财务专项说明

财务决算专项阐明（金额单位：人民币元）【特别阐明：1、为了便于本专项阐明的编制，本模版对部分阐明项目采用表格方式披露，但是按照国资委规定，在采用表格披露的同步必须按照提示辅以文字阐明。若表格不能保证信息披露的完整性、精确性，应在表格下辅以文字阐明，或应删除表格改为文字披露。2、本财务决算专项阐明共有14个大项，若某大项无需要披露的内容，则删除该项下相应的表格或文字，并表述为“无”；若某大项下分若干小项且需要披露的小项超过两个（含）以上小项，则保存需要披露的小项并删除无披露内容的小项，同步注意检查序号与否对的；若某大项下分若干小项且需要披露的小项只有一种小项，则保存需要披露的小项并删除无披露内容的小项，若保存的小项有小标题则需要删除。】一、 期初重大调节事项阐明（一）期初权益重大调节明细 我司已于1月1日开始执行新公司会计准则，按照公司会计准则第38 号初次执行公司会计准则的有关规定对期初所有者权益进行调节，并经国资委确认。我司初次执行新会计准则调节金额为XXX元。具体调节状况见下表：需要按照注释逐个进行文字阐明。】【注：对于其她期初权益重大调节事项（不含未分派利润）应逐项附加具体的文字阐明产生差别的因素。如公司对初次执行日账面余额进行了复核修正，应做如下披露：我司对初次执行日有关资产、负债及所有者权益项目的账面余额进行复核修正，由此调节资产XXX元、负债XXX元、及所有者权益XXX元。】【注：上述披露只合用于1月1日执行新会计准则的公司】（二）期初未分派利润调节事项阐明【对于非初次执行新会计准则调节外的期初未分派利润调节事项应逐项以文字阐明。】二、 非常常性损益的阐明（一）非常常性损益明细表 （二）本年度公司共发生非常常性损益XXX元，使利润总额【增长/减少】XXX元。三、 政府补贴状况的阐明【阐明公司当年度接受政府补贴的具体内容、金额及重要会计解决措施（重要指收益法、资本法等）。】四、 承诺事项的阐明（一）资产负债表日存在的经营租赁事项【应披露资产负债表日存在的经营租赁事项，涉及但不限于经营租赁存在的因素、租赁合同当事人、租赁标的、合同金额、已付金额、未付金额、将来付款时间的商定等。】（二）资产负债表日存在的资本性承诺事项【1、重大对外投资【商定重大对外投资指已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出。披露内容涉及但不限于分项阐明商定重大对外投资存在的因素、被投资单位名称、合同投资额、已投资金额、未投资金额、估计投资时间等。】2、大额发包合同【大额发包合同指已签订的正在履行或准备履行的大额发包合同及有关财务支出。披露内容涉及但不限于分项阐明商定大额发包合同存在的因素、合同当事人、项目名称、合同金额、已付金额、未付金额、估计支付时间等。】3、融资租赁合同【商定融资租赁合同指已签订的正在履行或准备履行的大额租赁合同及有关财务支出。披露内容涉及但不限于分项阐明融资租赁合同存在的因素、租赁合同当事人、租赁标的、合同金额、已付金额、未付金额、将来付款时间的商定等。】4、并购合同【并购合同指已签订的正在履行或准备履行的并购合同。披露内容涉及但不限于分项阐明并购合同存在的因素、并购合同当事人、并购合同重要条款、对财务状况的影响等。】5、重组筹划【重组筹划指已签订的正在履行或准备履行的重组筹划。披露内容涉及但不限于分项阐明重组筹划存在的因素、重组筹划当事人、重组筹划重要条款、对财务状况的影响。】6、其她财务承诺【其她财务承诺披露内容涉及但不限于分项阐明重组筹划存在的因素、财务承诺事项等。】五、 高风险业务的阐明（一）委托理财投资 （二）期货（权）及衍生品投资 （三）基金投资（四）股票投资【从事房地产开发的公司，还需要披露“占用资金及效益状况”。】