项目一纳税流程概述PPT学习教案

会计学1校外实训校外实训校内实训校内实训教学方法手段教学方法手段课程设计的理念与思路课程设计的理念与思路期末考核期末考核课程定位与目标课程定位与目标教学资料和教学组织安排教学资料和教学组织安排第1页/共58页-高职会计电算化专业核心课程之一高职会计电算化专业核心课程之一在课程体系中承前启后的专业必修课在课程体系中承前启后的专业必修课后续课程设计：后续课程设计：成本会计学成本会计学会计电算化会计电算化1、课程定位、课程定位前置课程设计：前置课程设计：财会法规财会法规会计基本方法会计基本方法税法税法财务会计财务会计-课程开设时间：课程开设时间：大二第二学期大二第二学期第2页/共58页具体目标具体目标能力目标：能力目标：会办理企业税务登记、发票领购工作，以及会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报等。知识目标：知识目标：掌握主要税种的税额计算、申报和基本会计处理。素质目标：素质目标：具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。.第3页/共58页出纳出纳 销售核销售核算算成本费用控制与分析成本费用控制与分析 税务管理税务管理BAAAAvA A 就业岗位就业岗位vB B 发展岗位发展岗位材料核算材料核算 固定资产、无形资产核算固定资产、无形资产核算稽核与内控稽核与内控 会计主管会计主管BAA第4页/共58页 以岗位需求的以岗位需求的 应纳税额计算、纳税申报表的填制及纳税申报、涉税财务处理为课程主要内容。应纳税额计算、纳税申报表的填制及纳税申报、涉税财务处理为课程主要内容。建立以完成办税业务岗位从业人员工作任务为导向，突出学生操作技能及职业能力培养的导向化教学模式。建立以完成办税业务岗位从业人员工作任务为导向，突出学生操作技能及职业能力培养的导向化教学模式。引入案例、情景等，将本课程理论知识、引入案例、情景等，将本课程理论知识、实际操作能力的培养目标寓于其中。实际操作能力的培养目标寓于其中。岗位课程岗位课程一体化一体化 教学模式教学模式导向化导向化 教学实施教学实施层次化层次化 第5页/共58页十二五十二五规划规划精品教材；成熟、最近出版且出版多次；精品教材；成熟、最近出版且出版多次；附有附有习题与实训习题与实训等辅助资料；等辅助资料；各种税种票样供学生课上实训。各种税种票样供学生课上实训。第6页/共58页项目项目理论教学理论教学课后练习实训课后练习实训纳税流程概述纳税流程概述4 4学时学时纳税会计概述纳税会计概述3 3学时学时增值税纳税会计实务增值税纳税会计实务9 9学时学时4 4学时学时消费税纳税会计实务消费税纳税会计实务6 6学时学时2 2学时学时营业税纳税会计实务营业税纳税会计实务6 6学时学时2 2学时学时关税纳税会计实务关税纳税会计实务4 4学时学时企业所得税纳税会计实务企业所得税纳税会计实务6 6学时学时2 2学时学时个人所得税纳税会计实务个人所得税纳税会计实务8 8学时学时2 2学时学时资源类纳税会计实务资源类纳税会计实务2 2学时学时行为目的税类纳税会计实务行为目的税类纳税会计实务2 2学时学时财产税类纳税会计实务财产税类纳税会计实务2 2学时学时 学期课，学期课，4 4学时学时/周，周，1616周，理论学时周，理论学时5252，实训学时，实训学时1212，共，共6464学时学时第7页/共58页教师是教学活动的组织者，以身边事例，以浅显化、通俗化方式讲授；激发学生学习兴趣；教师是教学活动的组织者，以身边事例，以浅显化、通俗化方式讲授；激发学生学习兴趣；引入案例、情景、分组讨论等教学方法，让学生主动参与教与学，变引入案例、情景、分组讨论等教学方法，让学生主动参与教与学，变“一言堂一言堂”为为“群言堂群言堂”；避免只学不练，只听不练，组织学生适当课堂、课外练习；运用、消化、巩固知识；避免只学不练，只听不练，组织学生适当课堂、课外练习；运用、消化、巩固知识；强调实际操作能力训练，每一专题结束后，组织学生实训，组织学生到税务机关、企业观摩涉税业务。强调实际操作能力训练，每一专题结束后，组织学生实训，组织学生到税务机关、企业观摩涉税业务。第8页/共58页校内实训校内实训基地基地第9页/共58页校内实训其他场所校内实训其他场所图书馆图书馆阅览室阅览室第10页/共58页校外实训基地校外实训基地第11页/共58页平平时时成成绩绩期末期末成绩成绩满分满分100100分分 平时成绩与期末成绩平时成绩与期末成绩 按权重计得按权重计得占综合成绩比例：占综合成绩比例：50%50%评价标准：评价标准：平时作业、平时作业、课堂抽查、课堂抽查、学习态度；学习态度；综合综合成绩成绩占综合成绩比例：占综合成绩比例：50%50%采用闭卷形式：采用闭卷形式：单项选择题、单项选择题、多项选择题、多项选择题、判断题、判断题、实务题；实务题；学学生生成成绩绩考考核核第12页/共58页个人所得税个人所得税企业所得税企业所得税车辆购置税车辆购置税车船税车船税增值税增值税消费税消费税营业税营业税契税契税第13页/共58页第14页/共58页第15页/共58页17项目一项目一 纳税流程概述纳税流程概述 任务一任务一 税务登记税务登记任务二任务二 发票管理发票管理任务三任务三 纳税申报纳税申报任务四任务四 税款缴纳税款缴纳第16页/共58页18 小灰灰动漫公司与小灰灰动漫公司与2012年年12月办理工商登记，取得月办理工商登记，取得“企业法人营业执照企业法人营业执照”，总投资，总投资500万元，拥有员工万元，拥有员工30人。