社会保障资金运行的特点和模式

第三章 社会保障资金运行的特点和模式 社会保障资金运行的过程社会保障资金运行的过程概念概念:社会保障社会保障资金是指社会保障体系中筹集、资金是指社会保障体系中筹集、使用和分配的资金。使用和分配的资金。用于受益人出现生老病死失用于受益人出现生老病死失业等情况时，提供给他们一定的社会物质帮助。业等情况时，提供给他们一定的社会物质帮助。(宏观的概念宏观的概念)社会保障资金运行是指社会保障资金的社会保障资金运行是指社会保障资金的筹集筹集、社会保险基金的、社会保险基金的投资运营投资运营和社会保障资金和社会保障资金给付给付的过程。的过程。社会保障资金运行的过程社会保障资金运行的过程 一、社会保障资金的筹集 二、社会保障资金的给付 三、社会保障基金的运营一、社会保障资金的筹集一、社会保障资金的筹集原则原则:必须兼顾必须兼顾 社会目标、经济目标和政治目标社会目标、经济目标和政治目标 长期目标和短期目标长期目标和短期目标 公平与效率公平与效率 必须重视必须重视 宏观制度方式选择宏观制度方式选择 微观领域的技术设计与应用微观领域的技术设计与应用 模式的选择要对应不同的社会保障项目模式的选择要对应不同的社会保障项目 筹集的方式筹集的方式 征税制通过国家采用征税的方式来完成筹资任务 征费制直接收取社会保险费的方式来完成筹资任务分类分类形式形式特点特点优点优点缺点缺点筹筹资资形形式式 缴费制缴费制 以缴费的形式以缴费的形式缴纳缴纳 每个项目的每个项目的缴纳有相关缴纳有相关的办法的办法 项目一般项目一般比较复杂比较复杂 赋税制赋税制 以税收的形式以税收的形式缴纳缴纳 具有强制性，具有强制性，项目简洁明项目简洁明了的特点了的特点 对相关的对相关的基础设施基础设施要求较高要求较高 储蓄制储蓄制 以储蓄的形式以储蓄的形式缴纳缴纳 能够提高个能够提高个人的积极性人的积极性 共济性和共济性和互助性较互助性较差差 表示国外社保基金筹资发展趋势分析表示国外社保基金筹资发展趋势分析 世界主要国家社会保障资金筹资结构对照表个人缴费企业缴费政府支付比重瑞典不缴全缴或缴很多大英国比例低比例高大德国1/21/2较大法国比例低比例高较大美国1/21/2小新加坡1/21/2小智利全缴不缴极小阿根廷少多大澳大利亚不缴不缴全部支付巴基斯坦不缴缴费不支付中国1/2比例高小社会保障基金筹集的新途径社会保障基金筹集的新途径:开征社会保障税开征社会保障税 发行社会保障专项国债发行社会保障专项国债 有偿转让部分国有土地的使用权有偿转让部分国有土地的使用权 发行发行社社会保障彩票会保障彩票 二、社会保障资金的给付二、社会保障资金的给付 是社会保障制度运行的目的。给付水平主要是指社会保障受益人领取的各项社会保险待遇、获得经济保障的水平。不同的保障项目其给付的形式和标准不同。社会保险待遇给付的形式 社会保险金社会保险金是和社会保险费相对应的概念，它是指劳动危险事故发生并造成经济损失时，由社会保险机关依据有关规定付给被保险人或其收益人、法定继承人的款项。它是社会保险待遇的主要给付形式。三、社会保障基金的运营三、社会保障基金的运营 1、社会保障基金的监管模式 2、社会保障基金投资模式 3、社保基金投资组合的国际经验 4、我国社会保障基金投资组合1 1、社会保障基金的监管模式、社会保障基金的监管模式 适合于经济发展比较成熟、金融体制比较完善、资本市场和各类中介组织比较发达、基金管理机构有一定程度发展、相关法律比较健全的国家。采用这种监管模式的国家有英、美、加拿大等发达国家。审慎性监管模式审慎性监管模式采用这种模式的国家有欧洲大陆国家及智利、秘鲁等拉美国家。我国目前也是这种严格的限量监管模式严格的限量监管模式2 2、社会保障基金投资模式、社会保障基金投资模式对风险较小的投资采取直接投资模式，对风险较大的投资运用委托投资模式，是国际养老金管理运作的成功经验之一。