六、 人工成本状况的阐明 【注：必须附加文字阐明公司当年发生的重大人工成本支出事项，需要具体阐明其内容、对当年损益或权益的影响等。该项阐明需要结合上表的本年支出状况进行。表中有关指标需要与附注“应付职工薪酬”进行合理性分析。】七、 国有资本保值增值的状况按照公司国有资本保值增值成果确认暂行措施（国资委令第9号）的规定，对国有资本保值增值状况进行如下披露：（一）国有资本保值增值成果确认表（二）公司国有保值增值状况分析阐明1、国有保值增值完毕状况（加阐明）根据国有资本保值增值成果确认表列示的数据，计算出我司国有资本保值增值率为XXX.XX%。其计算过程如下：国有资本保值增值率=（扣除客观因素影响后的期末国有资本期初国有资本）100%= YYY.YY /ZZZ.ZZ=XXX.XX%2、客观增减因素客观增减因素见“国有资本保值增值成果确认表”。【需要对填报的数字进行解释，并将证明材料或有效证据作为本阐明附件】3、国有资本本年年初数相对上年年末数的调节状况【具体阐明国有资本及权益本年年初数相对上年年末数的调节状况。】4、参照指标大幅波动或异常变动状况【具体阐明有关参照指标（如：净资产收益率、利润增长率、盈余钞票保障倍数、资产负债率等）大幅波动或异常变动状况。】5、其她国有资金的增减变动状况【具体阐明其她国有资金增减变动状况。】6、其她【具体阐明其她需要报告的状况。】（三）【“消化此前年度潜亏和挂账而减少”：反映公司当年消化的按照有关规定统一组织清产核资基准日此前（中央公司为底此前）发生的潜亏挂账而导致国有权益减少的数额，不涉及非国有权益减少部分。需要逐户、分明细项目作出阐明。】八、 工效挂钩状况的阐明【集团本部按上表填列，并以文字阐明公司当年工效挂钩基本状况，具体披露工效挂钩范畴、未纳入工效挂钩范畴公司的状况，实提工资状况及工资总额控制措施等内容。其她公司可以直接以文字描述。】九、 资产损失管理状况的阐明（一）账销案存资产管理工作状况成果与有关审计状况1、账销案存资产年初余额与年末余额变动状况2、账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的状况3、账销案存资产清理收入和有关审计等状况。【根据国资委印发的中央公司账销案存资产管理工作规则（国资发评价13号）有关规定，以文字重点阐明公司账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的因素与差别金额（若差别数量不多可文字阐明）、账销案存资产年初余额与年末余额变动状况、当年账销案存资产清理收入的入账方式和中介机构(或公司内审机构)的有关审计状况和意见刊登状况等】（二）资产减值准备财务核销工作状况【根据中央公司资产减值准备财务核销工作规则（国资发评价67号）有关规定，以文字重点阐明公司当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销状况、清理收入的账务解决、中介机构(或公司内审机构)对公司资产减值准备财务核销工作的审计状况，特别是主审所刊登的审计意见及对参审所有关工作的复核意见状况等】（三）重大资产损失状况的阐明【根据中央公司资产损失责任追究暂行措施（国资委令第20号）有关规定，综合阐明公司当年发生的资产损失及解决状况，并分项列示公司重大和特大资产损失的具体内容，以及对当年权益和损益的影响。】十、 公司对外借款状况【1.借入款单位性质按（1）国有独资；（2）国有控股；（3）集体；（4）私营；（5）外商；（6）其她填列；2.借入款单位现状按（1）正常经营；（2）关停并转；（3）清理整顿；（4）已进入破产程序；（5）拟近期发售；（6）资不抵债非持续经营；（7）其她填列。