组织机构代码证办理后，办税人员小张了解到国家对动漫行业有税收优惠政策，遂咨询人。组织机构代码证办理后，办税人员小张了解到国家对动漫行业有税收优惠政策，遂咨询12366税务热线，税务专管员告知要先办税务登记，办理增值税一般纳税人认证，超过税务热线，税务专管员告知要先办税务登记，办理增值税一般纳税人认证，超过3%的税负率才有退税。的税负率才有退税。项目一项目一 纳税工作流程纳税工作流程 情境案例情境案例 情境分析情境分析 小灰灰动漫公司办税人员小张应该到哪个税务局办理税务登记证？流程是什么？带哪些资料？还有什么手续需要办理？发票如何领购？如何开具？小灰灰动漫公司办税人员小张应该到哪个税务局办理税务登记证？流程是什么？带哪些资料？还有什么手续需要办理？发票如何领购？如何开具？第17页/共58页19 税务登记，是指纳税人为履行纳税义务就有关纳税税务登记，是指纳税人为履行纳税义务就有关纳税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续。税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续。税务登记是整个税收征收管理的起点。务登记是整个税收征收管理的起点。任务一任务一 税务登记税务登记 税务登记包括开业税务登记、变更税务登记、税务登记包括开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。登记等。第18页/共58页20一、开业登记认知一、开业登记认知 企业，以及企业在外地设立的分支企业，以及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（统称从事生和从事生产、经营的事业单位（统称从事生产、经营的纳税人），都应当办理税务登记产、经营的纳税人），都应当办理税务登记。注意：不同情况纳税人办理纳税登记的时限注意：不同情况纳税人办理纳税登记的时限。1.1 1.1 开业税务登记开业税务登记 第19页/共58页21【例题例题1 1 判断判断】企业在外地设立从事生产、经营的企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记（）。（场所不需要办理税务登记（）。（20112011年）年）【答案答案】。第20页/共58页22步骤步骤1：办理开业登记应提供的材料：办理开业登记应提供的材料营业执照副本，如设立分支机构的需提供总机构的营业执照副营业执照副本，如设立分支机构的需提供总机构的营业执照副本复印件；本复印件；组织机构代码证书副本原件及其复印件；组织机构代码证书副本原件及其复印件；注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；其复印件；公司章程复印件；公司章程复印件；有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件；有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件；法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件，复印件分别粘贴在税务登记表相应的位法证件原件及其复印件，复印件分别粘贴在税务登记表相应的位置上；置上；纳税人跨县（市）设立分支机构办理税务登记时，还须提供总纳税人跨县（市）设立分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件；机构的税务登记证（国、地税）副本复印件；税务机关要求提供的其他证件资料；税务机关要求提供的其他证件资料；纳税人在新办或者换发税务登记时应报送房产、土地和车船有纳税人在新办或者换发税务登记时应报送房产、土地和车船有关证件，包括房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的关证件，包括房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的复印件。复印件。