其他应付款审计程序表

表465 索引号：（审计机关名称）其她应付款审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行状况阐明 工作底稿 索引号1获得或编制其她应付款明细表，检查：（1）年初余额与否与上年度的财务报表及有关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额与否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差别，结合对具体明细项目的审核对这些差别进行调查分析。（4）进行账龄分析，对长期挂账项目，应查明因素，并作为下一步审计的重点。2从上述明细表中，选择重要项目检查其存在性。（1）发询证函。（2）根据回函状况填制询证函登记表。（3）对回函金额不符的项目，查明因素，作出记录或予以调节。（4）对未回函者，再次函证，如仍不回函，可查阅有关合同、协定，以判断债务的真实性。3对借方有余额的项目，应查明因素，必要时作重分类调节。4从明细账中抽取一定的项目，获得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行如下审计环节：（1）审视摘要栏与金额栏，检查其她应付款业务与否合法。（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额与否一致。5检查其他应付账款与否已在财务报表及财务报表阐明中进行了恰当的分类和充足的揭示。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：