企业所得税审核报告及附表

企业所得税 审核报告 编号： ：(委托单位名称) 我们接受委托，对贵单位 年度 及 其 情况进行了查证。我们查证的依据是中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则、财政部、国家税务总局发布的有关企业所得税的规章制度、政策文件，以及北京市地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并参照中国注册会计师独立审计准则，对贵单位所提供的帐册、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的审核程序。贵单位对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、条理性和完整性负责。我们的责任是按照北京市地方税务局贯彻、执行的 有关文件要求，出具真实合法的审核报告。经对贵单位 年度企业所得税 事项进行审核，我们认为贵单位：（一）企业所得税汇算过程审核结果如下：销售（营业）收入 元； 利润总额 元； 纳税调整增加额 元； 纳税调整减少额 元；纳税调整后所得 元； 弥补以前年度亏损 元；应纳税所得额 元； 应纳所得税额 元；减免所得税额 元； 期末应补（退）所得税额 元； 1研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额 元；技术改造国产设备投资抵免税额 元；（二）企业财产损失情况审核结果如下：固定资产原值 元； 计提折旧 元；财产损失净额 元； 流动资产合计 元；资产损失净额 元；（三）企业提高广告费税前扣除比例情况审核结果如下：企业本年的营业收入 元； 广告费支出金额 元；现广告费允许扣除额 元；扣除比例 ；根据贵企业的行业特点确实需将广告费的扣除比例提高到 ；预计影响当年应纳税所得额 元；影响当年应纳所得税额 元。（四）企业需缩短折旧年限（或加速折旧方法）情况审核结果如下：原折旧年限为 年，折旧方法是 ； 需缩短折旧年限的固定资产影响当年应纳税所得额为 元；应纳所得税额为 元。企业可据此办理纳税申报或审批事宜。在审核中我们发现与贵单位在以下方面存在异议：1、2、3、2由于上述原因，我们无法公允地发表审核意见，特此说明。重大问题说明：中介机构负责人:中国注册税务（会计）师： 助理人员：联系地址及电话: 公司（所） 年 月 日附表: 1、企业基本情况表 2、企业所得税审核事项说明 3、企业弥补亏损审核表4、“新产品、新技术、新工艺”抵扣应纳税所得额审核表5、技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表6、企业财产损失税前扣除审核表7、提高广告费扣除比例审核表8、缩短折旧年限或采取加速折旧方法审核表9、企业所得税纳税申报审核表10、企业所得税纳税调整项目审核表 11、企业所得税减免项目审核表 12、联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表 13、审核项目汇总表（31）（32）（33） 14、企业各税审核汇总表3附件1企业基本情况表纳税年度： 单位：元企业名称经济类型所属行业企业注册地址电 话邮 编开户银行银行账号纳税人识别号工 商登 记日 期国 税税 务登 记计算机代码发证日期执照号码税务代码经营范围开业日期经营期限 年董事长总经理财务经理联系人投 资 者 名 称投资总额注册金额出资比例实收金额占注册合 计分支机构概况名 称投资总额投资比例名 称投资总额投资比例委托目的类别所得税审核前事务所名称及审核报告编号目的亏损确认范围2003年度注：“前事务所名称及审核报告编号”一栏填写的是前次与本次审核事项相同时的事务所名称及审核报告编号。附件2企业所得税纳税调整项目审核事项说明我们接受委托，对贵单位 年度企业所得税纳税调整项目 进行了审核，现将审核情况说明如下：一、主要会计政策1、执行 会计制度及有关规定2、会计年度自 年 月 日至 月 日3、会计核算方法：4、坏帐准备计提方法及比例5、存货核算方法6、固定资产及折旧核算方法7、无形资产计价和摊销方法8、记帐本位币9、其他二、审核中发现问题的说明说明实际列支金额、允许列支标准及调整应纳税所得额。三、重要事项说明四、纳税单位对审核事项的意见委托单位盖章年 月 日附件3企业所得税纳税申报审核表（21）申报所属日期： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元纳税人名称纳税人地址邮政编码纳税人开户银行开户银行帐号经济类型所属行业行次项目本期累计数企业申报数中介机构审核数税务机关审核数收入总额1销售（营业）收入2减：销售退回3折扣与折让4销售（营业）收入净额（1-2-3）5其中：免税的销售（营业）收入6特许权使用费收益7投资收益8投资转让净收益9租赁净收益10汇兑净收益11资产盘盈净收益12补贴收入13其他收入14收入总额合计（4+6+7+13）扣除项目15销售（营业）成本16期间费用合计（17+.