二、业务流程二、业务流程第21页/共58页23第22页/共58页24三、税务登记表的填制三、税务登记表的填制见课本见课本P5，表，表1-1、1-2、1-3第23页/共58页25第24页/共58页26第25页/共58页27第26页/共58页28第27页/共58页291.3 1.3 变更、注销税务登记变更、注销税务登记一、变更税务登记认知一、变更税务登记认知 纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件；纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证件；纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，只需备案，不需要重新发证中的内容未发生变更的，只需备案，不需要重新发证。【提示提示】变更税务登记时，先工商后税务变更税务登记时，先工商后税务二、变更税务登记表的填制（表二、变更税务登记表的填制（表1-5）第28页/共58页30 1.1.纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销登记前，向原税务机关申报注销税务登记销登记前，向原税务机关申报注销税务登记 2.2.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起应当自营业执照被吊销之日起1515日内，向原税务机关日内，向原税务机关办理注销税务登记。办理注销税务登记。【提示提示1】注销税务登记时，先税务后工商注销税务登记时，先税务后工商【提示提示2】经营地点变更涉及改变税务机关的，应先办经营地点变更涉及改变税务机关的，应先办理注销登记再办理开业税务登记理注销登记再办理开业税务登记三、注销税务登记认知三、注销税务登记认知 指纳税人由于出现法定情形终止纳税义务时，向指纳税人由于出现法定情形终止纳税义务时，向原税务机关申请办理的取消税务登记的手续。原税务机关申请办理的取消税务登记的手续。第29页/共58页31第30页/共58页32第31页/共58页33外出生产经营前，持税务登记证向主管税务机关申请外出生产经营前，持税务登记证向主管税务机关申请开具开具外出经营活动税收管理证明外出经营活动税收管理证明（简称（简称外管证外管证）1.4 1.4 外埠经营税务登记外埠经营税务登记外埠经营税务登记，是指从事生产经营的纳税人到外外埠经营税务登记，是指从事生产经营的纳税人到外县（市）进行临时性的生产经营活动时，按规定申报县（市）进行临时性的生产经营活动时，按规定申报办理的税务登记手续。办理的税务登记手续。税务机关按照税务机关按照一地一证一地一证的原则，核发的原则，核发外管证外管证，外管证外管证的的有效期限一般为有效期限一般为3030日日，最长不得超过，最长不得超过180180日日。在同一地累计超过。在同一地累计超过180180日的，应当在营业地办理税日的，应当在营业地办理税务登记手续。务登记手续。一、外埠经营税务登记一、外埠经营税务登记第32页/共58页34第33页/共58页35一、一、发票的概念和种类发票的概念和种类 （1 1）发票是购销商品、提供或者接受服务以及从事）发票是购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。它是其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。它是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要证据。据，也是税务稽查的重要证据。（2 2）税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制）税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。、取得、保管、缴销的管理和监督。2.1 2.1 发票管理发票管理任务二任务二 发票管理发票管理 第34页/共58页36 2.2.发票的种类：发票的种类：（1 1）增值税专用发票）增值税专用发票。限于增值税一般纳税人领购。限于增值税一般纳税人领购使用，是工业、商业企业用于结算货物和加工修理修配劳使用，是工业、商业企业用于结算货物和加工修理修配劳务使用务使用 （2 2）普通发票）普通发票。由营业税纳税人和增值税小规模纳。由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，一般纳税人不能开具专用发票的情况下也可使税人使用，一般纳税人不能开具专用发票的情况下也可使用。用。增值税纳税人使用的普通发票。如：工业企业产品增值税纳税人使用的普通发票。如：工业企业产品销售统一发票，工业加工修理统一发票，商业零售统一发销售统一发票，工业加工修理统一发票，商业零售统一发票等。票等。营业税纳税人使用的普通发票。如：旅店业统一发营业税纳税人使用的普通发票。如：旅店业统一发票、饮食业统一发票、服务业统一发票等。票、饮食业统一发票、服务业统一发票等。专业发票。如国有邮政、电信企业的邮票、电报收专业发票。