3 3、社保基金投资组合的、社保基金投资组合的国际国际经验经验 从国际经验来看，社从国际经验来看，社保保基金的投资必须同时兼顾安全性、盈基金的投资必须同时兼顾安全性、盈利性和流动性。利性和流动性。发达国家养老金的投资具有以下几个明显特点发达国家养老金的投资具有以下几个明显特点:一是投资渠道多元化。一是投资渠道多元化。养老金不仅投资于股票、政府债券、养老金不仅投资于股票、政府债券、企业债券，还投资于存款、抵押贷款、不动产、外国资产等。企业债券，还投资于存款、抵押贷款、不动产、外国资产等。多样化、分散化的投资多样化、分散化的投资主要主要作用？作用？二是股票投资所占比重都比较高二是股票投资所占比重都比较高，尤其是美、英两国。养老，尤其是美、英两国。养老金投资于股票的比重分别占到金投资于股票的比重分别占到46%46%和和53%53%。3 3、社保基金投资组合的国际、社保基金投资组合的国际经验经验 从国际经验来看，社从国际经验来看，社保保基金的投资必须同时兼顾安全性、盈利基金的投资必须同时兼顾安全性、盈利性和流动性。性和流动性。发达国家养老金的投资具有以下几个明显特点发达国家养老金的投资具有以下几个明显特点:一是投资渠道多元化。一是投资渠道多元化。养老金不仅投资于股票、政府债券、养老金不仅投资于股票、政府债券、企业债券，还投资于存款、抵押贷款、不动产、外国资产等。企业债券，还投资于存款、抵押贷款、不动产、外国资产等。多样化、分散化的投资多样化、分散化的投资主要主要作用？作用？多样化、分散化的投资不仅保证了养老基金的盈利性，而且分多样化、分散化的投资不仅保证了养老基金的盈利性，而且分散、降低了投资风险，保证了养老金的安全性和流动性。散、降低了投资风险，保证了养老金的安全性和流动性。二是股票投资所占比重都比较高二是股票投资所占比重都比较高，尤其是美、英两国。养老金，尤其是美、英两国。养老金投资于股票的比重分别占到投资于股票的比重分别占到46%46%和和53%53%。4 4、我国社会保障基金投资组合、我国社会保障基金投资组合 股权投资股权投资 国家基础设施建设长期资金国家基础设施建设长期资金 国际投资国际投资 开拓海外股权投资市场开拓海外股权投资市场 一、法制性 二、既讲求社会效益又兼顾经济效益 三、资金使用具有专项性 四、稳定性 一、现收现付制(Pay-As-You-Go,PAYG)二、完全积累制（Full-funded Pension System)三、部分积累制（Partly-funded Pension System)分类分类 形式形式定义和特点定义和特点优点优点缺点缺点模模式式现收现收现付现付制制以近期内横向收支平衡以近期内横向收支平衡为原则，以支定收，争为原则，以支定收，争取略有结余。社会共济取略有结余。社会共济性较强，费率调整灵活性较强，费率调整灵活并易于操作并易于操作 （代际）（代际）受通货膨胀受通货膨胀和利率波动和利率波动的影响较小的影响较小 难以应付经难以应付经济发展、人济发展、人口老龄化趋口老龄化趋势的需要势的需要 完全完全积累积累制制以远期纵向收支平衡为以远期纵向收支平衡为原则。在较长时期内保原则。在较长时期内保持相对稳定的缴费率持相对稳定的缴费率 （个人）（个人）具有较强的具有较强的储蓄功能，储蓄功能，不存在支付不存在支付危机危机 容易受到物容易受到物价波动和通价波动和通货膨胀的影货膨胀的影响响 部分部分积累积累制制把近期内横向收支平衡把近期内横向收支平衡原则与远期纵向收支平原则与远期纵向收支平衡原则相结合。初期缴衡原则相结合。