南开大学22春“法学”《税法》离线作业（一）辅导答案41

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她南开大学22春“法学”税法离线作业（一）辅导答案一.综合考核(共50题)1.以下关于商业企业向供货方收取的各种返还收入的发票的开具情况说明正确的是()。A.一律开具增值税专用发票一律不得开具增值税专用发票B.可以开具普通发票也可以开具增值税专用发票C.以上说明均不正确参考答案：B2.下列税种中，采用超额累进税率征收的税种是()。A.印花税B.土地增值税C.工资、薪金所得应征收的个人所得税D.营业税参考答案：C3.税收筹划(名词解释)参考答案：指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。4.根据土地增值税的有关规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A、7日B、10日C、15日D、30日参考答案：A5.某居民企业2013年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某学校捐款10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为()万元。A、36B、10C、40D、50参考答案：A6.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元;10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元;10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税()万元。A.84B.244C.306D.1010参考答案：C7.甲建筑公司增值税小规模纳税人承包了一栋办公楼的施工工程，承包价款1000万元，其中包括提供的自产辅助材料的价款200万元。问甲建筑公司就该项业务应该缴纳增值税()万元。A、0B、5.83C、136D、170参考答案：B8.某煤矿开采企业2013年8月开采原煤2000吨，对外销售800吨，取得不含税销售额50万元，企业内部食堂用原煤200吨，另移送部分原煤用于生产洗煤，当月对外销售洗煤300吨，已知洗煤的综合回收率为60%，则该煤矿企业2013年8月应缴纳资源税()元。(原煤的资源税税率为5元/吨)A、7500B、5000C、3500D、10000参考答案：A9.以下属于增值税应税行为的是()。A.电视台提供广告播映B.汽修厂提供汽车修理的劳务C.房地产开发企业销售商品房D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为参考答案：AB10.2013年11月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价款为300000元，当月已按规定贴花。2013年12月甲企业实际向乙企业发出500000元的货物，但是双方并未将合同中的金额进行修改。已知购销合同印花税税率为0.3%，则甲企业2013年12月针对该合同应补缴印花税()元。A.0B.60C.150D.240参考答案：A11.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是()。A.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费B.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，并支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费C.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，以实际的开发支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费参考答案：C12.中国公民陈某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2013年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给贫困地区。则陈某2013年12月份取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为()元。A.15400B.13000C.14800D.26000参考答案：A13.2013年12月，甲企业签订了两份加工合同其中一份受托为乙企业加工一批服装，合同注明甲企业提供价值30万元的原材料，并向乙企业收取加工费5万元;另一份受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料价值16万元，甲企业提供辅助材料4万元，收取加工费5万元。已知购销合同印花税税率为0.3%，加工承揽合同印花税税率为0.5%。甲企业当月应缴纳印花税()元。A.70B.140C.160D.208参考答案：C14.某建筑公司2014年2月承揽A公司一项工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值2000万元的外购材料，收取劳务费500万元，A公司提供材料400万元，提供设备200万元。工程于2月底提前竣工，A公司支付给建筑公司提前竣工奖100万元。则该建筑公司该项工程应缴纳的营业税为()万元。A.15B.87C.90D.96参考答案：C15.经全国人大及常委会和国务院的批准，()可以拥有某些特殊的税收管理权。A、首都B、直辖市C、民族自治地方D、经济特区参考答案：CD16.下列关于房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定扣留的建筑安装施工企业的质量保证金在计算土地增值税时的处理中，不正确的有()。A、建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金全额扣除B、建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金的90%扣除C、建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除D、建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，扣留的质量保证金不得扣除参考答案：CD17.下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有()。A、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税B、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送消费品的销售额或者销售数量计算消费税C、纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税D、纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税参考答案：AC18.2014年2月王某将其拥有的一套非普通住房对外销售，取得销售收入400万元，该住房是王某2007年购入的，购入价为250万元，支付相关税费10万元，同时支付装修费30万元，则王某上述行为应缴纳营业税()万元。A.5.5B.7.5C.3.5D.5.75参考答案：B19.根据个人所得税的有关规定，企业向个人支付的不竞争款项，应按照()项目计征个人所得税。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、利息、股息、红利所得D、偶然所得参考答案：D20.下列关于房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定扣留的建筑安装施工企业的质量保证金在计算土地增值税时的处理中，不正确的有()。A.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金全额扣除B.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金的90%扣除C.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除D.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，扣留的质量保证金不得扣除参考答案：AD21.2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税()万元。A.0B.9600C.15600D.12000参考答案：B22.下列关于在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断原则，表述正确的有()。A.层次高的法律优于层次低的法律B.同一层次的法律中，普通法优于特别法C.国际法优于国内法D.实体法从旧，程序法从新参考答案：ACD23.下列关于城建税的说法中，正确的有()。A.城建税的税率指的是纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的土地增值税、消费税、营业税之和的比率B.开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用7%的税率C.