如国有邮政、电信企业的邮票、电报收所据，国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、所据，国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票等。水上运输企业的客票等。第35页/共58页37第36页/共58页38三、三、发票的开具发票的开具 1.1.普通发票的开具要求普通发票的开具要求 （1 1）应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。）应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票；未发生经营业务一律不准开具发票；（2 2）开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、）开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章；全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章；（3 3）填写发票应使用中文，可以同时使用少数民族）填写发票应使用中文，可以同时使用少数民族文字和外文；文字和外文；（4 4）使用电子计算机开具发票须经过主管税务机关）使用电子计算机开具发票须经过主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机用发票，开具后的批准，并使用税务机关统一监制的机用发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册；存根联应当按照顺序号装订成册；（5 5）在发票的开具过程中，如发生错开，应将发票）在发票的开具过程中，如发生错开，应将发票各联完整保留，书写或加盖各联完整保留，书写或加盖“作废作废”字样。字样。第37页/共58页39三、三、发票的开具发票的开具 2.2.增值税专用发票的开具要求增值税专用发票的开具要求 开具增指数专用发票，出按照普通发票的要求外，开具增指数专用发票，出按照普通发票的要求外，还要遵守以下规定：还要遵守以下规定：（1 1）项目齐全，与实际交易相符。）项目齐全，与实际交易相符。（2 2）字迹清楚，不得压线、错格。）字迹清楚，不得压线、错格。（3 3）发票联和抵扣联加盖发票专用章。）发票联和抵扣联加盖发票专用章。（4 4）按照增值税纳税义务的发生时间开具。）按照增值税纳税义务的发生时间开具。第38页/共58页40四、四、发票的保管发票的保管 1.1.发票的保管发票的保管 开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。况。已开具的发票存根和发票登记簿，应当保存已开具的发票存根和发票登记簿，应当保存5 5年，保存年，保存期满，报经税务机关查验收销毁。期满，报经税务机关查验收销毁。2.2.发票的检查发票的检查 发票检查中税务机关的权利发票检查中税务机关的权利 （1 1）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；（2 2）调出发票查验；）调出发票查验；（3 3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4 4）向当事人各方询问与发票有关的问题和情况）向当事人各方询问与发票有关的问题和情况 ；（5 5）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。可以记录、录音、录像、照相和复制。【提示提示】调出查验空白发票时应开具收据；调出查验已开调出查验空白发票时应开具收据；调出查验已开具的发票时，应开具发票换票证。具的发票时，应开具发票换票证。第39页/共58页41第40页/共58页42发票违法行为的处罚发票违法行为的处罚 一、有下列违反发票管理行为之一的单位和个人，一、有下列违反发票管理行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并可处以由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并可处以1 1万万元以下罚款；有下列两种或两种以上行为的，可以分别元以下罚款；有下列两种或两种以上行为的，可以分别处罚。处罚。1.1.未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；2.2.未按照规定领购发票的；未按照规定领购发票的；3.3.未按照规定开具发票的；未按照规定开具发票的；4.4.未按照规定取得发票的；未按照规定取得发票的；5.5.未按照规定保管发票的；未按照规定保管发票的；6.6.未按照规定接受税务机关检查的。未按照规定接受税务机关检查的。