初期缴费率高于现收现付，低费率高于现收现付，低于完全积累，相对较为于完全积累，相对较为稳定，比较温和稳定，比较温和易于筹资对易于筹资对象接受，又象接受，又能在一定程能在一定程度上满足支度上满足支付需要付需要 确定收费率确定收费率以及基金的以及基金的储备额度相储备额度相对较难对较难 分类分类形式形式特点特点优点优点缺点缺点管管理理方方式式社会统筹社会统筹模式模式 统一筹集、统一筹集、统一管理、统一管理、统一支付统一支付 社会公共基金，社会公共基金，具有很强的社具有很强的社会财富再分配会财富再分配功能功能 收缴困收缴困难，不难，不利于调利于调动个人动个人积极性积极性 个人账户个人账户模式模式 个人缴纳，个人缴纳，自我受益自我受益 能够提高个人能够提高个人的积极性的积极性 共济性共济性和互助和互助性较差性较差 社会统筹社会统筹模式与个模式与个人账户相人账户相结合模式结合模式 包括公共包括公共所有和个所有和个人所有两人所有两部分部分 具有共济性，具有共济性，还能调动个人还能调动个人积极性积极性 共济性共济性差于社差于社会统筹会统筹模式模式 一、社会保障资金运行的目标（一）基本目标 保障公民的基本生活（二）最终目标 增进社会福利 二、社会保障资金运行的原则（一）公平与效率相统一（二）社保资金使用与经济发展相适应（三）基本保险、补充保险和商业保险协调发展 各项社会保险基金运营遵循四个原则：原则一 专款专用原则原则二 安全返回原则铁的原则原则三 保值原则原则四 争取盈利原则社保基金投放有三大趋势：1不动产比例提高2国际投资增加3实际收益率大大高于通货膨胀率和工资增长率 某市为投资一项大型工程，提高地方形象，多方筹措资金仍不充足，有关领导知道社保基金有钱，一道命令便将几百万基金挪作它用。而这部分资金一直无法弥补，给当地社保基金造成了资金缺口，而类似事件使得缺口越来越大，影响了基金的正常发放，引起当地百姓的强烈不满。而前不久，河南省农行某部门经理张某为帮朋友筹款做生意，请社保局的会计唐某利用职务之便，先后两次将200余万元保险基金挪用。试分析，以上现象反应了什么问题，应如何处理和尽量杜绝?1 1、查阅并比较征税制和征费制的区别、查阅并比较征税制和征费制的区别 征收方式、资金性质、适应的制度、个人权利义务关系、与财政的关系、政府扮演的角色、征收标准、保障范围等方面进行比较 2 2、试述基金筹集的来源，并结合各国经验，总、试述基金筹集的来源，并结合各国经验，总结各国基金筹集有哪些常见的做法，举例说明。结各国基金筹集有哪些常见的做法，举例说明。3 3、我国社会保障基金筹集的现状、问题及应对、我国社会保障基金筹集的现状、问题及应对办法。办法。【思考题】社会保险费与社会保险税的基本区别社会保险费与社会保险税的基本区别保险费保险税征收方式依法强制征收依法强制征收资金性质劳动者公共后备基金政府财政资金适应的制度模式部分积累或完全积累型 现收现付型个人的权利与义务 清晰对应模糊或非对应与财政的关系保持距离或分离状态与政府预算一体化与个人帐户的关系 兼容不兼容政府扮演的角色最后出场与责任分担直接出场与完全责任筹集的资金可以积累或基金制不能积累或非基金制征收标准允许差别，有灵活性必须统一平等保险对象范围可选择性与阶层性普遍性与全民性2 2、社会保险基金筹集的渠道、社会保险基金筹集的渠道 2.1 社会保险基金的来源 通常有三个来源：1.由劳动者所在经济单位或雇主按本单位员工工资总额的一定百分比缴纳保险费。2.由劳动者个人按其工资收入总额或基本工资总额的一定百分比缴纳保险费。3.由国家财政对社会保险基金的开支给适当补贴。2.1 2.1 社会保险基金的来源社会保险基金的来源 从各国实践来看，一般有三种做法：12 企业和个人共同出资 13 国家和企业共同出资 123 劳动者个人、企业和国家三方出资 极少数国家采取国家统包型或企业统包型或个人统包型，大多数国家采用最后一种方式我国社会保障基金筹集的现状及问题我国社会保障基金筹集的现状及问题:（1）资金筹集方法政出多门，筹资方式不规范，缺乏法律保障，未形成全国统一的制度。（2）资金管理混乱，缺乏强有力的监督制约机制。（3）资金在使用上存在漏洞，不能真正做到专款专用。国务院在2001年6月发布了减持国有股筹集社会保障资金管理暂行办法。