完成工作必须经过验收，符合质量要求q挣得值反映了满足质量标准的项目实际进度，挣得值反映了满足质量标准的项目实际进度，真正实现了投资到项目成果的转化。真正实现了投资到项目成果的转化。q按我国的习惯可将其称作按我国的习惯可将其称作实现投资额实现投资额。SJTUqThe percent complete data usually are obtained each period from the individual responsible for the work package.Subjective Should be an honest assessmentqOne way to prevent premature inflated percent complete estimates is to keep the work packages or activities small in terms of scope and estimated duration.qEstimated activity duration should not be longer than the time intervals at which actual project performance will be reviewed and compared to planned progress.SJTU27包装机项目的每期累计完成比率（包装机项目的每期累计完成比率（%）Cumulative Percent Complete by Periodfor the Packaging Machine ProjectSJTU28包装机项目的每期累计挣得值包装机项目的每期累计挣得值（$K)Cumulative Earned Value(CEV)by Period for the Packaging Machine ProjectSJTU29Cumulative Budgeted（CBC）and Cumulative Actual Costs（CAC）and Cumulative Earned Value（CEV）for the Packaging Machine ProjectSJTU30五、成本绩效分析五、成本绩效分析 Cost Performance Analysis q四个相关成本四个相关成本 TBC（总预算成本）CBC（累计预算成本）CAC（累计实际成本）CEV（累计挣得值）qThey are used to determine whether the project is being performed within budget and whether the value of the work performed is in line with the actual cost.SJTUPackaging Machine Project Status as of Week 831SJTU32成本绩效指标成本绩效指标q成本绩效指数（成本绩效指数（cost performance index CPI)CPI=CEV/CAC（累计挣得值/累计实际成本）q成本差异（成本差异（cost variance CV)CV=CEV-CACqWhen the CPI 1.0 (CV 1”是有利的，“1”是有利的，“1”是不利的补充SJTU37补充完工预算完工预算AC(CAC)PV(CBC)EV(CEV)EACBAC(TBC)当前日期完成日期进度偏差成本偏差完工完工估算估算SJTU38CEV计算实例计算实例某项目计划制造100双鞋，每双鞋费用10元，因高温季节项目结束时只制造了80双，每双费用是12元。请计算:CBC,CAC,CEV,SV,CVCBC100双10元双1000元CAC80双12元双960元CEV80双10元双800元SV800元1000元200元CV 800元960元-160元SJTU39七、成本控制七、成本控制q关键是及时分析成本绩效关键是及时分析成本绩效q特别要及早发现成本差异和无效率特别要及早发现成本差异和无效率q成本控制的内容成本控制的内容 分析成本绩效以确定需要采取纠正措施的工作包 决定要采取哪些纠正措施 修订项目计划（工期、成本），综合筹划纠正措施SJTU40成本控制（二）成本控制（二）qCV负值最大的工作包应该给予最高的优负值最大的工作包应该给予最高的优先权先权q集中采取纠正措施的两类活动集中采取纠正措施的两类活动 近期活动 具有较大的估计成本的活动SJTU41成本控制的方法成本控制的方法q采用符合规范而成本较低的原材料采用符合规范而成本较低的原材料q由经验丰富的专家当参谋由经验丰富的专家当参谋q减少工作包或特殊活动的作业范围或要减少工作包或特殊活动的作业范围或要求求q交替使用减少成本差异的方法交替使用减少成本差异的方法SJTU42八、控制现金流量八、控制现金流量q确保及时地从客户那里收到足够的现确保及时地从客户那里收到足够的现款，以支付项目进行中的各种费用款，以支付项目进行中的各种费用q关键是要保证现金的流入比流出要快关键是要保证现金的流入比流出要快q承包商的要求承包商的要求 项目开工时预付定金 根据项目的工期每月支付等量现金 提供经常的支付SJTU43 Brief Review:项目成本管理项目成本管理q资源计划编制资源计划编制q成本估算成本估算q成本预算成本预算q成本控制成本控制SJTUHomeworkqA.Refer to the table below.What is the cumulative budgeted cost at the end of week 6?44SJTUqB.Below is a table of actual costs.What is the cumulative actual cost at the end of week 6?Determine whether there is a cost overrun or underrun.What is causing it?45SJTUqc.Below is a table of the cumulative percentages of work completed by the end of week 6.What is the cumulative earned value of the project at the end of week 6?Is it good?qd.What is the CPI at the end of week 6?What is the CV?qe.Calculate the FCAC using the first two methods described in the chapter.In addition,describe a third FCAC method you could use.46SJTU演讲完毕，谢谢观看！