第41页/共58页43发票违法行为的处罚发票违法行为的处罚 二、对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票二、对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处1 1万元以下的罚款。万元以下的罚款。三、对私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私三、对私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处可以并处1 1万元以上、万元以上、5 5万元以下的罚款；构成犯罪的，万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。依法追究其刑事责任。四、违反发票管理法规，导致其他单位或个人未四、违反发票管理法规，导致其他单位或个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或骗取税款一倍以下的罚款。可以并处未缴、少缴或骗取税款一倍以下的罚款。第42页/共58页44【例题例题1 1 单选单选】（）是指国有金融、保险企业的存货、汇兑）是指国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证、保险凭证等。、转账凭证、保险凭证等。A.A.专用发票专用发票 B.B.增值税专用发票增值税专用发票 C.C.普通发票普通发票 D.D.专业发票专业发票 【答案答案】D D【例题例题2 2 单选单选】单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（加盖单位（）。）。A.A.业务专用章业务专用章 B.B.财务专用章财务专用章 C.C.合同专用章合同专用章 D.D.发票专用章发票专用章 【答案答案】D D【例题例题3 3 多选多选】以下哪些发票属于专业发票（以下哪些发票属于专业发票（）A.A.商业零售统一发票商业零售统一发票 B.B.电信企业的电报收据电信企业的电报收据 C.C.商品房销售发票商品房销售发票 D.D.国有航空企业的客、货票国有航空企业的客、货票 【答案答案】BD BD【例题例题4 4 判断判断】所有在中国境内的企业，开具发票时只能使用中所有在中国境内的企业，开具发票时只能使用中文。（文。（）【答案答案】第43页/共58页45【例题例题5 5 判断判断】使用电子计算机开具发票，须使用税使用电子计算机开具发票，须使用税务机关统一监制的机打发票，开具后的存根联应当按务机关统一监制的机打发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。（照顺序号装订成册，以备税务机关检查。（）【答案答案】【例题例题6 6 判断判断】增值税专用发票只限于增值税一般纳增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，普通发票只限于营业税纳税人和增值税人领购使用，普通发票只限于营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用。（税小规模纳税人使用。（）【答案答案】【例题例题7 7 判断判断】国有邮政企业的邮单收据为专业发票国有邮政企业的邮单收据为专业发票，可以作为报销的原始凭证。（，可以作为报销的原始凭证。（）【答案答案】【例题例题8 8 判断题判断题】一式几联的发票和收据，必须用双一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身自带复写功能的除外）套面复写纸（发票和收据本身自带复写功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖写，并连续编号。作废时应当加盖“作废作废”戳记，连戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。（同存根一起保存，不得撕毁。（）【答案答案】第44页/共58页46【例题例题9 9 多选多选】以下关于发票开具要求的陈述，（以下关于发票开具要求的陈述，（）是正确的。）是正确的。A.A.开具发票的单位和个人应在发生经营业务、确开具发票的单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时开具发票认营业收入时开具发票 B.B.销售商品的单位和个人，对外发生经营业务收销售商品的单位和个人，对外发生经营业务收取款项时，付款方应当向收款方开具发票取款项时，付款方应当向收款方开具发票 C.C.