该项必须选择具体内容，不能选择序号】十一、 非主业投资状况【1.本表反映公司本年度重要非主业投资状况，涉及固定资产投资、产权收购和长期股权投资，含新动工项目、续建项目和追加投资；2.投资项目名称是指按照公司投资管理制度规定，由集团公司董事会或总经理办公会研究决定的项目名称（含所属各级子公司项目）；3.“所属行业”是指该项投资所投向的行业；4.“本年投资额”按照公司本年度实际投出资金额填列，“其中：自有资金”栏填列本年度投资额中公司自有资金额；5.“合计投资额”按照该投资项目截止到年末合计投资额填列；6.“与否报经国资委审核或备案”按实际状况以“是”或“否”填列。】十二、 重要会计科目阐明（一）长期股权投资1、会计政策存在重大差别的被投资单位 2、投资变现、投资收益汇回存在重大限制的被投资单位 3、三年未分红利的长期股权投资 4、持股20%以上但未进行权益法核算的长期股权投资 【注:对被投资单位与我司会计政策的重大差别以及投资变现、投资收益汇回的重大限制应予以阐明；对三年未分红利的长期股权投资，应予以阐明；对持股20%以上但未进行权益法核算的因素进行阐明。】（二）短期借款1、已到期未归还的短期借款 【注:若表格不能保证信息披露的完整性、精确性，应在表格下辅以文字阐明，例如：借款在期后部分归还。】2、担保借款3、抵押借款4、质押借款（三）长期借款1、已到期未归还的长期借款 【注:若表格不能保证信息披露的完整性、精确性，应在表格下辅以文字阐明，例如：借款在期后部分归还。】2、担保借款3、抵押借款（四）长期应付款 （五）未确认投资损失【注：按被投资单位列示其所有者权益金额及相应的未确认投资损失金额，该注释仅合用于合并会计报表项目，编制单户财务决算专项阐明时需要删除此项】（六）建造合同【注：需要以文字阐明建造合同进度状况、合同收入与成本费用确认措施和金额以及结算状况。】（七）钞票流量【注：公司收到或支付的其她与经营活动有关钞票价值较大的，应按经营活动类别披露钞票流入及流出金额。（1）若“收到的其她与经营活动有关钞票”和“支付的其她与经营活动有关钞票”（如下简称“报表项目”）的明细少于10项（含），则填报该附注时，所列示的明细合计金额不少于（含）相应报表项目金额的80%且需要按照明细金额的大小依次填列。（2）若报表项目的明细不小于10项（不含），则填报该附注时，所列示的明细不少于10项（含）且需要按照明细金额的大小依次填列；若所列示的明细不能反映公司该报表项目的基本信息，则需要增长明细列示。】十三、 审计状况1、本年度对上年审计意见的调节、改善状况【公司上年度财务报表已经XXX会计师事务所审计，并出具XXX号（指审计报告的文号）审计报告，审计意见类型为XXX，具体意见如下：XXX。本年度公司针对上述意见进行了如下会计账务调节：XXXX。】本年度公司针对上述意见进行改善的状况：XXX。】【若公司未对上述意见进行财务调节，则披露：“本年度公司对上述意见未进行有关会计账务调节”。】2、对本年度审计报告强调事项、保存事项的阐明及未进行调节的因素【公司本年度财务报表已经XXX会计师事务所审计，并出具XXX号（指审计报告的文号）审计报告，其强调事项、保存事项如下：XXX。本年度公司针对上述意见未进行调节的因素：XXXX。】3、对本年度否认意见、无法表达意见审计报告事项的阐明及未进行调节的因素【公司本年度财务报表已经XXX会计师事务所审计，并出具XXX号（指审计报告的文号）审计报告，审计意见类型为XXX，其保存事项如下：XXX。本年度公司针对上述意见未进行调节的因素：XXXX。】十四、 其她应披露的重大事项【公司当年由于国家汇率政策变动等因素，导致对当年财务状况、经营成果产生重大影响的，应当单独予以阐明】ABC公司XX月XX日