+42）17其中：工资薪金18福利费、工会经费、教育经费19固定资产折旧20无形及递延资产摊销21研究开发费用22利息净支出23汇兑净损失24租金净支出25上缴总机构管理费26业务招待费27税金28坏帐损失29增提的坏帐准备金30资产盘亏、毁损和报废净损失31投资转让净损失32社会保险缴款33劳动保护费34广告支出35捐赠支出36审计、咨询、诉讼费37差旅费38会议费39运输、装卸、包装、保险、展览等销售费用40矿产资源补偿费41销售（营业）税金及附加42其他扣除费用项目附件3企业所得税纳税申报审核表（22）申报所属日期： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元纳税人名称纳税人地址邮政编码纳税人开户银行开户银行帐号经济类型所属行业行次项目本期累计数企业申报数中介机构审核数税务机关审核数应纳税所得额的计算43纳税调整前所得（14-15-16）44加：纳税调整增加额45其中：工资薪金纳税调整额46福利费、工会经费、教育经费纳税调整额47利息支出纳税调整额48业务招待费纳税调整额49广告支出纳税调整额50赞助支出纳税调整额51捐赠支出52折旧、摊销支出53坏帐损失54坏帐准备金55罚款、罚金或滞纳金56本期增提的存货跌价准备57本期增提的短期投资跌价准备58本期增提的长期投资减值准备59其他纳税调整增加项目60减：纳税调整减少额（61+62）61其中：研究开发费用附加扣除额62其他纳税调整减少项目63纳税调整后所得（43+44-60）64减：弥补以前年度亏损65减：各项免税所得（66+.+72）66其中：国债利息所得67免税的补贴收入68纳入预算管理的基金、收费或附加69免于补税的投资收益70免税的技术转让收益71免税的治理“三废”收益72其他免税所得73应纳税所得额应缴所得税额74适用税率75应缴所得税额76减：期初多缴所得税额77实际上缴所得税额78应补税的境内投资收益的抵免税额79应补税的境外投资收益的抵免税额80经批准减免的所得税额81应补（退）的所得税额（75-76-.-80）14附表10企业所得税纳税调整项目审核表 审核年度: 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元行次项 目本期累计行次项 目本期累计企业填列数中介确认数备 注企业填列数中介确认数备 注1一、纳税调整增加额19(3)违法经营罚款和被没收财物损失21、超过规定标准项目20(4)税收滞纳金、罚金、罚款3(1)工资支出21(5)灾害事故损失赔偿4(2)职工福利费22(6)非公益救济性捐赠5(3)职工教育经费23(7)非广告性质赞助支出6(4)工会经费24 （8）粮食类白酒广告费7(5)利息支出25(9)为其他企业贷款担保的支出项目8(6)业务招待费26(10)与收入无关的支出9(7)公益救济性捐赠273、应税收益项目10(8)提取折旧费28(1)少计应税收益11(9)无形资产摊销29(2)未计应税收益12(10)广告费30(3)收回坏帐损失13 （11）业务宣传费31二、纳税调整减少额14(12)管理费321、联营企业分回利润15(13)其他332、境外收益162、不允许扣除项目13343、管理费17(1)资本性支出354、其他18(2)无形资产受让、开发支出36中国注册会计师（中国注册税务师）签字：15附表11企业所得税减免项目审核表 审核年度: 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元项 目行次所得额税率应纳税额减 免 税 额企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数合 计1一、高新技术企业2二、新办第三产业企业3其中：咨询信息服务业4三、新办资源综合利用企业5四、受灾企业6五、劳动就业服务企业7六、校办企业8七、福利生产企业9八、乡镇企业10九、监狱劳教性企业11十、国有农口企业12其中：种植业13 养殖业14农林产品初加工15十一、其他16中国注册会计师（中国注册税务师）签字：16附表12联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表 审核年度： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元项 目行次联营、股份制中外合资及投资企业税率分回利润、股息、红利、收益换算应纳税所得额应纳所得税额税收扣除额应补所得税额企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数栏次1234567891011（一）联营企业（合计）1联营企业名称其中： 1223344556（二）股份制企业（合计）7股份制企业名称其中： 1829310411512（三）中外合资企业（合计）13合资企业名称其中： 114215316（四）投资收益（合计）17被投资企业名称其中： 118219320421中国注册会计师（中国注册税务师）签字：2217附表13审核项目汇总表（3-1）（收入、成本、费用类） 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期行次项 