开具发票应使用中文，民族自治区可以同时使开具发票应使用中文，民族自治区可以同时使用当地通用一种民族文字用当地通用一种民族文字 D.D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况发票使用情况 【答案答案】ACD ACD 第45页/共58页47【例题例题10 10 多选多选】根据税收征管法的规定，下列各项中根据税收征管法的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（供的有（）。（）。（20072007年）年）A.A.税务登记证件税务登记证件 B.B.经办人身份证明经办人身份证明 C.C.工商营业执照工商营业执照 D.D.财务印章或发票专用章印模财务印章或发票专用章印模 【答案答案】ABD ABD【例题例题11 11 单选单选】根据根据发票管理办法发票管理办法及其实施细则及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（保存期限是（）年。）年。A.3 B.5 C.10 D.15 A.3 B.5 C.10 D.15 【答案答案】B B 第46页/共58页48【例题例题12 12 多选多选】根据税收征管法的规定，税务机关在根据税收征管法的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。）。A.A.调出发票查验调出发票查验 B.B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C.C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况向当事人各方询问与发票有关的问题和情况 D.D.检查领购、开具和保管发票的情况检查领购、开具和保管发票的情况 【答案答案】ABCD ABCD【例题例题13 13 判断判断】税务机关对外省、自治区、直辖市来税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过面限额及数量交纳不超过1 1万元的保证金，并限期缴销万元的保证金，并限期缴销发票。（发票。（）（）（20072007年）年）【答案答案】【例题例题14 14 判断判断】任何单位和个人不得转借、转让、代任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（）（开发票。（）（2010年）年）【答案答案】第47页/共58页49 纳税申报是指纳税人和扣缴义务人按照纳税申报是指纳税人和扣缴义务人按照税法规定，定期就计算缴纳税款的有关事税法规定，定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提交书面报告的一种法定手项向税务机关提交书面报告的一种法定手续。续。纳税申报的主体包括：纳税申报的主体包括：1、依法负有纳税义务的单位和个人、依法负有纳税义务的单位和个人2、按规定享有减免税的纳税人、按规定享有减免税的纳税人3、依法负有扣缴义务的单位和个人、依法负有扣缴义务的单位和个人任务三任务三 纳税申报纳税申报 第48页/共58页503.1 3.1 正常纳税申报正常纳税申报一、纳税申报内容一、纳税申报内容1 1、纳税申报表及代扣代缴、代收代缴报告表、纳税申报表及代扣代缴、代收代缴报告表2 2、纳税申报的其他资料、纳税申报的其他资料第49页/共58页51二、纳税申报方式二、纳税申报方式1.1.直接申报：到税务机关办理申报直接申报：到税务机关办理申报2.2.邮寄申报：以寄出的邮戳日期为实际申报日邮寄申报：以寄出的邮戳日期为实际申报日期期3.3.数据电文申报：电话语音、电子数据交换及数据电文申报：电话语音、电子数据交换及网络传输方式，以税务机关网络系统收到数据网络传输方式，以税务机关网络系统收到数据电文的时间为申报日期电文的时间为申报日期4.4.简易申报：以缴纳税款凭证代替申报或简并简易申报：以缴纳税款凭证代替申报或简并征期征期第50页/共58页52第51页/共58页53第52页/共58页543.3 3.3 延期申报延期申报 一、延期申报的认知一、延期申报的认知先申请，税务机关核准后在期限内办理先申请，税务机关核准后在期限内办理二、申报流程二、申报流程三、特别关注三、特别关注1 1、零申报、零申报未发生应税行为、享受减免税待遇期间均应办理未发生应税行为、享受减免税待遇期间均应办理2 2、延期申报不等于延期纳税、延期申报不等于延期纳税第53页/共58页55 税款征收，是国家税务机关等主体税款征收，是国家税务机关等主体依照税收法律、法规规定将纳税人应当依照税收法律、法规规定将纳税人应当缴纳的税款征收入库的一系列活动的总缴纳的税款征收入库的一系列活动的总称称。任务四任务四 税款缴纳税款缴纳 第54页/共58页56一、税款缴纳方式一、税款缴纳方式1、税银一体化缴税、税银一体化缴税2、转账缴纳、转账缴纳3、自核自缴、自核自缴4、支票缴纳、支票缴纳5、现金缴纳、现金缴纳6、信用卡缴纳、信用卡缴纳第55页/共58页57第56页/共58页58第57页/共58页