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税，在油井所在地缴纳D.对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地缴纳城建税参考答案：CD24.某明星2013年11月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬100000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为()元。A.22000B.25000C.29141.18D.36764.70参考答案：D25.以下关于增值税纳税义务发生时间说明正确的有()。A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天C、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天参考答案：AC26.某独立矿山开采锰矿石的同时也开采铜矿石，2013年8月该独立矿山共发生两笔业务：(1)单独销售开采的铜矿石200吨;(2)将锰矿石和铜矿石捆绑销售1000吨，且未分别核算锰矿石和铜矿石的销售数量。已知：本单位的锰矿石资源税单位税额为20元/吨，铜矿石资源税单位税额为15元/吨。则该独立矿山当月应缴纳资源税()元。A.18000B.23000C.24000D.3000参考答案：B27.位于县城的具有出口经营权的甲企业2013年8月增值税应纳税额为-60万元，出口货物的免抵退税额为50万元。当月实际缴纳消费税30万元、被查补企业所得税40万元，被加收滞纳金3万元，被处罚款2万元。则甲企业2013年8月应缴纳城建税()万元。A.0B.0.5C.1.5D.2参考答案：C28.某独立矿山开采锰矿石的同时也开采铜矿石，2013年8月该独立矿山共发生两笔业务：(1)单独销售开采的铜矿石200吨;(2)将锰矿石和铜矿石捆绑销售1000吨，且未分别核算锰矿石和铜矿石的销售数量。已知本单位的锰矿石资源税单位税额为20元/吨，铜矿石资源税单位税额为15元/吨。则该独立矿山当月应缴纳资源税()元。A.18000B.23000C.24000D.3000参考答案：B29.下列关于资源税的说法中，正确的有()。A.按照从价定率办法计征资源税的，其计税依据为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率C.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳参考答案：ABC30.以下不属于我国现行出口货物增值税退税率的是()。A.18%B.17%C.13%D.5%参考答案：A31.下列关于税法的构成要素的表述，错误的有()。A.征税对象是一种税区别另一种税的重要标志B.税基又叫计税依据，是对课税对象质的规定C.税率是衡量税负轻重与否的重要标志D.税目是对课税对象量的界定参考答案：BD32.某企业2013年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2013年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续;当年10月1辆小轿车被盗，当月取得了公安机关相关证明，已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为400元/辆，该企业2013年实际应缴纳车船税()元。A、6060B、6180C、6213.33D、6280参考答案：B33.转让定价(名词解释)参考答案：也称划拨定价是指关联企业之间在相互举借贷款、销售商品、提供劳务和转让无形资产等经济往来中所确定的内部交易价格。34.中国公民李某2013年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费5000元;当年12月将其中的60销售，每份卖出价12元，另支付相关税费2500元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税()元。A.2050B.4100C.1850D.3700参考答案：D35.根据我国税法的相关规定，税收行政法规由()制定。A.全国人民代表大会及常务委员会B.地方人民代表大会及常务委员会C.全国人大常委会D.国务院参考答案：D36.某市保险公司保险营销员2014年3月取得佣金25000元，则其当月应缴纳个人所得税()元。A.1264B.2176C.2400D.4000参考答案：B37.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有()。A.国家税务总局B.财政部C.海关总署D.人民政府参考答案：ABD38.根据车辆购置税的有关规定，纳税人以自产、受赠、获奖和其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起()内申报缴纳车辆购置税。A.15日B.30日C.45日D.60日参考答案：D39.征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由()决定。A.海关总署B.国家税务总局C.国务院关税税则委员会D.国务院财政部参考答案：C40.根据外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法的有关规定，下列关于经费支出额的说法，正确的是()。A.购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税B.利息收入可以冲抵经费支出额C.以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，可以作为代表机构的经费支出额D.代表机构的经费支出额不包括为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用参考答案：A41.以下收入应该计算缴纳增值税的是()。A、增值税纳税人收取的会员费收入B、农业生产者销售自产农产品收入C、避孕药品和用具的销售收入D、从事货物期货收入参考答案：D42.下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是()。A、税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则B、税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同C、税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率D、实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行参考答案：D43.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过()。A.10日B.15日C.30日D.60日参考答案：B44.以下属于增值税暂行条例规定的免税项目的是()。A、古旧图书B、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品C、增值税一般纳税人销售自己使用过的物品D、少数民族文字出版物参考答案：AB45.进口货物适用的税率包括()。A.17%B.13%C.6%D.3%参考答案：AB46.下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是()。A.耕地占用税采用的是地区差别定额税率B.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当降低，但最多不得超过规定税额的50%C.耕地占用税以纳税人实际占用耕地的面积为计税依据D.耕地占用税由地方税务机关负责征收参考答案：B47.某企业(增值税一般纳税人)因管理不善毁损一批以往购入的材料(该材料已经抵扣了增值税的进项税额)，该批原材料账面成本为24465元(含运费465元)，则该批材料当期应转出的增值税进项税为()元。A.4159.05B.4115C.4112.55D.1778.59参考答案：B48.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。下列关于地价款的说法，正确的有()。A.以协议方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款C.以拍卖方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金D.以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为纳税人按照国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费参考答案：ABC49.下列关于税收相关概念的理解，正确的有()。A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系B.国家征税依据的是财产权利C.国家征税的目的是满足社会公共需要D.税收具有强制性、无偿性和多样性的形式特征参考答案：AC50.以下关于纳税人申请办理增值税一般纳税人资格应该提供的材料说法不正确的是()。A.税务登记证正本B.财务负责人的身份证明C.办税人员的身份证明D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件参考答案：A