目账载金额（未审额）审核调整额审核确认额底稿索引1主营业务收入2-12销售折扣与折让2-23其他业务收入2-3A4投资收益2-3B5补贴收入2-3C6营业外收入2-3D7主营业务成本2-48主营业务税金及附加2-59营业费用2-610其他业务支出2-6A11管理费用2-6B12财务费用2-713营业外支出2-6C14以前年度损益调整2-818审核项目汇总表（3-2）（纳税调整项目类） 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元 行次项 目中介机构确认超标准列支额(不允许扣除额)底稿索引账载实际列支金额准予税前扣除额15工资薪金3A-116职工福利费3A-117职工教育经费3A-118工会经费3A-119利息支出3A-220业务招待费3A-321公益救济性捐赠支出3A-422固定资产折旧3A-523无形资产摊销3A-624广告费3A-725业务宣传费3A-826上缴总机构管理费3A-927业务佣金3A-1028社会保险缴款3A-1129坏账损失3A-1230增提坏账准备金3A-1231资产盘亏、毁损和报废的损失3A-1332租金支出3A-1433研究开发费用3A-1534其他扣除费用项目3A-1635资本性支出3A-1736无形资产受让、开发支出3A-1737违法经营罚款和被没收财务损失3A-1738税收滞纳金、罚金、罚款3A-1739灾害事故损失赔偿3A-1740非广告救济性捐赠3A-1741粮食白酒广告费3A-1742为其他企业贷款担保的支出项目3A-1743与收入无关的其他支出3A-17其中：资产减值准备小计3A-1744联营企业分回利润3B45境外收益3B46管理费用3B47其他3B19审核项目汇总表（3-3）（资产、负债、所有者权益类） 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元行次项 目账载金额审核调整额审核确认额底稿索引48货币资金4-149存货4-250短期投资4-351长期投资4-452应收帐款4-5A53预付帐款4-5B54应收票据4-5C55其他应收款4-5D56待摊费用4-657应付帐款4-7A58预收帐款4-7B59应付票据4-7C60其他应付款4-7D61预提费用4-862短期借款4-9A63长期借款4-9B64长期应付款4-9C65应付工资4-10A66应付福利费4-10B67实收资本4-1168资本公积4-1220附表14企业各税审核汇总表 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期项 目行 次账载金额审核调整额审核确认额底稿索引营业税期初未交额1应 纳 税 额2已 纳 税 额3期末应补（退）税额4城市维护建设税期初未交额5应 纳 税 额6已 纳 税 额7期末应补（退）税额8教育附加期初未交额9应 纳 税 额10已 纳 税 额11期末应补（退）税额12房产税期初未交额13应 纳 税 额14已 纳 税 额15期末应补（退）税额16印花税期初未交额17应 纳 税 额18已 纳 税 额19期末应补（退）税额20车船税期初未交额21应 纳 税 额22已 纳 税 额23期末应补（退）税额24土地使用税期初未交额25应 纳 税 额26已 纳 税 额27期末应补（退）税额28文化事业建设费期初未交额29应 纳 税 额30已 纳 税 额31期末应补（退）税额32企业所得税期初未交额33应 纳 税 额34已纳税额（含查补以前年度税款入库数）35减免税额36应补（退）税额37城市集体服务事业期初未交额38应 纳 税 额39已 纳 税 额40应补（退）税额41 21附报资料格式：金额单位：元技术开发费使用情况审批表企业名称： 经济性质： 项 目16月审批额712月审批额全年实际支出数备注调研费试制费检测费模具费技术资料费材料费研究设备折旧技术转让费设备工装费研究机构人员工资研究机构人员人数其 他合 计 编报日期：企业技术部门（盖章）： 企业财务部门（盖章）：主管局技术部门（盖章）： 主管局财务部门（盖章）：注：审批额由企业主管部门的财务处填写，其他栏次由企业填写。22技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表金额单位：元 企业名称：企业纳税代码：技术改造项目名称：技术改造项目批准机关：技术改造项目批准文号：项目执行年限（起始年结止年）：国产设备投资概算总额：其中：财政拨款金额：自筹资金和银行贷款金额：序号设 备名 称产地规格型号数量概 算单 价概 算 投资 总 额合计 （企业公章） 年 月 日23技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表金额单位：元 投资年度 : 企业名称：企业纳税代码：技术改造项目名称：抵免企业所得税审核机关：抵免企业所复部核准文号：序号设备名称产地规格型号数量单价总 额专用发票号码合计企业申请抵免的投资总额： （企业公章） 年 月 日中介机构确认抵免的投资总额： （中介机构公章） 年 月 日24